Решение от 30 октября 2008 года №А06-2879/2008

 
АРБИТРАЖНЫЙ СУД АСТРАХАНСКОЙ ОБЛАСТИ
414014, г. Астрахань, пр. Губернатора Анатолия Гужвина, д. 6а
 
Тел/факс (8512) 39-23-23, E-mail: info@astrahan.arbitr.ru
 
http://astrahan.arbitr.ru
 
Именем Российской Федерации
РЕШЕНИЕ
    г. Астрахань
 
Дело №А06-2879/2008 - 23
 
    30 октября 2008 года
 
 
    Резолютивная часть решения оглашена  28 октября 2008г.
 
    Полный текст решения изготовлен  30 октября 2008г.
 
    Арбитражный суд Астраханской области
 
    в составе:судьи Цепляевой Л.Н.
 
    при ведении протокола судебного заседания судьей Цепляевой Л. Н.
 
    рассмотрев в судебном заседании дело по заявлению Закрытого акционерного общества «Волга-Дончермет»»
 
    кТерриториальному управлению финансово-бюджетного надзора в Астраханской области
 
    с участием Прокурора Астраханской области
 
    о признании незаконным и отмене постановления от 14.05.2008г. о наложении штрафа по делу об административном правонарушении №02-03-04/71
 
    от заявителя: Фоменко И.Ю., представитель, дов. от 14.09.2008г.
 
    от ответчика: Андрухович Г.А., специалист 1 разряда, дов. от  19.03.2008г. № 25-02-03-09/501
 
    от прокуратуры области – Егорова И.Ю., прокурор отдела, удостов. № 181253
 
 
    Закрытое акционерное  общество «Волга-Дончермет»  обратилось в арбитражный суд Астраханской области с заявлением о признании незаконным и отмене постановления Территориального управления финансово-бюджетного надзора в Астраханской области от  14.05.2008г. о наложении штрафа по делу об административном правонарушении №02-03-04/71. Представитель заявителя считает, что  в действиях ЗАО отсутствует состав административного правонарушения, предусмотренного частью 4 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях.
 
    Представитель Территориального управления федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Астраханской области с доводами заявителя не согласно, указав, что при проведении административного расследования представитель ЗАО «Волга -Дончермет» пояснял, что денежные средства поступили на счета в банке, хотя и несвоевременно, при этом документы, подтверждающие данный факт не были представлены как на составлении протокола, так и на рассмотрении дела. ЗАО «Волга - Дончермет» не представило документы, свидетельствующие об отсутствии вины Общества и принятии всех зависящих мер по своевременному поступлению денежных средств на счета в уполномоченном банке. Невыполнение резидентом в установленный срок обязанности по получению на свои банковские счета в уполномоченных банках иностранной валюты или валюты Российской Федерации, причитающихся за переданные нерезидентам товары, выполненные для нерезидентов работы, оказанные нерезидентам услуги либо за переданные нерезидентам информацию или результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них является административным правонарушением.
 
    Представитель прокурора области указал, что согласно пункту 5.2.1 дополнительного соглашения от 27.04.2007г. к контракту окончательные расчеты по всем поставленным партиям металлолома, поставленным по настоящему контракту, производятся покупателем не позднее 27.10.2008г. По результатам экспертизы установить дату изготовления дополнительного соглашения не представилось возможным. Факт того, что дополнительное соглашение не было представлено во время административного расследования, не может служить основанием для  отказа в удовлетворении заявленных требований.
 
    В судебном заседании в порядке статьи 163 АПК РФ 20 октября 2008г. объявлялись перерывы до 23 октября 2008г. и до 28 октября 2008г.
 
    Выслушав представителей сторон, исследовав материалы дела, суд
 
 
    УСТАНОВИЛ:
 
 
    10.04.2006г. ЗАО «Волга - Дончермет» (Россия) заключен контракт  №756/72852306/16050 с фирмой «CENTRAMENTTRADINGS.A.» (Швейцарская Конфедерация).
 
    В соответствии с условиями контракта ЗАО «Волга -Дончермет» (Продавец), обязуется передать, а фирма «CENTRAMENTTRADINGS.A.» (Покупатель), принять и оплатить лом и отходы черных металлов в количестве 800 000 тонн. Указанное количество металлолома должно быть отгружено до 30.04.2007г. Общая сумма контракта составляет 13 600 000,00 долларов США. Дата завершения исполнения обязательств по контракту- 29.07.2007г.  Платежи по контракту производятся в долларах США на транзитный валютный счет Продавца в «Транскапиталбанк» г. Москва.
 
    В соответствии с п. 5.1. Контракта оплата по настоящему контракту может производиться только Покупателем.
 
    Согласно п.п. 5.2.1 Контракта оплата Покупателем 100% стоимости металлолома указанной в грузовой таможенной декларации (ГТД) в течение 90 календарных дней от даты штампа «Выпуск разрешен» на ГТД.
 
    Окончательные расчеты за последнюю партию металлолома, поставленного по контракту, производятся Покупателем в течение 90 календарных дней от даты штампа «Выпуск разрешен» на ГТД, но не позднее 29.07.2007г.
 
    В апреле 2006г.  ЗАО «Волга - Дончермет» оформило паспорт сделки №06040014/2210/0000/1/0 в ЗАО «Транскапиталбанке», в котором валюта контракта указана в долларах США.
 
    10.02.2007г. было заключено Дополнительное соглашение № 16050/3 к Контракту №756/72852306/16050 от 10.04.2006г.
 
    В соответствии с п.п. 5.2.1 Дополнительного соглашения от 10.02.2007г. оплата Покупателем 100% стоимостиметаллолома, указанной в ГТД производится в течение 180 календарных дней от даты штампа «выпуск разрешен» на    ГТД. Окончательные расчеты за последнюю партию металлолома производятся Покупателем согласно п.5.2.1. контракта, но не позднее 27.10.2008.
 
    18.04.2007г. ЗАО «Волга - Дончермет» переоформило паспорт сделки, указав дату завершения исполнения обязательств по контракту- 27.10.2008г. Лист № 2 паспорта сделки  оформлен 18.04.2007г., где указано, что Оплата Покупателем 100% стоимости металлолома, указанной в ГТД, производится в течение 180 календарных дней от даты штампа «выпуск разрешен».
 
    Согласно оттиску штемпеля Волгоградской таможенной службы выпуск товара в 2006г. по грузовой таможенной декларации №10312080/260607/0001596 на общую сумму 555800 долларов США разрешен 27.06.2007г. Денежные средства в сумме 555800 джолларов США должны были поступить на счет в уполномоченном банке ЗАО «Волга-Дончермет» не позднее 24.12.2007г.
 
    Согласно ведомости банковского контроля оплата в сумме 555800 долларов США по состоянию на 28.03.2008г. на счет ЗАО «Волга - Дончермет» в уполномоченный банк не поступила.
 
    Представитель ЗАО «Волга -Дончермет» при производстве по делу об административном правонарушении в объяснении от 06.05.2008г. пояснил, что денежные средства поступили на счета в банке, хотя и несвоевременно, при этом документы, подтверждающие данный факт не были представлены как на составлении протокола, так и на рассмотрении дела. Также, ЗАО «Волга - Дончермет» не представило документы, свидетельствующие об отсутствии вины Общества и принятии всех зависящих мер по своевременному поступлению денежных средств на счета в уполномоченном банке.
 
    12 мая 2008г. в отношении ЗАО «Волга -Дончермет» был составлен протокол об административном правонарушении,  предусмотренном частью 4 статьи 15.25 КоАП РФ - невыполнение резидентом в установленный срок обязанности по получению на свои банковские счета в уполномоченных банках иностранной валюты или валюты Российской Федерации, причитающихся за переданные нерезидентам товары, выполненные для нерезидентов работы, оказанные нерезидентам услуги либо за переданные нерезидентам информацию или результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них
 
    14 мая 2008г. дело об административном правонарушении рассмотрено,  руководителем Территориального  управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Астраханской области вынесено постановаление № 02-03-04/71 на основании которого  ЗАО «Волга - Дончермет» привлечено к административной ответственности, предусмотренной частью 4 статьи 15.25 КоАП РФ в виде штрафа в размере 10 308 992 руб. 30 коп.
 
    В судебное заседание ЗАО «Волга - Дончермет» представило Дополнительное соглашение от 27.04.2007г. № 16050/3.1 к Контракту в соответствии с которым окончательные расчеты по всем поставленным партиям металлолома по контракту, производятся покупателем не позднее 27.10.2008г. в связи с чем, срок оплаты на 24.12.2007г. не наступил.
 
 
    Представитель Территориального  управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Астраханской области пояснил, что  ЗАО «Волга - Дончермет» имело возможность представить  дополнительное соглашение на стадии проведения проверки, производства по делу об административном правонарушении,  при даче объяснений, на составлении протокола об административном правонарушении, а также на рассмотрении руководителем ТУ Росфиннадзора в АО дела об административном правонарушении в отношении ЗАО Волга - Дончермет».
 
    В уполномоченном банке ЗАО «Транскапиталбанк» были запрошены все имеющиеся дополнительные соглашения к контракту №756/72852306/16050 от 10.04.2006г. дополнительное соглашение от 27.04.2007г. № 16050/3.1 в представленных документах отсутствовало.  Дополнительное соглашение возникло только при подаче искового заявления в суд, при этом в ТУ Росфиннадзора в АО данный документ не представлен. В связи с чем, ТУ Росфиннадзора в Астраханской области полагает, что дополнительное соглашение от 27.04.2007г. № 16050/3.1 было составлено с целью избежания ЗАО «Волга - Дончермет» административной ответственности.
 
 
    Суд считает требования заявителя подлежащими удовлетворению по следующим основаниям.
 
    В соответствии с подпунктом 1 части 1ст. 19 Федерального закона  № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» при осуществлении внешнеторговой деятельности резиденты, если иное не предусмотрено настоящим Федеральным законом, обязаны в сроки, предусмотренные внешнеторговыми договорами (контрактами), обеспечить получение от нерезидентов на свои банковские счета в уполномоченных банках иностранной валюты или валюты Российской Федерации, причитающейся в соответствии с условиями указанных договоров контрактов) за переданные нерезидентам товары, выполненные для них работы, оказанные им услуги, переданные им информацию и результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них.
 
    За невыполнение резидентом в установленный срок обязанности по получению на свои банковские счета в уполномоченных банках иностранной валюты или валюты Российской Федерации, причитающихся за переданные нерезидентам товары, выполненные для нерезидентов работы, оказанные нерезидентам услуги либо за переданные нерезидентам информацию или результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них, частью 4 статьи 15.25 КоАП РФ предусмотрена административная ответственность.
 
    В соответствии с частью 2 статьи 2.1 КоАП РФ юридическое лицо признается виновным в совершении административного правонарушения, если будет установлено, что у него имелась возможность для соблюдения правил и норм, за нарушение которых предусмотрена административная ответственность, но данным лицом не были приняты все зависящие от него меры по их соблюдению.
 
    Согласно статье 1.5 КоАП РФ лицо подлежит административной ответственности только за те административные правонарушения, в отношении которых установлена его вина.
 
 
    Как следует из представленных документов, подпунктом 5.2.1 Контракта был установлен срок оплаты Покупателем 100% стоимости металлолома указанной в грузовой таможенной декларации (ГТД) в течение 90 календарных дней от даты штампа «Выпуск разрешен» на ГТД, но не позднее 29.07.2007г.
 
    Дополнительным соглашением от 10.02.2007г. № 16050/3 к Контракту №756/72852306/16050 от 10.04.2006г. срок оплаты за поставленный металлолом увеличендо 180 календарных дней от даты штампа «выпуск разрешен» на  ГТД. Окончательные расчеты за последнюю партию металлолома, подпункт 5.2.1 контракта в новой редакции, продлены до 27.10.2008г. Дополнительное соглашение оно вступило в силу с 10.02.2007г.
 
    Дополнительным соглашением от 27.04.2007г. № 16050/3.1 к Контракту раздел 5 Контракта изложен в новой редакции, и согласно пункту 5.2.1 окончательные расчеты по всем партиям металлолома, поставленным по контракту, производятся покупателем не позднее 27.10.2008г.
 
    Установленный Контрактом, с учетом дополнения от 10.02.2007г. № 16050/3, срок зачисления на счет Общества валютной выручки за переданный нерезиденту товар наступает 24.12.2007г., но не позднее 27.10.2008г.
 
    Согласно ведомости банковского контроля оплата задолженности в сумме 555800 долларов США по состоянию на момент проверки 28.03.2008г. на счет ЗАО «Волга - Дончермет» в уполномоченный банк не поступила.
 
    С учетом дополнительного соглашения от 27.04.2007г. № 16050/3.1 срок поступления  валютной выручки продлен до 27.10.2008г.
 
    Представителем ЗАО «Волга - Дончермет»  представлены в судебное заседание уведомление уполномоченного банка  «ТКБ» (ЗАО) № 1490704 от 08.04.2008г. о зачислении на транзитный валютный  счет ЗАО средств в сумме 894 741,98 долларов США, мемориальный ордер № 00149 от 07.04.2008г., выписка уполномоченного банка о движении по счету, подтверждающие зачисление валютной выручки в указанной сумме на текущий валютный счет ЗАО «Волга - Дончермет» (л.д. 113-116).
 
    При таких обстоятельствах суд считает, что в действиях Общества отсутствует событие вменяемого ему административного правонарушения, что в силу статьи 24.5 КоАП РФ является обстоятельством, исключающим привлечение лица к административной ответственности.
 
    Суд не может согласиться с доводами Управления о непредставлении Обществом дополнительного соглашения от 27.04.2007г. № 16050/3.1 в контролирующий банк, поскольку это не имеет правового значения для рассмотрения настоящего спора. Доводы административного органа о том, что заключенное сторонами дополнительное соглашение от 27.04.2007г. приобрело юридическую силу только с момента представления соответствующих документов в уполномоченный банк, противоречит статьям 421, 425 Гражданского кодекса Российской Федерации, регулирующим порядок заключения договора, а также дополнительных соглашений к нему.
 
    В силу пункта 1 статьи 421 Гражданского кодекса Российской Федерации граждане и юридические лица свободны в заключении договора.
 
    Согласно пункту 1 статьи 425 ГК РФ договор вступает в силу и становится обязательным для сторон с момента его заключения. Стороны вправе установить, что условия заключенного ими договора применяются к отношениям, возникшим до заключения договора (пункт 2 статьи 425 ГК РФ).
 
    Системное толкование названных положений закона позволяет сделать вывод о том, что Общество и иностранный контрагент были вправе заключить дополнительное соглашение к контракту, изменить его условия, придав им обратную силу. Дополнительное соглашение от 27.04.2007г. № 16050/3.1 к контракту №756/72852306/16050 от 10.04.2006г., изменяющее сроки поступления валютной выручки, заключено Обществом с иностранным покупателем до рассмотрения дела об административном правонарушении и вынесения Управлением оспариваемого постановления.
 
    Как следует из материалов дела, валютная выручка поступила на счет Общества в уполномоченном банке в пределах срока, установленного дополнительным соглашением к контракту, поэтому в действиях Общества отсутствует объективная сторона административного правонарушения, ответственность за которое предусмотрена частью 4 статьи 15.25 КоАП РФ.
 
    Таким образом, на момент вынесения оспариваемого постановления срок оплаты товара с учетом дополнений к контракту, не был окончен, т.е. отсутствовало событие административного правонарушения.
 
    По ходатайству Территориального управления федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Астраханской области арбитражным судом  в рамках арбитражного дела № А06-2878/2008-23, где ЗАО «Волга-Дончермет» обжаловало постановление Территориального управления федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Астраханской области от 14.05.2008г. по делу об административном правонарушении №02-03-04/71, была назначена судебная экспертиза технического исследования Дополнительного соглашения от 27.04.2007г. № 16050/3.1 к контракту №756/72852306/16050 от 10.04.2006г. на предмет установления даты его изготовления.
 
    Согласно заключению экспертов от 11.09.2008г. № 3805,3806/05-3 решить вопрос о времени выполнения всех реквизитов (печатного текста и подписей) представленного на экспертизу дополнительного соглашения от 27.04.2007г.  не представилось возможным поскольку в настоящее время  не имеется каких-либо научно-обоснованных методик, позволяющих решать вопросы о давности выполнения печатных текстов документов, выполненных  электрофотографическим способом (способом, которым изготовлен печатный текст дополнительного соглашения).
 
    В соответствии с частями 3 и 4 статьи 1.5 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях лицо, привлекаемое к административной ответственности, не обязано доказывать свою невиновность. Неустранимые  сомнения в виновности лица, привлекаемого к административной ответственности, толкуются в пользу этого лица.
 
    Поскольку ни посредством экспертизы, ни каким иным способом не доказано, что дополнительное соглашение от 27.04.2007г. к контракту №756/72852306/16050 от 10.04.2006г. подписано в иные сроки, чем указано в самом дополнительном соглашении, то суд считает, что датой изготовления и подписания  дополнительного соглашения № 16050/3.1 является 27.04.2007г
 
    Руководствуясь статьями 167- 170, 211 Арбитражного процессуального кодекса РФ, суд
 
    р е ш и л:
 
 
    Постановление Территориального управления федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Астраханской областиот 14.05.2008г. по делу об административном правонарушении №02-03-04/71  о привлечении ЗАО «Волга - Дончермет»  к административной ответственности, предусмотренной частью 4 статьи 15.25 КоАП РФ, признать незаконным и отменить.
 
 
    Решение может быть обжаловано в течение 10 дней со дня принятия в  Двенадцатый арбитражный апелляционный суд (410031 г. Саратов, ул. Первомайская, 74)
 
 
 
    Судья
 
    Л.Н. Цепляева