Решение от 02 июля 2009 года №А04-3650/2009

 
Арбитражный суд Амурской области
 
675023, г. Благовещенск, ул. Ленина, 163
 
http://amuras.arbitr.ru
 
Именем Российской Федерации
 
РЕШЕНИЕ
 
 
 
 
    г. Благовещенск
 
Дело  №
 
    А04-3650/2009
 
«
 
    02
 
    »
 
    июля
 
    2009 г.
 
    Резолютивная часть оглашена
 
    
«
 
    02
 
    »
 
    июля
 
    2009 г.
 
    Решение в полном объеме изготовлено
 
 
Арбитражный суд в составе судьи
 
    К.В.Воронина
 
(Фамилия И.О. судьи)
 
    При участии секретаря судебного заседания
 
 
    А.А.Бугрилова
 
Рассмотрев в судебном заседании   заявление
 
    Общества с ограниченной ответственностью «Дигер»
 
(наименование  заявителя)
 
к
 
    Территориальному управлению Федеральной службы финансово -бюджетного надзора в Амурской области
 
 
(наименование ответчика)
 
    Третье лицо: Амурский филиал ОАО АКБ «Росбанк»
 
о
 
    признании незаконным и отмене постановления по делу об административном правонарушении
 
 
    При участии в судебном заседании: 
 
    от заявителя – директор Вакуненков Д.С. приказ от 01.01.2007 г., паспорт серии 10 03 № 869700 выдан 05.03.2004 г. УВД г. Благовещенска; представитель Димиденок К.И. по доверенности от 15.10.2008 г., паспорт серии 10 01 № 232968 выдан 20.12.2001 г. УВД г.Благовещенска;
 
    от ответчика – Калиницкая Л.И. по доверенности от 01.07.2009 г., Данилин А.Н. по доверенности от 06.10.2008г.;
 
    от третьего лица –  Политова Л.В. по доверенности от 07.02.2008 г. № 102, паспорт серии 10 03 № 650117 выдан 25.04.2003 г. УВД г. Благовещенска
 
    установил:
 
 
 
    Общество с ограниченной ответственностью «Дигер» (далее по тексту – заявитель, общество) обратилось в Арбитражный суд Амурской области с заявлением к Территориальному управлению Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Амурской области (далее по тексту – Управление, административный орган) о признании незаконным и отмене постановления о назначении административного наказания от 08.06.2009г. № 10-09/170, которым общество признано виновным в совершении административного правонарушения, предусмотренного частью 6 статьи 15.25 КоАП РФ и ему назначено наказание в виде штрафа в размере 40 000 рублей.
 
    В обоснование заявленных требований общество указало, что задержка представления документов о смене юридического адреса в уполномоченный банк, произошло не по вине общества, а в результате задержки выдачи документов Налоговой инспекцией. Общество не имела в своих действиях умысла, не предусматривало существенной угрозы охраняемым общественным отношениями и фактически не причинила, никаких вредных последствий интересам граждан, общества и государства. Считает, что правонарушение  является малозначительным, так как задержка в не предоставлении документов произошла всего лишь на 2 дня.
 
    Административный орган в отзыве на заявление и  в судебном заседании с требованиями заявителя не согласился, полагая, что постановление вынесено на законном основании и обосновано. Пояснил, что решением собрания учредителей ООО «Дигер» 13.01.2009 г. внесены изменения в Устав о новом юридическом адресе. В Налоговой инспекции изменения внесены 21.01.2009 г. 
 
    Грузовую таможенную декларацию и справку о подтверждающих документах к ней в уполномоченный банк представило 27.01.2009, при сроке представления 09.02.2009 г. Паспорт сделки не переоформлен.
 
    Не переоформив паспорт сделки 09.02.2009 г. обществом нарушены п.3.15, п. 3.15-1 Инструкции № 117-И и п.3 «Порядка заполнения паспорта сделки» Приложения 4 Инструкции № 117-И, в связи с чем, привлечено к административной ответственности за нарушение установленных единых правил оформления паспорта сделок, предусмотренного частью 6 статьи 15.25 КоАП РФ. Оснований применения статьи 2.9 КоАП РФ при рассмотрении дела об административном правонарушении не установлено.
 
    Представитель третьего лица пояснил в судебном заседании о том, что 27.01.2009 г. в отдел валютного контроля Банка поступила справка о подтверждающих документах по грузовой таможенной декларации, второй экземпляр справки и оригинал подтверждающего документа получен директором общества 27.01.2009 г. Паспорт сделки обществом предоставлен в Банк 26.05.2009 г., что подтверждается штампом Банка на обратной стороне паспорта сделки.
 
    Исследовав материалы дела, заслушав представителей административного органа, суд считает, что заявленные требования удовлетворению не подлежат по следующим основаниям.
 
    ООО «Дигер» зарегистрировано в качестве юридического лица администрацией города Благовещенска 05.03.2002 г. за номером 132-Р, в едином государственном реестре юридических лиц за номером 1022800531093.
 
    01.09.2006 г. между резидентом – ООО «Дигер» и нерезидентом – Хейхейской торгово-экономической компанией «ИН ХЕ» заключен внешнеэкономический импортный контракт № HLHH393-2006-В001 на поставку полистирола, перлита теплоизоляционного, пряжи на общую сумму 2 170 000,00 долларов США.
 
    Срок действия контракта до 30.09.2008 года. Дополнительным соглашением от 27.09.2008 г. срок действия контракта продлен до 01.03.2009 г. Дополнительным соглашением от 16.02.2009 г. срок действия контракта продлен до 01.06.2009 г.
 
    Срок поставки с 01.09.2006 г. по 30.09.2008 г. Дополнительным соглашением от 27.09.2008 г. продлен срок поставки до 01.03.2009 г. Дополнительным соглашением от 16.02.2009 г. продлен срок до 01.06.2009 г.
 
    Условия поставки: СПТ Благовещенск.
 
    Условия платежа: с предоплатой или покупатель оплачивает за полученный товар в течение 180 дней после таможенного оформления на территории РФ. В случае не поставки товара, продавец возвращает предоплату за товар в течении 180 дней. Дополнительным соглашением от 01.01.2008 г. изменены условия платежа – в случае не поставки товара, продавец возвращает предоплату за товар в течении 360 дней.
 
    Паспорт сделки № 06100005/2272/0074/2/0 оформлен 09.10.2006 г. и находится на обслуживание в уполномоченном банке – Амурский филиал ОАО АКБ «Росбанк». Дата завершения исполнения обязательств по контракту – 29.03.2009 г. Паспорт сделка переоформлен 11.01.2008 г., в связи с изменением условий оплаты товара (дополнительное соглашение от 01.01.2008 г.). Паспорт сделки переоформлен 03.10.2008 г., в связи с изменением срока действия контракта (дополнительное соглашение от 27.09.2008 г.). Паспорт сделки переоформлен 17.03.2009 г., в связи с изменением срока действия контракта (дополнительное соглашение от 16.02.2009 г.).
 
    03.10.2008 г. в уполномоченный банк Амурский филиал ОАО АКБ «Росбанк» общество оформило паспорт сделки № 06100005/2272/0074/2/0. В пункте 1.2 раздела 1 паспорта сделки «Сведения о резиденте» указало адрес заявителя: Амурская область, г. Благовещенск, ул. Пушкина, д. 64, офис 4.
 
    Решением собрания учредителей ООО «Дигер» 13.01.2009 г. внесены изменения в п. 1.4 Устава общества – место нахождение общества: Россия, Амурская область, г. Благовещенск, ул. Чайковского, 209, литер, А11.
 
    На основании данного решения внесены соответствующие изменения в учредительные документы 21.01.2009 г. (выписка из единого государственного реестра юридических лиц от 21.01.2009 г.).
 
    Общество грузовую таможенную декларацию № 10704050/190109/0000153 (выпуск разрешен – 23.01.2009 г.) на сумму 63 000,00 рублей и справку о подтверждающих документах к ней в уполномоченный банк представило 27.01.2009 г., при срок представления – 09.02.2009 г. Паспорт сделки № 06100005/2272/0074/2/0 не переоформлен.
 
    Уведомлением от 25.05.2009 года № 23-08-35-08/1175 административный орган уведомил общество о явке законного представителя общества 27.05.2009 года в 10-15 часов для составления протокола об административном правонарушении.
 
    27.05.2009 г. составлен протокол об административном правонарушении № 10-09/170.
 
    27.05.2009 г. вынесено определение о назначении времени и места рассмотрения дела об административном правонарушении № 10-09/170.
 
    Постановлением о назначении административного наказания от 08.06.2009 № 10-09/170 ООО «Дигер» признано виновным в совершении административного правонарушения, ответственность за которое предусмотрена частью 6 статьи 15.25 КоАП РФ, назначено наказание в виде административного штрафа в размере 40 000 рублей.
 
 
    Не согласившись с данным постановлением общество обратилось в арбитражный суд с требованием о признании его незаконным и отмене.
 
    Суд считает, что требования заявителя не подлежат удовлетворению, в связи со следующим.
 
    В соответствии с частью 6 статьи 15.25 КоАП РФ несоблюдение установленных порядка или сроков представления форм учета и отчетности по валютным операциям, нарушение установленного порядка использования специального счета и (или) резервирования, нарушение установленных единых правил оформления паспортов сделок либо нарушение установленных сроков хранения учетных и отчетных документов или паспортов сделок влекут наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от четырех тысяч до пяти тысяч рублей; на юридических лиц - от сорока тысяч до пятидесяти тысяч рублей.
 
    Единые правила оформления паспортов сделок установлены в Инструкции Центрального банка Российской Федерации от 15.06.2004 № 117-И «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации при осуществлении валютных операций, порядке учета уполномоченными банками валютных операций и оформления паспортов сделок».
 
    В соответствии с пунктом 3 Приложения 4 к Инструкции № 117-И в пункте 1.2 раздела 1 указывается адрес юридического лица в соответствии с записью в Едином государственном реестре юридических лиц.
 
    Пунктом 3.15 Инструкции предусмотрено, что в случае внесения в контракт (кредитный договор) изменений или дополнений, затрагивающих сведения, указанные в оформленном резидентом ПС, либо изменения иной информации, указанной в оформленном ПС (за исключением случаев изменения наименования банка ПС, при реорганизации банка ПС только в случае преобразования (изменения организационно-правовой формы), резидент представляет в банк ПС одновременно документы, указанные в данном пункте.
 
    Резидент представляет документы, указанные в пункте 3.15 настоящей Инструкции, после внесения соответствующих изменений в контракт (кредитный договор) либо изменения иной информации, указанной в оформленном ПС, но не позднее дня осуществления следующей валютной операции по контракту (кредитному договору) либо не позднее очередного срока представления в банк ПС документов и информации в соответствии с требованиями настоящей Инструкции и нормативного акта Банка России, регулирующего порядок представления резидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации, связанных с проведением валютных операций с нерезидентами по внешнеторговым сделкам, и осуществления уполномоченными банками контроля за проведением валютных операций (пункт 3.15-1).
 
    Указанием от 26.09.2008 № 2080-У Центральный банк Российской Федерации внес изменения в Положение № 258-П, установив иной порядок представления справки и подтверждающих документов в уполномоченный банк.
 
    Согласно пункта 2.2 Положения справки и подтверждающие документы представляются в установленном банком ПС порядке и в согласованный с банком ПС срок, не превышающий 15 календарных дней, исчисляемых со дня, следующего за датой принятия таможенным органом таможенной декларации, которая содержится в регистрационном номере таможенной декларации, на ввозимые на таможенную территорию Российской Федерации товары, которые в соответствии с нормативными правовыми актами в области таможенного дела подлежат декларированию таможенным органам в случаях их выпуска таможенными органами до подачи таможенной декларации.
 
    Общество 03.10.2008 г. оформило в уполномоченный банк Амурский филиал ОАО АКБ «Росбанк» паспорт сделки № 06100005/2272/0074/2/0. В пункте 1.2 раздела 1 паспорта сделки «Сведения о резиденте» указало адрес заявителя: Амурская область, г. Благовещенск, ул. Пушкина, д. 64, офис 4.
 
    Решением собрания учредителей ООО «Дигер» 13.01.2009 г. внесены изменения в п. 1.4 Устава – место нахождение общества: Россия, Амурская область, г. Благовещенск, ул. Чайковского, 209, литер, А11.
 
    На основании данного решения внесены соответствующие изменения в учредительные документы 21.01.2009 г. (выписка из единого государственного реестра юридических лиц от 21.01.2009 г. № 53).
 
    Грузовую таможенную декларацию № 10704050/190109/0000153 и справку о подтверждающих документах к ней в уполномоченный банк общество представило 27.01.2009г. Паспорт сделки № 06100005/2272/0074/2/0 не переоформило.
 
    В судебное заседание представитель банка представил паспорт сделки № 06100005/2272/0074/2/0 с изменениями адреса юридического г. Благовещенск, ул. Чайковского, д. 209, корпус А 11 ООО «Дигер». Согласно отметки банка паспорт сделки с изменениями адреса юридического лица представлен в банк 26.05.2009 г.  - при сроке представления 09.02.2009 г.
 
    Оценив имеющийся в материалах дела, суд считает, что общество не переоформив паспорт сделки 09.02.2009 г. нарушило пункты 3.15, 3.15-1 Инструкции № 117-И и п. 3 «Порядка заполнения паспорта сделки» Приложения 4 Инструкции № 117-И, выразившиеся в неисполнении резидентом обязанности по оформлению паспорта сделки № 06100005/2272/0074/2/0 об изменении юридического адреса.
 
    Административная ответственность, предусмотренная частью 6 статьи 15.25 КоАП РФ, наступает в случае, если нарушаются установленные единые правила оформления паспортов сделок.
 
    Суд считает, что достоверные и достаточные доказательства по данному делу, а так же обстоятельства, послужившие основанием для привлечения ООО «Дигер» к административной ответственности Управлением представлены, факт правонарушения подтверждается представленными доказательствами, не опровергается заявителем.
 
    Следовательно, в действиях ООО «Дигер» присутствует состав административного правонарушения, ответственность за которое установлена частью 6 статьи 15.25 КоАП РФ.
 
    Процессуальных нарушений при производстве дела об административном правонарушении судом не установлено.
 
    Судом отклонен довод заявителя о малозначительности правонарушения, поскольку данное обстоятельство не освобождает общество от ответственности.
 
    В соответствии со статьей 2.9 КоАП РФ при малозначительности совершенного административного правонарушения судья, орган, должностное лицо, уполномоченные решить дело об административном правонарушении, могут освободить лицо, совершившее административное правонарушение, от административной ответственности и ограничиться устным замечанием.
 
    Постановлением Пленума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 02.06.2004 № 10 «О некоторых вопросах, возникших в судебной практике при рассмотрении дел об административных правонарушениях» (в редакции Постановления от 20.11.2008 № 60) установлены нормы, конкретизирующие применение положений статьи 2.9 КоАП РФ, согласно которым при квалификации правонарушения в качестве малозначительного судам необходимо исходить из оценки конкретных обстоятельств его совершения. Малозначительность правонарушения имеет место при отсутствии существенной угрозы охраняемым общественным отношениям. Такие обстоятельства, как, например, личность и имущественное положение привлекаемого к ответственности лица, добровольное устранение последствий правонарушения, возмещение причиненного ущерба, не являются обстоятельствами, свидетельствующими о малозначительности правонарушения. Данные обстоятельства в силу частей 2 и 3 статьи 4.1 КоАП РФ учитываются при назначении административного наказания (пункт 18).
 
    Квалификация правонарушения как малозначительного может иметь место только в исключительных случаях и производится с учетом положений пункта 18 настоящего постановления применительно к обстоятельствам конкретного совершенного лицом деяния. При этом применение судом положений о малозначительности должно быть мотивировано (п. 18.1).
 
    Суд считает, что существенная угроза охраняемым общественным отношениям может выражаться не только в наступлении каких-либо материальных последствий правонарушения, но и в пренебрежительном отношении заявителя к исполнению своих публично-правовых обязанностей, к формальным требованиям публичного права. Правонарушения, предусмотренные статьей 15.25 КоАП РФ, нарушают установленный порядок валютного регулирования и валютного контроля, который должен носить устойчивый характер, соблюдение которого является обязанностью каждого участника данных правоотношений.
 
    Непредставление в установленный срок паспорта сделки с изменениями фактически блокирует нормальную деятельность уполномоченного банка как агента валютного контроля, препятствует осуществлению им контрольных полномочий, предусмотренных валютным законодательством.
 
    Материалами дела подтверждено, что при назначении административного наказания Управлением были учтены обстоятельства, смягчающие административную ответственность, санкция применена в минимальном размере.
 
    Таким образом, оспариваемое постановление вынесено законно и обосновано и заявленные требования удовлетворению не подлежат.
 
    В соответствии с частью 4 статьи 208 АПК РФ заявление об оспаривании решения административного органа о привлечении к административной ответственности государственной пошлиной не облагается.
 
    На основании изложенного, руководствуясь ст. ст.  167-170, 180, 211 АПК РФ, суд
 
Р Е Ш И Л:
 
    В удовлетворении требований ООО «Дигер», зарегистрированного администрацией г. Благовещенска Амурской области 05.03.2002 г., за номером 132-р, находящегося в г. Благовещенске Амурской области по ул. Чайковского, д. 209, корпус А 11, о признании незаконным и отмене вынесенного в г. Благовещенске постановления Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Амурской области от 08.06.2009г. № 10-09/170 о назначении ООО «Дигер» административного наказания по части 6 статьи 15.25 КоАП РФ в виде наложения штрафа в размере 40 000 рублей отказать.
 
    Решение может быть обжаловано в Шестой апелляционный арбитражный суд (г. Хабаровск)  через Арбитражный суд Амурской области в десятидневный срок.
 
 
    Судья                                                                        К. В. Воронин