Решение от 12 мая 2009 года №А06-2421/2009

 
 
АРБИТРАЖНЫЙ СУД АСТРАХАНСКОЙ ОБЛАСТИ
414014, г. Астрахань, пр. Губернатора Анатолия Гужвина, д. 6
 
Тел/факс (8512) 48-23-23, E-mail: info@astrahan.arbitr.ru
 
http://astrahan.arbitr.ru
 
Именем Российской Федерации
РЕШЕНИЕ
    г. Астрахань
 
Дело №А06-2421/2009
 
    08 мая 2009 года
 
 
 
    Резолютивная часть решения объявлена 06 мая  2009 года
 
    Полный текст решения изготовлен 08 мая  2009 года
 
 
    Арбитражный  суд  в  составе: 
 
    Судьи                              Плехановой Г.А.  
 
    При ведении протокола судебного заседания Вагиной Ю.Е.
 
    рассмотрев  в  заседании суда  исковое  заявление Федерального государственного унитарного предприятия «КаспНИРХ»
 
    (адрес истца: г. Астрахань, ул. Савушкина, 1 )
 
    к Территориальному управлению Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Астраханской области
 
    (адрес ответчика: 414000, г. Астрахань, ул.Никольская, 10/14)
 
    о признании недействительным  постановления о назначении административного штрафа                                 № 02-03-04/218 от 06.04.2009 года
 
 
 
    При участии:
 
 
    от истца: Барскова Е.А.  – представитель по доверенности от 20.01.2009 года 
 
 
    от ответчиков – Андрухович Г.А. – представитель по доверенности № 25-02-03-09/14 от                18.03.2008 года, Яфизов Р.В. – представитель по доверенности № 25-02-03-09/20 от                  06.05.2009 года 
 
 
 
    Федеральное государственное унитарное предприятие (далее ФГУП) «КаспНИРХ»  обратилось в арбитражный суд с исковым  заявлением к Территориальному управлению Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Астраханской области о признании недействительным постановления № 02-03-04/218 от 06.04.2009 года о назначении административного наказания, предусмотренного часть 4 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях  в виде штрафа в размере                         416 860 рублей.
 
 
    Представитель заявителя в судебном заседании поддержал заявленные требования по основаниям, изложенным в иске. Пояснил, что ФГУП НПЦ «БИОС» заключило контракт № 156/34400952/00094 от 05.03.2007 года с компанией «BeijingDejiaHonestyLivestokImport& ExportCo/ Ltd» (Китай). С учетом данного обстоятельства просит суд признать постановление по делу об административном правонарушении № 02-03-04/218 от 06.04.2009 года недействительным, поскольку считает, что вины организации в совершенном административном правонарушении не имеется, так как  ФГУП НПЦ «БИОС» прекратило свою деятельность в результате реорганизации в форме присоединения к ФГУП «КаспНИРХ», который в соответствии с передаточным актом является правоприемником ФГУП «НПЦ «БИОС». 
 
    Представитель Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Астраханской области с заявленными требованиями не согласен  по основаниям, изложенным в отзыве. Просит в удовлетворении заявленных требований отказать, поскольку считает, что состав и событие правонарушения подтверждаются материалами административного производства. Просит в удовлетворении заявленных требований отказать.
 
 
    Выслушав представителей сторон, исследовав материалы дела, суд считает требования истца не подлежащими удовлетворению по следующим основаниям:
 
 
    ФГУП НПЦ «БИОС»(покупатель), заключило Контракт № 156/34400952/00094 от 05.03.2007 года  с компанией «Beijing Dejia Honesty Livestok Import & Export Co/ Ltd» (Китай) (продавец) на поставку товара.
 
 
    Согласно пункту 3.2 Контракта от 05.03.2007г. Покупатель оплачивает Продавцу:
 
    50% предоплата от стоимости первой поставки в течение 10 банковских дней
после получения разрешения «СИТЕС». 50% предоплата от стоимости последующих
поставок - в течение 10 банковских дней после получения подтверждения о поставке от
Продавца.
 
 
    Остальные 50% в течение 10 банковских дней после подписания Акта сдачи-
приема.
 
    Датой оплаты считается дата зачисления выручки на транзитный валютный счет Продавца.
 
 
    22.03.2007года по контракту № 156/34400952/00094 от 05.03.2007 года ФГУП НПЦ «БИОС» оформило в уполномоченном банке в филиале ОАО «Внешторгбанк» в                               г. Астрахани Паспорт сделки № 07030012/1000/0032/1/0, согласно которому валюта цены контракта - доллар США, сумма - 220000, дата завершения исполнения обязательств по контракту - 31.12.2007. В графе ПС «Информация о закрытии паспорта сделки» указана дата 29.08.2008., основание закрытия - 3.18.2 Инструкции 117-И.
 
 
    Лист 2 оформлен 22.03.2007года, в котором условия о сроках и порядке расчетов указаны согласно п.3.2 Контракта.
 
 
    24.05.2007 года стороны заключили Дополнительное соглашение б/н к контракту                     № 156/34400952/00094 от 05.03.2007 года, согласно которому п.3.2 контракта изложен в следующей редакции:
 
 
    Покупатель оплачивает Продавцу:
 
    -           50% предоплата от стоимости первой поставки в течение 10 банковских дней
после получения разрешения «СИТЕС», 50% предоплата от стоимости последующих
поставок - в течение 10 банковских дней после получения подтверждения о поставке от
Продавца.
 
    -           остальные 50% - до 1-го июля 2008 года.
 
 
    12.10.2007 года ФГУП «НПЦ «БИОС» переоформило паспорт сделки, указав в Листе 2 сведения о сроках и порядке расчетов по контракту согласно дополнительному соглашению от 24.05.2007 года.
 
 
    Таким образом, окончательная оплата по поставленным товарам в адрес нерезидента, по контракту № 156/34400952/00094 от 05.03.2007г. подлежала зачислению на счет ФГУП НПЦ «БИОС» до 01.07.2008 года.
 
 
    Согласно ведомости банковского контроля по ПС ФГУП НПЦ «БИОС»                                   № 07030012/1000/0032/1/0, задолженность Покупателя перед ФГУП НПЦ «БИОС» по состоянию на 01.07.2008 составила 23683 доллара США за поставку партии товара от 30.05.2007 года по ГТД № 10311050/290507/0000013 на сумму 140000 долларов США.
 
 
    С учетом условий контракта, остаток задолженности в размере 23683 доллара США должен был поступить на счет ФГУП «НПЦ «БИОС» в срок до 01.07.2008.
 
    Фактически средства в сумме 23683 доллара США на счет ФГУП «НПЦ «БИОС», в сроки установленные контрактом не поступили.
 
    02.07.2008 ФГУП НПЦ «БИОС» прекратило деятельность в результате реорганизации в форме присоединения к ФГУП «КаспНИРХ», который в соответствии с передаточным актом является правопреемником ФГУП «НПЦ «БИОС».
 
 
    31.01.2008г. ФГУП «КаспНИРХ» (РФ) также был заключен контракт с нерезидентом «BeijingDejiaHonestyLivestokImport& ExportCo/ Ltd» (Китай) № 156/00472064/00002 на поставку товара.
 
 
    01.04.2008г. по контракту № 156/00472064/00002 от 31.01.2008 года ФГУП «КаспНИРХ» оформило в уполномоченном банке - Филиале ОАО Банка ВТБ в г.Астрахани Паспорт сделки № 08040001/1000/0032/1/0, в котором валюта цены контракта - доллар США, сумма - 285000, дата завершения исполнения обязательств - 31.12.2008года.
 
 
    18.04.2008 года на счет ФГУП «КаспНИРХ» по ПС № 08040001/1000/0032/1/0 (контракт № 156/00472064/00002 от 31.01.2008г.) поступили денежные средства в общей сумме                  47485 долларов США, из них 23683 долларов США перенесено на ПС № 07030012/1000/0032/1/0 (контракт ФГУП НПЦ «БИОС» № 156/34400952/00094 от 05.03.2007года).
 
 
    14.08.2008 года ФГУП «КаспНИРХ» осуществило зачет средств в сумме                        23683 долларов США, полученные 18.04.2008года, в рамках исполнения контракта                                  № 156/00472064/00002 от 31.01.2008, заключенного ФГУП «КаспНИРХ», в погашение задолженности по контракту № 156/34400952/00094 от 05.03.2007 года, заключенному ФГУП «НПЦ БИОС».
 
 
    Основанием для перезачисления данных средств явилось дополнительное соглашение б/н от 14.08.2008 года  к контракту № 156/00472064/00002 от 31.01.2008. согласно которому ФГУП «КаспНИРХ» и «BeijingDejiaHonestyLivestockImport& ExportCo.Ltd» договорились, что из полученной предоплаты 47485 долларов США 23683 долларов США остается у Продавца в счет погашения долга по контракту № 156/34400952/00094 от 05.03.2007г., заключенному с ФГУП НПЦ «БИОС».
 
 
    Перенос денежных средств в сумме 23683 долларов США 14.08.2008г. подтвержден также письмом уполномоченного банка ФГУП «КаспНИРХ» Филиала Банка ВТБ (ОАО) в г.Астрахани от 03.11.2008 года (Исх. № 365/732113, вход. № 2851).
 
 
    В соответствии с пунктом 1 статьи  19 Федерального закона № 173-ФЗ от 10.12.2003 года «О валютном регулировании и валютном контроле», резиденты обязаны в сроки, предусмотренные внешнеторговыми договорами обеспечить получение от нерезидентов   на   свои     счета     в уполномоченных банках иностранной валюты или валюты РФ, причитающейся за переданные нерезидентам товары, выполненные для них работы, оказанные им услуги.
 
 
    Таким образом, ФГУП «КаспНИРХ» не обеспечив в срок не позднее                       01.07.2008 года поступление иностранной валюты в сумме 23683 долларов США от нерезидента компании «BeijingDejiaHonestyLivestokImport& ExportCo/ Ltd» по контракту № 156/34400952/00094 от 05.03.2007 года совершило административное правонарушение, ответственность за которое предусмотрена частью 4 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, - невыполнение резидентом в установленный срок обязанности по получению на свой банковский счет в уполномоченном банке иностранной валюты или валюты РФ, причитающейся за переданные нерезиденту товары, выполненные для нерезидента работы, оказанные нерезиденту услуги.
 
 
    Несостоятельным является довод заявителя о том, что постановление о назначении
административного наказания от 06.04.2009года вынесено с нарушением норм гражданского
права,   а  именно   в   деянии   ФГУП   «КаспНИРХ»   отсутствует  существенная   угроза
охраняемым общественным интересам.
 
 
    Состав административного правонарушения, предусмотренного частью 4 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях является формальным и наступление ответственности за его совершение не связано с наступлением вредных последствий. Законодателем предусмотрена ответственность за сам факт незачисления денежных средств в сроки, установленные договорами.
 
 
    Существенная угроза охраняемым общественным отношениям (опасность для личности, общества или государства) заключается в пренебрежительном отношении заявителя к исполнению своих публично-правовых обязанностей, к формальным требованиям публичного права, а именно обязанности резидента по получению от нерезидента на свои банковские счета в уполномоченных банках иностранной валюты за переданные товары по контракту в установленный данным контрактом срок.
 
 
    Совершенное ФГУП «КаспНИРХ» административное правонарушение является правонарушением в области финансов, посягает на установленный государством порядок репатриации (возврата) денежных средств в страну.
 
 
 
    Часть 2 статьи 2.1 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушенияхпредусматривает следующее: юридическое лицо признается виновным в совершении административного правонарушения, если будет установлено, что у него имелась возможность для соблюдения правил и норм, за нарушение которых настоящим Кодексом или законами субъекта Российской Федерации предусмотрена административная ответственность, но данным лицом не были приняты все зависящие от него меры по их соблюдению.
 
 
 
    Согласно сведениям ФГУП «КаспНИРХ», представленным в Территориальное управление в ответ на предписание о проведении проверки на соблюдение требований валютного законодательства Российской Федерации организация сообщает, что кроме представленных к проверке документов, в том числе иных дополнений и изменений к контрактам не имеется.
 
 
    01.11.2008 года в качестве доказательства, подтверждающего отсутствие вины во вменяемом     правонарушении     ФГУП     «КаспНИРХ»     административному     органу представлено дополнительное соглашение от 26.05.2008г. б/н к контракту                                 № 156/34400952/00094 от 05.03.2007 года, в соответствии с которым п.3.2 контракта изложен в следующей редакции: Покупатель оплачивает Продавцу:
 
    - 50% предоплата от стоимости первой поставки в течение 10 банковских дней после получения разрешения «СИТЕС», 50% предоплата от стоимости последующих поставок - в течение 10 банковских дней после получения подтверждения о поставке от Продавца.
 
    - остальные 50 % - до 1-го сентября 2008года.
 
 
 
    Кроме того, дополнительным соглашением от 26.05.2008 года увеличен срок поступления денежных средств от нерезидента в рамках исполнения контракта № 156/34400952/00094 от 05.03.2007 года. Данные сведения отражаются в Листе 2 Паспорта сделки в п.6.1 «условия о сроках и порядке расчетов по контракту».
 
 
    Следуя требованиям Инструкции ЦБ РФ 117-И, в случае внесения в контракт изменений, касающихся сведений в оформленном паспорте, резидент обязан переоформить паспорт сделки в срок не позднее очередной валютной операции либо не позднее очередного срока предоставления в банк документов.
 
 
    Фактически, согласно письму банка - ОАО Банка ВТБ в г.Астрахани Дополнительное соглашение б/н от 26.05.2008 года в уполномоченный банк не представлялось, паспорт сделки переоформлен не был.
 
    Согласно п.3.2 Контракта № 156/34400952/00094 от 05.03.2007 г. датой оплаты считается дата зачисления выручки на транзитный валютный счет Продавца.
 
 
    Как указывает заявитель, с учетом дополнительного соглашения от 26.05.200 7года денежные средства подлежали зачислению на транзитный валютный счет Продавца в срок до 01.07.2008 года.
 
 
    В пункте 10.1 Контракта определен транзитный валютный счет ФГУП НПЦ «БИОС», на который должна поступать валютная выручка от нерезидента - № 40502840832001021530, открытый в Филиале Банка ВТБ в г.Астрахани.
 
 
    Согласно сведениям представленным Филиалом банка ВТБ в г.Астрахани 21.12.2007 года ФГУП НПЦ  «БИОС» обратилось в уполномоченный банк с заявлением о закрытии банковского счета № 40502840832001021530. В строке заявления «причина закрытия счета» указано -отсутствие необходимости.
 
 
    26.12.2007 года транзитный валютный счет № 40502840832001021530, на который должны были поступить денежные средства в сумме 23 683 долларов США в рамках исполнения Контракта от 05.03.2007г. № 156/34400952/00094 уполномоченным банком был закрыт.
 
 
    На момент закрытия счета № 40502840832001021530 нерезидент имел задолженность перед ФГУП НПЦ «БИОС» в сумме 23683 долларов США.
 
 
    Представитель истца не отрицает тот факт, что денежные средства в сумме                      23 683 долларов США в сроки, установленные Контрактом не поступили.
 
 
    02.07.2008 года НПЦ «БИОС» прекратило свою деятельность в результате реорганизации в форме присоединения к ФГУП «КаспНИРХ».
 
 
    Вывод заявителя о принятии ими достаточных мер, направленных на соблюдение требований валютного законодательства Российской Федерации можно было признать состоятельным, в случае, если после закрытия транзитного валютного счета, т.е. после 26.12.2007 года, НПЦ «БИОС» не поставил в известность иностранного контрагента о закрытия счета, на который последний должен был перечислить денежные средства в сумме                            23 683 долларов США.
 
 
    Фактически нерезидент не имел сведений о том, что счет на который он обязан осуществлять перечисления денежных средств по Контракту 156/34400952/00094 от                 05.03.2007 года закрыт.
 
 
    Представленное Дополнительное соглашение о продлении срока поступления валютной выручки датировано 26.05.2008 года,  т.е. после закрытия транзитного валютного счета №40502840832001021530.
 
 
    Дополнительное соглашение от 26.05.2008 года к Контракту от 05.03.2007 года № 156/34400952/00094 не содержат сведений об изменении счета, на который должны были поступить денежные средства в сумме 23 683 долларов США по контракту № 156/34400952/00094 от 05.03.2007 года, что говорит о фактически невозможном его исполнении.
 
 
    Указав в Дополнительном соглашении о продлении срока поступления денежных средств до 01.09.2008 года на несуществующий счет НПЦ «БИОС» тем самым создал условия для  неполучения средств от нерезидента в сумме 23 683 долларов США.
 
 
    Денежные средства в сумме 23 683 долларов США, фактически поступившие по Контракту ФГУП «КаспНИРХ» № 156/00472064/00002 от 31.01.2008 года, были зачтены по Контракту ФГУП НПЦ «БИОС» 14.08.2008 года В ведомости банковского контроля по ПС № 07030012/1000/0032/1/0 указано, что сумма 23 683 долларов США перенесена с ПС № 08040001/1000/0032/1/0 (с контракта № 156/00472064/00002 от 31.01.2008 года, заключенного ФГУП «КаспНИРХ» с нерезидентом «BeijingDejiaHonestyLivestokImport& ExportCo/ Ltd».
 
 
    В соответствии с пунктом 1 статьи  19 Федерального закона № 173-ФЗ от                  10.12.2003 года «О валютном регулировании и валютном контроле», резиденты обязаны в сроки, предусмотренные внешнеторговыми договорами обеспечить получение от нерезидентов на свои счета в уполномоченных банках иностранной валюты или валюты РФ, причитающейся за переданные нерезидентам товары, выполненные для них работы, оказанные им услуги.
 
 
    Резиденты вправе не зачислять на свои банковские счета в уполномоченных банках иностранную валюту или валюту Российской Федерации, что считается репатриацией средств в случаях, установленных статьей 19 ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле». 
 
 
    Таким образом, не обеспечив получение на счет в уполномоченном банке денежных средств в сумме 23 683 долларов США в сроки, установленные контрактом НПЦ «БИОС» ФГУП«КаспНИРХ»допустило нарушение требований статьи 19 ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле».
 
 
    Вина ФГУП «КаспНИРХ» доказана материалами дела.
 
 
    Таким образом,  ФГУП «КаспНИРХ» подлежит привлечению к административной ответственности по части 4 статьи  15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях за невыполнение резидентом обязанности по получению на свои банковский счет в уполномоченном банке иностранной валюты, причитающейся за переданные для нерезидента товары.
 
 
    Суд считает оспариваемое постановление административного органа соответствующим действующему законодательству и отказывает истцу в удовлетворении заявленных требований.
 
 
    Согласно части 5 статьи 30.2 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, пункту 4 статьи208 Арбитражного процессуального Кодекса Российской Федерации заявление об оспаривании решения административного органа о привлечении к административной ответственности государственной пошлиной не облагается.
 
 
    Руководствуясь статьями 167-170, 176, 201 Арбитражного процессуального Кодекса Российской Федерации, суд
 
 
Р Е Ш И Л:
 
 
    В удовлетворении заявления Федерального государственного унитарного предприятия «КаспНИРХ» о признании Постановления № 02-03-04/218 от 06 апреля                   2009 года о привлечении к административной ответственности по части 4 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях незаконным – отказать.
 
 
    Решение может быть обжаловано в Двенадцатый арбитражный апелляционный суд               г. Саратова в порядке, предусмотренном статьями 257-260 Арбитражного Процессуального Кодекса Российской Федерации, путем подачи апелляционной жалобы через Арбитражный суд Астраханской области в срок, не превышающий 10 дней со дня принятия решения.
 
 
 
 
    Судья
 
Г.А. Плеханова