Решение Свердловского областного суда от 09 марта 2021 года №72-273/2021

СВЕРДЛОВСКИЙ ОБЛАСТНОЙ СУД

РЕШЕНИЕ

от 9 марта 2021 года Дело N 72-273/2021
Дело N 72-273/2021
Решение
Судья Свердловского областного суда Краснова Н.В., рассмотрев в открытом судебном заседании 09 марта 2021 года жалобу защитника Шекаляна Дмитрия Николаевича - Волобуевой Е.Б. на решение судьи Кировского районного суда г. Екатеринбурга от 14 января 2021 года по делу об административном правонарушении,
установил:
постановлением заместителя начальника Инспекции Федеральной налоговой службы России по г. Симферополю от 02 сентября 2020 года N 91022023000223600004 директору ООО "ТД "Продсервис" Шекаляну Д.Н. по ч. 1 ст. 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях назначено административное наказание в виде административного штрафа в размере 20 000 рублей за нарушение требований ч. 2 ст.14 Федерального закона от 10 декабря 2003 года N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле", выразившееся в осуществлении валютной операции с нарушением валютного законодательства Российской Федерации, путем выплаты валюты Российской Федерации физическим лицам - нерезидентам минуя уполномоченные банки.
Решением судьи районного суда по результатам рассмотрения жалобы указанное постановление оставлено без изменения.
В жалобе защитник Шекаляна Д.Н. - Волобуева Е.Б. просит отменить вынесенные по делу решения, ссылаясь на отсутствие события административного правонарушения, указывая, что в действиях Шекаляна Д.Н. отсутствует вина, так как в ООО "Продсервис" за соблюдением валютного законодательства назначено ответственное должностное лицо - главный бухгалтер.
Проверив материалы дела, изучив жалобы, оснований для отмены или изменения состоявшихся актов не нахожу.
Часть 1 ст. 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях устанавливает административную ответственность за осуществление незаконных валютных операций, то есть валютных операций, запрещенных валютным законодательством Российской Федерации или осуществленных с нарушением валютного законодательства Российской Федерации, включая куплю-продажу иностранной валюты и чеков (в том числе дорожных чеков), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, минуя уполномоченные банки, либо осуществление валютных операций, расчеты по которым произведены, минуя счета в уполномоченных банках или счета (вклады) в банках и иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации, в случаях, не предусмотренных валютным законодательством Российской Федерации, либо осуществление валютных операций, расчеты по которым произведены за счет средств, зачисленных на счета (вклады) в банках и иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации, в случаях, не предусмотренных валютным законодательством Российской Федерации
В силу п.п. "б" п. 9 ст. 1 ст. 1 Федерального закона от 10 декабря 2003 года N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле" (далее Федеральный закон N 173-ФЗ) приобретение резидентом у нерезидента либо нерезидентом у резидента и отчуждение резидентом в пользу нерезидента либо нерезидентом в пользу резидента валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг на законных основаниях, а также использование валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг в качестве средства платежа является валютной операцией.
Согласно ст. 6 Федерального закона N 173-ФЗ валютные операции между резидентами и нерезидентами осуществляются без ограничений, за исключением валютных операций, предусмотренных статьями 7, 8 и 11 настоящего Федерального закона, в отношении которых ограничения устанавливаются в целях предотвращения существенного сокращения золотовалютных резервов, резких колебаний курса валюты Российской Федерации, а также для поддержания устойчивости платежного баланса Российской Федерации. Указанные ограничения носят недискриминационный характер и отменяются органами валютного регулирования по мере устранения обстоятельств, вызвавших их установление
В соответствии с ч. 2 ст. 14 Федерального закона N 173-ФЗ расчеты при осуществлении валютных операций производятся юридическими лицами - резидентами через банковские счета в уполномоченных банках, порядок открытия и ведения которых устанавливается Центральным банком Российской Федерации, а также переводами электронных денежных средств, если иное не предусмотрено настоящим Федеральным законом.
Одновременно с этим перечень таких исключений прямо предусмотрен этой же статьей Федерального закона N 173-ФЗ, причем проведение расчетов по выплате работодателем-резидентом работнику-нерезиденту заработной платы в наличной форме в этом перечне не указано.
Как следует из материалов дела, в нарушение указанных положений закона, 05 сентября 2018 года директором ООО "ТД "Продсервис" Шекаляном Д.Н. допущено осуществление расчетов - выплаты заработной платы наличными денежными средствами работникам-нерезидентам Б., Нз., Р., на общую сумму 25590 рублей.
По факту выявленного нарушения составлен протокол об административном правонарушении, отвечающим требованиям ст. 28.2 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях (л.д. 6-13, 72-74) и вынесено постановление о назначении наказания (л.д. 14-16, 55-61).
Указанные обстоятельства по делу подтверждаются совокупностью собранных доказательств, в том числе: трудовыми договорами , 30/18, , , заключенными ООО "ТД "Продсервис" с гражданами Таджикистана Р. Б., Н. (л.д. 18, 20-21, 22), актом проверки соблюдения законодательства N 910220200009006 (л.д.88-95), письмом ООО "ТД "Продсервис" (л.д. 96), содержащим сведения о наличии трудовых отношений с трудовыми мигрантами, расходными кассовыми ордерами NN 1720,1718, 1719 (л.д. 97, 98, 99), на сумму в 8530 рублей каждый, заверенные собственноручной подписью Шекаляна Д.Н.
Оценив собранные по делу доказательства в совокупности в соответствии с требованиями ст. 26.11 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях должностное лицо и судья обоснованно пришли к выводу о наличии в действиях Шекаляна Д.Н. состава административного правонарушения, предусмотренного ч. 1 ст. 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях.
Административное наказание назначено Шекаляну Д.Н. справедливое, в пределах санкции указанного закона.
Вопреки доводам жалобы, действия Шекаляна Д.Н. не позволяют квалифицировать данное деяние как малозначительные, поскольку данное правонарушение посягает на обеспечение реализации единой государственной политики в области валютного контроля.
Такого рода правонарушения могут быть оценены как малозначительные лишь при наличии со стороны нарушителя позитивных действий, направленных на исполнение им своих публично-правовых обязанностей на условиях и в сроки, максимально приближенные к установленным законодательством, что в данном случае отсутствует.
Довод жалобы об отсутствии вины в действиях Шекаляна Д.Н. во вменяемом правонарушении в силу того, что ответственность за соблюдение требований законодательства в отношении выплаты заработной платы, в том числе и валютного контроля, возложена на главного бухгалтера ООО "ТД "Продсервис", не нашел своего подтверждения, поскольку бухгалтерские документы, в том числе расходные кассовые ордера, подписаны им, при этом подпись главного бухгалтера на них отсутствует. Кроме того, Шекалян Д.Н., как руководитель юридического лица, обязан осуществлять контроль за деятельностью сотрудников, в том числе за соблюдением валютного законодательства.
Вопреки доводам жалобы, наличие заявлений работников об отказе от получения заработной платы на банковские счета не освобождает Шекаляна Д.Н. от ответственности, поскольку ст. 14 Федерального закона N 173-ФЗ прямо предусмотрена выплата заработной платы иностранному работнику только путем перечисления на расчетный счет или банковскую карту, либо путем перечисления денежного перевода без открытия банковского счета физическим лицом-резидентом в пользу нерезидента на территории Российской Федерации.
Существенного нарушения процессуальных требований при производстве по делу не допущено.
При таких обстоятельствах, оснований для отмены или изменения состоявшихся актов не имеется.
Руководствуясь ст. 30.9, п. 1 ч. 1 ст. 30.7 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, судья
решил:
решение судьи Кировского районного суда г. Екатеринбурга от 14 января 2021 года, вынесенное по жалобе на постановление заместителя начальника Инспекции Федеральной налоговой службы России по г. Симферополю от 02 сентября 2020 года N 91022023000223600004 по делу об административном правонарушении, предусмотренном ч. 1 ст. 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, в отношении Шекаляна Дмитрия Николаевича оставить без изменения, а жалобу защитника - без удовлетворения.
Вступившее в законную силу решение может быть обжаловано (опротестовано) в Седьмой кассационный суд общей юрисдикции.
Жалоба (протест) подается в Седьмой кассационный суд общей юрисдикции.
Судья: Н.В. Краснова


Электронный текст документа
подготовлен и сверен по:
файл-рассылка