Решение от 04 марта 2009 года №А04-66/2009

 
 
    
Арбитражный суд Амурской области
 
г. Благовещенск, ул. Ленина, 163
 
http://amuras.arbitr.ru
 
 
РЕШЕНИЕ
 
Именем  Российской  Федерации
 
 
 
 
    г. Благовещенск
 
Дело  №
 
    А04-66/2009
 
 
    Дата объявления Решения
 
4
 
    марта
 
    2009 г.
 
 
 
    Дата принятия (изготовления в полном объеме) Решения
 
4
 
    марта
 
    2009 г.
 
 
 
    в составе:
 
 
 
 
    Председательствующего:
 
    Голубь О.Г.
 
 
    протокол вел помощник судьи:
 
    Варламов Е.А.
 
 
    рассмотрев в судебном заседании дело по заявлению
 
    Прокурора Тамбовского района
 
 
    к
 
    индивидуальному предпринимателю  Ковалькову Владимиру Владимировичу
 
 
    Третьи лица:
 
    Межрайонная ИФНС России № 6 по Амурской области
 
 
    о
 
    привлечении к административной ответственности.
 
 
    при участии в заседании:
 
    со стороны заявителя: Духовная Ю.В., помощник прокурора Тамбовского района, доверенность от 24.02.2009 г., паспорт 1003 793347;
 
    индивидуальный предприниматель -  не явился, извещен надлежащим образом;
 
    со стороны третьего лица: Волкова О.С., старший специалист II разряда, доверенность от 14.01.2009 № 2, удостоверение УР № 271085;
 
УСТАНОВИЛ:
 
 
 
 
 
    В Арбитражный суд Амурской области обратился Прокурор Тамбовского района Амурской области (далее – прокурор) с заявлением к индивидуальному предпринимателю Ковалькову Владимиру Владимировичу о привлечении к административной ответственности по ч. 5 ст. 14.13 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях (далее – КоАП РФ).
 
    Требования по заявлению обоснованы тем, что в результате проверки предпринимателя на предмет соблюдения требований Федерального закона от 26.10.2002 года № 127 - ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)» установлено, что по состоянию на 17.12.2008 года, индивидуальный предприниматель Ковальков В.В. имеет задолженность по налогам и сборам на общую сумму 1 801 201 руб. 98 коп., в.т.ч. основной долг по налогам -  1 130 453 руб. 02 коп. Статей 9 ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)» установлены основания, когда индивидуальный предприниматель обязан обратиться с заявлением должника в арбитражный суд для признания его несостоятельным (банкротом).
 
    Согласно ч. 2 ст. 6 ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)» дело о банкротстве может быть возбуждено арбитражным судом при условии, что требования к должнику - гражданину в совокупности составляют не менее десяти тысяч рублей, а также имеются признаки банкротства, установленные статьей 3 настоящего Федерального закона.
 
    Срок решению межрайонной ИФНС России № 6 по Амурской области от 29.08.2008 г. № 6888 о взыскании налогов, сборов, пеней, штрафов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика – индивидуального предпринимателя Ковалькова В.В. в сумме 1 813 173 руб. 26 коп. истек 16.08.2008 года. Однако, на момент подачи заявления (более чем три месяца) обязательства по оплате налогов и сборов  Ковальковым В.В. не исполнены.
 
    В постановлении судебного пристава-исполнителя ОСП по Тамбовскому району об окончании исполнительного производства и возвращении исполнительного документа от 21.11.2008, и акте о наличии обстоятельств, в соответствии с которыми исполнительный документ возвращается взыскателю от 20.11.2008 года, Ковальков В.В. транспортных средств, земельных участков, объектов недвижимости не имеет. То есть, не имеет принадлежащего ему имущества.
 
    В соответствии со статьей 9 ФЗ РФ «О несостоятельности (банкротстве)», заявление должника должно быть направлено в арбитражный суд не позднее чем через месяц с даты возникновения соответствующих обстоятельств.
 
    Вместе с тем, достоверно зная о неисполненных обязательствах, срок исполнения которых просрочен более чем на три месяца, при наличии признаков несостоятельности (банкротства), должник Ковальков В.В. уклоняется от возложенной на него Федеральным законом РФ «О несостоятельности (банкротстве)» обязанности добровольно обратиться с заявлением должника в арбитражный суд о признании банкротом.
 
    Таким образом, по мнению заявителя, индивидуальный предприниматель совершил правонарушение, ответственность за которое предусмотрена ч.5 ст.14.13 КоАП РФ – не исполнение индивидуальным предпринимателем обязанности по подаче заявления о признании его банкротом в арбитражный суд в случаях, предусмотренных законодательством о несостоятельности (банкротстве).
 
    Представитель третьего лица пояснил, что  всоответствии с данными справки № 13969 о состоянии расчетов по налогам, сборам, взносам за индивидуальным предпринимателем Ковальковым В.В. по состоянию на 25.02.2009 г. имеется задолженность по налогам, сборам, пеням и штрафам в размере 1 756 216,82 руб. из них:
 
    налог на доходы физических лиц налог - 553 382,00 руб.; пеня 84 158,67 руб., штраф 110 676,40 руб.
 
    ЕСН в ФБ налог - 102 663,00 руб.; пеня 15 200,12 руб., штраф 102 662,60 руб.
 
    ЕСН в ТФОМС пеня - 1128,89 руб.;
 
    ЕСН в ФФОМС пеня - 829,23 руб.:
 
    Страховые взносы (страх, часть)  - 500,00 руб., пеня - 114,78 руб.;
 
    Страховые взносы (накопительная часть) - 250,00 руб., пеня - 64,35 руб.;
 
    НДС налог-473 622,56 руб., пеня 105 888,34 руб., штраф 206 417,40 руб.;
 
    Земельный налог - налог 38,41 руб., пеня 5,35 руб.
 
    На основании статьи 46 НК РФ налоговым органом принято решение о взыскании налогов, сборов, пеней, штрафов за счет денежных средств налогоплательщика - индивидуального предпринимателя. Основанием для взимания налогов (сборов) послужило невыполнение им требования от 06.08.2008 г. № 2434 об уплате налогов, пеней, штрафов.
 
    В связи с отсутствием денежных средств на расчетных счетах предпринимателя, налоговым органом вынесено Постановление о взыскании налогов, сборов, пеней, штрафов за счет имущества налогоплательщика - индивидуального предпринимателя от 18.09.2008 г. № 893 и направлено в отдел судебных приставов по Тамбовскому району Амурской области на исполнение. 23.09.2008 г. ОСП возбуждено исполнительное производство.
 
    30.09.2008 г. и 02.10.2008 г. в связи с частичным погашением задолженности в сумме 56 956,44 руб., налоговым органом уточнена сумма задолженности по Постановлению № 893, о чем в ОСП по Тамбовскому району направлено уведомление.
 
    21.11.2008 г. отдел судебных приставов по Тамбовскому району постановлением окончил исполнительное производство и возвратил в налоговый орган исполнительный документ в связи с невозможностью взыскания с предпринимателя задолженности.
 
    Указал, что предприниматель прекратил представление налоговой отчетности в межрайонную ИФНС РФ № 6 по Амурской области с 2008 года.
 
    Предприниматель, уведомленный судом надлежащим образом о времени и месте рассмотрения дела в порядке статьи 123 АПК РФ,  в судебное заседание не явился, письменный отзыв и иные документы не представил.
 
 
    Исследовав доводы лиц, участвующих в деле, материалы дела, суд установил следующие обстоятельства:
 
    Ковальков Владимир Владимирович зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя  решением Межрайонной ИФНС России № 6 по Амурской области от 03.08.2006 г., ему присвоен ИНН 282728299234.
 
    Как следует из имеющихся в материалах дела документов предприниматель Ковальков В.В. по состоянию на 17.12.2008 г. имел задолженность по обязательным платежам в бюджет Российской Федерации в сумме 1 801 201 руб. 98 коп., в том числе, основной долг – 1 130 453руб. 02 коп.
 
    18.09.2008 г. налоговым органом за № 906 в отношении предпринимателя вынесено решение, которым определено произвести взыскание налогов, сборов, пеней, штрафов за счет имущества предпринимателя Ковалькова В.В. в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, пени, штрафа от 06.08.2008 г. № 2434 в общей сумме 1 813 173,26 руб.
 
    18.09.2008 г. налоговым органом вынесено Постановление № 893 о взыскании налогов, сборов, пеней, штрафов за счет имущества индивидуального предпринимателя.
 
    В тот же день - 18.09.2008 указанное постановление направлено налоговым органом в Отдел судебных приставов по Тамбовскому району Амурской области.
 
    22.09.2008 г. ОСП по Тамбовскому району возбуждено исполнительное производство на основании Постановления межрайонной ИФНС РФ № 6 по Амурской области от 18.09.2008 г. № 893.
 
    Согласно уведомлениям Межрайонной ИФНС России № 6 по Амурской области задолженность предпринимателя частично погашена в размере 56 956,44 руб.
 
    По акту от 20.11.2008 г. судебным приставом-исполнителем установлено, что за Ковальковым В.В. зарегистрированной техники в Тамбовской инспекции Гостехнадзора не значится, механические транспортные средства, грузовые и легковые автомобили, автобусы, автоприцепы, мотоциклы, тракторы, самоходные машины, прицепы, навесное оборудование и другие транспортные средства должнику не принадлежат, земельные угодья, объекты недвижимости за должником не зарегистрированы. Дебиторская задолженность, принадлежащая должнику, не установлена. Ковальков В.В. имеет расчетный счет в филиале ОАО Банк ВТБ, ЗАО «Райффайзенбанк», остаток денежных средств составляет 0-00 (ноль) рублей 00 коп. По адресу с.Тамбовка, ул.Крестьянская, д.18Б кв.6. проведена проверка имущественного положения должника, которой установлено: фактически в квартире проживает Колесников Владимир Михайлович, который является собственником жилого помещения с 1997 г., сведениями о местонахождении должника он не располагает. Имущество, подлежащее описи и аресту, принадлежащее должнику, по указанному адресу не выявлено.
 
    С учетом установленных обстоятельств, 21.11.2008 г. судебным приставом-исполнителем ОСП по Тамбовскому району Амурской области вынесено постановление об окончании исполнительного производства и о возвращении исполнительного документа взыскателю в связи с невозможностью его исполнения за отсутствием у должника имущества.
 
    19.12.2008 г. налоговый орган обратился к Прокурору Тамбовского района с просьбой привлечь предпринимателя Ковалькова В.В. к административной ответственности за правонарушение, ответственность за которое предусмотрена ч.5 ст.14.13 КоАП РФ.
 
    По результатам проверки 29.12.2008 г. Прокурором Тамбовского района в отношении предпринимателя вынесено постановление о возбуждении дела об административном правонарушении по признакам состава правонарушения, предусмотренного ч.5 ст.14.13. КоАП РФ.
 
    12.01.2009 Прокурор Тамбовского района обратился в Арбитражный суд Амурской области с заявлением о привлечении предпринимателя Ковалькова В.В. к административной ответственности по ч.5 ст.14.13 КоАП РФ.
 
 
    Оценив собранные по делу доказательства в их совокупности, суд пришел к следующим выводам:
 
    Согласно правилам ч.6 ст.205 АПК РФ при рассмотрении дела о привлечении к административной ответственности арбитражный суд в судебном заседании устанавливает, имелось ли событие административного правонарушения и имелся ли факт его совершения лицом, в отношении которого составлен протокол об административном правонарушении, имелись ли основания для составления протокола об административном правонарушении и полномочия административного органа, составившего протокол, предусмотрена ли законом административная ответственность за совершение данного правонарушения и имеются ли основания для привлечения к административной ответственности лица, в отношении которого составлен протокол, а также определяет меры административной ответственности.
 
    В соответствии со статьей 6 ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)» дело о банкротстве может быть возбуждено арбитражным судом при условии, что требования к должнику - гражданину в совокупности составляют не менее десяти тысяч рублей, а также имеются признаки банкротства, установленные статьей 3 настоящего Федерального закона.
 
    Согласно положениям статьи 3 ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)» гражданин считается неспособным удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам и (или) исполнить обязанность по уплате обязательных платежей, если соответствующие обязательства и (или) обязанность не исполнены им в течение трех месяцев с даты, когда они должны быть исполнены, и если сумма его обязательств превышает стоимость принадлежащего ему имущества.
 
    Статьей 9 ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)» определено, что руководитель должника или индивидуальный предприниматель обязан обратиться с заявлением должника в арбитражный суд в случае, если:
 
    - удовлетворение требований одного кредитора или нескольких кредиторов приводит к невозможности исполнения должником денежных обязательств, обязанностей по уплате обязательных платежей и (или) иных платежей в полном объеме перед другими кредиторами;
 
    - органом должника, уполномоченным в соответствии с учредительными документами должника на принятие решения о ликвидации должника, принято решение об обращении в арбитражный суд с заявлением должника;
 
    - органом, уполномоченным собственником имущества должника - унитарного предприятия, принято решение об обращении в арбитражный суд с заявлением должника;
 
    - обращение взыскания на имущество должника существенно осложнит или сделает невозможной хозяйственную деятельность должника;
 
    - в иных предусмотренных настоящим Федеральным законом случаях.
 
    Заявление должника должно быть направлено в арбитражный суд не позднее, чем через месяц с даты возникновения соответствующих обстоятельств.
 
 
    Как установлено материалами дела и отражено в решении Межрайонной ИФНС России № 6 по Амурской области о взыскании налогов, сборов, пеней, штрафов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика – предпринимателя Ковалькова В.В. от 29.08.2008 г. № 6888,  срок исполнения обязанности по уплате (перечислению) сумм налогов, сборов, пеней, штрафов, установленный в требовании от 06.08.2008 г. № 2334, истек 16.08.2008 года. Сумма задолженности составила 1 813 173,26 руб. С учетом частичного  погашения суммы задолженности, сумма долга предпринимателя по налогам, взносам, пеням, штрафам составила 1 756 216,82 руб.
 
    На 25.02.2009 года согласно выписке из лицевого счета налогоплательщика  о состоянии расчетов по налогам, сборам, взносам, за предпринимателем Ковальковым В.В. числится задолженность по налоговым платежам, страховым взносам В ПФР в общей сумме  1 818 994,21 руб.
 
 
    Согласно сведениям об открытых расчетных счетах в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации, справок банков и информации, полученной в ходе исполнительного производства, за Ковальковым В.В. имущество не зарегистрировано, денежные средства отсутствуют.
 
    Обязательства индивидуальным предпринимателем на день рассмотрения дела не исполнены, сумма задолженности не уплачена.
 
    В соответствии с чем, сумма обязательств предпринимателя Ковалькова В.В.составляет более 10 000 рублей, превышает стоимость принадлежащего ему имущества, и обязательства (обязанность) не исполнены им в течение трех месяцев с даты, когда они должны были быть исполнены. Причем,
 
    Следовательно, усматриваются признаки несостоятельности индивидуального предпринимателя, предусмотренные ч. 1 ст. 3 ФЗ РФ «О несостоятельности (банкротстве)».
 
 
    Из материалов дела установлено, что на исполнении в Отделе судебных приставов по Тамбовскому району Амурской области в 2008 г. находились три исполнительных документа в отношении должника Ковалькова В.В.: постановление МРИ ФНС России № 6 по Амурской области о взыскании задолженности по налогам и сборам на общую сумму 1 801 373,26 руб.– взыскано 56 956,44 руб.; постановление ГУ УПФР в Тамбовском районе о взыскании страховых взносов на сумму 1 331,18 руб.– долг не погашен; исполнительный лист о взыскании долга по кредитному договору с ОАО АКБ «Восточный экспресс банк» в сумме 56 236,43 руб. – долг не погашен.
 
    То есть, установлено несколько кредиторов, обязательства перед которыми Ковальковым В.В. не исполнены.
 
    Удовлетворение требований одного кредитора или нескольких кредиторов приведет к невозможности исполнения должником денежных обязательств, обязанностей по уплате обязательных платежей и (или) иных платежей в полном объеме перед другими кредиторами; обращение взыскания на имущество должника существенно осложнит или сделает невозможной хозяйственную деятельность должника.
 
    При наличии указанных обстоятельств, статьей 9 ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)» предусмотрена обязанность должника-индивидуального предпринимателя по подаче заявления в арбитражный суд о признании его банкротом.
 
    Сведения о подаче Ковальковым В.В. в арбитражный суд заявления о признании его несостоятельным (банкротом) отсутствуют.
 
 
    Таким образом, анализ исследованных судом доказательств с учетом требований действующего  законодательства РФ свидетельствует об обоснованности требований прокурора о привлечении к административной ответственности предпринимателя за неисполнение обязанности по подаче заявления о признании индивидуального предпринимателя банкротом в арбитражный суд.
 
    В действиях (бездействии) предпринимателя  Ковалькова В.В. усматривается состав административного правонарушения, ответственность за которое предусмотрена ч. 5 ст. 14.13 КоАП РФ.
 
    Согласно примечанию к статье 2.4 КоАП РФ лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, несут административную ответственность как должностные лица, если законом не установлено иное.
 
    В силу предписаний ч. 5 ст. 14.13 КоАП РФ неисполнение руководителем юридического лица или индивидуальным предпринимателем обязанности по подаче заявления о признании соответственно юридического лица или индивидуального предпринимателя банкротом в арбитражный суд в случаях, предусмотренных законодательством о несостоятельности (банкротстве) влечет наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от пяти тысяч до десяти тысяч рублей или дисквалификацию на срок от шести месяцев до двух лет.
 
    Обстоятельств отягчающих ответственность судом не установлено.
 
    В соответствии с положениями части 3 статьи 4.5 КоАП РФ за административные правонарушения, влекущие применение административного наказания в виде дисквалификации, лицо может быть привлечено к административной ответственности не позднее одного года со дня совершения административного правонарушения, а при длящемся административном правонарушении - одного года со дня его обнаружения.
 
    Срок для привлечения предпринимателя к административной ответственности соблюден.
 
    Оценив характер совершенного правонарушения, характер содеянного, суд считает возможным назначить индивидуальному предпринимателю наказание в пределах минимального размера санкции, предусмотренной ч.5 ст.14.13 КоАП РФ.
 
    Руководствуясь ст. ст. 167-170, 180, 206   Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, суд
 
 
    Р Е Ш И Л:
 
 
    требования удовлетворить.
 
    Признать индивидуального предпринимателя Ковалькова Владимира Владимировича, 27.04.1966 года рождения, уроженца с.Тамбовка Тамбовского района Амурской области, зарегистрированного в качестве индивидуального предпринимателя  решением Межрайонной ИФНС России № 6 по Амурской области 03.08.2006 г., ИНН 282728299234, проживающего по адресу: Амурская область, Тамбовский район, с.Тамбовка, ул.Крестьянская, д.18 Б, кв.6 (ул.Ленина,103 кв.24) виновным в совершении административного правонарушения, предусмотренного ч.5 ст.14.13 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях.
 
    Назначить ему наказание в виде штрафа в размере 5 000 рублей.
 
    Штраф подлежит перечислению на расчётный счёт УФК по Амурской области (прокуратура Амурской области), ИНН 2801018780, КПП 280101001, р/с 40101810000000010003 в ГРКЦ ГУ Банка России по Амурской области, БИК 041012001, ОКАТО 10401000000, КБК  415 1 16 90010 01 0000 140 «Прочие поступления от денежных взысканий  (штрафов) и иных сумм в возмещении ущерба, зачисляемые в федеральный бюджет».
 
    Решение может быть обжаловано в десятидневный срок в Шестой арбитражный апелляционный суд (г.Хабаровск), либо после вступления его в законную силу - в Федеральный арбитражный суд Дальневосточного округа (г.Хабаровск) через Арбитражный суд Амурской области.
 
 
 
    Судья                                                                                                     О.Г. Голубь