Дата принятия: 31 августа 2009г.
Номер документа: А06-2806/2009
АРБИТРАЖНЫЙ СУД АСТРАХАНСКОЙ ОБЛАСТИ
414014, г. Астрахань, пр. Губернатора Анатолия Гужвина, д. 6
Тел/факс (8512) 48-23-23, E-mail: info@astrahan.arbitr.ru
http://astrahan.arbitr.ru
Именем Российской Федерации
РЕШЕНИЕ
г. Астрахань
Дело №А06-2806/2009
31 августа 2009 года
Резолютивная часть решения объявлена 26 августа 2009 года
Полный текст решения изготовлен 31 августа 2009 года
Арбитражный суд Астраханской области
в составе:
судьи: Плеханова Г.А.
при ведении протокола судебного заседания секретарем судебного заседания Вагиной Ю.Е.
рассмотрев в судебном заседании дело
по заявлению Иранского предприятия Общества с ограниченной ответственностью "Тегеран-Трейд"
к Территориальному управлению Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Астраханской области
о признании недействительным постановления о назначении административного штрафа № 02-03-04/141 от 30.04.2009 года
при участии:
от истца: Соловьева С.В. – представитель по доверенности от 14.05.2009 года
от ответчика: Андрухович Г.А. – представитель по доверенности № 25-02-03-09/30 от 16.07.2009 года.
Иранское предприятие Общество с ограниченной ответственностью «Тегеран-Трейд» (далее ИП ООО «Тегеран-Трейд») обратилось в арбитражный суд с исковым заявлением к Территориальному управлению Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Астраханской области о признании недействительным постановления № 02-03-04/141 от 30.04.2009 года и назначении административного наказания, предусмотренного часть 4 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях в виде штрафа в размере 748481,0 рублей.
Представитель заявителя в судебном заседании поддержал заявленные требования по основаниям, изложенным в иске. Пояснил, что ИП ООО «Тегеран-Трейд» заключило экспортный договор № 03/06Р от 15.06.2006 года с компанией «Панид Бискуит Ко ЛТД» (Иран), паспорт сделки № 06060006/1481/0112/1/0.
Согласно ведомости банковского контроля состоянию на 13.11.2006 кредиторская задолженность ИП ООО «Тегеран-Трейд» по поставке товаров перед нерезидентом составила 95367,86 долл. США.
03.07.2008 ИП ООО «Тегеран-Трейд» в адрес нерезидента осуществлена экспортная поставка товаров на сумму 135100,0 долл. США по ГТД № 10311220/010708/0002968.
16.08.2007 между ИП ООО «Тегеран-Трейд» и нерезидентом «Панид Бискуит Ко. ЛТД» (Иран) заключено дополнительное соглашение № 1/07 к договору займа № 1 от 31.05.2004, в соответствии с которым стороны решили, что денежные средства в сумме 199702,94 долл. США пришедшие по данному договору займа, считать выручкой по контракту № 03/06Р от 15.06.2006.С учетом данного обстоятельства просит суд признать постановление по делу об административном правонарушении № 02-03-04/141 от 30.04.2009 года недействительным, поскольку считает, что в действиях ИП ООО «Тегеран-Трейд» отсутствует вина, так как проведение взаимозачета встречных обязательств не противоречит действующему законодательству.
Представитель Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Астраханской области с заявленными требованиями не согласен по основаниям, изложенным в отзыве. Просит в удовлетворении заявленных требований отказать, поскольку считает, что состав и событие правонарушения подтверждаются материалами административного производства.
Выслушав представителей сторон, исследовав материалы дела, суд считает требования истца подлежащими удовлетворению по следующим основаниям:
ИП ООО «Тегеран-Трейд», 31.05.2004 года с Фирмой «Панид Бискуит Ко ЛТД» заключило договор займа № 1, по которому был открыт паспорт сделки № 04060002/1481/0112/6/1.
15 июня 2006 года между Обществом и Фирмой «Панид Бискуит Ко ЛТД» заключен экспортный договор № 03/06Р от 15.06.2006 года, открыт паспорт сделки № 06060006/1481/0112/1/0 в уполномоченном банке – филиале № 8625 Акционерного Коммерческого Сберегательного банка РФ (Астраханское отделение).
В 2007 году между ИП ООО «Тегеран-Трейд» и «Панид Бискуит Ко ЛТД» заключено дополнительное соглашение № 1/07 от 16.08.2007 году о том, что деньги, поступившие по договору займа № 1 от 31.05.2004 года от «Панид Бискуит Ко ЛТД» считать выручкой по экспортному договору № 03/06Р от 15.06.2006 года.
Согласно ведомости банковского контроля по ПС № 06060006/1481/0112/1/0 за период с 19.06.2006 года по 05.09.2006 года на счет Общества в уполномоченном банке от нерезидента поступила валютная выручка в сумме 1364027,34 долл. США.
Согласно ведомости банковского контроля по состоянию на 13.11.2006 кредиторская задолженность ИП ООО «Тегеран-Трейд» по поставке товаров перед нерезидентом составила 95367,86 долл. США.
03.07.2008 года ИП ООО «Тегеран-Трейд» в адрес нерезидента осуществлена экспортная поставка товаров на сумму – 135100,0 долл. США по ГТД № 10311220/010708/0002968. Дебиторская задолженность нерезидента за поставленный товар перед Обществом составила – 95367,86 долл. США.
Согласно условиям п.3.2 контракта № 03/06/Р от 15.06.2006 года и с учетом кредиторской задолженности, оплата за поставленный товар по ГТД № 10311220/010708/0002968 в сумме – 39367,86 долл. США должна поступить от нерезидента на счет ИП ООО «Тегеран-Трейд» в уполномоченном банке в срок, не позднее 01.10.2008 года.
Представитель ответчика считает, что в установленные сроки до настоящего времени валютная выручка не поступила.
16 августа 2007 года между ИП ООО «Тегеран-Трейд» и нерезидентом заключено дополнительное соглашение № 1/07 к договору займа № 1 от 16.08.2007 года, в соответствии с которым стороны пришли к соглашению, что денежные средства в сумме 199702,94 долл. США, пришедшие по данному договору займа считать выручкой по контракту № 03/06Р от 15.06.2006 года, заключенного между ИП ООО «Тегеран-Трейд и нерезидентом «Панид Бискуит Ко ЛТД».
С учетом условий контракта и дополнительного соглашения, денежные средства, которые должны были поступить до 06.10.2008 года, суд считает, поступили в сроки установленные контрактом.
Данные выводы нашли свое подтверждение и в письме Сберегательного банка РФ Астраханское отделение № 8625 от 04.02.2009 № 08-06-5/0064 (л/д 39-40), в котором банк поясняет, что «В данной ситуации у банка, как агента валютного контроля, нет оснований отказать в принятии справки и учету этой суммы по контракту № 03/06Р от 15.06.2006 года в качестве зачета встречных требований, в части суммы указанной в дополнительном соглашении от 16.08.2007 года». Кроме того, по мнению банка, данные действия не нарушают норм Гражданского законодательства РФ.
В соответствии со статьей 410 Гражданского кодекса РФ обязательство прекращается полностью или частично зачетом встречного однородного требования, срок которого наступил либо срок которого не указан или определен моментом востребования. Для зачета достаточно заявления одной стороны.
Согласно п.7 Информационного письма Президиума Высшего Арбитражного суда РФ от 29.12. 2001 № 65 «Обзор практики разрешения споров, связанных с прекращением обязательств зачетом встречных однородных требований» статья 410 Гражданского кодекса РФ не требует, чтобы предъявляемое к зачету требование вытекало из того же обязательства или из обязательств одного вида.
В части 1 главы 26 Гражданского кодекса РФ статьей 411 предусмотрены случаи недопустимости зачета, в том числе, зачет не допускается в случаях предусмотренных законом или договором.
В представленном ИП ООО «Тегеран-Трейд» договоре № 03/06Р от 15.06.2006 нет указаний о невозможности взаимозачетов встречными требованиями по договоренности, более того, заключенное дополнительное соглашение № 2 от 16.08.2007 г. предусматривает это.
В соответствии с пунктом 1 части 1 ст. 19 Федерального закона от 10.12.2003 N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле" (далее – Федеральный закон) при осуществлении внешнеторговой деятельности резиденты, если иное не предусмотрено законом, обязаны в сроки, предусмотренные внешнеторговыми договорами (контрактами), обеспечить получение от нерезидентов на свои банковские счета в уполномоченных банках иностранной валюты или валюты Российской Федерации, причитающейся в соответствии с условиями указанных договоров (контрактов) за переданные нерезидентам товары, выполненные для них работы, оказанные им услуги, переданные им информацию и результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них.
Часть 2 статьи 19 Федерального закона предусматривает случаи проведения зачета встречных требований, при этом запрещено проведение взаимозачета, в результате которого происходит не зачисление денег за переданные товары на счет. В данном случае зачет был произведен до момента отгрузки товаров, согласно дополнительному соглашению № 2 от 16.08.2007.
Частью 4 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях предусмотрена административная ответственность за невыполнение резидентом в установленный срок обязанности по получению на свои банковские счета в уполномоченных банках иностранной валюты или валюты Российской Федерации, причитающихся за переданные нерезидентам товары, выполненные для нерезидентов работы, оказанные нерезидентам услуги либо за переданные нерезидентам информацию или результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них - в виде административного штрафа на юридических лиц.
Отсутствие состава административного правонарушения в силу пункта 2 части 1 статьи 24.5 Кодекса Российской федерации об административных правонарушениях является обстоятельством, исключающим производство по делу об административном правонарушении. А в соответствии с п.3 ст. 30.1 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях по жалобе на постановление о привлечении к административной ответственности выносится решение об отмене такого постановления при наличии хотя бы одного из обстоятельств, предусмотренных статьями 2.9, 24.5 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях.
Исходя из изложенного, суд пришел к выводу, что заявленные требования подлежат удовлетворению.
Руководствуясь статьями 167 – 170, 176, 211 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, арбитражный суд
РЕШИЛ:
Признать Постановление территориального управления Федеральной службы финансово - бюджетного надзора в Астраханской области № 02-03-04/141 от 30 апреля 2009 года о привлечении Иранского предприятия Общества с ограниченной ответственностью "Тегеран-Трейд" к административной ответственности по ч.4 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях в виде штрафа в сумме 748481, 0 рублей незаконным и отменить.
Решение по настоящему делу вступает в законную силу по истечении 10 дней со дня его принятия, если не подана апелляционная жалоба. В случае подачи апелляционной жалобы решение вступает в законную силу со дня принятия постановления арбитражного суда апелляционной инстанции.
Решение может быть обжаловано в порядке апелляционного производства в Двенадцатый арбитражный апелляционный суд в течение 10 дней со дня его принятия, а также в порядке кассационного производства в Федеральный арбитражный суд Поволжского округа в течение двух месяцев со дня его вступления в законную силу через Арбитражный суд Астраханской области.
Информация о движении дела может быть получена на официальном интернет – сайте Арбитражного суда Астраханской области: http://astrahan.arbitr.ru»
Судья
Г.А. Плеханова
