Решение от 22 января 2013 года №А03-17979/2012

 
    АРБИТРАЖНЫЙ СУД АЛТАЙСКОГО КРАЯ
 
656015, Барнаул, пр. Ленина, д. 76, тел.: (3852) 61-92-78, факс: 61-92-93
 
http:// www.altai-krai.arbitr.ru, е-mail: info@altai-krai.arbitr.ru
 
 
Именем Российской Федерации
Р Е Ш Е Н И Е
 
    г. Барнаул                                                                                               Дело № А03-17979/2012
 
 
    Резолютивная часть решения суда объявлена 17 января 2013 г.
 
    В полном объеме решение изготовлено 22 января 2013 г.
 
 
    Арбитражный суд Алтайского края в составе судьи Музюкина Д.В., при ведении протокола секретарем судебного заседания Арзамасовой О.С., рассмотрев в судебном заседании дело по заявлению общества с ограниченной ответственностью "Зерно-Алтай" об оспаривании постановления о назначении административного наказания Межрегионального территориального Управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Алтайском крае № 01-12/420 от 06.11.2012,
 
    при участии в заседании:
 
    от заявителя – директора Ляшука В.В., приказ №1 от 19.01.2011,
 
    от заинтересованного лица – Глухота Т.Н., доверенность от 09.04.2012, удостоверение, Петановой А.В., доверенность от 09.01.2013, паспорт,
 
 
У С Т А Н О В И Л:
 
    Общество с ограниченной ответственностью "Зерно-Алтай"   (далее – Общество, ООО "Зерно-Алтай") обратилось в арбитражный суд с заявлением об оспаривании постановления о назначении административного наказания Межрегионального территориального Управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Алтайском крае (далее – Управление) № 01-12/420 от 06.11.2012 по части 6.3 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях (далее - КоАП РФ).
 
    В обоснование своих требований заявитель указал, что Общество не отрицает факт нарушения сроков представления форм учета и отчетности по валютным операциям, однако данное правонарушение считает малозначительным.
 
    В судебном заседании представитель заявителя настаивал на заявленных требованиях.Представители заинтересованного лица представили отзыв на заявление, против удовлетворения требований возражали, указывая на законность оспариваемого постановления.
 
    Суд, установив все обстоятельства дела, завершил предварительное судебное заседание и перешел к рассмотрению дела по существу в настоящем заседании на основании части 4 статьи 137 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации.
 
    Исследовав материалы дела, выслушав представителей лиц, участвующих в деле, суд приходит к следующему.
 
    14.03.2012 Общество заключило с ИП ООО "BOGISTONNON" (Узбекистан) контракт № 08/03-12 ЭК на поставку сельскохозяйственной продукции на сумму 50 000 000 рублей, сроком действия до 31.12.2012 (л.д. 35-39).
 
    Для обеспечения учета и отчетности валютных операций по контракту в соответствии с Инструкцией Банка России от 15 июня 2004 г. №117-И "О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации при осуществлении валютных операций, порядке учета уполномоченными банками валютных операций и оформления паспортов сделок" (действовавшей в период возникновения спорных правоотношений) 15.03.2012 Общество оформило паспорт сделки № 12030005/2063/0000/1/0 в ОАО КБ "Форбанк" (л.д. 42-43).
 
    В счет исполнения обязательств по контракту с ИП ООО "BOGISTONNON" ООО "Зерно-Алтай" осуществило вывоз товара с территории Российской Федерации по декларации на товары № 10605020/210312/0001340 на сумму 1 653 750 рублей, выпуск которых был разрешен 21.03.2012 (л.д. 46), и по декларации на товары № Д605020/210312/0001341 на сумму 810 000 рублей, выпуск которых был разрешен 21.03.2012 (л.д. 50).
 
    В соответствии с пунктом 2 части 2 статьи 24 Федерального закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле" (далее – Закон № 173-ФЗ) резиденты и нерезиденты, осуществляющие в Российской Федерации валютные операции, обязаны вести в установленном порядке учет и составлять отчетность по проводимым ими валютным операциям.
 
    Согласно части 4 статьи 5 Закона № 173-ФЗ единые формы учета и отчетности по валютным операциям, порядок и сроки их представления устанавливает Банк России.
 
    Указанием от 10.12.2007 №1950-У "О формах учета по валютным операциям, осуществляемым резидентами, за исключением кредитных организаций и валютных бирж" (действовавшем в момент возникновения спорных правоотношений)  Банк России установил, что справки о подтверждающих документах являются формами учета и отчетности по валютным операциям.
 
    25.05.2012 Общество представило в банк паспорта сделки - ОАО КБ "Форбанк" справку о подтверждающих документах и подтверждающие документы по валютным операциям (л.д. 47, 51).
 
    В связи с нарушением срока представления справки о подтверждающих документах и подтверждающих документов 25.10.2012 в отношении Общества составлен протокол об административном правонарушении № 01-12/420 (л.д. 61-66).
 
    06.11.2012 Управлением вынесено постановление о назначении Обществу административного наказания за совершение правонарушения, предусмотренного частью 6.3 статьи 15.25 КоАП РФ, выразившегося в нарушении установленного срока представления форм учета и отчетности по валютным операциям, подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций на срок 49 дней (л.д. 7-11).
 
    Не согласившись с указанным постановлением, Общество обратилось в арбитражный суд с настоящим заявлением.
 
    Суд считает, что заявленные требования удовлетворению не подлежат в силу следующего.
 
    Частью 6.3 статьи 15.25 КоАП РФ установлена административная ответственность за нарушение установленных сроков представления форм учета и отчетности по валютным операциям, подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций более чем на тридцать дней.
 
    Пунктом 2.1 Положения о порядке представления резидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации, связанных с проведением валютных операций с нерезидентами по внешнеторговым сделкам, и осуществления уполномоченными банками контроля за проведением валютных операций, утвержденного
 
    Банком России 01.06.2004 № 258-П (действовавшего в момент возникновения спорных правоотношений) (далее – Положение № 258-П) в целях учета валютных операций по контракту и осуществления контроля за их проведением резидент в порядке, установленном настоящим Положением, представляет в банк паспорта сделки документы, связанные с проведением указанных операций и подтверждающие ввоз товаров на таможенную территорию Российской Федерации или вывоз товаров с таможенной территории Российской Федерации, а также выполнение работ, оказание услуг, передачу информации и результатов интеллектуальной деятельности, в том числе исключительных прав на них (далее - подтверждающие документы).
 
    Согласно пункту 2.2 Положения № 258-П подтверждающие документы представляются резидентом в банк паспорта сделки одновременно с двумя экземплярами справки о подтверждающих документах, оформленной резидентом в порядке, изложенном в приложении 1 к настоящему Положению.
 
    Резидент представляет в банк паспорта сделки документы, указанные в пункте 2.2 настоящего Положения, в установленном банком паспорта сделки порядке и в согласованный с банком паспорта сделки срок, не превышающий 15 календарных дней, исчисляемых со дня, следующего за датой выпуска (условного выпуска) таможенными органами ввозимых на таможенную территорию Российской Федерации или вывозимых с таможенной территории Российской Федерации товаров, определяемой по отметкам таможенного органа о выпуске (условном выпуске) товаров в таможенной декларации (в случае представления грузовой таможенной декларации на бланке установленной формы - графа "D"), которые в соответствии с нормативными правовыми актами в области таможенного дела подлежат декларированию таможенным органам путем подачи таможенной декларации, за исключением случая, указанного в абзаце третьем настоящего пункта (пункт 2.4 Положения № 258-П).
 
    ООО "Зерно-Алтай" вывоз товара с территории Алтайского края был разрешен 21.03.2012, в связи с чем оно обязано было предоставить справку о подтверждающих документах и подтверждающие документы в банк паспорта сделки не позднее 05.04.2012. Между тем, заявитель представил указанные документы в банк лишь 25.05.2012.
 
    Таким образом, Обществом совершено правонарушение, ответственность за которое предусмотрена ч. 6.3 ст. 15.25 КоАП РФ.
 
    Вина Общества в совершении административного правонарушения заключается в несоблюдении правил и норм валютного законодательства, у Общества имелась реальная возможность для соблюдения срока представления справки о подтверждающих документах и подтверждающих документов в банк паспорта сделки, однако им не были приняты все зависящие от него меры по соблюдению данного срока.
 
    Суд отклоняет довод заявителя о том, что подтверждающие документы не были представлены Обществом в установленный срок в связи с отсутствием товарных накладных, так как Положение № 258-П не относит товарные накладные к подтверждающим документам, соответственно отсутствовала необходимость их представления.
 
    Суд не принимает довод заявителя о малозначительности совершенного правонарушения ввиду следующего.
 
    Согласно статье 2.9 КоАП РФ при малозначительности совершенного административного правонарушения судья, орган, должностное лицо, уполномоченные решить дело об административном правонарушении, могут освободить лицо, совершившее административное правонарушение, от административной ответственности и ограничиться устным замечанием.
 
    В пункте 18 постановления Пленума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 02.06.2004 № 10 "О некоторых вопросах, возникших в судебной практике при рассмотрении дел об административных правонарушениях" разъяснено, что при квалификации правонарушения в качестве малозначительного судам необходимо исходить из оценки конкретных обстоятельств его совершения. Малозначительность правонарушения имеет место при отсутствии существенной угрозы охраняемым общественным отношениям.
 
    По смыслу статьи 2.9 КоАП РФ оценка малозначительности деяния должна соотноситься с характером и степенью общественной опасности, причинением вреда либо угрозой причинения вреда личности, обществу или государству. Таким образом, административные органы обязаны установить не только формальное сходство содеянного с признаками того или иного административного правонарушения, но и решить вопрос о социальной опасности деяния.
 
    Исходя из положений Закона № 173-ФЗ в данном случае (по вмененному составу правонарушения) объектом охраны являются интересы государства в реализации единой государственной политики, обеспечения устойчивости валюты Российской Федерации и стабильности внутреннего валютного рынка Российской Федерации.
 
    При этом существенная угроза охраняемым общественным отношениям заключается не в наступлении каких-либо материальных последствий правонарушения (состав административного правонарушения является формальным), а в пренебрежительном отношении заявителя к исполнению своих публично-правовых обязанностей, к формальным требованиям публичного права.
 
    Квалификация правонарушения как малозначительного может иметь место только в исключительных случаях и производится с учетом положений пункта 18 настоящего Постановления применительно к обстоятельствам конкретного совершенного лицом деяния (п. 18.1 Постановления Пленума Высшего Арбитражного Суда РФ от 02.06.2004 № 10).
 
    Каких-либо доказательств отсутствия существенной угрозы охраняемым общественным отношениям, а также доказательств исключительности данного случая Общество суду не предоставило.
 
    При таких обстоятельствах освобождение от административной ответственности будет противоречить задачам законодательства об административных правонарушениях, в частности, предупреждению правонарушений, поскольку правонарушитель, уверенный в безнаказанности совершенного правонарушения, будет и в дальнейшем уверен в "малозначительности" подобного рода действий.
 
    Суд также отмечает, что незнание юридическим лицом установленных валютным законодательством обязанностей, небрежное к ним отношение, отсутствие должной предусмотрительности не свидетельствует об отсутствии вины Общества и не является основанием для освобождения от применения к нему мер государственного принуждения.
 
    При таких обстоятельствах суд не находит оснований для удовлетворения заявленных требований и отмены оспариваемого постановления.
 
    Руководствуясь статьями 207-211 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, арбитражный суд,
 
 
Р Е Ш И Л:
 
 
    В удовлетворении требования общества с ограниченной ответственностью "Зерно-Алтай" о признании незаконным и отмене постановления Межрегионального территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Алтайском крае № 01-12/420 от 06.11.2012 о привлечении общества с ограниченной ответственностью "Зерно-Алтай"  (место нахождения: г. Барнаул, пр. Калинина, 15; ОГРН 1112225000172) к административной ответственности по ч. 6.3 ст. 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях полностью отказать.
 
    Решение может быть обжаловано через Арбитражный суд Алтайского края в апелляционную инстанцию – Седьмой арбитражный апелляционный суд в течение десяти дней со дня принятия решения.
 
 
 
    Судья                                                                                                Д.В. Музюкин