Решение от 21 августа 2009 года №А06-4988/2009

 
 
АРБИТРАЖНЫЙ СУД АСТРАХАНСКОЙ ОБЛАСТИ
414014, г. Астрахань, пр. Губернатора Анатолия Гужвина, д. 6
 
Тел/факс (8512) 48-23-23, E-mail: info@astrahan.arbitr.ru
 
http://astrahan.arbitr.ru
 
Именем Российской Федерации
РЕШЕНИЕ
    г. Астрахань
 
Дело №А06-4988/2009
 
    19 августа 2009 года
 
 
    Резолютивная часть решения объявлена  18 августа 2009 года
 
    Полный текст решения изготовлен 19 августа 2009 года
 
    Арбитражный суд Астраханской области
 
    в составе:
 
    судьи: Плеханова Г.А.
 
    при ведении протокола судебного заседания секретарем судебного заседания Вагиной Ю.Е.
 
    рассмотрев в судебном заседании дело
 
    по заявлению  Общества с ограниченной ответственностью "Первомайский судоремонтный завод"
 
    к  Территориальному управлению Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Астраханской области
 
    о признании постановления ТУ Росфиннадзора по Астраханкой области от 29.07.2009 по делу № 02-03-04/1360 незаконным и его отмене.
 
    при участии:
 
    от истца: Саблина В.В. – представитель по доверенности от 18.08.2009, № б\н
 
    от ответчика: Левин Е.В. – представитель по доверенности от 22.05.2009 № 25-02-03-09/23
 
 
    Общество с ограниченной ответственностью «Первомайский судоремонтный завод» обратилось в арбитражный суд с заявлением о признании незаконным и отмене постановления от 29.07.2009 по делу № 02-03-04/1360 Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Астраханской области о признании заявителя виновным в совершении административного правонарушения предусмотренного ч.6 ст. 15.25 КоАП РФ, и назначении административного штрафа в размере 40000 (Сорок тысяч) рублей.
 
    Представитель заявителя в судебном заседании поддержал заявленные требования, пояснил суду, что в соответствии с заключенным между ООО «Первомайский СРЗ» и ТОО Консалтинговым Центром «NEDRA» договором  от 28.09.2007г. № 033 на ремонт переоборудование и переоснащение судна, им были выполнены работы на общую сумму  445011,14 долларов США.
 
    На основании просьбы контрагента было составлено два итоговых акта выполненных работ:
 
    - от 01.08.2008 на сумму  410209,0 долларов США;
 
    - от 01.08.2008 на суму 34802,14 долларов США.
 
    Итого на общую сумму 445011,14 долларов США,   соответствующую условиям договора.
 
    В соответствии с требованием законодательства в банк 15.09.2008 была представлена Справка о подтверждающих документах с указанием в ней общей суммы оплаты в размере 445011,14 долларов США и приложены два акта выполненных работ от 01.08.2008.
 
    На основании изложенного считает, что в его действиях отсутствует состав административного правонарушения предусмотренного ч.6 ст. 15.25 КоАП РФ. Просит заявленные требования удовлетворить.
 
    Представитель административного органа заявил ходатайство о приобщении к материалам дела административного материала на 39 листах и отзыва на заявление.
 
    Представитель заявителя не возражает против удовлетворения заявленного ходатайства.
 
    Судом ходатайство удовлетворено, материалы приобщены к делу.
 
    Представитель административного органа не согласен с заявленными требованиями, считает, что заявителем был нарушен порядок предоставления резидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации, связанной с проведением валютных операций с нерезидентами по внешнеторговым сделкам, установленный Положением ЦБ РФ  № 258-П от 01.06.2004. Свои возражения изложил в отзыве на заявление.
 
    Просил суд отказать заявителю в удовлетворении заявленных требований.
 
     Выслушав стороны, исследовав материалы дела, суд
 
 
УСТАНОВИЛ:
 
    При осуществлении внешнеэкономической деятельности ОАО «Первомайский СРЗ» заключило договор № 033 от 28.09.2007 года с ТОО Консалтинговым Центром «NEDRA» - на ремонт, переоборудование и оснащение судна.
 
    В течение всего срока действия договора, он неоднократно сторонами изменялся, о чем свидетельствуют дополнительные соглашения к нему от 14.02.2008, от 15.04.2008, от 25.06.2008 и своевременно оформленные, на основании данных соглашений паспорта сделок.
 
    Завершение работ по данному договору подтверждено актами выполненных работ от 01.08.2008 на сумму  410209,0 долларов США и  на суму 34802,14 долларов США. Всего на общую сумму 445011,14 долларов США.
 
    На основании информации Центрального банка РФ поступившей в ТУ Росфиннадзора в Астраханской области в рамках положения «О порядке передачи уполномоченными банками информации о нарушении лицами, осуществляющими валютные операции…» утвержденного ЦБ РФ от 20.07.2007 года № 308-П, административным органом 18.05.2009 возбуждено дело об административном правонарушении и проведении административного расследования.
 
    В ходе расследования было установлено, что ОАО «Первомайский СРЗ» составило два акта о выполненных работах соответственно на сумму 410209 долларов США и на сумму 34802,14 долларов США. Согласно требованиям П.2.1 и П.2.2 Положения ЦБ РФ от 01.06.2004 № 285-П, действовавших на момент совершения нарушения, общество обязано было отразить в Справке о подтверждающих документах сведения о наличии двух подтверждающих документов, составленных в одном месяце.
 
    Фактически же общество Справки о подтверждающих документах от 15.08.2008  отразило информацию о наличии одного подтверждающего документа от 01.08.2008.
 
    На основании этого,  административный орган посчитал, что обществом совершено нарушение требований п.2.1 и П.2.2 Положения ЦБ РФ от 01.06.2004 № 285-П, ответственность за которое предусмотрена ч.6 ст.15.25 КоАП РФ.
 
    При этом судом установлено и административным органом не оспаривается, что заявителем в банк при предоставлении Справки о подтверждающих документах от 15.09.2008 были представлены оба акта выполненных работ, общая сумма по которым соответствует сведениям, указанным в ней.
 
    Заявитель считает, что общество своевременно представило в уполномоченный банк справку о подтверждающих документах по валютной операции на общую сумму в соответствии с договором  и приложило к нему в подтверждение оба акта выполненных работ. Таким образом, исполнило обязанность по соблюдению порядка и срока представления форм учета и отчетности по валютным операциям и в его действиях не имеется состава административного правонарушения, ответственность за которое предусмотрена ч. 6 ст. 15.25 КоАП РФ.
 
    Указанной правовой нормой установлена административная ответственность за несоблюдение установленных порядка или сроков представления форм учета и отчетности по валютным операциям, нарушение установленного порядка использования специального счета и (или) резервирования, нарушение установленных единых правил оформления паспортов сделок либо нарушение установленных сроков хранения учетных и отчетных документов или паспортов сделок.
 
    Согласно пункту 2 статьи 24 Федерального закона от 10.12.2003 N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле" (далее - Закон о валютном регулировании) резиденты и нерезиденты, осуществляющие в Российской Федерации валютные операции, обязаны представлять органам и агентам валютного контроля документы и информацию, предусмотренные статьей 23 названного Закона, вести в установленном порядке учет и составлять отчетность по проводимым ими валютным операциям.
 
    В силу подпункта 2 пункта 3 статьи 23, части 4 статьи 5 этого же Федерального закона Центральным банком Российской Федерации устанавливается порядок представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций, а также утверждаются единые формы учета и отчетности по валютным операциям, порядок и сроки их представления.
 
    Порядок представления резидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации, связанных с проведением валютных операций с нерезидентами по внешнеторговым сделкам, утвержден Инструкцией Центрального банка Российской Федерации от 15.06.2004 N 117-И "О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации при осуществлении валютных операций, порядке учета уполномоченными банками валютных операций и оформления паспортов сделок" (далее - Инструкция N 117-И) и Положением N 258-П.
 
    Единые формы учета и отчетности по валютным операциям установлены Указанием ЦБ РФ N 1950-У, вступившим в силу с 27.01.2008. В качестве отчетного документа Центральным банком РФ определена справка о подтверждающих документах, указанная в пункте 2.2 Положения N 258-П, составляемая в соответствии с приложением 1 к указанному Положению.
 
    Как указано в пункте 2.4 Положения N 258-П (в редакции, действующей на момент совершения валютной операции) подтверждающие документы представляются резидентом вместе со справкой о подтверждающих документах в уполномоченный банк в сроки, не превышающие 15 календарных дней после окончания месяца, в течение которого по контракту был осуществлен вывоз товаров с таможенной территории Российской Федерации.
 
    В соответствии с пунктами 2.1 и 2.2 Положения ЦБ РФ от 01.06.2004 №  258-П «О порядке представления резидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации, связанных с проведением валютных операций с нерезидентами по внешнеторговым сделкам, и осуществления уполномоченными банками контроля за проведением валютных операций».
 
    «Подтверждающие документы представляются резидентом в банк паспорта сделки одновременно с двумя экземплярами справки о подтверждающих документах, оформленной резидентом в порядке, изложенном в приложении 1 к данному Положению».
 
    В соответствии с порядком заполнения Справки о подтверждающих документах, установленным приложением № 1 к Положению № 258-П:
 
    - п.2 - в графе 1 указывается дата оформления документа, подтверждающего выполнение работ;
 
    - п.3 - в гр.2 указывается в соответствии с видом подтверждающих документов, код документа, подтверждающего выполнение работ;
 
    - п.5  -  в гр.5 указывается стоимость работ, указанная в подтверждающемдокументе.
 
    Материалами дела подтверждается и не оспаривается административным органом, что Справка о подтверждающих документах представлены в уполномоченный банк 15.08.2008, и срок представления учетных документов обществом не нарушен. Факт что к данной справке были приложены два акта выполненных работ, общая стоимость которых составляет сумму, указанную в данной справке, подтвержден материалами административного дела.
 
    Учитывая, что Заявителем в  гр.2 Справки, в соответствии с приложения № 1 к Положению № 258-П был правильно указан код подтверждающего документа и данным приложением не запрещено указывать суммарную стоимость выполненных работ, суд считает, что в данном случае, отсутствует объективная сторона вменяемого ему административного правонарушения.
 
    Отсутствие состава административного правонарушения в силу пункта 2 части 1 статьи 24.5 КоАП РФ является обстоятельством, исключающим производство по делу об административном правонарушении. А в соответствии с п.3 ст. 30.1 КоАП РФ по жалобе на постановление о привлечении к административной ответственности  выносится решение об отмене такого постановления при наличии хотя бы одного из обстоятельств, предусмотренных статьями 2.9, 24.5 КоАП.
 
    При таких обстоятельствах суд считает требования заявителя подлежащими удовлетворению.
 
    Руководствуясь статьями 167 – 170, 176, 211 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, арбитражный суд
 
 
РЕШИЛ:
 
 
    Признать Постановление Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Астраханской области от 29 июля 2008 года по делу № 02-03-04/1360 незаконным и отменить.
 
    Решение может быть обжаловано в Двенадцатый арбитражный апелляционный суд г. Саратова в порядке предусмотренном статьями 257-260 Арбитражного процессуального Кодекса Российской Федерации, путем подачи апелляционной жалобы через Арбитражный суд Астраханской области в течении десяти дней со дня принятия решения.
 
 
    Информация о движении дела может быть получена на официальном интернет – сайте Арбитражного суда Астраханской области: http://astrahan.arbitr.ru»
 
 
 
 
    Судья
 
Г.А. Плеханова