Решение Калининградского областного суда от 13 февраля 2020 года №7А-481/2019, 7А-24/2020

 
КАЛИНИНГРАДСКИЙ ОБЛАСТНОЙ СУД
 
РЕШЕНИЕ
 
от 13 февраля 2020 года Дело N 7А-24/2020
от 13 февраля 2020 года N 7А-24/2020
Судья Остапчук М.А.
Судья Калининградского областного суда Иванова О.В. при секретаре Мазяр К.А., рассмотрев в открытом судебном заседании протест прокурора Московского района г. Калининграда Багалина С.В. на не вступившее в законную силу решение судьи Центрального районного суда г. Калининграда от 30 октября 2019 года, вынесенное в отношении президента ООО "Управляющая компания "Продукты питания" Луневой Татьяны Петровны по делу об административном правонарушении, предусмотренном частью 2 статьи 15.15.5 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях,
УСТАНОВИЛ:
Постановлением заместителя руководителя Управления Федерального казначейства по Калининградской области от 20 августа 2019 года прекращено производство по делу об административном правонарушении, предусмотренном частью 2 статьи 15.15.5 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях (далее - КоАП РФ), в отношении президента ООО "Управляющая компания "Продукты питания" Луневой Т.П. в связи отсутствием события административного правонарушения.
Решением судьи Центрального районного суда г. Калининграда от 30 октября 2019 года постановление заместителя руководителя Управления Федерального казначейства по Калининградской области от 20 августа 2019 года оставлено без изменения, протест прокурора Московского района г. Калининграда Багалина С.В. без удовлетворения.
Не согласившись с постановлением должностного лица и судьи районного суда, прокурор Московского района г. Калининграда Багалин С.В. подал протест, в котором продолжает настаивать на ранее приведенных доводах о том, что по делу доказано событие административного правонарушения, в действиях президента ООО "Управляющая компания "Продукты питания" Луневой Т.П. имеется состав административного правонарушения, предусмотренного частью 2 статьи 15.15.5 КоАП РФ. Поскольку должностное лицо и судья районного суда незаконного отвергли приведенные в обоснование такой позиции доказательства, прокурор просит постановление административного органа и решения судьи отменить, направить дело на новое рассмотрение в Центральный районный суд г. Калининграда.
Заслушав объяснения помощника прокурора Московского района г. Калининграда Новожиловой С.А., защитника президента ООО "Управляющая компания "Продукты питания" Луневой Т.П. Каровайчика Д.В., изучив доводы жалобы, проверив материалы дела, прихожу к следующим выводам.
В соответствии с частями 1 и 2 статьи 1.5 КоАП РФ лицо подлежит административной ответственности только за те административные правонарушения, в отношении которых установлена его вина. Лицо, в отношении которого ведется производство по делу об административном правонарушении, считается невиновным, пока его вина не будет доказана в порядке, предусмотренном настоящим Кодексом, и установлена вступившим в законную силу постановлением судьи, органа, должностного лица, рассмотревших дело.
Частью 1 статьи 1.6 КоАП РФ установлено, что лицо, привлекаемое к административной ответственности, не может быть подвергнуто административному наказанию и мерам обеспечения производства по делу об административном правонарушении иначе как на основаниях и в порядке, установленных законом.
В силу статьи 24.1 КоАП РФ задачами производства по делам об административных правонарушениях являются всестороннее, полное, объективное и своевременное выяснение обстоятельств каждого дела, разрешение его в соответствии с законом, обеспечение исполнения вынесенного постановления, а также выявление причин и условий, способствовавших совершению административных правонарушений.
В соответствии со статьей 26.1 КоАП РФ по делу об административном правонарушении выяснению подлежат наличие события административного правонарушения; лицо, совершившее противоправные действия (бездействие), за которые настоящим Кодексом или законом субъекта Российской Федерации предусмотрена административная ответственность; виновность лица в совершении административного правонарушения; обстоятельства, смягчающие административную ответственность, и обстоятельства, отягчающие административную ответственность; характер и размер ущерба, причиненного административным правонарушением; обстоятельства, исключающие производство по делу об административном правонарушении; иные обстоятельства, имеющие значение для правильного разрешения дела, а также причины и условия совершения административного правонарушения.
В силу частей 1 и 2 статьи 26.2 КоАП РФ доказательствами по делу об административном правонарушении являются любые фактические данные, на основании которых судья, орган, должностное лицо, в производстве которых находится дело, устанавливают наличие или отсутствие события административного правонарушения, виновность лица, привлекаемого к административной ответственности, а также иные обстоятельства, имеющие значение для правильного разрешения дела. Эти данные устанавливаются протоколом об административном правонарушении, иными протоколами, предусмотренными настоящим Кодексом, объяснениями лица, в отношении которого ведется производство по делу об административном правонарушении, показаниями потерпевшего, свидетелей, заключениями эксперта, иными документами, а также показаниями специальных технических средств, вещественными доказательствами.
В соответствии с частью 2 статьи 15.15.5 КоАП РФ нарушение юридическим лицом, индивидуальным предпринимателем, физическим лицом, являющимися получателями субсидий, условий их предоставления, за исключением случаев, предусмотренных статьей 15.14 настоящего Кодекса, - влечет наложение административного штрафа на граждан и должностных лиц в размере от десяти тысяч до тридцати тысяч рублей; на юридических лиц - от 2 до 12 процентов суммы полученной субсидии.
Как следует из представленных материалов дела об административном правонарушении, прокуратурой Московского района г. Калининграда проведена проверка по обращению управления Федерального казначейства по Калининградской области от 1 июля 2019 по вопросу нарушения бюджетного законодательства при предоставлении и использовании межбюджетных трансферов из федерального бюджета в рамках программы "Создание условий для устойчивого социально-экономического развития Калининградской области" государственной программы РФ "Социально-экономическое развитие Калининградской области".
В ходе проверки установлено, что между ООО "Продукты питания Комбинат" и Министерством экономики Калининградской области заключены соглашения N 01/023/2016/17 от 1 апреля 2016 года, N 01/023/2017/04 от 12 января 2017 года, N 01/023/2016/17 от 1 декабря 2018 года на предоставление субсидий из бюджета Калининградской области, источником которых являются межбюджетные трансферты из федерального бюджета.
Для учета операций со средствами из областного бюджета ООО "Продукты питания Комбинат" в Управлении Федерального казначейства по Калининградской области открыт лицевой счет N
Порядок и условия предоставления субсидий на создание и содержание рабочих мест, импортозамещение и локализацию сборочного производства, а также на улучшение экономических и социальных условий проживания в Калининградской области определены Постановлением Правительства РФ от 29 ноября 2014 N 1275 "О предоставлении из федерального бюджета бюджету Калининградской области иных межбюджетных трансфертов на обеспечение поддержки юридических лиц, осуществляющих деятельность на территории Калининградской области, и резидентов Особой экономической зоны в Калининградской области" (далее - Постановление Правительства РФ N 1275).
Постановлением Правительства Калининградской области от 16 февраля 2016 года N 83 "Об установлении порядка и условий предоставления субсидий из областного бюджета на поддержку юридических лиц, осуществляющих деятельность на территории Калининградской области, и резидентов Особой экономической зоны в Калининградской области" (далее - Постановление Правительства Калининградской области N 83) и Приказом Минфина Калининградской области от 26 февраля 2016 года N 68 "О санкционировании расходов юридических лиц, источником финансового обеспечения которых является субсидия из областного бюджета на поддержку юридических лиц, осуществляющих деятельность на территории Калининградской области, и резидентов Особой экономической зоны в Калининградской области" (далее - Порядок N 68).
Также в ходе проверки установлено, что в нарушение подпункта 3 пункта 3.1 Постановления Правительства РФ N 1275, пункта 22 Постановления Правительства Калининградской области N 83 и пункта 2.7 Соглашения N 01/023/2016/17 от 1 февраля 2018 года ООО "Продукты питания Комбинат" в отсутствие возникших обязательств по оплате осуществлены расходы за счет субсидий, которые как ошибочно перечисленные были возвращены не на лицевой счет, открытый для ООО "Продукты питания Комбинат" в Управлении Федерального казначейства по Калининградской области, а на расчетные счета в АО "Россельхозбанк" и КБ АО "Энерготрансбанк", с которых расходы за счет субсидии осуществлены без проведения территориальным органом Федерального казначейства санкционирования операций.
Так, в 2018 году Министерство экономического развития Калининградской области на основании заявлений о предоставлении субсидий перечислило ООО "Продукты питания Комбинат" на лицевой счет, открытый в Управлении Федерального казначейства по Калининградской, области субсидию в размере 930 144 545,44 рубля.
Согласно данным отчетов за 1-4 кварталы 2018 года, предоставленных ООО "Продукты питания Комбинат", расходы за счет субсидий составили 930 144 534, 35 руб., по направлениям: уплата таможенных пошлин в сумме 59 700 000, 00 руб. и иные расходы на сумму 870 444 534, 35 рублей.
Анализ регистров бухгалтерского учета и первичных учетных документов показал, что в 2018 году ООО "Продукты питания Комбинат" по направлению "Иные платежи" при отсутствии документов, подтверждающих возникновение обязательств по оплате (актов выполненных работ, оказанных услуг), осуществило расходы за счет субсидии в сумме 573 223 451,72 рубль, в том числе:
- по договору аренды недвижимого имущества от 26 марта 2010 года N 1875/А1 (производственные помещения) с <данные изъяты> в общей сумме 536 557 594,72 рубля;
- по договору возмездного оказания услуг по изготовлению консервов от 1 июня 2010 года N б/н с <данные изъяты> в общей сумме 36 665 857,00 рублей.
<данные изъяты> и <данные изъяты> возвратили по платежным поручениям с указанием назначения платежа "Возврат ошибочно перечисленных денежных средств по платежным поручениям" на расчетные счета N и N, открытые ООО "Продукты питания Комбинат" в АО "Россельхозбанк" и КБ "Энерготрансбанк" (АО), средства в сумме 536 557 594,72 рубля и 36 665 857,00 рублей, соответственно.
Возврат средств на расчетные счета ООО "Продукты питания Комбинат" N в АО "Россельхозбанк" и N КБ "Энерготрансбанк" (АО) осуществлялся в тот же день или на следующий день после перечисления средств <данные изъяты> и <данные изъяты> с лицевого счета ООО "Продукты питания Комбинат", открытого в Управлении.
Из-за указанных операций не представляется возможным подтвердить направление ООО "Продукты питания Комбинату в 2018 году субсидии,источником которой являются иные межбюджетные трансферты из федерального бюджета, в сумме 573 223 451,72 рубль на цели расходования, предусмотренные Правилами N 1275 и Соглашением от февраля 2018 года N 01/023/2018/106.
В соответствии с подпунктом "з" пункта 3.1. Постановления Правительства РФ N 1275, пунктом 22 Правительства Калининградской области N 83 и пунктом 2.7 Соглашения от февраля 2018 года N 01/023/2018/106 операции по списанию средств осуществляется после проведения территориальным органом Федерального казначейства санкционирования операций в порядке, установленном Министерством финансов Калининградской области.
Согласно пункту 2 Порядка санкционирования расходов юридических лиц, источником финансового обеспечения которых является субсидия из областного бюджета на поддержку юридических лиц, осуществляющих деятельность на территории Калининградской области, и резидентов Особой экономической зоны в Калининградской области, утвержденного приказом Министерства финансов Калининградской области от 26 февраля 2016 года N 68, учет операций со средствами поддержки, поступающими организациям от уполномоченного органа исполнительной власти Калининградской области, являющегося главным распорядителем средств областного бюджета, осуществляется на лицевых счетах, открываемых организациям в Управлении.
Таким образом, проверкой установлено, что в нарушение подпункта "з", пункта 3.1 Постановления Правительства РФ N 1275, пункта 22 Правительства Калининградской области N 83, абзаца 3, пункта 10, Порядка N 16н, пункта 2.7 Соглашения от 1 февраля 2018 года N 01/023/2018/106 ООО "Продукты питания Комбинат" в отсутствие возникших обязательств по оплате осуществило расходы за счет субсидии, источником финансового обеспечения которых являются иные межбюджетные трансферты из федерального бюджета, в размере 573 223 451,72 рубля, которые как ошибочно перечисленные были возвращены на счет N, открытый ООО "Продукты питания Комбинат" в Управлении Федерального казначейства по Калининградской области, а на расчетные счета ООО "Продукты питания Комбинат" N в АО "Россельхозбанк" и N КБ "Энерготрансбанк" (АО), с которых расходы за счет субсидии осуществлены ООО "Продукты питания Комбинат" без проведения территориальным органом Федерального казначейства санкционирования операций.
Кроме того, проверкой установлено, что в нарушение положений подпункта 6 пункта 3.1 Соглашения N 01/023/2018/106 от 1 февраля 2018 года, согласно которому отчет о расходовании субсидии предоставляется не позднее 30 апреля 2018 года, отчет о расходовании субсидий за 1 квартал 2018 предоставлен в Министерство экономического развития Калининградской области позже установленных сроков на 14 календарных дней.
По результатам проверки прокурором Московского района г. Калининграда в отношении президента ООО "Управляющая компания "Продукты питания" Луневой Т.П. 5 августа 2019 года вынесено постановление о возбуждении дела об административном правонарушении, предусмотренном частью 2 статьей 15.15.5 КоАП РФ.
Заместитель Управления Федерального казначейства по Калининградской области Озорнов Е.В., рассмотрев 20 августа 2019 года представленные прокурором материалы, пришел к выводу об отсутствии в действиях президента ООО "Управляющая компания "Продукты питания" Луневой Т.П. события административного правонарушения, а потому производство по делу об административном правонарушении прекратил.
Такие выводы подтверждены совокупностью собранных административным органом доказательств, всесторонне изучены судьей районного суда, получили оценку на предмет допустимости, достоверности, в соответствии с требованиями статьи 26.11 КоАП РФ, оснований не согласиться с ними не имеется.
В соответствии с частью 2 статьи 78.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации в законе субъекта Российской Федерации о бюджете субъекта Российской Федерации могут предусматриваться субсидии иным некоммерческим организациям, не являющимся государственными учреждениями. Порядок определения объема и предоставления указанных субсидий из бюджета субъекта Российской Федерации устанавливается нормативными правовыми актами высшего исполнительного органа государственной власти субъекта Российской Федерации или нормативными правовыми актами уполномоченных ими органов государственной власти субъекта Российской Федерации (далее также - Порядок).
Постановлением Правительства Калининградской области от 16 февраля 2016 N 83 утверждены порядок и условия предоставления субсидий из областного бюджета на поддержку юридических лиц, осуществляющих деятельность на территории Калининградской области, и резидентов Особой экономической зоны в Калининградской области.
Из пункта 2.1 соглашения следует, что субсидии предоставляются при одновременном соблюдении получателем (обществом), условий, указанных в пунктах 7 и 15 Порядка.
Пунктом 7 Порядка установлено, что юридические лица и резиденты Особой экономической зоны имеют право на получение субсидии при соблюдении следующих условий:
1) юридическое лицо или резидент Особой экономической зоны (далее также - получатель субсидии) соответствует требованиям, установленным Правительством Российский Федерации;
2) заключение соглашения о предоставлении субсидии с уполномоченным органом по форме, утвержденной Министерством финансов Калининградской области (далее - соглашение о предоставлении субсидии), предусматривающего цели, условия и порядок предоставления субсидии; положение об обязательной проверке уполномоченным органом и (или) органами государственного финансового контроля соблюдения получателем субсидии условий, целей и порядка предоставления субсидий; согласие получателя субсидии на осуществление уполномоченным органом и (или) органами государственного финансового контроля проверок соблюдения условий, целей и порядка предоставления субсидий; порядок возврата субсидии в случае установления по итогам проверок, проведенных уполномоченным органом и (или) органами государственного финансового контроля, факта нарушения условий предоставления субсидии, определенных настоящим Порядком, а также в случае выявления недостоверных сведений в документах, представленных получателем субсидии для получения субсидии; случаи и порядок возврата получателем субсидий в текущем финансовом году остатков субсидий, не использованных в отчетном финансовом году; ответственность сторон за нарушение условий соглашения о предоставлении субсидии, в том числе ответственность получателя субсидии за неисполнение или ненадлежащее исполнение обязательств по возврату в областной бюджет суммы субсидии; запрет приобретения за счет средств субсидии иностранной валюты, за исключением операций, осуществляемых в соответствии с валютным законодательством Российской Федерации при закупке (поставке) высокотехнологического импортного оборудования, сырья и комплектующих изделий;
3) отсутствие на десятое число месяца, предшествующего месяцу, в котором подано заявление о предоставлении субсидии в соответствии с подпунктом 1 пункта 15 Порядка, или на дату его представления в уполномоченную организацию, или государственное казенное учреждение Калининградской области "Многофункциональный центр предоставления государственных и муниципальных услуг", или муниципальное учреждение, осуществляющее организацию предоставления государственных и муниципальных услуг по принципу "одного окна" (далее - МФЦ): неисполненной обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносов, таможенных платежей, пеней, штрафов, процентов, подлежащих уплате в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, таможенным законодательством, Федеральным законом от 24 июля 1998 года N 125-ФЗ "Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний", за исключением случаев предоставления отсрочки или рассрочки по уплате налога, сбора, страхового взноса, таможенного платежа, пени, штрафа, процентов, подлежащих уплате в соответствии законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, таможенным законодательством, Федеральным законом гот 24 июля 1998 года N 125-ФЗ "Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний", а также приостановления к взысканию; просроченной задолженности по возврату в областной бюджет субсидий, бюджетных инвестиций, предоставленных, в том числе, в соответствии с иными Правовыми актами (в случае, если такое требование предусмотрено правовым актом), и иной просроченной задолженности перед областным бюджетом;
4) наличие у получателя субсидии открытого в территориальном органе Федерального казначейства лицевого счета для учета операций со средствами, источником финансового обеспечения которых является субсидия;
5) осуществление получателем субсидии за счет средств субсидии расходов на выплату заработной платы, уплату страховых взносов, налогов, сборов, таможенных пошлин, а также иных расходов, связанных с деятельностью получателя субсидии;
6) представление получателем субсидии надлежащим образом оформленных документов, указанных в пункте 15 Порядка;
7) представление получателем субсидии отчета о расходовании субсидии и отчета о соблюдении технико-экономических параметров, установленных соглашением о взаимных обязательствах или инвестиционным соглашением, в соответствии с пунктом 20 Порядка;
8) исполнение юридическим лицом или резидентом Особой экономической зоны соглашения о взаимных обязательствах;
9) исполнение резидентом Особой экономической зоны инвестиционного соглашения;
10) в уставном (складочном) капитале получателя субсидии доля участия иностранных юридических лиц, местом регистрации которых является государство или территория, включенные в перечень государств и территорий, предоставляющих льготный налоговый режим налогообложения и (или) не предусматривающих раскрытия и предоставления информации при проведении финансовых операций (офшорные зоны), утвержденный приказом Министерства финансов Российской Федерации от 13 ноября 2007 года N 108н, в совокупности не превышает 50 процентов;
11) 11 получатель субсидии не получает средства из областного бюджета в соответствии с иными нормативными правовыми актами, муниципальными правовыми актами на цели, указанные в пункте 1 Порядка;
12) не нахождение юридического лица или резидента Особой экономической зоны в процессе реорганизации, ликвидации, банкротства.
Пункт 15 Порядка устанавливает перечень документов, представляемых в уполномоченную организацию или МФЦ юридическим лицом или резидентом Особой экономической зоны для получения субсидии.
При этом в результате плановой выездной проверки предоставления и использования иных межбюджетных трансфертов из федерального бюджета в рамках подпрограммы "Создание условий для устойчивого социально-экономического развития Калининградской области" государственной программы Российской Федерации "Социально-экономическое развитие Калининградской области" за 2016-2018 годы, проведенной Управлением период с 25 марта 2019 по 11 апреля 2019 в отношении общества, нарушений условий предоставления субсидий, предусмотренных пунктом 2.1 соглашения, а также пунктами 7 и 15 Порядка, выявлено не было (акт выездной проверки от 11 апреля 2019 года).
Осуществление обществом расходов за счет субсидии, источником финансового обеспечения которых являются иные межбюджетные трансферты из федерального бюджета, в размере 573 223 451,72 рублей, которые как ошибочно перечисленные были возвращены не на лицевой счет, открытый в Управлении Федерального казначейства Калининградской области, а на расчетные счета общества в АО "Россельхозбанк" и КБ "Энерготрансбанк" (АО), с которых расходы за счет субсидии осуществлены без проведения санкционирования операций, является нарушением требований нормативно-правовых актов, не регулирующих условия предоставления субсидий.
Что касается прочих доводов протеста, то несвоевременное предоставление обществом отчета о расходовании субсидий за 1 квартал 2018 года также не подтверждает нарушение условий предоставления субсидий, предусмотренных пунктом 2.1 соглашения, а также пунктами 7 и 15 Порядка, поскольку субсидии были перечислены после его предоставления.
Таким образом, материалы дела не содержат доказательств того, что обществом, являющимся получателем субсидий, нарушены условия их предоставления, соответственно, в действиях президента ООО "Управляющая компания "Продукты питания" Лугневой Т.П. объективно отсутствует событие административного правонарушения, что в силу пункта 1 части 1 статьи 24.5 КоАП РФ является обстоятельством исключающим производство по делу об административном правонарушении.
Более того, из материалов дела следует, что на момент вынесения обжалуемого постановления заместителя руководителя Управления Федерального казначейства по Калининградской области, административным органом по этим же выявленным в ходе проверки фактам в отношении самого юридического лица ООО "Управляющая компания "Продукты питания" дело об административном правонарушением также было прекращено за отсутствием события правонарушения, тогда как исходя из диспозиции части 2 статьи 15.15.5 КоАП РФ ответственность должностного лица наступает в случае нарушения юридическим лицом, являющимся получателем субсидий, условий их предоставления.
Однако доказательств совершения Обществом административного правонарушения, предусмотренного частью 2 статьи 15.15.5 КоАП РФ, материалы дела не содержат.
Вопреки мнению прокурора доводы протеста, имеющие правовое значение для дела, получили надлежащую оценку в оспариваемом решении судьи.
Состоявшееся судебное постановление сомнений в своей законности не вызывает, является правильным.
Процессуальных нарушений, не позволивших всесторонне, полно и объективно рассмотреть дело об административном правонарушении, также не допущено.
На основании вышеизложенного, руководствуясь статьей 30.7, 30.9 КоАП РФ, судья
РЕШИЛ:
решение судьи Центрального районного суда г. Калининграда от 30 октября 2019 года оставить без изменения, протест прокурора Московского района г. Калининграда Багалина С.В. - без удовлетворения.
Судья Калининградского
областного суда О.В. Иванова


Электронный текст документа
подготовлен и сверен по:
файл-рассылка