Решение от 28 августа 2013 года №А07-7249/2013

 
  АРБИТРАЖНЫЙ СУД РЕСПУБЛИКИ  БАШКОРТОСТАН
Республика Башкортостан, г. Уфа, ул.Октябрьской революции, 63а, тел. (347) 272-13-89,
 
факс (347) 272-27-40, ОКПО 00068334, ОГРН 1030203900352 ИНН/КПП 0274037972/027401001
 
E-mail: info@ufa.arbitr.ru, сайт http://ufa.arbitr.ru/
 
 
Именем Российской Федерации
 
РЕШЕНИЕ
 
 
    г. Уфа                                                                          Дело № А07-7249/2013
 
    28 августа 2013года
 
 
    Арбитражный суд Республики Башкортостан в лице судьи Хафизовой С. Я., при ведении протокола судебного заседания
 
    помощником судьи Хамидуллиной З.Р.,
 
    рассмотрел дело по заявлению
 
    общества с ограниченной ответственностью «Мегастройсервис» (450091, г.Уфа, ул.Ленина,97, ИНН 0276064001, ОГРН 1020203233445)
 
    к  Территориальному управлению Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Республике Башкортостан (450008, г. Уфа, ул. Пушкина,95, ИНН 0274098598, ОГРН 1040203908194)
 
    об отмене постановления о привлечении к административной ответственности по ч.6 ст.15.25 КоАП РФ
 
    при участии в судебном заседании:
 
    от заявителя: не явился, извещен в порядке, предусмотренном АПК РФ;
 
    от ответчика: Спиридонова Е.А., доверенность № 4 от 14.05.2013г.
 
 
    Дело рассмотрено в порядке ст.156 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации без участия заявителя, доказательства извещения которого, о времени и месте рассмотрения дела, приобщены к материалам дела (определение о принятии заявления к производству и назначении предварительного судебного заседания, направленное по юридическому адресу, получено заявителем, что подтверждается почтовым уведомлением о вручении заказной корреспонденции).
 
 
    Общество с ограниченной ответственностью «Мегастройсервис» (далее – ООО «Мегастройсервис») обратилось в Арбитражный суд Республики Башкортостан с заявлением к Территориальному управлению Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Республике Башкортостан (далее - ТУ Росфиннадзора в РБ, административный орган) об отмене постановления о привлечении к административной ответственности по ч.6 ст.15.25 КоАП РФ
 
    Рассмотрев представленные материалы, выслушав представителя ответчика, арбитражный суд установил, что ТУ Росфиннадзора в РБ проведена проверкаООО «Мегастройсервис» по вопросам соблюдения валютного законодательства РФ и актов органов валютного регулирования.
 
    По результатам проверки составлен протокол об административном правонарушении  от 25.02.2013г., в котором зафиксирован факт нарушения заявителем сроков представления форм учета и отчетности по валютным операциям, а именно ООО «Мегастройсервис» паспорт сделки № 12030006/1481/0130/2/0 переоформлен с нарушением установленного срока.
 
    На основании материалов проверки ТУ Росфиннадзора в РБ принято  постановление № 80-13/54 от 04.04.2013г. о привлечении ООО «Мегастройсервис» к административной ответственности, предусмотренной ч.6 ст. 15.25 КоАП РФ в виде штрафа в размере 40 000 руб.
 
    ООО «Мегастройсервис»просит отменить названное постановление, считая, что отсутствует событие вмененного правонарушении, поскольку информация о снятии денежных средств получена им от кредитного учреждения только 19.07.2013г., в этот же день им переоформлен паспорт сделки.
 
    Ответчик требования заявителя не признал, согласно представленному отзыву на заявление, считает вынесенное постановление законным и обоснованным, просит в удовлетворении требований заявителя отказать.
 
    Исследовав и оценив представленные доказательства и доводы сторон, арбитражный суд приходит к следующим выводам. 
 
    В силу ч. 1 ст. 20 Федерального закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» (далее – Федеральный закон № 173-ФЗ) Центральный  Банк Российской Федерации в целях обеспечения учета и отчетности по валютным  операциям в соответствии с  настоящим Федеральным законом может устанавливать единые правила оформления резидентами в уполномоченных банках паспорта сделки при осуществлении валютных операций между резидентами и нерезидентами. 
 
    Пунктом  3.15 Инструкции Центробанка России от 15.06.2004 г. № 117-И «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации при осуществлении валютных операций, порядке учета уполномоченными банками валютных операций и оформления паспортов сделок» (далее - Инструкция № 117-И)  предусмотрено, что  в случае внесения в контракт изменений или  дополнений, затрагивающих сведения, указанные в оформленном резидентом ПС, резидент представляет в банк два экземпляра  ПС, переоформленного с учетом внесенных в контракт изменений, и документы, подтверждающие вносимые изменения, не позднее дня осуществления следующей валютной операции по контракту либо не позднее очередного срока представления в банк ПС документов и информации в соответствии с требованиями настоящей Инструкции и нормативного акта Банка России, регулирующего порядок представления резидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации, связанных с проведением валютных операций, в зависимости от того, какое из указанных событий наступит раньше.
 
    Как следует из материалов дела и установлено в ходе судебного разбирательства 15.02.2013г.ООО «Мегастройсервис»(покупатель) заключило с компанией «MillerS.R.L» (продавец)  контракт № 12/12 на поставку комплектной линии для изготовления древесной щепы, согласно п.4.1 которого полная оплата стоимости по контракту в размере 182 000,00 евро производится через открытие безотзывного подтвержденного аккредитива со сроком действия 6 месяцев. Покупатель обязуется открыть аккредитив в пользу Продавца не позднее 30.03.2012г. (п.п. 2, 3 дополнительного соглашения № 1 от 29.02.2012г.).
 
    12.03.2012г. в Башкирском отделении № 8598 ОАО «Сбербанк России»  (далее по тексту – уполномоченный банк) ООО «Мегастройсервис» оформлен паспорт сделки № 12030006/1481/0130/2/0.
 
    Согласно ведомости банковского контроля, 03.07.2012г. по контракту № 12/12 от 15.02.2012г. с расчетного счета общества списаны денежные средства в сумме 182 000,00 евро. Во исполнение условий контракта в адрес общества поступил товар стоимостью 182 000,00 евро, оформленный по декларации на товары № 10401090/220812/0003698 и выпущенный таможенным органом 23.08.2012г.
 
    Таким образом, паспорт сделки должен быть переоформлен обществом не позднее 03.07.2012г., который фактически переоформлен 19.07.2012г., то есть с нарушением установленного срока.
 
    Согласно ч. 6 ст. 15.25 КоАП РФ несоблюдение установленных порядка или сроков представления форм учета и отчетности по валютным операциям, нарушение установленного порядка использования специального счета и (или) резервирования, нарушение установленных единых правил оформления паспортов сделок либо нарушение установленных сроков хранения учетных и отчетных документов или паспортов сделок влечет наложение административного штрафа на юридических лиц от 40000 руб. до 50000 руб.
 
    Частью 1 статьи 2.1 КоАП РФ установлено, что административным правонарушением признается противоправное, виновное действие (бездействие) физического или юридического лица, за которое настоящим Кодексом или законами субъектов РФ об административных правонарушениях установлена административная ответственность.
 
    В силу ст. 1.5 КоАП РФ лицо подлежит административной ответственности за те административные правонарушения, в отношении которых установлена его вина.
 
    Согласно ч. 2 ст. 2.1 КоАП РФ юридическое лицо признается виновным в совершении административного правонарушения, если будет установлено, что у него имелась возможность для соблюдения правил и норм, за нарушение которых настоящим Кодексом или законами субъекта Российской Федерации предусмотрена административная ответственность, но данным лицом не были приняты все зависящие от него меры по их соблюдению.
 
    Как следует из справки уполномоченного банка, поступившего в административный орган 29.05.2013г., между заявителем и  уполномоченным банком велась переписка по поводу согласования оплаты в связи с выявленными расхождениями в пакете документов. ООО «Мегастройсервис» 11.07.2012г. согласовало уполномоченному банку оплату по вышеназванному контракту.   Из указанного следует, что  заявителю стало известно о валютной операции по контракту 11.07.2012г., при этом доказательств того, что какие либо объективные обстоятельства или причины препятствовали ему переоформить паспорт сделки в установленный законом срок, не представлено.  
 
    В связи с изложенным, арбитражный суд считает, что административным органом сделан правильный вывод о наличии в действиях ООО «Мегастройинвест»состава административного правонарушения, ответственность за которое установлена в ч.6 ст.15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях.
 
    При производстве по делу об административном правонарушении ТУ Росфиннадзора в Республике Башкортостан нарушений процессуальных требований, установленных КоАП РФ, не допущено.
 
    Вместе с тем, ст.2.9 КоАП РФ предусмотрена возможность освобождения от административной ответственности в случаях, если судья, орган, должностное лицо, уполномоченные решить дело об административном правонарушении, сочтут, что совершенное правонарушение является малозначительным.
 
    В п. 18 постановления Пленума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 02.06.2004 № 10 «О некоторых вопросах, возникших в судебной практике при рассмотрении дел об административных правонарушениях» указано, что при квалификации правонарушения в качестве малозначительного необходимо исходить из оценки конкретных обстоятельств его совершения. Малозначительность правонарушения имеет место при отсутствии существенной угрозы охраняемым общественным отношениям.
 
    Принимая во внимание в данном случае незначительный период просрочки исполнения обязанности (9 дней), а также то обстоятельство, что  банк уведомил заявителя о списании денежных средств письмом от 16.07.2012г., полученным заявителем только 19.07.2013г., что подтверждается справкой банка в адрес  административного органа от 29.05.2013г., арбитражный суд считает, что противоправное поведение заявителя не сопряжено с умышленным и систематическим характером нарушения публичного порядка, в связи с чем, нельзя считать его пренебрегшим формальными требованиями публичного права, поэтому отсутствует угроза охраняемым  общественным отношениям.
 
    Указанные обстоятельства суд расценивает как свидетельствующие о том, что противоправные действия ООО «Мегастройинвест» не достигли необходимой для применения мер государственного воздействия общественной опасности; при этом возбуждением дела об административном правонарушении и его рассмотрением достигнуты предупредительные цели административного производства, установленные пунктом 1 статьи 3.1 КоАП РФ; по мнению суда, наложение административного наказания в виде штрафа в размере 40 000 руб. в данном случае не соответствует тяжести правонарушения и степени вины нарушителя.
 
    Оценив в соответствии со ст. 71 Арбитражного процессуального кодекса РФ имеющиеся в материалах дела доказательства в совокупности, с учетом конкретных обстоятельств дела, и приняв во внимание незначительное нарушение срока переоформления паспорта сделки, суд установил, что совершенное правонарушение не содержит существенной угрозы охраняемым общественным отношениям, не причинило вреда интересам граждан, общества и государства, в связи с чем, приходит к выводу о возможности признания правонарушения малозначительным.
 
    При этом, суд предупреждает ООО «Мегастройинвест» о недопустимости совершения впредь подобных правонарушений и отмечает, что хотя устное замечание не является видом административной ответственности, но характеризует лицо, привлекаемое к административной ответственности и может быть учтено в случае привлечения в будущем к ответственности по аналогичным основаниям.
 
    Руководствуясь статьями 167-170, 211 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, арбитражный суд
 
 
РЕШИЛ:
 
 
    Заявление ООО «Мегастройсервис» (450091, г.Уфа, ул.Ленина,97, ИНН 0276064001, ОГРН 1020203233445) удовлетворить.
 
    Постановление Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора РБ (450008, РБ, г. Уфа, ул. Пушкина, 95 ИНН 0274098598, ОГРН 1040203908194) № 80-13/54 от 04.04.2013г. о привлечении к административной ответственности по ч.6 ст. 15.25 КоАП РФ, отменить.
 
    Решение может быть обжаловано в Восемнадцатый арбитражный апелляционный суд в течение десяти дней со дня принятия решения (изготовления его  в  полном  объеме)  через  Арбитражный  суд  Республики Башкортостан.                                  
 
    Информацию о времени, месте и результатах рассмотрения апелляционной жалобы можно получить на Интернет-сайте Восемнадцатого арбитражного апелляционного суда www.18aas.arbitr.ru.
 
 
    Судья                                                       С.Я.Хафизова
 
 
 
    ____________________________
 
    Информацию о движении дела можно получить на официальном сайте Арбитражного суда Республики Башкортостан в сети Интернет по веб-адресу: http//www.ufa.arbitr.ru/