Решение от 26 мая 2009 года №А04-1950/2009

 
 
 
 
 
Именем Российской Федерации
 
 
РЕШЕНИЕ
 
 
Арбитражный суд Амурской области
 
675023, г. Благовещенск, ул. Ленина, 163, http://amuras.arbitr.ru
 
 
 
 
 
 
    г. Благовещенск
 
    Дело  №
 
    А04-1950/2009
 
 
    “
 
    26
 
 
мая
 
    2009 года
 
 
 
 
    Арбитражный суд в составе судьи
 
И.А. Москаленко
 
(Фамилия И.О. судьи)
 
 
    При участии секретаря судебного заседания
 
    И.А. Баженовой
 
 
 
    (Фамилия И.О.)
 
 
    Рассмотрев в судебном заседании  заявление
 
ООО «Хуа Син»
 
                                                      (наименование заявителя)                     
 
 
    к
 
Территориальному управлению Федеральной службы финансово-бюджетного надзора по Амурской области
 
 
(наименование ответчика)
 
 
    об
 
оспаривании решения административного органа о привлечении к административной ответственности
 
 
(предмет спора)
 
 
 
    Протокол вел: секретарь судебного заседания И.А. Баженова
 
 
 
(Фамилия И.О., должность лица)
 
 
 
    При участии в заседании:
 
 
 
    от заявителя –  не явился, извещен;
 
 
 
    от ответчика – О.А. Лавренюк, главный специалист-эксперт по доверенности от 06.11.2008г., удостоверение Б № 0006856;
 
 
    установил:
 
 
 
    Резолютивная часть решения объявлена 26.03.2009 года, решение в полном объеме изготовлено 26.03.2009 года.
 
    Общество с ограниченной ответственностью «Хуа Син» (далее по тексту – заявитель, ООО «Хуа Син») обратилось в Арбитражный суд Амурской области с заявлением о признании незаконным и отмене постановления Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора по Амурской области (далее – ответчик, Управление) от 06.04.2009 года № 10-09/99 о привлечении к административной ответственности по части 6 статьи 15.25 Кодекса РФ об административных правонарушениях (далее - КоАП РФ) в виде штрафа в размере 40 000 рублей.
 
    Требования заявителя обоснованы тем, что оспариваемое постановление вынесено в нарушение статьи 28.2 КоАП РФ. Запись в протоколе об административном правонарушении не содержит записи о разъяснении законных прав и обязанностей участнику дела об административном производстве.
 
    Заявитель в судебное заседание не явился, представил письменное ходатайство о рассмотрении дела в отсутствие представителя.
 
    Ответчик в судебном заседании требования заявителя не признал по основаниям, изложенным в отзыве. Считает, что заявленные требования не подлежат удовлетворению. Материалами административного дела подтверждается, что процедура привлечения к ответственности соблюдена. При составлении протокола об административном правонарушении представителю общества по доверенности от 23.03.2009 года О.В. Селезневой разъяснены права и обязанности, о чем сделана запись в протоколе. Уведомлениями, направленными в адрес общества указывалось на возможность ознакомления с материалами дела, давать объяснения и т.д. О.В. Селезнева знакомилась с материалами дела, о чем свидетельствует роспись в листе ознакомления от 24.03.2009 года. Просил в удовлетворении требований заявителю отказать.
 
    Выслушав стороны и исследовав материалы дела, суд установил следующие обстоятельства.
 
    ООО «Хуа Син» зарегистрировано в качестве юридического лица в Едином государственном реестре за основным государственным регистрационным номером 1032800060193, ИНН 2801091236.
 
    ООО «Хуа Син» (резидент) и Хэйхэйская торгово-экономическая компания с ограниченной ответственностью «Хэ Юань» (нерезидент) 09.01.2008 года заключили внешнеторговый импортный контракт № HLH279-2008-B006 на поставку стекла на общую сумму 111 000,0 долларов США.
 
    14.01.2008 года ООО «Хуа Син» оформило в уполномоченном банке  паспорт сделки № 08010003/3292/0013/2/0, дата завершения обязательств по контракту – 30.03.2012 года.
 
    17.03.2008 года обществом оформлена грузовая таможенная декларация № 10704050/170308/0002083 (выпуск   товара   -   19.03.2008 года)   на   сумму   965,70   долларов   США. В нарушение требований пункта 2.1, 2.2, 2.4 Положения Банка России «О порядке представления резидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации, связанных с проведением валютных операций с нерезидентами по внешнеторговым сделкам, и осуществления уполномоченными банками контроля за проведением валютных операций» от 01.06.2004 года № 258-П (далее – Положение № 258-П) справка о подтверждающих документах представлены ООО «Хуа Син» в уполномоченный банк 11.07.2008 года, срок представления 15.05.2008 года. По результатам выявленного нарушения направлена докладная записка от 16.03.2009 года.
 
    В присутствии представителя ООО «Хуа Син» О.В. Селезневой (доверенность от 23.03.2009 года) по факту нарушения составлен протокол об административном правонарушении от 24.03.2009 года  № 10-09/99 по части 6 статьи 15.25 КоАП РФ, законному представителю ООО «Хуа Син» разъяснены права и обязанности, о чем свидетельствует личная подпись в листе разъяснений от 24.03.2009 года.
 
    Определением от 24.03.2009 года № 10-09/99 на 06.04.2009 года 14-00 часов назначено рассмотрение дела об административном правонарушении.
 
    Постановлением от 06.04.2009 № 10-09/99, в присутствии О.В. Селезневой, ООО «Хуа Син» признано виновным в совершении административного правонарушения предусмотренного частью 6 статьи 15.25 КоАП РФ, назначено наказание в виде административного штрафа в размере 40 000 рублей.
 
    Не согласившись с данным постановлением административного органа ООО «Хуа Син» обратилось в арбитражный суд.
 
    Суд считает требования заявителя не подлежащими удовлетворению в связи со следующим.
 
    Согласно части 4 статьи 5 Федерального закона от 10.12.2003 года № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» (далее - Федеральный закон № 173-ФЗ) Центральный банк РФ устанавливает единые формы учета и отчетности по валютным операциям, порядок и сроки их представления. Центральным банком РФ устанавливается также порядок представления резидентами и не резидентами уполномоченным банкам, как агентам валютного контроля, подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций (пункт 2 части 3 статьи 23 Федерального закона № 173-ФЗ).
 
    Пунктом 2 статьи 24 Федерального закона № 173-ФЗ установлено, что резиденты и нерезиденты, осуществляющие в Российской Федерации валютные операции, обязаны: представлять органам и агентам валютного контроля документы и информацию, которые предусмотрены статьей 23 настоящего Федерального закона; вести в установленном порядке учет и составлять отчетность по проводимым ими валютным операциям, обеспечивая сохранность соответствующих документов и материалов в течение не менее трех лет со дня совершения соответствующей валютной операции, но не ранее срока исполнения договора; выполнять предписания органов валютного контроля об устранении выявленных нарушений актов валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования.
 
    В силу пункта 2 части 3 статьи 23 названного выше Закона, Банк России устанавливает порядок представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам, как агентам валютного контроля, подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций. Указанный порядок установлен Банком России Инструкцией № 117-И и Положением № 258-П.
 
    В соответствии с указаниями ЦБ РФ от 10.12.2007 года № 1950-У одной их форм учета по валютным операциям для резидентов является справка о подтверждающих документах, представляемая в уполномоченный банк согласно требованиям, установленным Положением № 258-П.
 
    Пунктами 2.1 и 2.2 Положения установлено, что в целях учета валютных операций по контракту и осуществления контроля за их проведением резидент в порядке, установленном настоящим Положением, представляет в уполномоченный банк документы, связанные с проведением указанных операций, подтверждающие факт ввоза товаров на таможенную территорию Российской Федерации или вывоза товаров с таможенной территории Российской Федерации, а также выполнения работ, оказания услуг, передачи информации и результатов интеллектуальной деятельности, в том числе исключительных прав на них. Подтверждающие документы представляются резидентом в уполномоченный банк одновременно с двумя экземплярами справки о подтверждающих документах, оформленной резидентом.
 
    Пунктом 2.4 Положения предусмотрено, что резидент представляет в уполномоченный банк документы, указанные в пункте 2.2 Положения, в установленном банком порядке и в согласованный с банком срок, не превышающий 15 календарных дней после окончания месяца, в течение которого по контракту был осуществлен вывоз товаров с таможенной территории Российской Федерации или оформлены документы, подтверждающие выполнение работ, оказание услуг, передачу информации и результатов интеллектуальной деятельности, в том числе исключительных прав на них.
 
    В соответствии с частью 6 статьи 15.25 КоАП РФ несоблюдение установленных порядка или сроков представления форм учета и отчетности по валютным операциям, нарушение установленного порядка использования специального счета и (или) резервирования, нарушение установленных единых правил оформления паспортов сделок либо нарушение установленных сроков хранения учетных и отчетных документов или паспортов сделок влекут наложение административного штрафа на юридических лиц - от сорока тысяч до пятидесяти тысяч рублей.
 
    Как следует из материалов ООО «Хуа Син» во исполнение внешнеторгового импортного контракта № HLH279-2008-B006 на поставку стекла, на общую сумму 111 000 долларов США,  было обязано представить в уполномоченный банк документ, подтверждающий факт выполнения указанных услуг. Справка о подтверждающих документах, представлена в уполномоченный банк 11.07.2008 года, при сроке представления до 15.05.2008 года. 
 
    Административная ответственность, предусмотренная частью 6 статьи 15.25 КоАП РФ, наступает в случае несоблюдения лицом установленных порядка и сроков представления форм учета и отчетности по валютным операциям.
 
    Суд считает, что достоверные и достаточные доказательства по данному делу, а так же обстоятельства, послужившие основанием для привлечения ООО «Хуа Син» к административной ответственности представлены ответчиком, факт правонарушения подтверждается представленными доказательствами, не был опровергнут заявителем.
 
    Следовательно, в действиях ООО «Хуа Син» присутствует состав административного правонарушения, ответственность за которое установлена частью 6 статьи 15.25 КоАП РФ.
 
    Судом не принимается довод общества о том, что протокол об административном правонарушении составлен с нарушением положений статьи 28.2 КоАП РФ.
 
    Согласно разъяснению ВАС РФ, изложенному в пункте 24 Постановления Пленума № 10 от 02.06.2004 года «О некоторых вопросах, возникших в судебной практике при рассмотрении дел об административных правонарушениях», в целях КоАП РФ законными представителями юридического лица являются его руководитель, а также иное лицо, признанное в соответствии с законом или учредительными документами органом юридического лица (часть 2 статьи 25.4 КоАП РФ).
 
    Указанный перечень законных представителей юридического лица является закрытым. Вместе с тем, КоАП РФ допускает возможность участия в рассмотрении дела об административном правонарушении лица, действующего на основании доверенности, выданной надлежаще извещенным законным представителем. Такие лица допускаются к участию в производстве по делу об административном правонарушении с момента составления протокола об административном правонарушении и пользуются всеми процессуальными правами лица, в отношении которого ведется такое производство, включая предусмотренное частью 4 статьи 28.2 КоАП Российской Федерации право на представление объяснений и замечаний по содержанию протокола. Суду при рассмотрении дел об административных правонарушениях следует учитывать, что доказательством надлежащего извещения законного представителя юридического лица о составлении протокола может служить выданная им доверенность на участие в конкретном административном деле.
 
    Из материалов дела следует, что при составлении протокола об административном правонарушении от 24.03.2009 года и вынесении постановления присутствовала О.В. Селезнева, действовавшая на основании доверенности от 23.03.2009 года и от 03.04.2009 года, подписанной генеральным директором ООО «Хуа Син» Го Сяодуном, подпись которого заверена печатью организации. При этом О.В. Селезневой были разъяснены права лица, в отношении которого ведется дело об административном правонарушении.
 
    В соответствии со статьями 25.1, 25.4 КоАП РФ дело об административном правонарушении рассматривается с участием лица, в отношении которого ведется производство по делу об административном правонарушении, с участием его законного представителя или защитника. В отсутствие указанных лиц дело может быть рассмотрено лишь в случаях, если имеются данные о надлежащем извещении лиц о месте и времени рассмотрения дела, и если от них не поступило ходатайство об отложении рассмотрения дела либо если такое ходатайство оставлено без удовлетворения.
 
    Согласно уведомлению от 16.03.2009 года юридическое лицо было извещено о месте и времени составления протокола об административном правонарушении, что подтверждается печатью предприятия и подписью законного представителя О.В. Селезневой. В назначенное время в административный орган было направлено указанное лицо с доверенностью, наделяющей ее конкретными полномочиями.
 
    Состав административного правонарушения, предусмотренного частью 6 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, является формальным и для привлечения к ответственности достаточно самого факта несоблюдения установленных порядка или сроков представления форм учета и отчетности по валютным операциям, нарушения установленного порядка использования специального счета и (или) резервирования, нарушения установленных единых правил оформления паспортов сделок либо нарушения установленных сроков хранения учетных и отчетных документов или паспортов сделок.
 
    Материалами дела подтверждено, что при назначении административного наказания Управлением были учтены обстоятельства, смягчающие административную ответственность-совершение правонарушения впервые, санкция применена в минимальном размере.
 
    При исследовании материалов дела судом не установлено процессуальных нарушений по делу об административном правонарушении, срок давности привлечения к административной ответственности не пропущен, полномочия административного органа на составление протокола и вынесение постановления по делу об административном правонарушении судом проверены. Оспариваемое постановление о назначении административного наказания вынесено в соответствии со статьей 29.10 КоАП РФ, в нем указаны все необходимые обстоятельства, установленные при рассмотрении дела.
 
    Руководствуясь статьями 167-170, 180, 211 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, суд
 
Р Е Ш И Л :
 
    В удовлетворении заявления о признании незаконным и отмене постановления Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Амурской области от 06.04.2009 года № 10-09/99 о привлечении к административной ответственности общества с ограниченной ответственностью «Хуа Син» по части 6 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях отказать.
 
    Решение может быть обжаловано в десятидневный срок в Шестой арбитражный апелляционный суд (г.Хабаровск), либо после вступления его в законную силу - в Федеральный арбитражный суд Дальневосточного округа (г.Хабаровск) через Арбитражный суд Амурской области.
 
Судья                                                                            И.А. Москаленко