Решение от 16 августа 2013 года №А07-7550/2013

 
 
  АРБИТРАЖНЫЙ СУД РЕСПУБЛИКИ  БАШКОРТОСТАН
Республика Башкортостан, г. Уфа, ул.Октябрьской революции, 63а, тел. (347) 272-13-89,
 
факс (347) 272-27-40, ОКПО 00068334, ОГРН 1030203900352 ИНН/КПП 0274037972/027401001
 
E-mail: info@ufa.arbitr.ru, сайт http://ufa.arbitr.ru/
 
 
Именем Российской Федерации
 
 
 
РЕШЕНИЕ
 
 
    г. Уфа                                                                          Дело № А07-7550/2013
 
    16 августа 2013года
 
 
    Резолютивная часть решения объявлена 12.08.2013г.
 
    Полный текст решения изготовлен 16.08.2013г.
 
 
    Арбитражный суд Республики Башкортостан в лице судьи Хафизовой С. Я., при ведении протокола судебного заседания
 
    помощником судьи Хамидуллиной З.Р.,
 
    рассмотрел дело по заявлению
 
    общества с ограниченной ответственностью «Уфимский фанерный комбинат» (ИНН 0276078357, ОГРН  1030204008009)
 
    к Территориальному управлению Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в РБ(ИНН 0274098598, ОГРН 1040203908194)
 
    об отмене постановления о привлечении к административной ответственности по п.6.3 ст. 15.25 КоАП РФ
 
    при участии в судебном заседании:
 
    от заявителя: Голубева А.В., доверенность от 22.04.2013г.;
 
    от ответчика: Богатова И.А., доверенность от 14.05.2013г., Спиридонова Е.А., доверенность от 14.05.2013г.
 
 
    ООО "Уфимский фанерный комбинат"обратилось  в Арбитражный суд Республики Башкортостан с заявлением к Территориальному управлению Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в РБ(далее -  ТУ Росфиннадзор в РБ, административный орган) об отмене постановления о привлечении к административной ответственности по п.6.3 ст. 15.25 КоАП РФ.
 
    В предварительном судебном заседании установлено, что в деле имеются все необходимые для рассмотрения заявления документы.
 
    Определением о рассмотрении дела по общим правилам  искового производства (по правилам административного судопроизводства), назначении предварительного судебного заседания  сторонам разъяснена возможность завершения предварительного судебного заседания и открытия судебного заседания арбитражного суда первой инстанции и рассмотрения дела по существу в тот же день в случае их неявки в предварительное судебное заседание  и непредставления возражений против рассмотрения дела в их отсутствие (п. 27 постановления Пленума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 20.12.2006 года №65 "О подготовке дела к судебному разбирательству").
 
    Заявитель и ответчик против перехода к судебному разбирательству и рассмотрению дела в этот же день не  возражают.
 
    При таких обстоятельствах, суд признал дело подготовленным к судебному разбирательству, завершил предварительное судебное заседание и перешел к рассмотрению дела по существу (ст. 136, 137 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации).
 
    Рассмотрев представленные материалы, выслушав представителей заявителя, ответчика, арбитражный суд установил, что на основании информации Банка России ТУ Росфиннадзора в РБпроведена внеплановаяпроверка ООО "Уфимский фанерный комбинат"на предмет  соблюдения актов валютного законодательства и актов органов валютного регулирования.
 
    По результатам проверки составленпротокол об административном правонарушении  № 80-13/101 от 10.04.2013г., в котором зафиксирован факт нарушения сроков представления форм учета и отчетности по валютным операциям, а именно заявителем справка в уполномоченный банк о подтверждающих документах представлена с нарушением установленного срока.
 
    На основании материалов проверки ТУ Росфиннадзора в РБ принято постановление  № 80-13/101 от 23.04.2013г. о привлечении ООО "Уфимский фанерный комбинат"к административной ответственности по ч.6.3 ст. 15.25 КоАП РФ в виде штрафных санкций в сумме 40 000 руб.
 
    ООО "Уфимский фанерный комбинат"просит  отменить указанное постановление по основаниям, что совершенное правонарушение является малозначительным.
 
    Ответчик требования заявителя не признал, согласно представленному отзыву на заявление, считает принятое постановление законным и обоснованным,  просит в удовлетворении требований заявителя отказать.
 
    Исследовав и оценив представленные доказательства и доводы сторон, арбитражный суд приходит к следующим выводам. 
 
    В силу ч. 2 ст. 24 Федерального закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» (далее – Федеральный закон № 173-ФЗ) резиденты и нерезиденты, осуществляющие в Российской Федерации валютные операции, обязаны, в частности, представлять органам и агентам валютного контроля документы и информацию, которые предусмотрены ст. 23 указанного Федерального закона.
 
    В соответствии с ч. 4 ст. 5, ч. 3 ст. 23 Федерального закона № 173-ФЗ, единые формы учета и отчетности по валютным операциям, порядок и сроки их представления устанавливаются Центральным банком Российской Федерации.
 
    Порядок представления в уполномоченный банк подтверждающих документов и соответствующей информации установлен Положением Центрального Банка России от 01.06.2004 г. № 258-П «О порядке предоставления резидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации, связанных с проведением валютных операций с нерезидентами по внешнеторговым сделкам, и осуществления уполномоченными банками контроля за проведением валютных операций» (далее - Положение № 258-П) и Инструкцией Центробанка России от 15.06.2004 г. № 117-И «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации при осуществлении валютных операций, порядке учета уполномоченными банками валютных операций и оформления паспортов сделок» (далее - Инструкция № 117-И).
 
    Пунктами 2.1, 2.2 Положения № 258-П установлено, что в целях учета валютных операций по контракту и осуществления контроля за их проведением резидент представляет в банк, в котором им оформлен или переоформлен паспорт сделки по контракту, документы, связанные с проведением указанных операций, подтверждающие факт ввоза товаров на таможенную территорию Российской Федерации или вывоза товаров с таможенной территории Российской Федерации, а также выполнения работ, оказания услуг, передачи информации и результатов интеллектуальной деятельности, в том числе исключительных прав на них (далее - подтверждающие документы).
 
    Подтверждающие документы представляются резидентом в уполномоченный банк одновременно с двумя экземплярами справки о подтверждающих документах. При этом согласно п. 2.4 Положения № 258-П резидент представляет в уполномоченный банк документы, указанные в пункте 2.2 Положения, в установленном уполномоченным банком порядке и в согласованный с уполномоченным банком срок, не превышающий 15 календарных дней после окончания месяца, в течение которого по контракту был осуществлен вывоз товаров с таможенной территории Российской Федерации или оформлены документы, подтверждающие выполнение работ, оказание услуг, передачу информации и результатов интеллектуальной деятельности, в том числе исключительных прав на них.
 
    К документам и информации, связанным с проведением валютных операций, указанным в ч. 4 ст. 23 Федерального закона N 173-ФЗ, отнесена справка о валютной операции, которая абзацем 2 п. 1.2 Инструкции N 117-И определена в качестве документа, подтверждающего совершение валютной операции.
 
    Как следует из материалов дела и установлено в ходе судебного разбирательства 05.08.2011г. ООО "Уфимский фанерный комбинат"(покупатель) заключило сфирмой «Гренцебах БСХ Гмбх» (продавец, Голландия)  контракт № 629 917-1-22 купли-продажи роликовой сушильной линии на базе роликовой сушилки, тип RDIV620/22 мК, в соответствии с приложением № 1 к контракту (п.1 дополнительного соглашения № 4 от 04.04.2012г. к контракту) общая сумма контракта   1 505 000,00 евро (п.2).
 
    Срок действия контракта до 31.12.2012г. (п.1 дополнительного соглашения № 5 от 13.09.2012г.)
 
    11.08.2011г. в филиале № 8598 – башкирском отделении ОАО «Сбербанк России» ООО "Уфимский фанерный комбинат"оформлен паспорт сделки (ПС) № 11080004/1481/0130/9/0 по настоящему контракту.
 
    Во исполнение условий контракта заявителем осуществлен ввоз на таможенную территорию Российской Федерации товаров общей стоимостью 1 505 000,00 евро по декларации на товар № 10401090/280512/0002048, выпуск товара осуществлен таможенным органом 31.05.2012г.
 
    Справка о подтверждающих документах по ввозу товара по декларации на товар № 10401090/280512/0002048 представлена заявителем в уполномоченный банк 28.11.2012г. при сроке представления, согласно вышеназванным нормам права, не позднее 15.06.2012г., то есть с нарушением установленного срока на 166 календарный дней.
 
    Указанные обстоятельства подтверждаются справкой о подтверждающих документах от 28.11.2012г. с отметкой  банка, а также не оспариваются заявителем в ходе судебного разбирательства.
 
    Согласно ч. 6.3 ст. 15.25 КоАП Российской Федерации нарушение установленных сроков представления форм учета и отчетности по валютным операциям, подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций более чем на тридцать дней, влечет наложение административного штрафа на юридических лиц от сорока тысяч до пятидесяти тысяч рублей.
 
    В соответствии со ст. 1.5 КоАП РФ лицо подлежит административной ответственности за те административные правонарушения, в отношении которых установлена его вина.
 
    Согласно ч. 2 ст. 2.1 КоАП РФ, юридическое лицо признается виновным в совершении административного правонарушения, если будет установлено, что у него имелась возможность для соблюдения правил и норм, за нарушение которых настоящим Кодексом или законами субъекта Российской Федерации предусмотрена административная ответственность, но данным лицом не были приняты все зависящие от него меры по их соблюдению.
 
    Поскольку доказательств осуществления заявителем всех возможных действий для недопущения нарушения валютного законодательства, а также  фактов, препятствовавших заявителю представить в уполномоченный банк в установленный законодательством срок справки о подтверждающих документах не имеется, суд приходит к выводу о наличии виныООО "Уфимский фанерный комбинат"в совершении административного правонарушения, что установлено административном органом в оспариваемом постановлении; при этом  некомпетентность  сотрудника, его неопытность или  выполнение другого поручения, не могут служить объективными причинами в оправдание нарушения  Положения № 258-П.
 
    Таким образом, факт нарушения заявителем  Федерального закона «О валютном регулировании и валютном контроле», а также наличие вины заявителя установлены оспариваемым постановлением и подтверждены материалами дела.
 
    При указанных обстоятельствах, арбитражный суд считает, что административным органом сделан правильный вывод о наличии в действиях ООО "Уфимский фанерный комбинат"состава административного правонарушения, ответственность за которое установлена в ч. 6.3 ст.15.25 КоАП РФ.
 
    При производстве по делу об административном правонарушении ТУ Росфиннадзора в РБ нарушений процессуальных требований, установленных КоАП РФ, не допущено.
 
    Довод заявителя о том, что протокол об административном правонарушении составлен в присутствии лица, не уполномоченного на участие в данном конкретном деле об административном правонарушении, судом отклоняется, поскольку письмом № 01-09-06/75 от 20.03.2013г. (л.д.98-99 том 1) законный представитель общества надлежащим образом уведомлен о времени и месте составления протокола об административном правонарушении, при этом обществу разъяснены права и обязанности, указана причина вызова – выявление факта совершения административного правонарушения, выразившегося в нарушении срока представления справки о подтверждающих документах по ДТ №10401090/280512/0002048 при исполнении контракта № 629 917-1-22 от 05.08.2011г. Письмо получено обществом 26.03.2013г., что подтверждается почтовым уведомлением о вручении заказной корреспонденции (л.д.100 том 1). Административным регламентом Федеральной службы финансово-бюджетного надзора по исполнению государственной функции органа валютного контроля от 06.11.2007г. № 98-н установлено требование о составлении актов только в отношении тех проверок, которые проводятся в соответствии с планом деятельности Федеральной службы и планом контрольной работы территориальных органов на соответствующий год. В отношении общества проводилась внеплановая проверка на предмет соблюдения актов валютного законодательства на основании информации Банка России и материалов, поступивших от ОАО «Сбербанк».
 
    Довод заявителя о том, что совершенное административное правонарушение является малозначительным, судом отклоняется исходя из следующего.
 
    В п. 18 Постановления Пленума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 02.06.2004 N 10 "О некоторых вопросах, возникших в судебной практике при рассмотрении дел об административных правонарушениях" указано, что при квалификации правонарушения в качестве малозначительного необходимо исходить из оценки конкретных обстоятельств его совершения.
 
    По смыслу ст. 2.9 КоАП РФ, оценка малозначительности деяния должна соотноситься с характером и степенью общественной опасности, причинением вреда либо угрозой причинения вреда личности, обществу или государству.
 
    С учетом характера совершенного правонарушения, длительности периода просрочки представления справки о подтверждающих документах (166 дней), арбитражный суд считает, что совершенное правонарушение свидетельствует о пренебрежительном отношении заявителя к исполнению публично-правовых обязанностей, к формальным требованиям публичного права, поэтому посягает на установленный нормативными правовыми актами порядок общественных отношений в сфере осуществления контроля за соблюдением валютного законодательства. Указанное приводит к нарушению устойчивости установленного порядка в названной сфере, что безусловно, причиняет вред обществу и государству, в связи с чем, совершенное обществом правонарушение малозначительным не является. Доводы, приведенные в заявлении, не свидетельствуют о малозначительности правонарушения.
 
    При наложении административного штрафа на заявителя учтены характер совершенного правонарушения, обстоятельства, смягчающие административную ответственность, в связи с чем, административным органом применен минимальный размер административного штрафа, предусмотренный санкцией  ч.6.3 ст. 15.25  КоАП РФ –  40 000 рублей; возможность назначения административного наказания ниже низшего предела, установленного санкцией, определенной статьей, КоАП РФ не предусматривает.
 
    При таких обстоятельствах, оценив в совокупности представленные сторонами доказательства в порядке ст. 71 Арбитражного процессуального кодекса РФ, арбитражный суд пришел к выводу, что событие административного правонарушения представленными материалами дела подтверждено, факт правонарушения доказан, вина заявителя установлена, мера наказания за совершенное деяние установлена в пределах санкции ч.6.3 ст. 15.25 КоАП РФ, при производстве по делу об административном правонарушении административным органом нарушений процессуальных требований, установленных КоАП РФ, не допущено, поэтому  основания для отмены постановления ТУ Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в РБ  от 23.04.2013г. № 80-13/101, отсутствуют.  
 
    Руководствуясь статьями 167-170, 211 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, арбитражный суд
 
 
 
 
 
РЕШИЛ:
 
 
    В удовлетворении заявления ООО "Уфимский фанерный комбинат"(ИНН 0276078357, ОГРН 1030204008009)  отказать.
 
    Решение может быть обжаловано в Восемнадцатый арбитражный апелляционный суд в течение десяти дней со дня принятия решения (изготовления его  в  полном  объеме)  через  Арбитражный  суд  Республики Башкортостан.                                  
 
    Информацию о времени, месте и результатах рассмотрения апелляционной жалобы можно получить на Интернет-сайте Восемнадцатого арбитражного апелляционного суда www.18aas.arbitr.ru.
 
 
    Судья                                                                 С.Я. Хафизова
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
    ____________________________
 
    Информацию о движении дела можно получить на официальном сайте Арбитражного суда Республики Башкортостан в сети Интернет по веб-адресу: http//www.ufa.arbitr.ru/