Дата принятия: 17 сентября 2009г.
Номер документа: А06-5518/2009
+!1D9FC5-jiaaai!
АРБИТРАЖНЫЙ СУД АСТРАХАНСКОЙ ОБЛАСТИ
414014, г. Астрахань, пр. Губернатора Анатолия Гужвина, д. 6
Тел/факс (8512) 48-23-23, E-mail: info@astrahan.arbitr.ru
http://astrahan.arbitr.ru
Именем Российской Федерации
РЕШЕНИЕ
г. Астрахань
Дело №А06-5518/2009
14 сентября 2009 года
Арбитражный суд Астраханской области
в составе:
судьи: Винник Ю.А.
при ведении протокола судебного заседания помощником судьи Шариповым Ю.Р.
рассмотрев в судебном заседании дело
по иску ООО "Группа Каспийская Энергия" к ТУ Росфиннадзора в Астраханской области
о признании незаконным постановления о привлечении к административной ответственности
при участии:
от истца: Кисилева М.С.
от ответчика: Усова С.Н.
ООО «Группа Каспийская Энергия» обратилось с заявлением о признании незаконным постановления Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Астраханской области о привлечении к административной ответственности по части 6 статьи 15.25 КоАП РФ.
Ответчик требования не признал. Считает постановление законным и обоснованным. Просит в удовлетворении заявленных требований отказать.
Выслушав представителей сторон, исследовав материалы дела, суд
УСТАНОВИЛ:
19.09.2008 г. ООО «Группа Каспийская Энергия» зачислены на свой счет в ЗАО «ЮниКредитБанк» валютные средства в сумме 142 500 долларов США, с указанием в графе 6 справки о валютных операциях кода валютной операции – 61130 (переводы с текущего валютного счета на текущий валютный счет того же резидента).
Согласно деталям платежа, указанного в графе 70 свифтового авизо, данные средства поступили как перечисление собственных средств.
В соответствии с пунктом 1.3 Инструкции №117-И Центрального Банка РФ от 15.06.2004г ., справка о валютных операциях представляется резидентом в уполномоченный банк не позднее семи рабочих дней со дня поступления иностранной валюты на его счет в уполномоченном банке.
Административный орган, учитывая, что денежные средства в сумме 142 500 долларов США были зачислены на счет ООО «Группа Каспийская Энергия» 19.09.2008 г., а справка о валютных операциях была представлена 06.10.08 г., усмотрел нарушения срока (30.09.08 г.) представления справки о валютных операциях.
По данному факту возбуждено административное производство.
30.07.2009 г. в отношении общества составлен протокол об административном правонарушении, ответственность за которое предусмотрена ч.6. ст.15.25 КоАП РФ.
Постановлением Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Астраханской области №02-03-04/1451 от 12.08.09 г. общество привлечено к административной ответственности по ч.6 ст.15.25 КоАП РФ в виде штрафа в сумме 40 000 рублей.
Рассмотрев требования о признании данного постановления незаконным и его отмене, суд считает заявленные требования подлежащими удовлетворению по следующим основаниям.
В соответствии с частями 6 и 7 статьи 210 АПК РФ, при рассмотрении дела об оспаривании решения административного органа о привлечении к административной ответственности арбитражный суд в судебном заседании проверяет законность и обоснованность оспариваемого решения, устанавливает наличие соответствующих полномочий административного органа, принявшего оспариваемое решение, устанавливает, имелись ли законные основания для привлечения к административной ответственности, соблюден ли установленный порядок привлечения к ответственности, не истекли ли сроки давности привлечения к административной ответственности, а также иные обстоятельства, имеющие значение для дела.
При рассмотрении дела об оспаривании решения административного органа арбитражный суд не связан доводами, содержащимися в заявлении, и проверяет оспариваемое решение в полном объеме.
Согласно части 1 статьи 2.1 КоАП РФ, административным правонарушением признается противоправное, виновное действие (бездействие) физического или юридического лица, за которое настоящим Кодексом или законами субъектов Российской Федерации об административных правонарушениях установлена административная ответственность.
Часть 6 статьи 15.25 КоАП РФ предусматривает ответственность за несоблюдение установленных порядка или сроков представления форм учета и отчетности по валютным операциям, нарушение установленного порядка использования специального счета и (или) резервирования, нарушение установленных единых правил оформления паспортов сделок либо нарушение установленных сроков хранения учетных и отчетных документов или паспортов сделок.
Исходя из диспозиции данной статьи, для наличия в действиях общества состава указанного правонарушения, необходимо в первую очередь установить наличие осуществленной обществом валютной операции.
Только наличие валютной операции порождает у общества обязанность по соблюдению установленных порядка или сроков представления форм учета и отчетности.
Несоблюдение установленных порядка и сроков представления форм учета и отчетности, влечет административную ответственность, при условии, что формы учета и отчетности относятся к валютным операциям.
Подпункт 9 части 1 статьи 1 Федерального закона от 10.12.2003 N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле", содержит закрытый перечень валютных операций, к ним относятся:
а) приобретение резидентом у резидента и отчуждение резидентом в пользу резидента валютных ценностей на законных основаниях, а также использование валютных ценностей в качестве средства платежа;
б) приобретение резидентом у нерезидента либо нерезидентом у резидента и отчуждение резидентом в пользу нерезидента либо нерезидентом в пользу резидента валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг на законных основаниях, а также использование валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг в качестве средства платежа;
в) приобретение нерезидентом у нерезидента и отчуждение нерезидентом в пользу нерезидента валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг на законных основаниях, а также использование валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг в качестве средства платежа;
г) ввоз на таможенную территорию Российской Федерации и вывоз с таможенной территории Российской Федерации валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг;
д) перевод иностранной валюты, валюты Российской Федерации, внутренних и внешних ценных бумаг со счета, открытого за пределами территории Российской Федерации, на счет того же лица, открытый на территории Российской Федерации, и со счета, открытого на территории Российской Федерации, на счет того же лица, открытый за пределами территории Российской Федерации;
е) перевод нерезидентом валюты Российской Федерации, внутренних и внешних ценных бумаг со счета (с раздела счета), открытого на территории Российской Федерации, на счет (раздел счета) того же лица, открытый на территории Российской Федерации.
В рассматриваемом случае, суд установил, что общество, являясь резидентом, осуществило перевод валюты со своего текущего валютного счета в банке города Астрахани на свой же текущий валютный счет в банке города Москвы (переводы с текущего валютного счета резидента на текущий валютный счет того же резидента).
Указанные выше положения закона, свидетельствуют о том, что операция, осуществленная обществом по переводу валюты с одного своего расчетного счета на другой, в различных банках в пределах территории Российской Федерации, не относится к валютным операциям.
Отсутствие у осуществленной обществом операции, признаков валютной операции, не порождает обязанности по соблюдению установленного порядка и сроков представления форм учета и отчетности, в связи с чем, общество не может быть привлечено к ответственности за нарушение этих сроков.
Отсутствие валютной операции свидетельствует об отсутствии события правонарушения.
В соответствии с пунктами 1 и 6 статьи 26.1 КоАП РФ, по делу об административном правонарушении выяснению подлежат наличие события административного правонарушения и обстоятельства, исключающие производство по делу об административном правонарушении.
В соответствии с пунктом 1 части 1 статьи 24.5 КоАП РФ, производство по делу об административном правонарушении не может быть начато, а начатое производство подлежит прекращению при отсутствии события административного правонарушения.
Суд считает несостоятельной ссылку административного органа на положения Инструкции №117-И Центрального Банка РФ от 15.06.2004 г., поскольку Инструкция устанавливает требования о предоставлении соответствующей документации по валютным операциям, но не содержит понятия валютной операции.
Инструкция, как акт, изданный Центральным банком РФ, имеет меньшую юридическую силу по отношению к Федеральному закону от 10.12.2003 № 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле".
Руководствуясь ст. ст. 167-170, 176, 207-211 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, суд
РЕШИЛ:
Признать незаконным и отменить постановление Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Астраханской области № 02-03-04/1451 от 12.08.2009 г. о привлечении ООО «Группа Каспийская энергия» к административной ответственности по ч. 6 ст. 15.25 КоАП РФ.
Решение по настоящему делу вступает в законную силу по истечении десяти дней со дня его принятия, если не подана апелляционная жалоба. В случае подачи апелляционной жалобы решение вступает в законную силу со дня принятия постановления арбитражного суда апелляционной инстанции.
Решение может быть обжаловано в порядке апелляционного производства в Двенадцатый арбитражный апелляционный суд в течение десяти дней со дня его принятия, а также в порядке кассационного производства в Федеральный арбитражный суд Поволжского округа в течение двух месяцев со дня его вступления в законную силу через Арбитражный суд Астраханской области.
Информация о движении дела может быть получена на официальном интернет – сайте Арбитражного суда Астраханской области: http://astrahan.arbitr.ru»
Судья
Ю.А. Винник
