Дата принятия: 16 мая 2019г.
Номер документа: А05-3417/2019
АРБИТРАЖНЫЙ СУД АРХАНГЕЛЬСКОЙ ОБЛАСТИ
РЕШЕНИЕ
от 16 мая 2019 года Дело N А05-3417/2019
Арбитражный суд Архангельской области в составе судьи Панфиловой Н.Ю.
рассмотрел в судебном заседании дело по заявлению общества с ограниченной ответственностью "ТОРГОВЫЙ ДОМ "ПРАЙМ" (ОГРН 1142907000356; место нахождения: 165150, г. Вельск, Архангельская область, ул. Ломоносова, д.5а)
к Архангельской таможне (ОГРН 1022900540871; место нахождения: 163045, г.Архангельск, наб.Северной Двины, дом 138)
о признании незаконным и отмене постановления о назначении административного наказания по делу об административном правонарушении N 10203000-69/2019 от 05.03.2019,
В заседании суда принимали участие представители: от ответчика - Соколов М.А. (доверенность от 03.05.2018), Ивашевский С.В. (доверенность от 14.08.2017).
Протокол судебного заседания вела секретарь судебного заседания Шварева И.В.
Суд установил следующее:
общество с ограниченной ответственностью "ТОРГОВЫЙ ДОМ "ПРАЙМ" (далее - заявитель, Общество) обратилось в арбитражный суд с заявлением о признании незаконным и отмене постановления Архангельской таможни (далее - ответчик, Таможня) о назначении административного наказания по делу об административном правонарушении N 10203000-69/2019 от 05.03.2019, которым заявитель привлечен к административной ответственности по части 4 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях (далее - КоАП РФ) в виде штрафа в размере 337 241 руб. 70 коп.
Заявитель представил ходатайство о рассмотрении дела в отсутствие своего представителя. Представители ответчика требования не признали по доводам отзыва.
В соответствии с частью 3 статьи 30.1 КоАП РФ данное дело подведомственно арбитражному суду.
Поводом к оспариванию постановления по делу об административном правонарушении, вынесенного в отношении заявителя послужили следующие обстоятельства.
Как следует из материалов дела, должностными лицами отдела контроля таможни, осуществляющими функции валютного контроля, проведена проверка соблюдения ООО "ТОРГОВЫЙ ДОМ "ПРАЙМ" валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования.
В ходе проверки ответчиком выявлено нарушение обществом пункта 1 части 1 статьи 19 Федерального закона от 10.12.2003 N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле", ответственность за которое предусмотрена частью 4 статьи 15.25 КоАП РФ, а именно невыполнение обществом в установленный срок обязанности по получению на свои банковские счета в уполномоченных банках 7675,74 долларов США, причитающихся за переданный нерезиденту товар по декларации на товары N 10203020/080216/0001319.
Указанное нарушение послужило основанием для составления в отношении общества протокола от 19.02.2019 N 10203000-69/2019 об административном правонарушении о совершении им правонарушения, предусмотренного частью 4 статьи 15.25 КоАП РФ.
По результатам рассмотрения материалов дела об административном правонарушении заместителя начальника таможни вынесено постановление от 05.03.2019 N 10203000-69/2019, в соответствии с которым общество признано виновным в совершении административного правонарушения, предусмотренного частью 4 статьи 15.25 КоАП РФ, и ему назначено наказание в виде штрафа в размере 337241руб.70коп.
Не согласившись с этим постановлением, Общество обратилось в арбитражный суд с рассматриваемым заявлением. Общество указывает на то, что с 2017 года не числит задолженность за иностранным покупателем, в подтверждение чего ссылается на данные своего бухгалтерского учета. Кроме того, ссылается на тяжелое финансовое положение организации и наличие непогашенных кредитных обязательств, в связи с чем заявило ходатайство о снижении штрафа ниже низшего предела в случае признания судом оспариваемого постановления законным.
Изучив доводы заявления и отзыва, исследовав материалы дела, суд находит заявленные требования не подлежащими удовлетворению по следующим основаниям.
В силу ч.4 ст.15.25 КоАП РФ невыполнение резидентом в установленный срок обязанности по получению на свои банковские счета в уполномоченных банках иностранной валюты или валюты Российской Федерации, причитающихся за переданные нерезидентам товары, выполненные для нерезидентов работы, оказанные нерезидентам услуги влечет наложение административного штрафа на должностных лиц и юридических лиц в размере одной стопятидесятой ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации от суммы денежных средств, зачисленных на счета в уполномоченных банках с нарушением установленного срока, за каждый день просрочки зачисления таких денежных средств и (или) в размере от трех четвертых до одного размера суммы денежных средств, не зачисленных на счета в уполномоченных банках.
Объектом правонарушения являются отношения в области валютного законодательства.
Объективная сторона правонарушения выражается в невыполнении резидентом в установленный срок обязанности по получению на свои банковские счета в уполномоченных банках иностранной валюты или валюты Российской Федерации, причитающихся за переданные нерезидентам товары.
Субъектом правонарушения является лицо, на которое в силу действующего законодательства возложена обязанность по получению в установленный срок на свои банковские счета в уполномоченных банках иностранной валюты или валюты Российской Федерации, причитающихся за переданные нерезидентам товары.
В соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи 19 Закона N 173-ФЗ (в редакции, действовавшей в спорный период) при осуществлении внешнеторговой деятельности резиденты, если иное не предусмотрено настоящим Федеральным законом, обязаны в сроки, предусмотренные внешнеторговыми договорами (контрактами), обеспечить получение от нерезидентов на свои банковские счета в уполномоченных банках иностранной валюты или валюты Российской Федерации, причитающейся в соответствии с условиями указанных договоров (контрактов) за переданные нерезидентам товары.
Следовательно, срок поступления на банковские счета резидентов в уполномоченных банках иностранной валюты, причитающейся за переданные нерезидентам товары, зависит от установленного сторонами в контракте срока оплаты товара (работ, услуг), а обеспечение резидентами своевременного поступления валютных средств является их обязанностью в рамках валютного регулирования.
В силу статьи 25 Закона N 173-ФЗ резиденты и нерезиденты, нарушившие положения актов валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования, несут ответственность в соответствии с законодательством Российской Федерации.
В рассматриваемом случае резидентом и, соответственно, субъектом ответственности является общество.
Материалами дела подтверждается, что ООО "Торговый дом "Прайм", именуемое в дальнейшем "Продавец", в лице Генерального директора Данилова Е.Н.. действующего ка основании Устава с одной стороны, и компания Внештада Лимитед (Vnestada Limited Company), именуемая в дальнейшем "Покупатель", в лице директора Чжао Цзяо, действующего на основании Устава, с другой стороны, заключили договор N PR/VNS-08/10/15 от 07.10.2015 о нижеследующем. Согласно разделу 1 Договора продавец продал, а Покупатель купил лесоматериалы продольно-распиленные хвойных пород в количестве 3 800 м3, именуемые в дальнейшем Товар, в том числе: еловые пиломатериалы в количестве около 3 800 мЗ. Поставка Товара будет производиться приблизительно равными партиями в течение времени действия договора. Точное количество и спецификации товара оговариваются сторонами в приложении к договору.
Разделом 2 Договора определено, что валюта цены доллар США (код - 840). Единица Товара - один кубический метр. Цена за единицу Товара и базис поставки (согласно Инкотермс 2010) оговаривается сторонами в Приложениях, являющимися неотъемлемой частью Договора. Общая сумма договора составляет 500 000 долларов США. При согласии сторон сумма может быть изменена.
Разделом 3 Договора установлено, что платёж за отгруженную партию Товара производится Покупателем в валюте цены договора - долларах США. Платёж за отгруженную партию товара производится в форме банковского перечисления на транзитный валютный счёт Продавца.
Расчёты за отгруженную партию товара производятся в течение 30 дней с момента прихода в порт назначения (пункт 3.4).
Расчёты за отгруженный Товар должны быть завершены в срок до 7 сентября 2016 г. (пункт 3.6).
Дополнительными соглашениями N 2 от 29.01.2016. N 3 от 11.03.2016. N5 от 11.04.2016. N6 от 01.08.2016. N 7 от 20.10.2016. N 8 от 14.10.2016 стороны вносили изменения в Договор, определив завершение расчетов до 30.11.2017.
Договор от 07.10.2015 N PR/VNS-08/10/15 был принят 29.10.2015 на расчётное обслуживание в ПАО "Московский кредитный банк", ему присвоен уникальный номер контракта (УНК) N 15100024/1978/0000/1/1.
Согласно документам, представленным ООО "ТД Прайм" и ПАО "Московский кредитный банк", в том числе в соответствии с ведомостью банковского контроля по УНК N 15100024/1978/0000/1/1 в рамках исполнения обязательств по Договору резидент осуществил вывоз товаров по декларациям на товары, зарегистрированные под NN 10203020/181215/0012750, 10203020/181215/0012737, 10203020/191215/0012770, 10203020/050216/0001221, 10203020/0802160001319. Товары вывезены из Российской Федерации, с таможенной территории Евразийского экономического союза в полном объёме. Общая сумма товаров по ДТ составила 44 437,79 долларов США.
Согласно документам, оплата товаров осуществлялась покупателем 19.04.2016 и 06.09.2016 на общую сумму 36 762,05 долларов США.
Согласно ведомости банковского контроля по контракту с УНК N 15100024/1978/0000/1/1 сальдо расчётов составляет - 7 675.74 долларов США.
Таким образом, денежные средства за товары, вывезенные по ДТ N 10203020/080216/0001319 в размере 7 675,74 долларов США на счёт резидента в срок до 30.11.2017 и на момент возбуждения дела об административном правонарушении не поступили. Данные обстоятельства подтверждаются материалами дела и Обществом не опровергнуты.
При таких обстоятельствах Таможня обоснованно заключила, что Общество нарушило требования, установленные пунктом 1 части 1 статьи 19 Закона N 173-ФЗ, поскольку при осуществлении валютного контроля выявлен факт невыполнения Обществом в установленный срок обязанности по получению на свои банковские счета в уполномоченных банках 7675,74 долларов США, причитающихся за переданный нерезиденту товар по декларации на товары N 10203020/080216/0001319.
Таким образом, в действиях Общества имеется событие вменяемого правонарушения.
На основании части 1 статьи 1.5 КоАП РФ лицо подлежит административной ответственности только за те административные правонарушения, в отношении которых установлена его вина.
В соответствии со ст.2.1 КоАП РФ юридическое лицо признается виновным в совершении административного правонарушения, если будет установлено, что у него имелась возможность для соблюдения правил и норм, за нарушение которых настоящим Кодексом или законами субъекта Российской Федерации предусмотрена административная ответственность, но данным лицом не были приняты все зависящие от него меры по их соблюдению.
Доказательств невозможности соблюдения Обществом требований валютного законодательства в силу чрезвычайных событий и обстоятельств, которые оно не могло предвидеть и предотвратить при соблюдении той степени заботливости и осмотрительности, которая от него требовалась, в материалах дела не имеется. Следовательно, в действиях Общества имеется вина в совершении вменяемого нарушения.
Учитывая приведенные обстоятельства, суд пришел к выводу о наличии в действиях Общества состава административного правонарушения, ответственность за которое предусмотрена частью 4 статьи 15.25 КоАП РФ.
Судом не установлено нарушений административным органом при производстве по делу об административном правонарушении процессуальных требований, установленных КоАП РФ, которые носят существенный характер, не позволили всесторонне, полно и объективно рассмотреть дело.
Суд, оценив доводы сторон и изучив материалы дела, с учетом правовой позиции, изложенной в п.18, 18.1 Постановления Пленума ВАС РФ N 10 от 02.06.2004г., не усматривает исключительных обстоятельств, являющихся основаниями для применения положений ст.2.9 КоАП РФ.
Санкция ч.4 ст.15.25 КоАП РФ предусматривает назначение наказания в размере одной стопятидесятой ключевой ставки Центрального банка Российской Федерации от суммы денежных средств, зачисленных на счета в уполномоченных банках с нарушением установленного срока, за каждый день просрочки зачисления таких денежных средств и (или) в размере от трех четвертых до одного размера суммы денежных средств, не зачисленных на счета в уполномоченных банках.
Сумма денежных средств, не поступивших на счёт в уполномоченном банке, составила 7 675.74 долларов США (Семь тысяч шестьсот семьдесят пять долларов США 74 цента). На дату нарушения курс доллара США составил - 58,5814 рублей. Таким образом, сумма денежных средств, не зачисленных на счёт в уполномоченном банке в установленный срок по курсу на дату нарушения составила 449 655,60 рублей, сумма штрафа определена Таможней правильно - в размере 337 241 руб. 70 коп.
Обществом заявлено ходатайство о снижении размера штрафа в соответствии с ч.3.2 ст.4.1 КоАП РФ ниже низшего предела.
11.01.2015 вступили в силу изменения в ст.4.1 КоАП РФ, согласно ч.3.2 и 3.3 которой при наличии исключительных обстоятельств, связанных с характером совершенного административного правонарушения и его последствиями, имущественным и финансовым положением привлекаемого к административной ответственности юридического лица, судья, орган, должностное лицо, рассматривающие дела об административных правонарушениях либо жалобы, протесты на постановления и (или) решения по делам об административных правонарушениях, могут назначить наказание в виде административного штрафа в размере менее минимального размера административного штрафа, предусмотренного соответствующей статьей или частью статьи раздела II настоящего Кодекса, в случае, если минимальный размер административного штрафа для юридических лиц составляет не менее ста тысяч рублей.
При назначении административного наказания в соответствии с частью 3.2 настоящей статьи размер административного штрафа не может составлять менее половины минимального размера административного штрафа, предусмотренного для юридических лиц соответствующей статьей или частью статьи раздела II настоящего Кодекса.
Обществом не указано и судом не установлено наличие в данном случае исключительных обстоятельств, связанных с характером совершенного административного правонарушения и его последствиями. Дата совершения нарушения - 01.12.2017. Общество не выполнило требование валютного законодательства по получению на свои банковские счета в уполномоченных банках денежных средств причитающихся за переданный нерезиденту товар, хотя знало о такой обязанности, поскольку является профессиональным участником международной торговли.
Сумма рассматриваемого контракта являлась незначительной ( 44 437,79 долларов США), а потому Общество вполне могло соотнести стоимость поставленного товара с поступившей оплатой и определить сумму долга за покупателем в установленный контрактом срок расчетов.
Общество ссылает на то, что не числило с 2017 года задолженность за иностранным покупателем, в подтверждение чего ссылается на данные своего бухгалтерского учета, однако, Общество не представило доказательств того, что покупатель полностью оплатил поставленный ему товар. То обстоятельство, что Общество не числит задолженности в собственном учете свидетельствует об отсутствии должной степени заботливости и осмотрительности при осуществлении им предпринимательской деятельности, что в свою очередь указывает на пренебрежительное отношение к формальным требованиям валютного законодательства.
В рассматриваемом случае общество, ссылаясь на тяжелое финансовое положение, документы, подтверждающие указанный довод ни таможенному органу, ни суду не представило. Заключение кредитного договора таким доказательством не является. Кредитный договор заключен на 1,5 млрд. руб, Акт сверки взаимных расчетов по кредитному договору за 2018 год указывает на значительные обороты по договору, что указывает на наличие у Общества значительных финансовых средств.
Кроме того, Общество не представило бухгалтерской отчетности, свидетельствующей о его финансовом положении, а потому его тяжелое финансовое положение не подтверждено документально.
С учетом изложенного, суд не усматривает оснований для признания незаконным и отмены внесенного таможенным органом постановления, а также для уменьшения размера штрафа, наложенного оспариваемым постановлением.
Руководствуясь статьями 207-211 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, Арбитражный суд Архангельской области
РЕШИЛ:
Отказать в удовлетворении заявления о признании незаконным и отмене постановления Архангельской таможни о назначении административного наказания по делу об административном правонарушении N 10203000-69/2019 от 05.03.2019, которым общество с ограниченной ответственностью "ТОРГОВЫЙ ДОМ "ПРАЙМ" привлечено к административной ответственности по части 4 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях.
Настоящее решение может быть обжаловано в Четырнадцатый арбитражный апелляционный суд путем подачи апелляционной жалобы через Арбитражный суд Архангельской области в срок, не превышающий десяти дней со дня его принятия.
Судья
Н.Ю. Панфилова
Электронный текст документа
подготовлен и сверен по:
файл-рассылка
