Дата принятия: 21 октября 2009г.
Номер документа: А06-6355/2009
АРБИТРАЖНЫЙ СУД АСТРАХАНСКОЙ ОБЛАСТИ
414014, г. Астрахань, пр. Губернатора Анатолия Гужвина, д. 6
Тел/факс (8512) 48-23-23, E-mail: info@astrahan.arbitr.ru
http://astrahan.arbitr.ru
Именем Российской Федерации
РЕШЕНИЕ
г. Астрахань
Дело №А06-6355/2009
21 октября 2009 года
Резолютивная часть решения объявлена 20 октября 2009года
Полный текст решения изготовлен 21 октября 2009 года
Арбитражный суд Астраханской области в составе судьи Негерева С. А.
при ведении протокола судебного заседания судьей Негеревым С. А.
рассмотрев в судебном заседании заявление Общества с ограниченной ответственностью «Либерти ЛТД» к Территориальному управлению Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Астраханской области об обжаловании постановления о привлечении к административной ответственности,
при участии:
от истца: Кулагин А. Л. . – представитель по доверенности от 01.10.2009г.,
от ответчика: Андрухович Г.А. - представитель по доверенности № 25-02-03-09/30
от 16.07.2009г.,
у с т а н о в и л :
Общество с ограниченной ответственностью «Либерти ЛТД» обратилось в арбитражный суд с заявлением к Территориальному управлению Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Астраханской области о признании незаконным и отмене постановления № 02-03-04/1489 от 15.09.2009г. о привлечении к административной ответственности по части 6 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях в виде штрафа в сумме 40 000 рубля.
Заявитель просит заявленные требования удовлетворить, поскольку считает, что протоколы об административных правонарушениях составляются должностными лицами органов, уполномоченных рассматривать дела об административных правонарушениях, в пределах компетенции соответствующего органа, должностные лица таможенных органов не вправе составлять протоколы об административных правонарушениях. Однако, по настоящему делу протокол об административном правонарушении от 17.08.2009г был составлен должностным лицом таможенного органа
Ответчик с заявленными требованиями не согласен, считает несостоятельными доводы заявителя о том, что протокол об административном правонарушении в отношении ООО «Либерти ЛТД» был составлен не уполномоченным на то лицом. Налоговые органы являются агентами валютного контроля, а агенты валютного контроля вправе составлять протоколы об административных правонарушениях предусмотренной частью 6 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях.
В соответствии с положениями статьи 163 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации в судебном заседании объявлялся перерыв с 19 октября 2009г. до 20 октября 2009 г на 09 часов 30 минут.
Выслушав объяснения сторон, исследовав материалы дела, суд пришел к следующему выводу:
В соответствии со статьей 2.1 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях административным правонарушением признается противоправное, виновное действие (бездействие) физического или юридического лица, за которое настоящим Кодексом или законами субъектов Российской Федерации об административных правонарушениях установлена административная ответственность.
Согласно части 4 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях ответственность предусмотрена за невыполнение резидентом в установленный срок обязанности по получению на свои банковские счета в уполномоченных банках иностранной валюты или валюты Российской Федерации, причитающихся за переданные нерезидентам товары, выполненные для нерезидентов работы, оказанные нерезидентам услуги.
Как следует из материалов дела, при осуществлении внешнеэкономической деятельности 01.06.2008г. ООО «Либерти ЛТД» (РФ) - Продавец, заключило Контракт № 02/08 с нерезидентом Фирмой «AR.IA.CO»(Иран) - Покупатель, на поставку товара.
Паспорт сделки № 08060001/2748/0004/1/0 по данному Контракту был оформлен ООО «Либерти ЛТД» в уполномоченном банке - Астраханском Филиале ОАО «Банка Москвы» 17.06.2008 года, в котором валюта цены контракта - евро, сумма - 500 000, дата завершения исполнения обязательств - 31.12.2009г.
В соответствии с подпунктом 2 пункта 2 статьи 24 Закона РФ «О валютном регулировании и валютном контроле» резиденты обязаны вести в установленном порядке учет и составлять отчетность по проводимым ими валютным операциям.
В соответствии с пунктом 2.2 пунктом 2.4 Положения Центрального Банка Российской Федерации от 01.06.2004 года № 258-П подтверждающие документы представляются резидентом в банк ПС одновременно с двумя экземплярами справки о подтверждающих документах, оформленной резидентом в порядке, изложенном в приложении 1 к настоящему Положению.
Резидент представляет в банк Паспорта сделки данные документы, в установленном банком паспорта сделки порядке и в согласованный с банком Паспорта сделки срок, не превышающий: 15 календарных дней, исчисляемых со дня, следующего за датой выпуска (условного выпуска) таможенными органами ввозимых на таможенную территорию Российской Федерации или вывозимых с таможенной территории Российской Федерации товаров, определяемой по отметкам таможенного органа о выпуске (условном выпуске) товаров в таможенной декларации (в случае представления грузовой таможенной декларации на бланке установленной формы - графа "D"), которые в соответствии с нормативными правовыми актами в области таможенного дела подлежат декларированию таможенным органам путем подачи таможенной декларации, за исключением случая, указанного в абзаце третьем настоящего пункта.
Указанием Центрального Банка Российской Федерации от 10.12.2007 года № 1950-У определено, что формами учета по валютным операциям для резидентов, за исключением кредитных организаций и валютных бирж, являются документы, требования о представлении которых в уполномоченный банк установлены Инструкцией Банка России от 15 июня 2004 года N 117-И и Положением Банка России от 1 июня 2004 года N 258-П, в том числе справка о подтверждающих документах.
В счет контракта № 02/08 от 01.06.2008 года ООО «Либерти ЛТД» осуществлена экспортная поставка товара по ГТД № 10311020/071108/0004994 на сумму 12 241,90 Евро.
Согласно отметке Астраханской таможни «выпуск разрешен» датой выпуска товара по ГТД № 10311020/071108/0004994 является 07.11.2008г.
Следуя требованиям пункта 2.4 Положения Центрального Банка Российской Федерации № 258-П справка о подтверждающих документах с приложением документа, подтверждающего экспорт товара - ГТД № 10311020/071108/0004994 подлежала представлению в уполномоченный банк в срок не позднее 22.11.2009г.
Фактически, справка о подтверждающих документах представлена ООО «Либерти ЛТД» в банк только 15.01.2009 года, т.е. с нарушением установленного законом срока. Факт предоставления справки с нарушением установленного срока не оспаривается в судебном заседании и представителем Общества с ограниченной ответственностью «Либерти ЛТД».
Суд полагает, что Общество с ограниченной ответственностью «Либерти ЛТД» совершило административное правонарушение, ответственность за которое предусмотрена частью 6 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, - несоблюдение установленных порядка или сроков представления форм учета и отчетности по валютным операциям, нарушение установленного порядка использования специального счета и (или) резервирования, нарушение установленных единых правил оформления паспортов сделок либо нарушение установленных сроков хранения учетных и отчетных документов или паспортов сделок.
Несостоятельным является довод заявителя о том, что протокол об административном правонарушении в отношении ООО «Либерти ЛТД» был составлен не уполномоченным на то лицом.
Согласно пункту 1 части 1 статьи 28.1 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, поводом к возбуждению дела об административном правонарушении является непосредственное обнаружение должностными лицами, уполномоченными составлять протоколы об административных правонарушениях, достаточных данных, указывающих на наличие события административного правонарушения;
В соответствии с пунктом 3 статьи 22 Федерального закона от 10.12.2003 года № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» агентами валютного контроля являютсяуполномоченные банки, подотчетные Центральному банку Российской Федерации, государственная корпорация "Банк развития и внешнеэкономической деятельности (Внешэкономбанк)", а также не являющиеся уполномоченными банками профессиональные участники рынка ценных бумаг, в том числе держатели реестра (регистраторы), подотчетные федеральному органу исполнительной власти по рынку ценных бумаг, таможенные органыи налоговые органы.
Согласно пункту 80 части 2 статьи 28.3 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушенияхпротоколы об административных правонарушениях вправе составлять должностные лица федеральных органов исполнительной власти, их учреждений, структурных подразделений и территориальных органов, а также иных государственных органов в соответствии с задачами и функциями, возложенными на них федеральными законами либо нормативными правовыми актами Президента Российской Федерации или Правительства Российской Федерации в том числе должностные лица органов и агентов валютного контроля - об административных правонарушениях, предусмотренных статьей 15.25, частью 1 статьи 19.4, частью 1 статьи 19.5, статьями 19.6, 19.7 настоящего Кодекса.
Из указанных норм следует, что налоговые органы являются агентами валютного контроля, а их должностные лица вправе составлять протоколы об административных правонарушениях, предусмотренных ст. 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях.
Частью 4 статьи 28.1 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях предусмотрено, что дело об административном правонарушении считается возбужденным с момента составления протокола об административном правонарушении или вынесения прокурором постановления о возбуждении дела об административном правонарушении; с момента вынесения определения о возбуждении дела об административном правонарушении при необходимости проведения административного расследования, предусмотренного статьей 28.7 настоящего Кодекса.
Протокол об административном правонарушении, предусмотренном частью 6 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях в отношении ООО «Либерти ЛТД» был составлен 17.08.2009 года главным государственным таможенным инспектором отдела валютного контроля Астраханской таможни А.В. Шмыровым, т.е. уполномоченным на то лицом.
Таким образом, Территориальное управление Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Астраханской области правомерно привлекло «Либерти ЛТД» к административной ответственности и назначило ООО «Либерти ЛТД» административное наказание в виде штрафа - 40 000 рублей за нарушение установленных сроков предоставления форм учета и отчетности по валютным операциям.
Данное обстоятельство в свою очередь приводит к выводу о необходимости отказа в удовлетворении требования ООО «Либерти ЛТД» Нарушений порядка привлечения заявителя к административной ответственности не установлено.
Руководствуясь статьями 210, 211 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, суд
Р Е Ш И Л:
В удовлетворение заявления Общества с ограниченной ответственностью «Либерти ЛТД» к Территориальному управлению Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Астраханской области о признании постановления о назначении административного наказания № 02-03-04/1489 в виде штрафа в размере 40 000 руб. предусмотренной частью 6 статьи 15.25Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях – отказать.
Решение может быть обжаловано в порядке апелляционного производства в Двенадцатый арбитражный апелляционный суд в десятидневный срок со дня его принятия, а также в порядке кассационного производства в Федеральный арбитражный суд Поволжского округа в течение двух месяцев со дня его вступления в законную силу через Арбитражный суд Астраханской области.
Информация о движении дела может быть получена на официальном интернет – сайте Арбитражного суда Астраханской области: http://astrahan.arbitr.ru»
Судья
С. А. Негерев.
