Решение от 15 октября 2009 года №А04-7266/2009

 
Арбитражный суд Амурской области
 
675023, г. Благовещенск, ул. Ленина, д. 163
 
тел. (4162) 59-59-00, факс (4162) 51-83-48
 
е-mail: info@amuras.arbitr.ru; http://www.amuras.arbitr.ru
 
Именем Российской Федерации
 
РЕШЕНИЕ
 
    г. Благовещенск
 
Дело  №
 
    А04-7266/2009
 
“ 15
 
    “
 
октября
 
    2009г.
 
 
    Резолютивная часть решения оглашена 14 октября 2009 года. Решение в полном объеме изготовлено 15 октября 2009 года.
 
    Арбитражный суд Амурской области в составе судьи Пожарской Валентины Дмитриевны
 
    рассмотрев в судебном заседании заявление общества с ограниченной ответственностью «Оптторгсервис»
 
    к
 
    Территориальному управлению Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Амурской области
 
    об оспаривании постановлений о привлечении к административной ответственности
 
    протокол вел секретарь судебного заседания Капитонова О.А.
 
    при участии в заседании: от заявителя – Демьянкова Олега Робертовича, паспорт, по доверенности от 30.09.2009; от ответчика – Лавренюк Ольги Александровны, главного специалиста эксперта по доверенности от 06.11.2008 удостоверение № 0006856.
 
    установил:
 
    общество с ограниченной ответственностью «Оптторгсервис»  (далее – заявитель, общество) обратилось в Арбитражный суд Амурской области с заявлением о признании незаконными и отмене постановлений Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Амурской областии (далее – ответчик, управление) от 17.09.2009 № 10-09/256, № 10-09/257, № 10-09/258, № 10-09/259 и освобождении от административной ответственности в порядке, предусмотренном статьей 2.9 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях (далее КоАП РФ).
 
    Фактически обществом оспариваются постановления административного органа о привлечении к административной ответственности.
 
    Как следует из заявления, факт совершения административных правонарушений, предусмотренных частью 6 статьи 15.25 КоАП РФ, общество признает. Между тем, по мнению заявителя, учитывая характер совершенного правонарушения, степень вины общества, отсутствие существенной угрозы охраняемым общественным отношениям и общественно-опасных последствий, в соответствии с положениями статьи 2.9 КоАП РФ рассматриваемые правонарушения подлежат признанию малозначительными.
 
    Представитель ответчика в письменном отзыве и судебном заседании с заявленными требованиями не согласился. Считает, что основания для признания вмененных обществу правонарушений малозначительными отсутствуют. Указал, что при вынесении оспариваемых постановлений в качестве обстоятельства, смягчающего ответственность, учтено совершение административных правонарушений обществом впервые.
 
    Выслушав доводы лиц, участвующих в деле, исследовав материалы дела, суд установил следующие обстоятельства.
 
    Общество с ограниченной ответственностью «Оптторгсервис» зарегистрировано в Едином государственном реестре юридических лиц за основным государственным регистрационным номером 1022800517915 ИНН 2801031004 по юридическому адресу г.Благовещенск, ул.Зейская, 137.
 
    01.03.2007 обществом заключен внешнеэкономический импортный договор № 010307-OTSна поставку смазочных материалов с ExxonMobilPetroleum& ChemicalBVBAна сумму 3 000 000 долларов. Срок действия договора первоначально установлен до 31.01.2008, продлен до 30.06.2009. Поставка согласно условиям контракта осуществляется партиями в соответствии с заявкой в течении 60 дней с момента принятия заявки. Оплата товара согласно контракту осуществляется за каждую партию. Цена определяется в соответствии с прейскурантом, действующим на момент поставки. В случае просрочки поставки товара на срок более 90 дней, продавец возвращает в течении 5 дней денежные средства, полученные в качестве оплаты товара.
 
    Паспорт сделки № 07030037/1481/0070/2/0 оформлен 30.03.2007 и находится на обслуживании в уполномоченном банке – Филиале № 8636 АК СБ РФ (ОАО). Дата завершения исполнения обязательств по контракту - 31 января 2008 года. Паспорт сделкипереоформлен 31.01.2008, в связи с продлением срока действия договора до 31 января 2009 года (дополнительное соглашение № 3 от 17.12.2007). 16.03.2009 паспорт сделкитакже переоформлен  в связи с продлением срока действия договора до 31 марта 2009 года. В дальнейшем, паспорт сделкипереоформлен 08.05.2009 за № 09030022/1481/0070/2/0, в связи с продлением срока действия договора до 30 июня 2009 года (заявление от 08.05.2009).
 
    Общество 28.10.2008 переоформило ПС в Благовещенском филиале ОАО «ПромСвязьБанк» за № 08100004/3251/0043/2/0 с датой завершения обязательств по контракту - 21 января 2009 года. Паспорт сделкипереоформлен 03.02.2009, в связи с продлением срока действия договора до 31 марта 2009 года (дополнительное соглашение № 11 от 12.01.2009).
 
    В соответствии с условиями контракта общество осуществило перевод платежей в иностранной валюте на счета иностранного контрагента на сумму 2 635 944,14 долларов США, импортировало товар на сумму 2 640 462,98 долларов США.
 
    Протоколами об административных правонарушениях от 03.09.3009 №10704000-446/2009, №10704000-447/2009, №10704000-448/2009, №10704000-449/2009 составленными  главным государственным таможенным инспектором отделения валютного контроля Благовещенской таможни участием законного представителя общества - директора зафиксировано совершение обществом следующих нарушений соответственно:
 
    1) грузовая таможенная декларация № 10702030/011108/0062810 (выпуск товара 01.11.2008)  на сумму 41 892 долларов США и справка о подтверждающих документах к ней представлены обществом в уполномоченный банк 10.12.2008, при сроке представления 17.11.2008.
 
    2) грузовая таможенная декларация № 10704050/131008/П007354 (выпуск товара 05.11.2008) на сумму 52 941.52 долларов США и справка о подтверждающих документах к ней представлены обществом в уполномоченный банк 10.12.2008, при сроке представления 20.11.2008.
 
    3) грузовая таможенная декларация № 10704050/051108/0008180 (выпуск товара 11.11.2008) на сумму 51 532.80 долларов США и справка о подтверждающих документах к ней представлены обществом в уполномоченный банк 10.12.2008, при сроке представления 26.11.2008.
 
    4) грузовая таможенная декларация № 10704050/061108/0008218 (выпуск товара 12.11.2008) на сумму 48 285.04 долларов США и справка о подтверждающих документах к ней представлены обществом в уполномоченный банк 10.12.2008, при сроке представления 27.11.2008.
 
    Указанными протоколами действия общества квалифицированы по части 6 статьи 15.25 КоАП РФ.
 
    Управлением, по результатам рассмотрения вышеназванных протоколов, в присутствии представителя общества Нероновой И.А. (по доверенности от 17.09.2009), вынесены постановления № 10-09/256 от 17.09.2009, № 10-09/257 от 17.09.2009, № 10-09/258 от 17.09.2009, № 10-09/259 от 17.09.2009, которыми общество признано виновным в совершении административных правонарушений, предусмотренных частью 6 статьи 15.25 КоАП РФ, назначено административное наказание в виде штрафов в размере 40 000 руб. за каждое совершенное правонарушение.
 
    Суд не находит оснований для удовлетворения требований заявителя.
 
    Подпунктами 1, 2 пункта 2 статьи 24 Федерального закона от 10.12.2003 года № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» установлена обязанность для резидентов и  нерезидентов по представлению органам и агентам валютного контроля документов и информации, предусмотренной статьей 23 названного Закона, а также по ведению в установленном порядке учета и составления отчетности по проводимым валютным операциям.
 
    В соответствии с указаниями Центрального Банка Российской Федерации «О формах учета по валютным операциям, осуществляемым резидентами, за исключением кредитных организаций и валютных бирж» от 10.12.2007 № 1950-У одной из форм учета по валютным операциям для резидентов является справка о поступлении валюты Российской Федерации, представляемая в уполномоченный банк согласно требованиям, установленным положением ЦБ РФ от 01.06.2004 № 258-П «О порядке представления резидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации, связанных с проведением валютных операций с нерезидентами по внешнеторговым сделкам, и осуществления уполномоченными банками контроля за проведением валютных операций» (далее - Положение № 258-П).
 
    Согласно пунктов 2.1, 2.2 Положения № 258-П, в целях учета валютных операций по контракту и осуществления контроля за их проведением, резидент в порядке, установленном настоящим Положением, представляет в банк ПС документы, связанные с проведением указанных операций и подтверждающие ввоз товаров на таможенную территорию Российской Федерации или вывоз товаров с таможенной территории Российской Федерации, а также выполнение работ, оказание услуг, передачу информации и результатов интеллектуальной деятельности, в том числе исключительных прав на них.Подтверждающие документы представляются в банк паспорта сделки одновременно с двумя экземплярами справки о подтверждающих документах, оформленной резидентом в порядке, установленном в приложении № 1 к Положению № 258-П. В соответствии пунктом 2.4  Положения № 258-П, справки о подтверждающих документах представляются резидентом в банк в срок, не превышающий 15 календарных дней, исчисляемых со дня, следующего за датой выпуска (условного выпуска) таможенными органами ввозимых на таможенную территорию Российской Федерации или вывозимых с таможенной территории Российской Федерации товаров, определяемой по отметкам таможенного органа о выпуске (условном выпуске) товаров в таможенной декларации (в случае представления грузовой таможенной декларации на бланке установленной формы - графа "D").
 
    В соответствии с частью 6 статьи 15.25 КоАП РФ несоблюдение установленных порядка или сроков представления форм учета и отчетности по валютным операциям, нарушение установленного порядка использования специального счета и (или) резервирования, нарушение установленных единых правил оформления паспортов сделок либо нарушение установленных сроков хранения учетных и отчетных документов или паспортов сделок влекут наложение административного штрафа на юридических лиц в размере от сорока тысяч до пятидесяти тысяч рублей.
 
    Таким образом, несвоевременное представление в уполномоченный банк грузовых таможенных деклараций и справок о подтверждающих документах образует состав правонарушения, за которое предусмотрена административная ответственность частью 6 статьи 15.25 КоАП РФ.
 
    Факт совершения обществом вменяемых ему административных правонарушений подтверждается материалами дела и признается заявителем.
 
    Довод заявителя о малозначительности правонарушений судом признан несостоятельным в связи со следующим.
 
    В соответствии со статьей 2.9 КоАП РФ при малозначительности совершенного административного правонарушения судья, орган, должностное лицо, уполномоченные решить дело об административном правонарушении, могут освободить лицо, совершившее административное правонарушение, от административной ответственности и ограничиться устным замечанием.
 
    При этом, в пункте 18 постановления Пленума Высшего Арбитражного Суда Российском Федерации от 02.06.2004 г. № 10 «О некоторых вопросах, возникших в судебной практике при рассмотрении дел об административных правонарушениях» разъяснено, что при квалификации правонарушения в качестве малозначительного судам необходимо исходить из оценки конкретных обстоятельств его совершения. Малозначительность правонарушения имеет место при отсутствии существенной угрозы охраняемым общественным отношениям.
 
    Состав административного правонарушения, предусмотренного частью 6 статьи 15.25 КоАП РФ, является формальным и для привлечения к ответственности достаточно самого факта несоблюдения установленных порядка или сроков представления форм учета и отчетности по валютным операциям, нарушения установленного порядка использования специального счета и (или) резервирования, нарушения установленных единых правил оформления паспортов сделок либо нарушения установленных сроков хранения учетных и отчетных документов или паспортов сделок.
 
    Существенная угроза охраняемым общественным отношениям может выражаться не только в наступлении каких-либо материальных последствий правонарушения, но и в пренебрежительном отношении заявителя к исполнению своих публично-правовых обязанностей, к формальным требованиям публичного права. Непредставление в установленный срок отчетности по валютным операциям препятствует осуществлению уполномоченным банком как агентом валютного контроля контрольных полномочий, предусмотренных валютным законодательством.
 
    Следовательно, вмененное обществу деяние не может быть признано малозначительным.
 
    Кроме того, суд учитывает, что согласно пункту 18.1 указанного постановления Пленума ВАС РФ квалификация правонарушения как малозначительного может иметь место только в исключительных случаях.  Наличия исключительных обстоятельств в рассматриваемом случае судом не установлено.
 
    Нарушений процедуры привлечения общества к административной ответственности судом также не установлено. Срок привлечения к ответственности соблюден.
 
    С учетом наличия смягчающих ответственность обстоятельств, совершения административных правонарушений впервые, обществу обоснованно назначено наказание в пределах минимальной санкции, предусмотренной статьей 15.25 КоАП РФ.
 
    Заявления данной категории государственной пошлиной не облагаются.
 
    Руководствуясь статьями 167-170, 180, 211 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, суд
 
РЕШИЛ:
 
    Обществу с ограниченной ответственностью «Оптторгсервис» в удовлетворении требований о признании незаконным и отмене постановлений Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Амурской области о назначении административного наказания от 17 сентября 2009г. № 10-09/256, № 10-09/257, № 10-09/258, № 10-09/259 отказать.
 
    Решение может быть обжаловано в течение десяти дней со дня его принятия в Шестой арбитражный апелляционный суд Дальневосточного судебного округа (г. Хабаровск) через Арбитражный суд Амурской области.
 
 
    Судья                                                                                   В.Д.Пожарская