Решение от 19 января 2010 года №А04-9002/2009

 
    
Арбитражный суд Амурской области
 
675023, г.Благовещенск, ул.Ленина, д.163
 
тел. (4162) 59-59-00, факс (4162) 51-83-48
 
е-mail: info@amuras.arbitr.ru; http://www.amuras.arbitr.ru
 
 
Именем Российской Федерации
 
 
РЕШЕНИЕ
 

 
    
    г.Благовещенск
 
Дело  №
 
    А04-9002/2009
 
 
 
    “
 
19
 
    “
 
января
 
    2010 г.
 
    – объявление резолютивной части решения
 
 
 
    “
 
19
 
    “
 
января
 
    2010 г.
 
    – изготовление решения в полном объеме
 
 
    Арбитражный суд в составе судьи И.А. Москаленко
 
 
    арбитражных заседателей -
 
 
    рассмотрев в открытом судебном заседании заявление ОАО «Зейский лесоперевалочный комбинат»
 
 
    к
 
    Территориальному Управлению Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Амурской области
 
 
    об оспаривании решения административного органа о привлечении к административной ответственности
 
 
    протокол вел: секретарь судебного заседания И.А. Баженова;
 
 
    при участии в заседании:
 
    от заявителя – В.Л. Арановский, юрисконсульт по доверенности от 18.01.2010 года, паспорт  10 99 04802;
 
    от ответчика – О.А. Лавренюк, главный специалист-эксперт отдела по доверенности от 23.11.2009 года, удостоверение Б № 0006856;
 
 
    установил:
 
 
    Открытое акционерное общество «Зейский лесоперевалочный комбинат» (далее по тексту – заявитель, ОАО «Зейский ЛПК») обратилось в Арбитражный суд Амурской области с заявлением о признании незаконными и отмене постановлений Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора по Амурской области (далее – ответчик, Управление) от 07.12.2009 года №№ 10-09/331, № 10-09/332  о привлечении к административной ответственности по части 6 статьи 15.25 Кодекса РФ об административных правонарушениях (далее - КоАП РФ) в виде штрафа в размере 40 000 рублей по каждому постановлению.
 
    Требования заявителя обоснованы тем, что Управление не правомерно привлекло ОАО «Зейский ЛПК» к административной ответственности, поскольку правонарушение является малозначительным.
 
    Определением от 30.12.2009 года назначено судебное разбирательство.
 
    Заявитель в судебном заседании на удовлетворении требований настаивал в полном объеме по основаниям, изложенным в заявлении. Правонарушения, отраженные в оспариваемых постановлениях признает, но считает их малозначительными. Дополнительно указал, что виновным является должностное лицо Л.Я. Блажко, которая занималась подготовкой и сдачей документов по внешнеторговым операциям, что является основанием для изменения размера санкции. Указал, что общество приняло все меры для предотвращения правонарушений. Считает, что ответственность за правонарушения должно нести должностное лицо. Пояснил, что должностной инструкцией на специалиста общества возложена обязанность оформления документов, указанный факт она не отрицает. Представил к материалам дела объяснение должностного лица.
 
    Ответчик в судебном заседании требования заявителя не признал, по основаниям, изложенным в отзыве. Считает правомерным привлечение ОАО «Зейский ЛПК» к ответственности за совершение административных правонарушений по части 6 статьи 15.25 КоАП РФ, оспариваемые постановления – законными. Пояснил, что постановлениями ОАО «Зейский ЛПК» привлечено к административной ответственности за  нарушения, выразившиеся в нарушении сроков предоставления справок о подтверждающих документах к двум грузовым таможенным декларациям (далее - ГТД). В действиях общества имеется состав административных правонарушений, ответственность за которые предусмотрена частью 6 статьи 15.25 КоАП РФ. При рассмотрении дела ОАО «Зейский ЛПК» не представлены доказательства совершения действий, направленных на соблюдение установленных норм. ОАО «Зейский ЛПК» не соблюдены формальные требования публичного права, для привлечения к ответственности по части 6 статьи 15.25 КоАП РФ достаточно самого факта несоблюдения установленных порядка и срока представления форм учета и отчетности по валютным операциям. Непредставление в установленный срок отчетности по валютным операциям фактически блокирует нормальную деятельность уполномоченного банка как агента валютного контроля, препятствует осуществлению им контрольных полномочий, предусмотренных валютным законодательством. Довод общества относительно малозначительности правонарушения и возможности освобождения общества от административной ответственности в силу статьи 2.9 КоАП РФ, является несостоятельным. Довод заявителя о том, что ответственность за установленные правонарушения должно нести ответственное лицо – работник общества, считает необоснованным, поскольку именно за действия работника ответственность несет общество, которое обязано обеспечить выполнение требования действующего законодательства, осуществлять контроль по выполнению обязанностей своими работниками, с которыми заключены трудовые соглашения. Организация несет ответственность за неисполнение работниками своих обязанностей. Просил в удовлетворении заявленных требований отказать в полном объеме.
 
    Выслушав стороны и исследовав материалы дела, суд установил следующие обстоятельства.
 
    ОАО «Зейский ЛПК» зарегистрировано в качестве юридического лица в Едином государственном реестре за основным государственным регистрационным номером 1022800926719, ИНН 2805000423.
 
    ОАО «Зейский ЛПК» (резидент) и ООО «Гуан Юй Трейдинг Зоны Экономического Сотрудничества Суйфеньхэ (нерезидент, КНР) 12.08.2008 года заключили внешнеэкономический импортный контракт № HLSF-037 на поставку станков и запасных частей к ним на общую сумму 334 946,48 долларов США.
 
    В соответствии с контрактом № HLSF-037 срок поставки станков и запасных частей к ним в период с 01.09.2008 года по 30.11.2008 года.
 
    Дополнительным соглашением от 24.11.2008 года и соглашением от 20.06.2009 года срок действия контракта продлен до 30.12.2009 года для решения финансовых вопросов.
 
    Условия поставки: СРТ - Тында, Находка. Условия платежа: по получении сообщения об отправке товара производится оплата 50% общей суммы контракта на расчетный счет продавца. После того как товар получен покупателем в надлежащей комплектации и качестве, но не позднее 180 дней после получения товара, покупатель производит оплату остальной «стоимости контракта.
 
    Паспорт сделки (далее - ПС) № 08110012/1000/0002/2/0 оформлен 12.11.2008 года, находится на обслуживании в уполномоченном банке - Филиале Банка ВТБ в г.Хабаровске. Дата завершения исполнения обязательств по контракту – 29.05.2009 года. 26.11.2008 года ПС переоформлен, в связи с продлением срока поставки товара до 31.12.2008 года (дополнительное соглашение от 24.11.2008 года). Дата завершения исполнения обязательств по контракту – 29.06.2009 года.
 
    В соответствии с условиями контракта ОАО «Зейский ЛПК» осуществило перевод платежей в иностранной валюте на счета иностранного контрагента на сумму 334 946,39 долларов США, импортировало товар на сумму 334 946,39 долларов США.
 
    Согласно информации уполномоченного банка от 18.09.2009 года № 7563/702116-48, ОАО «Зейский ЛПК» ГТД №10704040/101208/0002100  (выпуск товара - 12.12.2008 года) на сумму 271 404,93 долларов США и справку о подтверждающих документах к ней в уполномоченный банк представило 09.06.2009 года, срок представления - 29.12.2008 года.
 
    ГТД № 10714060/230109/0000351 (выпуск товара - 12.03.2009 года) на сумму 63 541,46 долларов США и справку о подтверждающих документах к ней в уполномоченный банк представило 09.06.2009 года, срок представления - 27.03.2009 года.
 
    В присутствии законного представителя ОАО «Зейский ЛПК» Ф.Ф. Дмитрука (доверенность от 07.12.2009 года) по факту нарушений составлены протоколы об административных правонарушениях от 23.11.2009 года  №№ 10704000-615/2009 и 10704000-616/2009 по части 6 статьи 15.25 КоАП РФ, законному представителю разъяснены права и обязанности, о чем свидетельствует личная подпись в указанных протоколах.
 
    Постановлениями от 07.12.2009 года №№ 10-09/331, № 10-09/332, в присутствии Ф.Ф. Дмитрука ОАО «Зейский ЛПК» признано виновным в совершении административных правонарушений, предусмотренных частью 6 статьи 15.25 КоАП РФ, назначены наказания в виде административных штрафов в размере 40 000 рублей по каждому постановлению.
 
    Не согласившись с данными постановлениями административного органа ОАО «Зейский ЛПК» обратилось в арбитражный суд.
 
    Суд считает требования заявителя не подлежащими удовлетворению в связи со следующим.
 
    В соответствии с подпунктами 1,2 пункта 2 статьи 24 Федерального закона от 10.12.2003 года № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» (далее - Федеральный закон № 173-ФЗ) резиденты обязаны представлять органам и агентам валютного контроля документы и информацию, предусмотренные статьей 23 указанного Закона, вести в установленном порядке учет и представлять отчетность по проводимым ими валютным операциям.
 
    Согласно подпункту 2 пункта 3 статьи 23 Федерального закона № 173-ФЗ, порядок представления резидентами и нерезидентами подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций агентами валютного контроля устанавливается Центральным Банком Российской Федерации.
 
    В силу Указаний Центрального Банка Российской Федерации от 10.12.2007 года № 1950-У, одной из форм учета по валютным операциям для резидентов является справка о подтверждающих документах, представляемая в уполномоченный банк согласно требованиям, установленным Положением Банка России от 01.06.2004 года № 258-П «О порядке представления резидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации, связанных с проведением валютных операций с нерезидентами по внешнеторговым сделкам, и осуществления уполномоченными банками контроля за проведением валютных операций» (далее - Положение № 258-П).
 
    Пунктами 2.1, 2.2 Положения № 258-П установлено, что в целях учета валютных операций по контракту и осуществления контроля за их проведением резидент в порядке, установленном настоящим Положением, представляет в банк ПС документы, связанные с проведением указанных операций и подтверждающие ввоз товаров на таможенную территорию Российской Федерации или вывоз товаров с таможенной территории Российской Федерации, а также выполнение работ, оказание услуг, передачу информации и результатов интеллектуальной деятельности, в том числе исключительных прав на них (далее - подтверждающие документы).
 
    В случае наличия установленного нормативными правовыми актами в области таможенного дела требования о декларировании таможенным органам товаров, ввозимых на таможенную территорию Российской Федерации или вывозимых с таможенной территории Российской Федерации, путем подачи таможенной декларации резидент в качестве подтверждающих документов представляет в банк ПС таможенные декларации, за исключением временных таможенных деклараций (далее - таможенные декларации).
 
    Подтверждающие документы представляются резидентом в банк ПС одновременно с двумя экземплярами справки о подтверждающих документах, оформленной резидентом в порядке, изложенном в приложении 1 к настоящему Положению (далее - справка о подтверждающих документах).
 
    Резидент представляет в банк ПС справки о подтверждающих документах в согласованный с банком ПС срок, не превышающий 15 календарных дней исчисляемых со дня, следующего за датой выпуска (условного выпуска) таможенными органами ввозимых на таможенную территорию Российской Федерации товаров, определяемой по отметкам таможенного органа о выпуске (условном выпуске) товаров в таможенной декларации (в случае представления грузовой таможенной декларации на бланке установленной формы - графа «D») (пункт 2.4 Положения № 258-П).
 
    За несоблюдение установленных порядка или сроков представления форм учета и отчетности по валютным операциям, нарушение установленного порядка использования специального счета и (или) резервирования, нарушение установленных единых правил оформления паспортов сделок либо нарушение установленных сроков хранения учетных и отчетных документов или паспортов сделок частью 6 статьи 15.25 КоАП РФ предусмотрена административная ответственность в виде наложения административного штрафа на должностных лиц в размере от четырех тысяч до пяти тысяч рублей; на юридических лиц - от сорока тысяч до пятидесяти тысяч рублей.
 
    Как следует из материалов ОАО «Зейский ЛПК» во исполнение внешнеторгового импортного контракта № HLSF-037 по ГТД №10704040/101208/0002100  (выпуск товара - 12.12.2008 года) импортировало товар на сумму 271 404,93 долларов США и справку о подтверждающих документах к ней в уполномоченный банк представило 09.06.2009 года, срок представления - 29.12.2008 года. По ГТД № 10714060/230109/0000351 (выпуск товара - 12.03.2009 года) импортировало товар на сумму 63 541,46 долларов США и справку о подтверждающих документах к ней в уполномоченный банк представило 09.06.2009 года, срок представления - 27.03.2009 года.
 
    Факты правонарушений подтверждаются материалами административного дела, в том числе информацией уполномоченного банка, справками, ГТД с отметками, протоколами об административных правонарушениях, оспариваемыми постановлениями. Более того, факт правонарушений представитель заявителя в судебном заседании и заявлении признал.
 
    Следовательно, в действиях ОАО «Зейский ЛПК» присутствует состав административных правонарушений, ответственность за которые установлена частью 6 статьи 15.25 КоАП РФ.
 
    В соответствии с подпунктами 1, 2 статьи 2.1 КоАП РФ Административным правонарушением признается противоправное, виновное действие (бездействие) физического или юридического лица, за которое настоящим Кодексом или законами субъектов Российской Федерации об административных правонарушениях установлена административная ответственность. Юридическое лицо признается виновным в совершении административного правонарушения, если будет установлено, что у него имелась возможность для соблюдения правил и норм, за нарушение которых настоящим Кодексом или законами субъекта Российской Федерации предусмотрена административная ответственность, но данным лицом не были приняты все зависящие от него меры по их соблюдению.
 
    Судом установлено, что в нарушение указанной нормы, обществом не были приняты все зависящие от него меры по их соблюдению, хотя у него имелась возможность для соблюдения правил и норм, за нарушение которых настоящим Кодексом или законами субъекта Российской Федерации предусмотрена административная ответственность.
 
    Таким образом, несоблюдение установленных порядка или сроков представления форм учета и отчетности по валютным операциям лежит на организации. Следовательно, именно общество обязано обеспечить выполнение этого требования, осуществлять контроль по выполнению обязанностей своими работниками, с которыми им заключены трудовые соглашения.
 
    Невыполнение обязанностей работником общества, направленных на достижение определенных результатов в его хозяйственной деятельности, является недостатками для юридического лица, порождающим неблагоприятные последствия.
 
    В связи с вышеизложенным судом отклонен довод ответчика, о том, что ответственность за правонарушения должно нести должностное лицо. Более того, назначение административного наказания юридическому лицу не освобождает от административной ответственности за данное правонарушение виновное физическое лицо, равно как и привлечение к административной ответственности физического лица не освобождает от административной ответственности за данное правонарушение юридическое лицо.
 
    Судом отклонен довод заявителя о малозначительности правонарушения.
 
    В соответствии со статьей 2.9 КоАП РФ при малозначительности совершенного административного правонарушения судья, орган, должностное лицо, уполномоченные решить дело об административном правонарушении, могут освободить лицо, совершившее административное правонарушение, от административной ответственности и ограничиться устным замечанием.
 
    В пункте 18 Постановления Пленума Высшего Арбитражного Суда Российском Федерации от 02.06.2004 года № 10 «О некоторых вопросах, возникших в судебной практике при рассмотрении дел об административных правонарушениях» разъяснено, что при квалификации правонарушения в качестве малозначительного судам необходимо исходить из оценки конкретных обстоятельств его совершения. Малозначительность правонарушения имеет место при отсутствии существенной угрозы охраняемым общественным отношениям.
 
    Состав административного правонарушения, предусмотренного частью 6 статьи 15.25 КоАП РФ, является формальным и для привлечения к ответственности достаточно самого факта несоблюдения установленных порядка или сроков представления форм учета и отчетности по валютным операциям, нарушения установленного порядка использования специального счета и (или) резервирования, нарушения установленных единых правил оформления паспортов сделок либо нарушения установленных сроков хранения учетных и отчетных документов или паспортов сделок.
 
    Суд считает, что существенная угроза охраняемым общественным отношениям может выражаться не только в наступлении каких-либо материальных последствий правонарушения, но и в пренебрежительном отношении заявителя к исполнению своих публично-правовых обязанностей, к формальным требованиям публичного права. Непредставление в установленный срок отчетности по валютным операциям фактически блокирует нормальную деятельность уполномоченного банка как агента валютного контроля, препятствует осуществлению им контрольных полномочий, предусмотренных валютным законодательством.
 
    Материалами дела подтверждено, что при вынесении постановлений об административных правонарушениях Управлением учтены обстоятельства смягчающие ответственность, в связи, с чем санкции применены в минимальном размере.
 
    При исследовании материалов дела судом не установлено процессуальных нарушений по делу об административном правонарушении, срок давности привлечения к административной ответственности не пропущен, полномочия административного органа на составление протокола и вынесение постановления по делу об административном правонарушении судом проверены. Оспариваемое постановление о назначении административного наказания вынесено в соответствии со статьей 29.10 КоАП РФ, в нем указаны все необходимые обстоятельства, установленные при рассмотрении дела.
 
    Руководствуясь статьями 167-170, 180, 211 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, суд
 
решил:
 
    в удовлетворении заявления о признании незаконными и отмене постановлений Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Амурской области от 07.12.2009 года № 10-09/331, 10-09/332, о привлечении открытого акционерного общества «Зейский лесоперевалочный комбинат» к административной ответственности по части 6 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях отказать.
 
    Решение может быть обжаловано в десятидневный срок в Шестой арбитражный апелляционный суд (г.Хабаровск), либо после вступления его в законную силу - в Федеральный арбитражный суд Дальневосточного округа (г.Хабаровск) через Арбитражный суд Амурской области.
 
Судья                                                                            И.А. Москаленко