Определение от 07 ноября 2014 года №А07-8464/2011

 
 
 
Арбитражный суд Республики Башкортостан
Республика Башкортостан, г. Уфа, ул.Октябрьской революции, 63а,
тел. (347) 272-13-89, факс (347) 272-27-40, e-mail:sud@ufanet.ru, сайт www.ufa.arbitr.ru
 
 
                                                          ОПРЕДЕЛЕНИЕ
 
    г. Уфа
 
    6 ноября 2014г.                                                                               Дело №А07- 8464/2011
 
 
    Полный текст определения изготовлен  6 ноября 2014г.
 
    Резолютивная часть определения объявлена 28 октября 2014г.
 
 
    Арбитражный суд Республики Башкортостан в составе  судьи Кулаева Р.Ф., при ведении протокола судебного заседания секретарём Шакировой А.Ф.
 
    рассмотрев в судебном заседании   заявление
 
    Конкурсного управляющего ЗАО "ПКФ Кама" Ишмухаметова С.З.  о  привлечении к субсидиарной ответственности ликвидатора  ЗАО "ПКФ Кама" Мирзаянова Р.Р. и взыскания 7 446 559,1 руб.
 
    при участии в судебном  заседании:
 
    ответчик - Мирзаянов Р.Р., согласно паспорта; представитель ответчика – Гумаров И.В. по доверенности  от  18.01.2014г.;
 
 
 
    В Арбитражный суд Республики Башкортостан поступило заявление конкурсного управляющего ЗАО "ПКФ Кама" Ишмухаметова С.З.  о  привлечении к субсидиарной ответственности ликвидатора  ЗАО "ПКФ Кама" Мирзаянова Р.Р. и взыскания 7 446 559,1 руб.
 
    Мирзаянов Р.Р.  заявленные требования  не признал по основаниям изложенным в отзыве.
 
    Третье лицо, ОАО "Страховая группа МСК" заявленные требования поддержало в полном обьёме.
 
    Заслушав представителей сторон, исследовав материалы дела, суд
 
 
 
УСТАНОВИЛ:
 
 
    Решением Арбитражного суда Республики Башкортостан  от 11.08.2011г. ЗАО ПКФ «Кама»   признано несостоятельным (банкротом), конкурсным управляющим ЗАО ПКФ «Кама»    назначен Саликаев Владимир  Александрович.
 
    Определением Арбитражного суда Республики Башкортостан  от 27.01.2012г. Саликаев В.А. отстранён от исполнения обязанностей конкурсного управляющего ЗАО ПКФ «Кама», определение вступило в законную силу.
 
    Определением Арбитражного суда Республики Башкортостан  от 14.02.2012г.  конкурсным управляющим ЗАО ПКФ «Кама» был утверждён Ишмухаметов С.З.
 
    До настоящего времени процедура конкурсного  производства не завершена.
 
    Конкурсный управляющий ЗАО "ПКФ Кама" Ишмухаметова С.З.  обратился  в   арбитражный суд с заявлением о  привлечении к субсидиарной ответственности ликвидатора  ЗАО "ПКФ Кама" Мирзаянова Р.Р. и взыскания 7 446 559,1 руб.
 
    В обоснование заявленных требований, арбитражный управляющий, ссылается на следующие обстоятельства.
 
    Согласно представленного бухгалтерского баланса от 30.03.2011г. активы должника ЗАО "ПКФ Кама" составляли 9 573 т.р., в том числе запасы на сумму 4 621 т.р., НДС 1 265 т.р., прочие оборотные активы 3 687 т.р., из них 2870 т.р. дебиторская задолженность.
 
    Из отчёта отстранённого арбитражного управляющего от 10.11.2011г. следует, что в ходе инвентаризации никакого имущества ЗАО "ПКФ Кама" не обнаружено. Дебиторская задолженность в части 694 566, 93 руб. списана по акту от 17.11.2011г. в связи с отсутствием первичных бухгалтерских документов, подтверждающих факт её образования.
 
    04.05.2012г.  конкурсным управляющим  Ишмухаметовым С.З. в адрес последнего руководителя должника - ликвидатора  Мирзаянова Р.Р. направлено требование о передаче документов бухгалтерского учёта в отношении отражённых на балансе активов ЗАО "ПКФ Кама" по строке "запасы" и строке "НДС по приобретённым ценностям".
 
    Указанное требование о предоставлении первичных документов бухгалтерского учёта ликвидатором оставлено без ответа.
 
    Таким образом, до настоящего времени ликвидатором  Мирзаяновым Р.Р. не переданы документы бухгалтерского учёта, содержащие информацию об имуществе должника, отражённого у него на балансе запасы на сумму 4 621 т.р., НДС 1 265 т.р. и документы по дебиторской задолженности в части требований на сумму 694 566, 3 руб.
 
    Обязанность юридического лица по хранению документов, предусмотрена Законом "О бухгалтерском учёте", где в п. 3 ст. 17 указано, что ответственность за хранение бухгалтерских документов несёт руководитель организации.
 
    В соответствии с положениями ст. 2 Закона о банкротстве и ст. 62 ГК РФ ликвидатор должника является руководителем последнего.
 
    Согласно п. 2 ст. 126 Закона о банкротстве, руководитель должника в течение 3 дней с даты утверждения конкурсного управляющего обязан обеспечить передачу бухгалтерской и иной документации должника, печатей, штампов, материальных и иных ценностей конкурсному управляющему.
 
    В данном случае, ликвидатор  Мирзаянов Р.Р. не исполнил свои обязанности по хранению и передаче бухгалтерских документов конкурсному управляющему, что привело к невозможности сформировать конкурсную массу. В том числе отсутствие первичных документов, подтверждающих образование дебиторской задолженности, воспрепятствовало предьявлению требований к дебиторам  на сумму 694 566, 3 руб. Отсутствие первичных документов в отношении запасов сделало невозможным поиск запасов и истребование от третьих лиц. Отсутствие документов по приобретённым ценностям препятствует заявлению вычетов по НДС и соответственно реализации прав должника как налогоплательщика по возврату НДС из бюджета.
 
    Таким образом, имеются основания для привлечения руководителя должника ликвидатора  Мирзаянова Р.Р. к субсидиарной ответственности в порядке п. 5 ст. 10 Закона о банкротстве.
 
    В соответствии с ч. 2 п. 8 ст. 10 Закона о банкротстве, размер ответственности составит 7 446 559,1 руб.
 
    Ответчик с заявленными требованиями не согласился, ссылаясь в своём отзыве на следующие возражения.
 
    В соответствии с постановлением об отказе в возбуждении уголовного дела от 10.04.2013г. Межмуниципального отдела МВД России "Нефтекамский", было установлено, что ликвидационной комиссии была передана лишь часть бухгалтерской документации, что признаётся и генеральным директором ЗАО ПКФ «Кама» Султановым Ф.С.; запасы предприятия и бухгалтерская документация к ним генеральным директором не передавалась.
 
    Вся имевшаяся в распоряжении ликвидационной комиссии бухгалтерская и иная документация как хранилась, так и продолжает храниться на предприятии. Соответственно, не имея на руках каких-либо документов, касающихся запасов и дебиторской задолженности ЗАО ПКФ «Кама», предоставить их Ишмухаметову по его письменному требованию от 04.05.12г. не имелось возможности.
 
    В дополнение к отзыву, Мирзаянов Р.Р. указывает, что Федеральным законом от 28.02.14г. в п. 5 ст. 10 Закона о банкротстве внесены изменения и исключены положения о субсидиарной ответственности руководителя должника.
 
    По мнению, ликвидатора заявитель не обосновал свои доводы, почему недостающие документы бухгалтерского учёта находятся именно у Мирзаянова Р.Р.
 
    Также Мирзаянов Р.Р. считает, что заявителем пропущен годичный срок о привлечении к субсидиарной ответственности предусмотренный абзацем 4 п. 5 ст. 10 Закона о банкротстве.
 
    Дополнительно заявитель указывает, что имеются решения судов о взыскании денежных средств с дебиторов должника, взыскание убытков с арбитражного управляющего Саликаева Р.С. в рамках банкротного дела в размере 1 591 860 руб. Однако информация об исполнении указанных судебных актов не имеется.
 
    Заслушав лиц, участвующих в деле, исследовав материалы дела, суд считает, что заявление конкурсного управляющего ЗАО "ПКФ Кама" Ишмухаметова С.З.  о  привлечении к субсидиарной ответственности ликвидатора ЗАО "ПКФ Кама"  Мирзаянова  Р.Р. и взыскания 7 446 559,1 руб.  удовлетворению не подлежит  по следующим основаниям.
 
    В обоснование заявленных требований, заявитель ссылается, что ликвидатором не представлены арбитражному управляющему документы подтверждающие наличие имущества должника. а именно отражённые на балансе должника  запасы на сумму 4 621 т.р., НДС 1 265 т.р.  дебиторская задолженность в части требований на сумму 694 566, 3 руб.
 
    Действительно в п. 4 ст. 10 Закона "О несостоятельности (банкротстве)", предусмотрено, что контролирующие должника лица могут быть привлечены к субсидиарной ответственности в случае отсутствия информации о наличии имущества должника или искажения информации, в результате чего существенно затруднено проведение процедур, применяемых в деле о банкротстве. в том числе формирование и реализация конкурсной массы.
 
    Но заявителем не представлены доказательства, что необходимые документы находились у должника, поскольку ликвидатор данное утверждение оспаривает. Данный довод ликвидатора подтверждается и постановлением об отказе в возбуждении уголовного дела в отношении руководителя и единственного учредителя должника Султанова Ф.С. от 10.04.2013г., где указано, что Мирзаянову Р.Р. были переданы лишь учредительные документы, печать и часть первичных бухгалтерских документов (т. 2, стр. 64-66).
 
    Кроме того в вышеуказанном постановлении от 10.04.2013г., установлены обстоятельства, что от Мирзаянова Р.Р. был скрыт факт реализации автозапчастей бывшим руководителем должника Султановым Ф.С., который сослался, что автозапчасти якобы были похищены.
 
    Далее в данном постановлении указано, что согласно анализа конкурсного управляющего Саликаева В.А. установлено отсутствие автозапчастей от автотехники, как "прочие активы" баланса на сумму 4621 т.р.
 
    Указанные обстоятельства. подтверждаются и заключением заместителя прокурора г. Нефтекамска от 05.06.2013г. о законности и обоснованности процессуального решения от 10.04.2013г. (т.2, стр. 60-61).
 
    Таким образом, установлено, что у ликвидатора отсутствовали документы по запасам на сумму 4 621 т.р., которые без ведома ликвидатора были реализованы бывшим руководителем должника Султановым Ф.С.
 
    В части НДС  на сумму 1265 т.р., заявитель в своём заявлении от 14.10.2014г., указал что не может  представить сведения о том за какой период у должника возникло право на возмещение НДС на сумму 1 265 т.р.
 
    В связи с чем, судом были истребованы документы с налогового органа для проверки права должника на возмещение НДС на сумму 1 265 т.р.
 
    Из представленных налоговых документов не удалось обнаружить право должника на возмещение НДС на сумму 1 265 т.р.
 
    Письмом от 28.10.2014г. № 09-24/07884, МРИ ФНС № 29 по РБ, сообщила что в представленном в инспекцию бухгалтерском балансе по состоянию на 01.01.2010г. в сумме 1265 т.р. может являться технической ошибкой (опечаткой).
 
    В связи с отсутствием доказательств наличия права должника на возмещение НДС на сумму 1 265 т.р., в том числе и у налогового органа, соответственно и у ликвидатора не могло быть документов по  возмещению НДС на сумму 1 265 т.р.
 
    Не представлены заявителем и доказательства наличия у ликвидатора документов по дебиторской задолженности в части требований на сумму 694 566, 3 руб.
 
    Как видно из представленных документов, общая сумма дебиторской задолженности, согласно акта списания дебиторской задолженности от 17.11.2011г. составляла 2 870 630 руб. (т.1, стр. 21), указанная сумма была списана конкурсным управляющим Саликаевым В.А.
 
    Определением арбитражного суда Республики Башкортостан от 14.08.12г. по данному делу, действия конкурсного управляющего Саликаева В.А.  признаны незаконными в части непринятия мер по взысканию дебиторской задолженности на сумму 2 176 063, 15 руб. и последующем списании указанной задолженности.
 
    Дебиторская задолженность  на сумму 694 566, 3 руб., составляет разницу между 2 870 630 руб. и 2 176 063, 15 руб., необходимо отметить что действия конкурсного управляющего Саликаева В.А.  по списанию 694 566, 3 руб. не были оспорены и следовательно признаны правомерными.
 
    Необходимо отметить, что привлечение контролирующих должника лиц к субсидиарной ответственности возможно лишь в случае, когда конкурсной массы недостаточно для удовлетворения всех требований конкурсных кредиторов и при этом все возможности для формирования конкурсной массы исчерпаны.
 
    В данном случае имеются решения судов о взыскании в пользу должника следующих сумм: с Султанова Р.С. - 369 183 руб.; с ООО "ПФК Кама" - 220 000 руб.; с Саликаева В.А. - 1 591 860 руб., о чём указывает сам заявитель в своём возражении на отзыв от 01.04.2014г. (т.1, стр.106-107).
 
    Но доказательств исполнения решений по взысканию или невозможности их исполнения суду не представлено.
 
    Остальные доводы заявителя не существенны и противоречат законодательству о банкротстве.
 
    Довод ликвидатора, о том, что заявителем пропущен годичный срок о привлечении к субсидиарной ответственности предусмотренный абзацем 4 п. 5 ст. 10 Закона о банкротстве не может быть принят, так как на данные правоотношения, изменения принятые в Закон "О несостоятельности (банкротстве)" в 2013г. не распространяются.
 
    На основании изложенного и руководствуясь ст. 60 ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)», ст.ст. 184, 185, 223 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации,  суд
 
 
    О П Р Е Д Е Л И Л :
 
 
    В заявлении  конкурсному управляющему ЗАО "ПКФ Кама" Ишмухаметову С.З.  о  привлечении к субсидиарной ответственности ликвидатора ЗАО "ПКФ Кама"  Мирзаянова Р.Р. и взыскания 7 449 559, 10 руб.  отказать.
 
    Определение   может  быть  обжаловано  в  порядке   и сроки, предусмотренные  ст.61 Федерального  закона «О несостоятельности  (банкротстве)».
 
    Информацию о времени, месте и результатах рассмотрения апелляционной или кассационной жалобы можно получить соответственно на Интернет-сайтах    Восемнадцатого     арбитражного     апелляционного    суда www.18aac.arbitr.ru или федерального арбитражного суда Уральского округа www.fasuo.arbitr.ru.
 
 
 
    Судья                                                                Кулаев Р.Ф.