Решение Красноярского краевого суда от 17 октября 2019 года №7р-638/2019

КРАСНОЯРСКИЙ КРАЕВОЙ СУД

РЕШЕНИЕ

от 17 октября 2019 года Дело N 7р-638/2019
Судья Красноярского краевого суда Жихарев Ю.А., рассмотрев в судебном заседании жалобу Камаева Э.В. на решение судьи Железнодорожного районного суда г.Красноярска от 09 сентября 2019 года по делу об административном правонарушении, предусмотренном ч.6.4 ст. 15.25 КоАП РФ, в отношении Камаева Эдуарда Валентиновича,
УСТАНОВИЛ:
Постановлением N194 от 28 января 2019 года начальника Инспекции ФНС России по Железнодорожному району г. Красноярска Бессоновой Е.Д. директор ООО "Транспортные системы Красноярска" Камаев Э.В. был привлечен к административной ответственности по ч.6.4 ст. 15.25 КоАП РФ, за повторное нарушение установленных правил оформления паспортов сделок, а также установленного порядка предоставления подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций. Назначено наказание в виде административного штрафа в размере 12 000 руб.
Постановлением установлено, что между ООО "Транспортные системы Красноярска" (Исполнитель) и <данные изъяты> (Заказчик) 10 ноября 2016 года был заключен договор на транспортно-экспедиционное обслуживание по которому ООО "Транспортные системы Красноярска" в <данные изъяты> 12 декабря 2016 года был оформлен паспорт сделки. Датой исполнения обязательств при оформлении паспорта сделки ООО "Транспортные системы Красноярска" указало 31 декабря 2016 года, впоследствии обратилось в банк с заявлением, в котором указало новую дату завершения обязательств по контракту- 31 декабря 2017 года.
В данный срок обязательства в части возврата предоплаты по договору не были исполнены, 15 января 2018 года между контрагентами имела место валютная операция на сумму 3 288 642,06 рублей.
При этом, ООО "Транспортные системы Красноярска" не направило в уполномоченный банк в срок, определенный п.8.8 Инструкции Банка России от 04.06.2012 г. N 138-И "О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации, связанных с проведением валютных операций, порядке оформления паспортов сделок, а также порядке учета уполномоченными банками валютных операций и контроля за их проведением" (до 29 января 2018 года) заявление о переоформлении паспорта сделки с указанием в нем новой даты завершения исполнения обязательств по контракту.
Решением судьи Железнодорожного районного суда г.Красноярска от 09 сентября 2019 года жалоба Камаева Э.В. на постановление оставлена без удовлетворения.
В жалобе, с которой обратился в Красноярский краевой суд в соответствии со ст.ст.30.1-30.3, 30.9 КоАП РФ, Камаев Э.В. просит судебное решение и постановление по делу об административном правонарушении отменить, указывает, что ч.6 ст.15.25 КоАП РФ не предусматривает административной ответственности за нарушение правил внесения изменений в паспорт сделки, что судьей при рассмотрении его жалобы не было учтено, дано неверное толкование закона.
В судебном заседании защитник Булатов А.А. жалобу поддержал, представитель Инспекции ФНС России по Железнодорожному району г. Красноярска Сенашова О.В. возражала против ее удовлетворения. Камаев Э.В. при надлежащем извещении в судебное заседание не явился, ходатайств о его отложении не заявил, в связи с чем дело рассмотрено в его отсутствие.
Проверив материалы дела, изучив доводы жалобы, полагаю, что постановление по делу об административном правонарушении в отношении Камаева Э.В. и решение судьи являются законными и обоснованными и отмене либо изменению не подлежат.
Частью 6 ст.15.25 КоАП РФ установлена ответственность за несоблюдение установленных порядка представления форм учета и отчетности по валютным операциям, порядка представления отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации и (или) подтверждающих банковских документов, нарушение установленного порядка представления подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций, нарушение установленных правил оформления паспортов сделок либо нарушение установленных сроков хранения учетных и отчетных документов по валютным операциям, подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций или паспортов сделок, неуведомление в установленный срок финансовым агентом (фактором) - резидентом, которому уступлено денежное требование (в том числе в результате последующей уступки), резидента, являющегося в соответствии с условиями внешнеторгового договора (контракта) с нерезидентом лицом, передающим этому нерезиденту товары, выполняющим для него работы, оказывающим ему услуги либо передающим ему информацию или результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них, об исполнении (неисполнении) нерезидентом обязательств, предусмотренных указанным внешнеторговым договором (контрактом), или о последующей уступке денежного требования по указанному внешнеторговому договору (контракту) с приложением соответствующих документов.
Частью 6.4 ст.15.25 КоАП РФ предусмотрена административная ответственность за повторное совершение административного правонарушения, предусмотренного частью 6 настоящей статьи, за исключением случаев повторного совершения административного правонарушения, выразившегося в несоблюдении установленного порядка представления отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации и (или) подтверждающих банковских документов.
Как установлено п.п. 1,2 ч.2 ст.24 Федерального закона "О валютном регулировании и валютном контроле" от 10.12.2003 г. N 173-ФЗ резиденты и нерезиденты, осуществляющие в Российской Федерации валютные операции, обязаны: представлять органам и агентам валютного контроля документы и информацию в случаях, предусмотренных настоящим Федеральным законом; вести в установленном порядке учет и составлять отчетность по проводимым ими валютным операциям, обеспечивая сохранность соответствующих документов и материалов в течение не менее трех лет со дня совершения соответствующей валютной операции, но не ранее срока исполнения договора;
Согласно п.2 ч.3 ст. 23 названного Закона порядок представления резидентами и нерезидентами подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций устанавливается для представления агентам валютного контроля - Центральным банком Российской Федерации.
В период возникновения описанных в постановлении по делу об административном правонарушении правоотношений порядок представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации, связанных с проведением валютных операций, порядок оформления паспортов сделок, а также порядок учета уполномоченными банками валютных операций и контроля за их проведением были урегулированы Инструкцией Банка России от 04.06.2012 г. N 138-И.
Согласно п.8.1. данной Инструкции при внесении изменений и (или) дополнений в контракт (кредитный договор), которые затрагивают сведения, содержащиеся в оформленном ПС, либо изменения иной информации, указанной в оформленном ПС (за исключением изменения информации о банке ПС), резидент направляет в банк ПС заявление о переоформлении ПС.
Пунктом 8.3 Инструкции Банка России от 04.06.2012 г. N 138-И было предусмотрено, что одновременно с заявлением о переоформлении ПС резидент представляет в банк ПС документы и информацию, которые являются основанием внесения изменений в ПС (в случае, установленном пунктом 7.10 настоящей Инструкции, - при их наличии), за исключением случая, установленного пунктом 8.8 настоящей Инструкции.
В соответствии с п.8.8 Инструкции в случае если в контракте (кредитном договоре) содержатся условия о возможности его продления (пролонгации) без подписания дополнений и изменений к контракту (кредитному договору), резидент для переоформления ПС в связи с необходимостью указания иной даты завершения исполнения обязательств по контракту (кредитному договору) не позднее 15 рабочих дней после даты, указанной в графе 6 раздела 3 оформленного ПС, представляет в банк ПС только заявление о переоформлении ПС с указанием в нем новой даты завершения исполнения обязательств по контракту (кредитному договору).
Инструкция Банка России от 16.08.2017 N 181-И "О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций, о единых формах учета и отчетности по валютным операциям, порядке и сроках их представления", вступившая в силу с 01 марта 2018 года, предусматривает обращение резидента в уполномоченный банк с заявлением о внесении изменений в ведомость банковского контроля в случае изменения даты исполнения обязательств по контракту, что согласуется с содержанием п.п.8.1,8.3 и 8.8 Инструкции Банка России от 04.06.2012 г. N 138-И.
Таким образом, признание Инструкции Банка России от 04.06.2012 г. N 138-И утратившей силу в связи с принятием Инструкции Банка России от 16.08.2017 N 181-И, не устранило соответствующей обязанности резидента и административной ответственности за допущенное нарушение.
Из дела усматривается, что 10 ноября 2016 года между ООО "Транспортные системы Красноярска" (Исполнитель) и <данные изъяты> (Заказчик) был заключен договор N 1435 на транспортно-экспедиционное обслуживание.
Пунктом 7.1 договора установлено, что договор вступает в силу с момента его подписания и действует до 31 декабря 2016 года и до полного завершения расчетов между сторонами. Согласно п. 7.3 договора в случае, если ни одна из сторон в срок за тридцать календарных дней до окончания действия договора не заявит в письменном виде о желании его расторгнуть, договор считается продленным на каждый последующий календарный год (л.д.79-85).
На основании данного договора ООО "Транспортные системы Красноярска" в <данные изъяты> 12 декабря 2016 года был оформлен паспорт сделки. Датой исполнения обязательств при оформлении паспорта сделки ООО "Транспортные системы Красноярска" указано 31 декабря 2016 года (л.д.86). Впоследствии, ООО "Транспортные системы Красноярска" внесло в паспорт сделки изменения, указав датой исполнения обязательств 31 декабря 2017 года (л.д.87).
В указанный срок обязательства в части возврата предоплаты по договору между контрагентами не были исполнены, 15 января 2018 года между контрагентами имели место валютные операции на сумму 3 288 642,06 рублей (л.д.90,91)
При этом, ООО "Транспортные системы Красноярска" не направило в уполномоченный банк в срок, определенный п.8.8 Инструкции Банка России от 04.06.2012 г. N 138-И "О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации, связанных с проведением валютных операций, порядке оформления паспортов сделок, а также порядке учета уполномоченными банками валютных операций и контроля за их проведением" (до 29 января 2018 года включительно) заявление о переоформлении паспорта сделки с указанием в нем новой даты завершения исполнения обязательств по контракту (кредитному договору).
Согласно ст.2.4 КоАП РФ административной ответственности подлежит должностное лицо в случае совершения им административного правонарушения в связи с неисполнением либо ненадлежащим исполнением своих служебных обязанностей.
Камаев Э.В. по данным ЕГРЮЛ с 2007 года является директором ООО "Транспортные системы Красноярска", то есть должностным лицом, обязанным обеспечить соблюдение в деятельности Общества требований законодательства, в том числе и в области валютного контроля.
Ранее, постановлением начальника ИФНС России по Железнодорожному району г.Краснярска от 27 июля 2017 года Камаев Э.В. уже был привлечен к административной ответственности по ч.6 ст. 15.25 КоАП РФ с назначением наказания в виде административного штрафа в размере 4 000 рублей.
С учетом изложенного, поскольку Камаев Э.В., являясь руководителем ООО "Транспортные системы Красноярска", не обеспечил представление в установленный срок в уполномоченный банк заявления о внесении изменений в паспорт сделки, повторно совершив правонарушение, предусмотренное ч.6 ст. 15.25 КоАП РФ, он правомерно привлечен к административной ответственности по ч.6.4 ст. 15.25 КоАП РФ.
При этом, ч.6 ст. 15.25 КоАП РФ прямо установлена ответственность за нарушение установленного порядка представления подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций, нарушение установленных правил оформления паспортов сделок.
Камаев Э.В. нарушил установленные правила оформления паспорта сделки.
В этой связи оснований полагать, что его действия не наказуемы исходя из формулировки диспозиции статьи, не имеется. Соответствующие доводы рассматриваемой жалобы несостоятельны.
Процессуальные нормы в ходе производства по делу не нарушены.
Наказание Камаеву Э.В. определено минимальное, предусмотренное санкцией статьи, отвечает положениям ст. 4.1 КоАП РФ, характеру совершенного правонарушения и снижению не подлежит.
Решение суда мотивировано, по форме и содержанию соответствует положениям закона, процессуальные нормы, установленные КоАП РФ при его вынесении не нарушены.
С учетом изложенного, руководствуясь ст. 30.7, 30.9 КоАП РФ,
РЕШИЛ:
Решение судьи Железнодорожного районного суда г.Красноярска от 09 сентября 2019 года и постановление N194 от 28 января 2019 года начальника Инспекции ФНС России по Железнодорожному району г. Красноярска по делу об административном правонарушении, предусмотренном ч.6.4 ст. 15.25 КоАП РФ, в отношении Камаева Эдуарда Валентиновича оставить без изменения, жалобу Камаева Э.В. - без удовлетворения.
Судья
Красноярского краевого суда Ю.А. Жихарев


Электронный текст документа
подготовлен и сверен по:
файл-рассылка