Решение от 06 апреля 2009 года №А04-1428/2009

 
 
 
 
 
Именем Российской Федерации
 
 
РЕШЕНИЕ
 
 
Арбитражный суд Амурской области
 
675023, г. Благовещенск, ул. Ленина, 163, http://amuras.arbitr.ru
 
 
    г. Благовещенск
 
    Дело  №
 
    А04-1428/2009
 
 
    “
 
    6
 
 
апреля
 
    2009 года
 
 
 
 
    Арбитражный суд в составе судьи
 
И.А. Москаленко
 
    (Фамилия И.О. судьи)
 
 
    При участии секретаря судебного заседания
 
    И.А. Баженовой
 
 
    (Фамилия И.О.)
 
 
    Рассмотрев в судебном заседании  заявление
 
ООО «Амур-Транзит»
 
                                                      (наименование заявителя)                     
 
 
    к
 
Территориальному управлению Федеральной службы финансово-бюджетного надзора по Амурской области
 
 
(наименование ответчика)
 
 
    об
 
оспаривании решения административного органа о привлечении к административной ответственности
 
(предмет спора)
 
 
 
    Протокол вел: секретарь судебного заседания И.А. Баженова;
 
 
 
    (Фамилия И.О., должность лица)
 
 
 
    При участии в заседании:
 
 
 
    от заявителя – Э.В. Леонова, представитель по доверенности от 01.04.2009 года, паспорт 10 03 652075;
 
 
 
    от ответчика – О.А. Лавренюк, главный специалист-эксперт Управления по доверенности от 06.11.2008г., удостоверение Б№ 0006856;
 
 
    установил:
 
 
 
    Резолютивная часть решения объявлена 06.04.2009 года, решение в полном объеме изготовлено 06.04.2009 года.
 
    Общество с ограниченной ответственностью «Амур-Транзит» (далее по тексту – заявитель, ООО «Амур-Транзит») обратилось в Арбитражный суд Амурской области с заявлением о признании незаконными и отмене постановлений Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора по Амурской области (далее–ответчик, ТУ ФСФБН) от 16.03.2009 года №№ 10-09/70, 10-09/71, 10-09/72, 10-09/73 о привлечении к административной ответственности общества с ограниченной ответственностью «Амур-Транзит» по части 6 статьи 15.25 Кодекса РФ об административных правонарушениях (далее - КоАП РФ) в виде штрафа в размере 40 000 рублей по каждому постановлению на общую сумму 160 000 рублей.
 
    Заявление обосновано тем, что оспариваемые постановления вынесены в отсутствие вины общества, которым были предприняты все зависящие от него меры по соблюдению действующего законодательства.
 
    Заявитель в судебном заседании отказался от части требований в части признания незаконным постановления от 16.03.2009 года № 10-09/70, указал, что последствия отказа ему известны. На удовлетворении требований о признании незаконными и отмене постановлений от 16.03.2009 года №№ 10-09/71, 10-09/72, 10-09/73 настаивал по основаниям, изложенным в заявлении. Пояснил, что паспорт сделки был оформлен тогда, когда Закрытой Акционерной Компанией с ограниченной ответственностью «Амерко Интернешенел Лимитед» (Великобритания) (далее – ЗАКОО «Амерко Интернешенел Лимитед») перечислила денежные средства заявителю. До момента перечисления договор и акт выполненных работ находились в г.Москве на подписи. Заявителю не было известно, что партнер ЗАКОО «Амерко Интернешенел Лимитед» является нерезидентом РФ, так как велись предварительные переговоры. Приехавшая первая партия рабочих проживала в гостинице ООО «Амур-Транзит», в то время как направившие рабочих организации определялись, кто будет оплачивать услуги. Поэтому в договоре указано о возможности внесения изменений в части заказчика. Считает, что одностороннее выполнение резидентом условий по договору не являлось иным исполнением обязательств по контракту, так как никаких валютных контрактов не было подписано. Позже ООО «Амур-Транзит» выполняло все условия банка в соответствии с действующим законодательством. Факт отсутствия вины подтвержден показаниями И.Ю. Тицкой от 16.03.2009 года. Просил отменить оспариваемые постановления.
 
    Ответчик в судебном заседании требования заявителя не признал, по основаниям, изложенным в отзыве. Считает, что в действиях ООО «Амур-Транзит» имеется состав административного правонарушения, ответственность за которое предусмотрена частью 6 статьи 15.25 КоАП РФ. Срок давности привлечения к административной ответственности не пропущен, уполномочен на составление протокола и вынесение постановления по делу об административном правонарушении, в оспариваемых постановлениях указаны все необходимые обстоятельства, установленные при рассмотрении дела. Доказательствами наличия у ЗАКОО «Амерко Интернешенел Лимитед» статуса нерезидента служат, в том числе, реквизиты иностранного партнера, указанные в договоре возмездного оказания услуг № 61/6/С-264/28-2007, юридическим адресом последнего является Лондон (Великобритания). Договор подписан 01.03.2009 года директором проекта в г.Сковородино, так же как и акты. Обществом не представлены документы, подтверждающие более позднее подписание договора и актов, их позднюю передачу. Пояснения бывшего работника банка не могут служить доказательством, так как разъяснения может давать только работник банка, либо его уполномоченный работник. Просил отказать в удовлетворении требований.
 
    Выслушав стороны и исследовав материалы дела, суд установил следующие обстоятельства.
 
    Общество с ограниченной ответственностью «Амур-Транзит» зарегистрировано в качестве юридического лица в Едином государственном реестре за основным государственным регистрационным номером 1062808004621, ИНН 2826004669.
 
    01.03.2008 года ООО «Амур-Транзит» заключило с Закрытой Акционерной Компанией с ограниченной ответственностью «Амерко Интернешенел Лимитед (Великобритания) договор от 01.03.2008 года № 61/6/С-264/28-2007 на оказание услуг по обеспечению проживания работников заказчика в гостинице, расположенной по адресу: с.Большой Невер, ул.Партизанская, 205. Стоимость оказанных услуг составляет 500 рублей в день за проживание одного человека. Оплата оказанных услуг исполнителя производится заказчиком в течение 10 банковских дней с момента выставления исполнителем счета на оплату оказанных услуг. Договор действует до 25.09.2008 года, а в части взаиморасчетов - до полного выполнения сторонами своих обязательств.
 
    Паспорт сделки (ПС) № 08060001/1481/0086/3/0 ООО «Амур-Транзит» оформлен 11.06.2008 года в уполномоченном банке Тындинское ОСБ № 3707, дата завершения исполнения обязательств по договору 25.09.2008 года.
 
    По информации уполномоченного банка с 31.03.2008 года по 25.09.2008 года ООО «Амур-Транзит» оказано гостиничных услуг иностранному партнеру на сумму 4 070 000 рублей. Иностранным партнером перечислено ООО «Амур-Транзит» с 09.06.2008 года по 05.12.2008 года 4 070 000 рублей.
 
    Согласно информации Тындинского ОСБ № 3707, отраженной в докладных записках от 09.02.2009 года, ООО «Амур-Транзит» в нарушение требований пунктов 2.1, 2.2, 2.4 Положения Банка России № 258-П от 01.06.2004 года «О порядке представления резидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации, связанных с проведением валютных операций с нерезидентами по внешнеторговым сделкам, и осуществления уполномоченными банками контроля за проведением валютных операций» (далее - Положение № 258-П) акт от 30.04.2008 года № 002 на оказанные гостиничные услуги в сумме 495 000 рублей (счет № 002 от 30.04.2008 года) и справку о подтверждающих документах по акту представило в уполномоченный банк 11.06.2008 года, тогда как срок их представления - 15.05.2008 года; акт  от 31.03.2008 года № 001 на оказанные гостиничные услуги в сумме 585 000 рублей (счет № 001 от 31.03.2008 года) и справку о подтверждающих документах по акту представило в уполномоченный банк 11.06.2008 года, тогда как срок их представления - 15.04.2008 года; акт от 31.05.2008 года № 003 на оказанные гостиничные услуги в сумме 630 000 рублей (счет № 003 от 31.05.2008 года) и справку о подтверждающих документах по акту представило в уполномоченный банк 27.06.2008 года, тогда как срок их представления - 16.06.2008 года.
 
    Уведомлениями от 09.02.2009 года, направленными в адрес ООО «Амур-Транзит» и полученным последним, ТУ ФСФБН указано о необходимости явиться 02.03.2009 года для составления протокола об административном правонарушении.
 
    02.03.2009 года в присутствие законного представителя ООО «Амур-Транзит» Э.В. Леоновой, действующей на основании доверенности от 01.03.2009 года, составлены протоколы от 02.03.2009 года  №№ 10-09/71, 10-09/72, 10-09/73 об административных правонарушениях по части 6 статьи 15.25 КоАП РФ.
 
    Определениями от 02.03.2009 года, полученными ООО «Амур-Транзит», на 16.03.2009 года назначено рассмотрения дел об административных правонарушениях.
 
    Постановлениями от 16.03.2009 года №№ 10-09/71П, 10-09/72П, 10-09/73П ООО «Амур-Транзит» признано виновным в совершении административных правонарушениях, ответственность за которые предусмотрена частью 6 статьи 15.25 КоАП РФ, назначены наказания в виде административных штрафов в размере 40 000 рублей по каждому правонарушению.
 
    Не согласившись с постановлением административного органа ООО «Амур-Транзит» обратилось в арбитражный суд.
 
    Суд считает требования заявителя не подлежащими удовлетворению в связи со следующим.
 
    В судебном заседании заявитель представил отказ от заявленных требований в части признания незаконным и отмене постановления ТУ ФСФБН от 16.03.2009 года № 10-09/70, указав, что последствия отказа ему известны.
 
    В соответствии со статьей 49 АПК РФ истец вправе при рассмотрении дела в арбитражном суде любой инстанции до принятия судебного акта, которым заканчивается рассмотрение дела в суде соответствующей инстанции, отказаться от иска полностью или частично. Арбитражный суд не принимает отказ истца от иска, если это противоречит закону или нарушает права других лиц.
 
    Суд считает, что отказ заявителя от части заявленных требований не противоречит закону и не нарушает прав других лиц, в связи, с чем подлежит принятию.
 
    Пунктом 4 части 1 статьи 150 АПК РФ предусмотрено, что Арбитражный суд прекращает производство по делу, если установит, что истец отказался от иска, и отказ принят арбитражным судом.
 
    Таким образом, производство по делу в части признания незаконным и отмене постановления ТУ ФСФБН от 16.03.2009 года № 10-09/70, подлежит прекращению.
 
    Частью 6 статьи 15.25 КоАП РФ установлена ответственность за несоблюдение установленных порядка или сроков представления форм учета и отчетности по валютным операциям, нарушение установленного порядка использования специального счета и (или) резервирования, нарушение установленных единых правил оформления паспортов сделок либо нарушение установленных сроков хранения учетных и отчетных документов или паспортов сделок, влекут наложение административного штрафа на юридических лиц - от сорока тысяч до пятидесяти тысяч рублей.
 
    В силу статьи 24 Федерального закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» резиденты и нерезиденты, осуществляющие в Российской Федерации валютные операции, обязаны представлять органам и агентам валютного контроля документы и информацию, которые предусмотрены статьей 23 названного Закона, в том числе подтверждающие факт передачи товаров (выполнения работ, оказания услуг).
 
    Согласно пункту 2 части 3 статьи 23 названного выше Закона, Банк России устанавливает порядок представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам, как агентам валютного контроля, подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций. Указанный порядок установлен Банком России Инструкцией № 117-И и Положением № 258-П.
 
    Указаниями ЦБ РФ от 10.12.2007 года № 1950-У предусмотрено, что одной их форм учета по валютным операциям для резидентов является справка о подтверждающих документах, представляемая в уполномоченный банк согласно требованиям, установленным Положением № 258-П.
 
    Пунктами 2.1, 2.2, 2.4 Положения № 258-П установлено, что в целях учета валютных операций по контракту и осуществления контроля за их проведением резидент в порядке, установленном настоящим Положением, представляет в уполномоченный банк документы, связанные с проведением указанных операций, подтверждающие факт ввоза товаров на таможенную территорию Российской Федерации или вывоза товаров с таможенной территории Российской Федерации, а также выполнения работ, оказания услуг, передачи информации и результатов интеллектуальной деятельности, в том числе исключительных прав на них. Подтверждающие документы представляются резидентом в уполномоченный банк одновременно с двумя экземплярами справки о подтверждающих документах, оформленной резидентом. Резидент представляет в уполномоченный банк документы, указанные в пункте 2.2 Положения, в установленном банком порядке и в согласованный с банком срок, не превышающий 15 календарных дней после окончания месяца, в течение которого по контракту был осуществлен вывоз товаров с таможенной территории Российской Федерации или оформлены документы, подтверждающие выполнение работ, оказание услуг, передачу информации и результатов интеллектуальной деятельности, в том числе исключительных прав на них.
 
    Как следует из материалов ООО «Амур-Транзит» оказав услуги по договору от 01.03.2008 года № 61/6/С-264/28-2007, что подтверждается актами выполненных работ от 30.04.2008 года № 002; от 31.03.2008 года № 001; от 31.05.2008 года № 003, было обязано в срок до 15.05.2008 года, 15.04.2008 года и 16.06.2008 года, соответственно, представить в уполномоченный банк Тындинское ОСБ № 3707 документы, подтверждающие факт выполнения указанных услуг и справки о подтверждающих документах по актам на выполнение работ-услуг. Справки о подтверждающих документах и акты выполненных работ представлены в уполномоченный банк 11.06.2008 года, 11.06.2008 года, 27.06.2008 года.
 
    Административная ответственность, предусмотренная частью 6 статьи 15.25 КоАП РФ, наступает в случае несоблюдения лицом установленных порядка и сроков представления форм учета и отчетности по валютным операциям.
 
    Суд считает, что в действиях ООО «Амур-Транзит» присутствует состав административных правонарушений, ответственность за которые установлена частью 6 статьи 15.25 КоАП РФ.
 
    Судом отклонен довод заявителя относительно неосведомленности, что партнером по заключенному договору является нерезидент.
 
    Как следует из материалов дела, реквизиты иностранного партнера, указанные в договоре № 61/6/С-264/28-2007, свидетельствуют о том, что юридическим адресом ЗАКОО «Амерко Интернешенел Лимитед» является - 10 Кромвел Плейс, Саут Кенсингтон, Лондон, ИНН 9909034571/282653001.
 
    Статьей 1 Федерального закона № 173-ФЗ даны расшифровки основных понятий, так в частности «нерезиденты» - это в том числе юридические лица, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств и имеющие местонахождение за пределами территории Российской Федерации.
 
    Порядок формирования индивидуального номера (далее – ИНН) иностранных организаций с использованием справочника «Коды иностранных организаций» установлен приказом МНС России от 28.02.2003 года № БГ-3-09/426 «Об учете иностранных организаций в налоговых органах», согласно которому предусмотрено, что у всех отделений иностранной организации на всей территории РФ формируется единый ИНН.
 
    С 01.01.2005 года ИНН иностранного юридического лица состоит из: первые четыре цифры – 9999, следующие соответствуют коду иностранной организации, последняя цифра – контрольная.
 
    Более того, согласно пункту 3.9 Инструкции 117-И, банк ПС проверяет соответствие информации, указанной резидентом в ПС, сведениям, содержащимся в обосновывающих документах, представленных резидентом в банк ПС в соответствии с подпунктами 3.5.2 - 3.5.4 пункта 3.5 настоящей Инструкции, а также соблюдение резидентом порядка оформления ПС, установленного пунктами 3.7 и 3.8 настоящей Инструкции.
 
    Следовательно, обязанность заполнения паспорта сделки и представления его в уполномоченный банк возложена на заявителя.
 
    Как подтверждено материалами дела, договор возмездного оказания услуг № 61/6/С-264/28-2007, подписан сторонами без оговорки 01.03.2009 года. Акт № 001 на оказанные гостиничные услуги в сумме 585 000 рублей и счет-фактура датированы 31.03.2008 года, акт № 002 на оказанные гостиничные услуги в сумме 495 000 рублей и счет-фактура № 002 датированы 30.04.2008 года, акт № 003 на оказанные гостиничные услуги в сумме 630 000 рублей и счет-фактура № 003 датированы 31.05.2008 года, все перечисленные документы подписаны так же генеральным директором К.Г. Карапетяном в г.Сковородино.
 
    Доказательств, подтверждающих более позднее подписание договора и актов заявителем в судебное заседание не представлены.
 
    В связи с вышеизложенным судом отклонен довод заявителя об отсутствии возможности своевременного представления необходимых документов.
 
    Довод ответчика о том, что представленные заявителем в материалы дела пояснения бывшего работника банка И.Ю. Тицкой, не могут служить доказательством по делу, признан судом обоснованным.
 
    Статья 10 АПК РФ устанавливает, что арбитражный суд при разбирательстве дела обязан исследовать все доказательства по делу.
 
    В силу данного принципа суд должен основывать свое решение по делу исключительно на доказательствах, проверенных и исследованных в заседании.
 
    Согласно статье 64 АПК РФ доказательствами по делу являются полученные в предусмотренном настоящим кодексом и другими федеральными законами порядке сведения о фактах, на основании которых арбитражный суд устанавливает наличие или отсутствие обстоятельств, обосновывающих требования и возражения лиц, участвующих в деле, а также иные обстоятельства, имеющие значение для правильного рассмотрения дела. В качестве доказательств допускаются письменные и вещественные доказательства, объяснения лиц, участвующих в деле, заключения экспертов, показания свидетелей, аудио-, видеозаписи, иные документы и материалы.
 
    Пояснения И.Ю. Тицкой, изложенные в письменном виде, в силу статьей 67, 68, 71 АПК РФ судом в качестве доказательства по делу не принимается, поскольку документального подтверждения отношения указанного лица к уполномоченному банку суду не представлено. Какие валютные операции описаны в объяснении неизвестно, свидетелем данное лицо по настоящему делу не привлекалось.
 
    Суд считает, достоверные и достаточные доказательства по данному делу, а так же обстоятельства, послужившие основанием для привлечения ООО «Амур-Транзит» к административной ответственности представлены ТУ ФСФБН, факт правонарушения подтвержден и не опровергнут ООО «Амур-Транзит».
 
    При назначении административного наказания ТУ ФСФБН были учтены обстоятельства, смягчающие административную ответственность, санкция применена в каждом оспариваемом постановлении в минимальном размере.
 
    При исследовании материалов дела судом не установлено процессуальных нарушений по делам об административных правонарушениях, срок давности привлечения к административной ответственности не пропущен, полномочия административного органа на составление протоколов и вынесение постановлений по делу об административном правонарушении судом проверены. Оспариваемые постановления о назначении административного наказания вынесены в соответствии со статьей 29.10 КоАП РФ, в них указаны все необходимые обстоятельства, установленные при рассмотрении дела.
 
    Согласно пункту 4 статьи 208 АПК РФ заявление об оспаривании решения административного органа о привлечении к административной ответственности государственной пошлиной не облагается, в связи с чем, ошибочно уплаченную государственную пошлину в размере 2000 рублей по квитанции от 24.03.2009 года № 622 суд считает необходимым возвратить заявителю.
 
    Учитывая изложенное, руководствуясь пунктом 4 части 1 статьи 150, статьями 167-170, 180, 211 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, суд
 
Р Е Ш И Л :
 
    В удовлетворении заявления о признании незаконным и отмене постановлений Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Амурской области от 16.03.2009 года № 10-09/71, 10-09/72, 10-09/73 о привлечении к административной ответственности общества с ограниченной ответственностью «Амур-Транзит» по части 6 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях отказать.
 
    В части признания незаконным и отмене постановления Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Амурской области от 16.03.2009 года № 10-09/70 производство по делу прекратить.
 
    Возвратить обществу с ограниченной ответственностью «Амур-Транзит», зарегистрированному в Едином государственном реестре юридических лиц за №  1062808004621, ИНН 2826004669, по юридическому адресу: п.Большой Невер, Сковородинского района Амурской области ул. Партизанская, 205, из федерального бюджета ошибочно уплаченную по квитанции от 24.03.2009 года № 622 государственную пошлину в размере 2000 рублей.
 
    Решение может быть обжаловано в десятидневный срок в Шестой арбитражный апелляционный суд (г.Хабаровск), либо после вступления его в законную силу - в Федеральный арбитражный суд Дальневосточного округа (г.Хабаровск) через Арбитражный суд Амурской области.
 
 
Судья                                                                            И.А. Москаленко