Решение от 21 января 2009 года №А06-7138/2008

 
 
АРБИТРАЖНЫЙ СУД АСТРАХАНСКОЙ ОБЛАСТИ
414014, г. Астрахань, пр. Губернатора Анатолия Гужвина, д. 6
 
Тел/факс (8512) 48-23-23, E-mail: info@astrahan.arbitr.ru
 
http://astrahan.arbitr.ru
 
Именем Российской Федерации
РЕШЕНИЕ
    г. Астрахань
 
Дело №А06-7138/2008 - 19
 
    15 января 2009 года
 
 
    Арбитражный суд Астраханской области
 
    в составе:
 
    председательствующего Гущиной Т.С.,
 
    при ведении протокола секретарем судебного заседания Дасаевой И.Ю.,
 
 
    в заседании приняли участие:
 
    от истца – Хейдари С.Н.- директор,
 
    Хуснутдинова О.В. – представитель по доверенности от 14.01.2009г.,    
 
    от ответчика – Андрухович Г.А. - представитель по доверенности № 25-02-03-09/501от 19.03.2008г.,
 
 
    рассмотрев в  судебном  заседании  заявление  Общества с ограниченной ответственностью «Континент» к Территориальному управлению Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Астраханской области  об обжаловании постановления о привлечении к административной ответственности,
 
УСТАНОВИЛ:
 
    ООО «Континент»  обратилось в арбитражный суд с заявлением к Территориальному управлению Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в  Астраханской области об отмене  постановления  № 02-03-04/225 от 27.11.2008г. о привлечении его к административной ответственности  по части 6 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях в виде штрафа в сумме 40.000 рублей в связи с отсутствием состава административного правонарушения.
 
 
    Заявитель просит удовлетворить заявленные требования, полагает, что им предприняты все необходимые меры для предотвращения превышения суммы контракта и своевременного оформления паспорта сделки.
 
 
    Ответчик с заявленными требованиями не согласен  по основаниям, , что допущено нарушение правил оформления паспорта сделки, за что предусмотрена ответственность по части 6 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях.
 
 
    Выслушав объяснения сторон, исследовав материалы дела, суд пришел к следующему выводу:
 
 
    Постановлением Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Астраханской области № 02-03-04/225 от 27.11.2008г. ООО «Континент» привлечено к административной ответственности по части 6 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях  в виде штрафа в сумме 40.000 рублей за нарушение установленных единых правил оформления паспортов сделок.
 
 
    В соответствии со статьей  2.1 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях следует:
 
    1. Административным правонарушением признается противоправное, виновное действие (бездействие) физического или юридического лица, за которое настоящим Кодексом или законами субъектов Российской Федерации об административных правонарушениях установлена административная ответственность.
 
    2. Юридическое лицо признается виновным в совершении административного правонарушения, если будет установлено, что у него имелась возможность для соблюдения правил и норм, за нарушение которых настоящим Кодексом или законами субъекта Российской Федерации предусмотрена административная ответственность, но данным лицом не были приняты все зависящие от него меры по их соблюдению.
 
 
    За нарушение установленных единых правил оформления паспортов сделок  предусмотрена административная ответственность частью 6 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях.
 
 
    В соответствии с пунктами 1, 2 статьи  20 Федерального закона от 10.12.2003г. № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» следует, что Центральный банк Российской Федерации в целях обеспечения учета и отчетности по валютным операциям в соответствии с настоящим Федеральным законом может устанавливать единые правила оформления резидентами в уполномоченных банках паспорта сделки при осуществлении валютных операций между резидентами и нерезидентами.
 
    Паспорт сделки должен содержать сведения, необходимые в целях обеспечения учета и отчетности по валютным операциям между резидентами и нерезидентами. Указанные сведения отражаются в паспорте сделки на основании подтверждающих документов, имеющихся у резидентов.
 
 
    Порядок оформления, переоформления и закрытия паспорта сделки предусмотрено в главе 3  Инструкции Центрального банка РФ от 15.06.2004г. № 117-И  «О порядке предоставления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации при осуществлении валютных операций, порядке учета уполномоченными банками валютных операций и оформления паспортов сделок» (далее Инструкции № 117-И).
 
 
    В соответствии с пунктом 3.15 Инструкции  № 117-И в случае внесения в контракт (кредитный договор) изменений или дополнений, затрагивающих сведения, указанные в оформленном резидентом ПС, либо изменения иной информации, указанной в оформленном ПС, резидент представляет в банк ПС два экземпляра ПС, переоформленного с учетом изменений, внесенных в контракт (кредитный договор), либо изменений иной информации, указанной в оформленном ПС.
 
 
    Согласно пункта 3.15-1  Инструкции № 117-И  резидент представляет документы, указанные в пункте 3.15 Инструкции, после внесения соответствующих  изменений  в контракт  (кредитный  договор)  либо  изменения  иной  информации, указанной  в оформленном  ПС,  но  не  позднее  дня  осуществления следующей валютной операции  по  контракту  (кредитному  договору)либо   не   позднее   очередного   срока  представления в банк  ПС документов  и  информации  в соответствии с требованиями настоящей Инструкции и нормативного акта Банка России, регулирующего порядок представления  резидентами  уполномоченным  банкам  подтверждающих документов и информации, связанных с проведением валютных операций с  нерезидентами  по  внешнеторговым   сделкам,   и  осуществления уполномоченными   банками   контроля   за   проведением   валютных операций.
 
 
    ООО «Континент» заключило с  нерезидентом фирмой «Фаджр Мазанд КООН» (Исламская Республика Иран) контракт № 1 от 19.04.2005г. на поставку товара, согласно которого указана валюта цены контракта – доллар США, сумма контракта  определена – 2.115.000 долларов США, дата завершения исполнения обязательств по контракту – 25.06.2007г.
 
 
    В уполномоченном банке – филиале № 8625 АК Сберегательного банка Российской Федерации (ОАО) – Астраханское отделение 07.09.2006г. ООО «Континент» был оформлен паспорт сделки №  05040020/1481/0112/1/0.
 
 
    Согласно ведомости банковского контроля в период с 08.07.2005г. по 14.03.2008г. нерезиденту был отправлен товар на общую сумму 2.124.044,15 долларов США, то есть в паспорте сделки ООО «Континент» произошло изменение информации по сравнению с указанной в оформленном паспорте сделки.
 
 
    !4.03.2008г. ООО «Континент» были оформлены грузовые таможенные декларации № 10311020/140308/0000612 и № 10311020/140208/0000613 на вывоз партии товара на сумму, превышающую общую сумму контракта, указанную в паспорте сделки № 05040020/1482/0112/1/0 на 9044,15 долларов США.
 
 
    Очередная  валютная операция по контракту  согласно ведомости банковского контроля осуществлена 31.03.2008г.
 
 
    В связи с тем, что 14.03.2008г. в контракт  фактически внесены изменением , касающиеся сведений в оформленном ПС, следовательно исходя из указанных выше правил оформления паспорта сделки, паспорт сделки подлежал переоформлению не позднее 31.03.2008г.
 
 
    Фактически паспорт сделки ООО «Континент» переоформило 10.04.2008г.
 
 
    Данный факт не оспаривается заявителем, однако он указывает, что им предприняты все зависящие от него меры для своевременного внесения изменений в контракт. Суд полагает, что административный орган правомерно пришел к выводу, что ООО «Континент» не были приняты все исчерпывающие меры по своевременному оформлению изменений в паспорт сделки. 07.03.2008г. было направлено в адрес фирмы «Фаджр Мазанд КООН» письмо с предложением подписать дополнительное соглашение об увеличении суммы контракта и в этот же день был по факсу направлен ответ, что дополнительное соглашение не может быть подписано, так как требуется проведение переговоров, не смотря на указанное обстоятельство ООО «Континент»  14.03.2008г. осуществляет вывоз товара на сумму, превышающую сумму контракта, указанную в оформленном паспорте сделки. В данном случае ООО «Континент» действовал на свой риск и каких либо обстоятельств, исключающих привлечение его к ответственности по части 6 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях не установлено.
 
    Порядок привлечения к административной ответственности был собдюден.
 
 
 
    Исходя из изложенного, суд считает, что оснований для удовлетворения заявленных требований не имеется.
 
 
    В соответствии с пунктом 4 статьи 209 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации заявление об оспаривании решения административного органа о привлечении к административной ответственности государственной пошлиной не облагается. Уплаченная  ООО «Континент» госпошлина в сумме 2.00 рублей в силу подпункта 1 пункта 1 статьи 333.40 Налогового кодекса Российской Федерации подлежит возврату из федерального бюджета.
 
 
    Руководствуясь ст. ст. 167-170, 176, 211 Арбитражного процессуального Кодекса РФ, суд
 
РЕШИЛ:
 
 
    Отказать Обществу с ограниченной ответственностью «Континент» в удовлетворении заявленного требования о признании незаконным и отмене постановления Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Астраханской области № 02-03-04/225 от 27.11.2008г. о привлечении к административной ответственности по части 6 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях в виде штрафа в сумме 40.000 рублей.
 
    Возвратить Обществу с ограниченной ответственностью «Континент» из федерального бюджета госпошлину в сумме 2.000 рублей, оплаченную платежным поручением № 479 от 05.12.2008г.
 
 
    Решение может быть обжаловано в Двенадцатый арбитражный апелляционный суд (г. Саратов, ул. Первомайская, 74) в  десятидневный срок.
 
 
 
    Судья
 
Т.С. Гущина