Решение от 29 июля 2009 года №А06-4373/2009

 
 
АРБИТРАЖНЫЙ СУД АСТРАХАНСКОЙ ОБЛАСТИ
414014, г. Астрахань, пр. Губернатора Анатолия Гужвина, д. 6
 
Тел/факс (8512) 48-23-23, E-mail: info@astrahan.arbitr.ru
 
http://astrahan.arbitr.ru
 
Именем Российской Федерации
РЕШЕНИЕ
    г. Астрахань
 
Дело №А06-4373/2009
 
    29 июля 2009 года
 
 
    Резолютивная часть решения объявлена 27 июля 2009 года
 
    Полный текст решения изготовлен 29 июля 2009 года
 
    Арбитражный суд Астраханской области
 
    в составе:
 
    председательствующего Гущиной Т.С.,
 
    при ведении протокола секретарем судебного заседания Дасаевой И.Ю.,
 
 
    в заседании приняли участие:
 
    от истца –  Палаткмна М.С. - представитель по доверенности от 20.05.2009г.,
 
    от ответчика – Левин Е.В. - представитель по доверенности №25-02-03-09/23  от 28.05.2009г.,
 
 
    рассмотрев в  судебном  заседании  заявление  Общества с ограниченной ответственностью (ООО) «Оля-Шиппинг»  к Территориальному управлению Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Астраханской области об обжаловании постановления о привлечении к административной ответственности,
 
УСТАНОВИЛ:
 
    ООО «Оля-Шиппинг» обратилось в арбитражный суд с заявлением к Территориальному управлению Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Астраханской области о признании незаконным и отмене постановления  № 02-03-04/1418 от 06.07.2009г. о привлечении к административной ответственности по части 6 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях в виде штрафа в сумме 40.000 рублей.
 
    Заявитель  просит заявленные требования удовлетворить, поскольку считает, что в его действиях усматриваются признаки малозначительности, что в силу статьи 2.9 Кодекса Российской Федерации влечет освобождение от административной ответственности.
 
 
    Ответчик с заявленными требованиями не согласен, полагает, что постановление вынесено в соответствии с требованиями закона, вина в совершенном административном правонарушении доказана. С учетом смягчающих вину обстоятельств назначен минимальный размер штрафа.
 
 
    Выслушав объяснения сторон, исследовав материалы дела, суд пришел к следующему выводу:
 
 
    Между ООО «Оля-Шиппинг»  (Заемщик) и  «EMAKPALOGISTICSLIMITED» (Займодавец) (Кипр)  1 октября 2008 года был заключен договор займа N 1 на сумму 208.001.000 рублей.
 
 
    На основании данного договора 02.10.2008г. ООО «Оля-Шиппинг»   оформило в уполномоченном банке  АКБ «Абсолют Банк» (ЗАО) паспорт сделки N 08100004/2306/000/6/0.
 
 
    Согласно ведомости банковского контроля по паспорту сделки на счет ООО «Оля-Шиппинг»  поступила валюта Российской Федерации 07.10.2008г. в сумме 76.000.000 рублей и 10.10.2008г. в сумме 22.000.000 рублей.
 
 
    ООО «Оля-Шиппинг»  в уполномоченный банк справку о  поступлении валюты представило 28.11.2008г., вместо установленного законом срока 15.11.2008г.
 
 
    09.06.20089г. Межрайонная инспекция  Федеральной налоговой службы № 3 по Астраханской области по данному факту вынесла определение о возбуждении в отношении ООО «Оля-Шиппинг»   дела об административном правонарушении, предусмотренным частью 6 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях. 
 
 
    16.06.2009г. заместителем начальника отдела камеральных проверок Межрайонная инспекция  Федеральной налоговой службы № 3 по Астраханской области Мельниковой М.М.  в отношении ООО «Оля-Шиппинг» был составлен протокол об административном правонарушении  по части 6 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях.
 
 
    Территориальное управление Федеральной службы по финансово-бюджетному надзору в Астраханской области 06.07.2009г. вынесло постановление о привлечении ООО «Оля-Шиппинг» к административной ответственности по части 6 статьи 15.25  Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях в виде штрафа в сумме 40.000 рублей.
 
 
    В соответствии с пунктом 2 статьи 24 Федерального закона от 10.12.2003г. № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» резиденты и нерезиденты, осуществляющие в Российской Федерации валютные операции обязаны вести в установленном порядке учет и составлять отчетность по проводимым ими валютным операциям.
 
 
    Пунктом 4 статьи 5 Федерального закона «О валютном регулировании и валютном контроле» предусмотрено, что Центральный банк Российской Федерации устанавливает единые формы учета и отчетности по валютным операциям, порядок и сроки их представления.
 
 
    Центральный банк Российской Федерации Указанием № 1950-У от 10.12.2007г. «О формах учета по валютным операциям, осуществляемым резидентами, за исключением кредитных организаций и валютных бирж», вступившим в законную силу 27.01.2008г.,  установил, что формами учета по валютным операциям для резидентов, за исключением за исключением кредитных организаций и валютных бирж, являются документы, требования, о представлении которых в уполномоченный банк установлены Инструкцией Банка России от 15.06.2004г № 117-И и Положением Банка России от 01.06.2004г. № 258-П, в том числе справка о поступлении валюты Российской Федерации.
 
 
    В соответствии с пунктом 2.6 Положения ЦБ РФ от 01 июня 2004 года N 258-П "О порядке представления резидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации, связанных с проведением валютных операций с нерезидентами по внешнеторговым сделкам, и осуществления уполномоченными банками контроля за проведением валютных операций" (далее - Положение) в случае проведения валютных операций по контракту, связанных с зачислением валюты Российской Федерации, поступившей от нерезидента на счет резидента в банке ПС, резидент наряду с документами, указанными в пункте 2.2 настоящего Положения, представляет в банк ПС два экземпляра справки, содержащей информацию об идентификации по паспортам сделок поступивших за отчетный месяц денежных средств. Справка о поступлении валюты Российской Федерации составляется и заполняется в соответствии с требованиями, изложенными в приложении 2 к настоящему Положению, на основании документов, в соответствии с которыми совершены записи по счету.
 
 
    Пункт 2.7 Положения предусматривает, что Справка о поступлении валюты Российской Федерации представляется резидентом в банк ПС в срок, не превышающий 15 календарных дней, следующих за месяцем, в течение которого были осуществлены валютные операции по контракту, указанные в пункте 2.6 настоящего Положения.
 
 
    Исходя из требований действующего законодательства ООО «Оля-Шиппинг» обязано было представить  в банк ПС справку о поступлении валюты Российской Федерации в срок до 15.11.2008г.. Фактически справка была представлена 28.11.2008г.
 
 
    В соответствии с положениями статья 2.1 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях следует, что административным правонарушением признается противоправное, виновное действие (бездействие) физического или юридического лица, за которое настоящим Кодексом или законами субъектов Российской Федерации об административных правонарушениях установлена административная ответственность.
 
    Юридическое лицо признается виновным в совершении административного правонарушения, если будет установлено, что у него имелась возможность для соблюдения правил и норм, за нарушение которых настоящим Кодексом или законами субъекта Российской Федерации предусмотрена административная ответственность, но данным лицом не были приняты все зависящие от него меры по их соблюдению.
 
 
    Согласно  части 6 статья 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях  предусмотрена административная ответственность за несоблюдение установленных  сроков представления форм учета и отчетности по валютным операциям.
 
 
    Согласно статье 2.9 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях при малозначительности совершенного административного правонарушения судья, орган, должностное лицо, уполномоченные решить дело об административном правонарушении, могут освободить лицо, совершившее административное правонарушение, от административной ответственности и ограничиться устным замечанием.
 
 
    Кодекс РФ об административных правонарушениях не содержит исключений применения приведенной нормы в отношении какого-либо административного правонарушения.
 
 
    Малозначительным административным правонарушением является действие или бездействие, хотя формально и содержащее признаки состава административного правонарушения, но с учетом характера совершенного правонарушения и роли правонарушителя, размера вреда и тяжести наступивших последствий не представляющее существенного нарушения охраняемых общественных правоотношений.
 
 
    Как разъяснил Высший Арбитражный Суд Российской Федерации в пункте 18 постановления Пленума от 02.06.2004 N 10 "О некоторых вопросах, возникших в судебной практике при рассмотрении дел об административных правонарушениях" при квалификации правонарушения в качестве малозначительного судам необходимо исходить из оценки конкретных обстоятельств его совершения. Малозначительность правонарушения имеет место при отсутствии существенной угрозы охраняемым общественным отношениям.
 
 
    Оценив представленные в дело доказательства, суд  не усмотрел оснований для признания совершенного ООО «Оля-Шиппинг» правонарушения малозначительным. Такое обстоятельство, как привлечение к ответственности впервые, является смягчающими ответственность и было учтено Территориальным управлением Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Астраханской области при назначении наказания в минимальном размере
 
 
    Исходя из изложенного, суд считает, что оснований для удовлетворения заявленных требований не имеется.
 
 
    Руководствуясь ст. ст. 167-170, 176, 211 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, суд
 
Р Е Ш И Л:
 
    Отказать Обществу с ограниченной ответственностью «Оля-Шиппинг» в удовлетворении заявленного требования о признании незаконным и отмене постановления Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Астраханской области от 06.07.2009г. № 02-03-04/1418 о привлечении к административной ответственности по части 6 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях в виде штрафа в сумме 40.000 рублей.
 
 
    Решение может быть обжаловано в Двенадцатый арбитражный апелляционный суд (г. Саратов, ул. Первомайская, 74) в десятидневный  срок со дня вынесения и в Федеральный арбитражный суд Поволжского округа  (г. Казань, ул. Правосудия,2) в срок, не превышающий двух месяцев со дня вступления решения в законную силу, через арбитражный суд Астраханской области.
 
 
 
    Судья
 
    Т.С. Гущина