Решение Красноярского краевого суда от 09 февраля 2017 года №7р-113/2017

 
КРАСНОЯРСКИЙ КРАЕВОЙ СУД
 
РЕШЕНИЕ
 
от 09 февраля 2017 года Дело N 7р-113/2017
 
Судья Красноярского краевого суда Пташник И.П., рассмотрев в судебном заседании 09 февраля 2017 года жалобу Осетрова Д.В. на решение судьи Центрального районного суда г.Красноярска от 24.11.2016 года, по делу об административном правонарушении предусмотренном ч.1 ст.15.1 КоАП РФ в отношении генерального директора Общества с ограниченной ответственностью «Первая международная букмекерская компания» (далее по тексту- ООО «ПМБК») Осетрова Д.В.,
У С Т А Н О В И Л :
Постановлением начальника ИФНС России по Центральному району г.Красноярска №137 от 08.08.2016 года, генеральный директор ООО «ПМБК» Осетров Д.В. признан виновным в совершении правонарушения предусмотренного ч.1 ст.15.1 КоАП РФ, назначено наказание в виде административного штрафа в размере 4000 рублей.
Согласно постановлению, в ходе проведения проверки на основании поручения №50 от 10.06.2016 г. соблюдения законодательства РФ пункта приема ставок букмекерской конторы (< данные изъяты>» ООО «ПМБК», расположенному по адресу: < адрес> установлено, что согласно Приказу №60 от 31.12.2015г. лимит остатка наличных денежных средств в кассе < данные изъяты>, в ходе проверки превышение лимита остатка наличных денежных средств не установлено. Юридическое лицо хранит на банковских счетах в банках денежные средства сверх установленного в соответствии с абзацами вторым-пятым настоящего пункта лимита остатка наличных денег, являющиеся свободными денежными средствами. За проверяемый период с 10.05.2016 г. по 10.06.2016 г. ППС < данные изъяты> осуществлялась выплата выигрышей (в общей сумме < данные изъяты>) физическим лицам наличными денежными средствами, поступившими в кассу обособленного подразделения от деятельности по организации и проведению азартный игр, вместо выплаты выигрышей за счет наличных денег поступивших в кассу с банковского счета организации, в нарушение п.2, п.4 Указаний Центрального банка Российской Федерации от 07.10.2013 г. №3073-У «Об осуществлении наличных расчетов», что в свою очередь влечет нарушение порядка хранения свободных денежных средств, а равно накопление в кассе наличных денег сверх установленных лимитов, так как из смысла п.2, п.3, п.4 Указаний Центрального банка Российской Федерации от 11.03.2014г. №3210-У «О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства» и Указаний №3073-У следует, что наличные денежные средства, поступившие в кассу организации при осуществлении деятельности пункта приема ставок букмекерской конторы, должны храниться в кассе организации либо на банковском счете юридического лица, а не выплачиваться в качестве выигрышей физическим лицам. Более подробно фабула изложена по тексту постановления (т.1 л.д.30-41).
Решением судьи Центрального районного суда г.Красноярска от 24 ноября 2016 года, указанное выше постановление №137 принятое 08.08.2016 года в отношении генерального директора < данные изъяты>» Осетрова Д.В., изменено, исключено указание о наличии в действиях (бездействии) Осетрова Д.В. состава правонарушения, предусмотренного ч.1 ст.15.1 КоАП РФ, выразившегося в накоплении в кассе наличных денег сверх установленных лимитов. В остальной части указанное постановление оставлено без изменения, а жалоба Осетрова Д.В.- без удовлетворения (так в тексте решения т.2 л.д.179-182).
В жалобе поданной в порядке ст.ст.30.2-30.8 КоАП РФ, Осетров Д.В. просит отменить принятое по делу судебное решение, прекратить производство по делу, поскольку вмененного ему правонарушения он не совершал, а кроме того, протокол об административном правонарушении был составлен и дело рассмотрено с принятием постановления без его надлежащего уведомления об этом, и в его (Осетрова Д.В.) отсутствие.
Будучи надлежащим образом извещенными о месте и времени рассмотрения дела, участники процесса в краевой суд не явились, ходатайств об отложении судебного разбирательства не заявили, в связи с чем в силу п.4 ч.2 ст.30.6 КоАП РФ считаю возможным рассмотреть жалобу в их отсутствие.
Рассмотрев доводы жалобы, проверив материалы дела, прихожу к выводу, что принятые по делу постановление, а так же решение судьи районного суда, подлежат отмене, по следующим основаниям.
Доводы жалобы Осетрова Д.В. о том, что он не был извещен надлежащим образом о составлении в отношении него протокола об административном правонарушении и о рассмотрении дела должностным лицом вынесшим по делу постановление, являются не состоятельными, поскольку о составлении 28 июля 2016 года протокола об административном правонарушении предусмотренном ч.1 ст.15.1 КоАП РФ (т.1 л.д.50-54), Осетров Д.В. извещался надлежащим образом, - телеграммой с уведомлением направленной заблаговременно 17 июля 2016 года по месту жительства Осетрова Д.В., вернувшейся в административный орган 21 июля 2016 года с отметкой о том, что адресат по указанному адресу отсутствует и по извещению за телеграммой не является (т.1 л.д.55-57). Данный способ извещения является надлежащим, позволяющим проконтролировать получение направляемой адресату корреспонденции. Здесь же следует указать, что ранее Осетров Д.В. так же извещался телеграммой по месту его жительства о составлении протокола об административном правонарушении на 18.07.2016 года и данная телеграмма 15.07.2016 года была вручена отцу Осетрова Д.В.(т.1 л.д.61-62), однако, на составление протокола об административном правонарушении Осетров Д.В. ни по одному из извещений не явился. Кроме того, о рассмотрении 08 августа 2016 года анализируемого дела об административном правонарушении предусмотренном ч.1 ст.15.1 КоАП РФ, Осетров Д.В. так же был извещен надлежащим образом, телеграммой направленной по месту его жительства и полученной 05 августа 2016 года уполномоченным доверенностью Осетрова Д.В. лицом- Пономаревым (т.1 л.д.42-43), однако, и на рассмотрение дела должностным лицом, Осетров Д.В. так же не явился, распорядившись подобным образом предоставленным ему правом. При таких обстоятельствах, решение о составлении протокола об административном правонарушении и рассмотрении дела в отсутствие Осетрова Д.В., должностными лицами административного органа было принято правомерно.
Вместе с тем, частью 1 статьи 15.1 КоАП РФ, вменяемой Осетрову Д.В., предусмотрена административная ответственность должностных лиц за нарушение порядка работы с денежной наличностью и порядка ведения кассовых операций, выразившееся в осуществлении расчетов наличными деньгами с другими организациями сверх установленных размеров, неоприходовании (неполном оприходовании) в кассу денежной наличности, несоблюдении порядка хранения свободных денежных средств, а равно в накоплении в кассе наличных денег сверх установленных лимитов.
Таким образом, в чем может выражаться объективная сторона рассматриваемого правонарушения, четко определено указанной выше нормой, которая расширительному толкованию, не подлежит.
Из составленного в отношении Осетрова Д.В. протокола №126 об административном правонарушении предусмотренном ч.1 ст.15.1 КоАП РФ, акта проверки №2.16-10/10 от 07.07.2016 года, принятого 08.08.2016 года по делу постановления №137 о привлечении Осетрова Д.В. к административной ответственности и иных документов, следует, что лимит остатка наличных денежных средств в кассе < данные изъяты>, в ходе проверки превышение лимита остатка наличных денежных средств в кассе, не установлено. При этом, Осетрову Д.В. вменяется накопление в кассе наличных денег сверх установленных лимитов, что явно противоречит представленным по делу доказательствам. Кроме того, вменяемое Осетрову Д.В. правонарушение, согласно протоколу об административном правонарушении и обжалуемому постановлению, выразилось в несоблюдении порядка хранения свободных денежных средств.
Понятие «свободные денежные средства» определено пунктом 2 Указаний Центрального банка Российской Федерации от 11.03.2014г. №3210-У «О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства», согласно которому свободные денежные средства- это денежные средства сверх установленного в соответствии с абзацами вторым-пятым лимита остатка наличных денег, которые юридическое лицо должно хранить на банковских счетах в банках. Ссылка на данный пункт Указаний, содержится и в анализируемом постановлении должностного лица №137. Согласно материалам дела, акту проверки и иным, ООО «ПМБК» хранит на банковских счетах в банках денежные средства сверх установленного в соответствии с абзацами вторым-пятым настоящего пункта лимита остатка наличных денег, являющиеся свободными денежными средствами, соответственно, порядок хранения свободных денежных средств юридическим лицом, так же соблюдается.
Фактически, генеральному директору ООО «ПМБК» Осетрову Д.В. вменяется расходование поступивших в кассу Общества наличных денег в валюте РФ за оказанные услуги, тогда как наличные денежные расчеты в валюте РФ между Обществом и указанными в постановлении иными участниками наличных расчетов, по деятельности по организации и проведению азартных игр, должны были осуществляться за счет наличных денег поступивших в кассу Общества с его банковского счета, что предусмотрено п.2, п.4 Указаний Центрального банка Российской Федерации от 07.10.2013 г. №3073-У «Об осуществлении наличных расчетов». Однако, данное нарушение не образует состав административного правонарушения предусмотренного ч.1 ст.15.1 КоАП РФ, объективная сторона которого приведена выше.
Указанные обстоятельства не получили надлежащей правовой оценки при рассмотрении настоящего дела об административном правонарушении, в связи с чем, принятое 08.08.2016 года по делу постановление начальника ИФНС России по Центральному району г.Красноярска №137, а так же последующее решение судьи районного суда от 24.11.2016 года, подлежат отмене, а производство по делу, подлежит прекращению на основании п.2 ч.1 ст.24.5 КоАП РФ, за отсутствием состава вмененного Осетрову Д.В. административного правонарушения.
В силу изложенного, руководствуясь ст.ст.30.7, 30.9 КоАП РФ,
Р Е Ш И Л:
Постановление начальника ИФНС России по Центральному району г.Красноярска №137 от 08 августа 2016 года, а так же решение судьи Центрального районного суда г.Красноярска от 24 ноября 2016 года, по делу об административном правонарушении предусмотренном ч.1 ст.15.1 КоАП РФ в отношении генерального директора ООО «ПМБК» Осетрова Д.В., отменить, производство по делу прекратить на основании п.2 ч.1 ст.24.5 КоАП РФ, в связи с отсутствием состава административного правонарушения.
Судья Красноярского краевого суда Пташник И.П.



Электронный текст документа
подготовлен и сверен по:
файл-рассылка