Решение Верховного суда Республики Татарстан

ВЕРХОВНЫЙ СУД РЕСПУБЛИКИ ТАТАРСТАН

РЕШЕНИЕ

от 28 июля 2021 года Дело N 77-1035/2021

Судья Верховного Суда Республики Татарстан И.Н. Сабитов, при секретаре судебного заседания Р.Э. Шайхутдиновой, рассмотрев в открытом судебном заседании жалобу Александра Николаевича Максимова на решение судьи Сабинского районного суда Республики Татарстан от 8 июня 2021 года по делу об административном правонарушении, предусмотренном частью 6.5 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях,

УСТАНОВИЛ:

постановлением начальника Межрайонной ИФНС России N 10 по Республике Татарстан от 08 апреля 2021 года, конкурсный управляющий Общества с ограниченной ответственностью "Авиакомпания "ВИМ-АВИА" (далее - ООО "ВИМ-АВИА", Общество) А.Н. Максимов (далее по тексту - заявитель) признан виновным в совершении административного правонарушения, предусмотренного частью 6.5 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях (далее по тексту - КоАП РФ), подвергнут административному штрафу в размере 30 000 рублей.

Решением судьи Сабинского районного суда Республики Татарстан от 8 июня 2021 года, постановление отменено, материалы дела об административном правонарушении в отношении А.Н. Максимова возвращены на новое рассмотрение.

Не согласившись с решением судьи районного суда, А.Н. Максимов (далее по тексту - заявитель) обратился с жалобой в Верховный Суд Республики Татарстан жалобу, в которой просит состоявшееся решение судьи районного суда отменить в части отказа в удовлетворения требования о прекращении производства по настоящему делу об административном правонарушении, ссылаясь на нарушение и неправильное применение норм материального и процессуального права.

Согласно материалам дела А.Н. Максимов извещен о времени и месте рассмотрения жалобы (л.д. 103), в судебное заседание не явился, о причинах неявки не известил.

При таком положении, с учетом правовой позиции, выраженной в Обзоре законодательства и судебной практики Верховного Суда Российской Федерации за второй квартал 2008 года, утвержденной Постановлением Президиума Верховного Суда Российской Федерации от 17 сентября 2008 года, дело рассмотрено в отсутствие заявителя.

Изучение материалов дела, проверка доводов жалобы позволяют прийти к следующим выводам.

В соответствии с частью 6 статьи 15.25 КоАП РФ (в редакции на дату возбуждения дела) административным правонарушением признается Несоблюдение установленного порядка представления отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках и иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации, и (или) подтверждающих документов, нарушение установленных сроков хранения учетных и отчетных документов по валютным операциям, подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций либо неуведомление в установленный срок финансовым агентом (фактором) - резидентом, которому уступлено денежное требование (в том числе в результате последующей уступки), резидента, являющегося в соответствии с условиями внешнеторгового договора (контракта) с нерезидентом лицом, передающим этому нерезиденту товары, выполняющим для него работы, оказывающим ему услуги либо передающим ему информацию или результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них, об исполнении (неисполнении) нерезидентом обязательств, предусмотренных указанным внешнеторговым договором (контрактом), или о последующей уступке денежного требования по указанному внешнеторговому договору (контракту) с приложением соответствующих документов.

В силу части 6.5 статьи 15.25 КоАП РФ повторное совершение административного правонарушения, предусмотренного частью 6 настоящей статьи, выразившегося в несоблюдении установленного порядка представления отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации и (или) подтверждающих банковских документов, влечет наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от тридцати тысяч до сорока тысяч рублей.

В соответствии с частью 7 статьи 12 Федерального закона N 173-ФЗ резиденты, за исключением физических лиц - резидентов, представляют налоговым органам по месту своего учета отчеты о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации с подтверждающими банковскими документами в порядке, устанавливаемом Правительством Российской Федерации по согласованию с Центральным банком Российской Федерации.

Предусмотренный Законом порядок представления налоговым органам названных отчетов и подтверждающих документов установлен Правилами представления резидентами налоговым органам отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации, утвержденных Постановлением Правительства Российской Федерации от 28.12.2005 N 819 (далее по тексту - Правила).

Пунктами 4 и 7 названных Правил предусмотрено, что юридическое лицо - резидент, ежеквартально, в течение 30 дней по окончании квартала, представляет в налоговый орган отчет в 2 экземплярах по форме согласно приложению и банковские документы, подтверждающие сведения, указанные в отчете по состоянию на последнюю календарную дату отчетного квартала.

Подтверждающие банковские документы представляются в виде копии, нотариально заверенной в соответствии с требованиями законодательства Российской Федерации. К документам, составленным на иностранном языке, прилагается перевод на русский язык, нотариально заверенный в соответствии с требованиями законодательства Российской Федерации.

В силу статьи 1 Федерального закона Российской Федерации от 02.12.1990 N 395-1 "О банках и банковской деятельности", под иностранным банком понимается банк, признанный таковым по законодательству иностранного государства, на территории которого он зарегистрирован.

В соответствии с частью 1 статьи 28.1, статьи 2.4 КоАП РФ, поводом к возбуждению дела об административном правонарушении помимо прочего является обнаружение должностными лицами, уполномоченными составлять протоколы об административных правонарушениях, достаточных данных, указывающих на наличие события административного правонарушения.

Административной ответственности подлежит должностное лицо в случае совершения им административного правонарушения в связи с неисполнением либо ненадлежащим исполнением своих служебных обязанностей.

Из материалов дела усматривается, что привлекая А.Н. Максимова к административной ответственности по части 6.5 КоАП РФ, должностное лицо исходило из того, что А.Н. Максимов в нарушение части 7 статьи 12 Федерального закона N 173-ФЗ, являясь конкурсным управляющим ООО "ВИМ-АВИА" не представил (не обеспечил представление) в налоговый орган отчета за 4 квартал 2019 года о движении денежных средств по счету .... в банке <данные изъяты>, страна Республика Узбекистан, дата открытия 25 марта 2015 года. Срок представления отчета - не позднее 30 января 2019 года. Ранее, вступившим в законную силу постановлением N 16751929631842000006 от 06 декабря 2019 года, А.Н. Максимов был привлечен к административной ответственности по части 6.3 статьи 15.25 КоАП РФ.

Вышеуказанные обстоятельства, с учетом положений статьи 2.4 КоАП РФ явились поводом к возбуждению в отношении А.Н. Максимова дела об административном правонарушении по части 6.5 статьи 15.25 КоАП РФ.

В соответствии со статьями 26.1, 26.11 КоАП РФ по делу об административном правонарушении помимо прочего выяснению подлежат наличие события административного правонарушения, лицо, совершившее противоправные действия (бездействие), за которые названным Кодексом предусмотрена административная ответственность, и виновность лица в совершении административного правонарушения.

Доказательства по делу об административном правонарушении оцениваются на основании всестороннего, полного и объективного исследования всех обстоятельств дела в их совокупности. Никакие доказательства не могут иметь заранее установленную силу.

Пересматривая дело по жалобе на постановление должностного лица и принимая оспариваемое решение, судья районного суда пришел к выводу о наличии оснований для отмены постановления должностного лица и возвращения материалов дела на новое рассмотрение, в связи с нарушением должностным лицом в ходе производства по делу требований КоАП РФ о всестороннем, полном и объективном выяснении всех юридически значимых обстоятельств, подлежащих доказыванию по делу об административном правонарушении.

Выводы судьи в оспариваемом решении мотивированы со ссылкой на анализ представленных в дело доказательств в их совокупности и взаимосвязи. Оснований не согласиться с установленными по делу фактическими обстоятельствами и проведенной судьей районного суда оценкой доказательств не имеется.

Доводы жалобы заявителя, в целом сводящиеся к утверждению о нарушении закрепленного статьей 1.5 КоАП РФ принципа презумпции невиновности лица, в отношении которого ведется производство по делу об административном правонарушении, не содержат аргументов, ставящих под сомнение правильность выводов судьи и направлены на переоценку доказательств, оснований для которой не имеется.

Нормы материального права применены и истолкованы судьей районного суда правильно, существенных нарушений процессуальных норм, предусмотренных КоАП РФ не допущено. Оснований для отмены состоявшегося по делу решения судьи районного суда, в том числе по доводам жалобы, не имеется.

Руководствуясь пунктом 1 части 1 статьи 30.7, статьей 30.9 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях,

решил:

решение судьи Сабинского районного суда Республики Татарстан от 8 июня 2021 года, вынесенное в отношении Александра Николаевича Максимова по делу об административном правонарушении, предусмотренном частью 6.5 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, оставить без изменения, а жалобу Александра Николаевича Максимова - без удовлетворения.

Настоящее решение вступает в силу с момента его вынесения и может быть обжаловано в порядке статьи 30.12 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях лицами, указанными в статьях 25.1 - 25.5 указанного Кодекса, должностным лицом, вынесшим постановление, либо опротестовано прокурором в Шестой кассационный суд общей юрисдикции.

Судья И.Н. Сабитов


Электронный текст документа
подготовлен и сверен по:
файл-рассылка