Решение суда Ханты-Мансийского автономного округа от 26 ноября 2019 года №7-978/2019

СУД ХАНТЫ-МАНСИЙСКОГО АВТОНОМНОГО ОКРУГА

РЕШЕНИЕ

от 26 ноября 2019 года Дело N 7-978/2019
Судья суда Ханты-Мансийского автономного округа - Югры Ушакова С.М., рассмотрев в открытом судебном заседании жалобу Гуженко Ю.В. на решение судьи Ханты-Мансийского районного суда Ханты-Мансийского автономного округа - Югры от 15 июля 2019 года (после пересмотра решения судьи суда Ханты-Мансийского автономного округа - Югры в порядке, предусмотренном статьями 30.14 - 30.17 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях), вынесенное по жалобе на постановление по делу об административном правонарушении, предусмотренном частью 2 статьи 15.1 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, в отношении должностного лица - генерального директора акционерного общества "Информационно-расчетный центр" Гуженко Юрия Васильевича,
установил:
постановлением начальника Межрайонной ИФНС России N 1 по Ханты-Мансийскому автономному округу - Югры Симонова В.Н. от 14 июня 2019 года N 5С, должностное лицо - генеральный директор акционерного общества "Информационно-расчетный центр" Гуженко Ю.В. привлечён к административной ответственности за совершение административного правонарушения, предусмотренного частью 2 статьи 15.1 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях и подвергнут административному наказанию в виде административного штрафа в размере четырёх тысяч рублей за то, что он, находясь на рабочем месте по адресу: г. Ханты-Мансийск, ул. Чехова, 72а, в нарушение требований частей 14, 15 статьи 4 Федерального закона от 03 июня 2009 года N103-ФЗ "О деятельности по приему платежей физических лиц, осуществляемой платежными агентами" допустил приём платежей и осуществление расчётов с поставщиком, без использования специального банковского счёта, в период с 01 января 2018 года по 01 апреля 2019 года. Правонарушение выявлено в ходе проверки 31 мая 2019 года (л.д. 21-29).
Решением Ханты-Мансийского районного суда Ханты-Мансийского автономного округа - Югры от 15 июля 2019 года жалоба Гуженко Ю.В. оставлена без удовлетворения, а постановление должностного лица административного органа - без изменения (л.д. 184-191).
Решением судьи суда Ханты-Мансийского автономного округа - Югры от 22 августа 2019 года названные постановление должностного лица административного органа и судебное решение оставлены без изменений (л.д. 227-230).
Постановлением заместителя председателя суда Ханты-Мансийского автономного округа - Югры от 31 октября 2019 года решение судьи суда Ханты-Мансийского автономного округа - Югры от 22 августа 2019 года отменено, дело об административном правонарушении возвращено в суд Ханты-Мансийского автономного округа - Югры на новое рассмотрение (л.д. 242-245).
Проверив материалы дела, заслушав Колесникова В.С., действующего на основании доверенности в интересах Гуженко Ю.В., нахожу судебное решение от 15 июля 2019 года подлежащим отмене.
Согласно пункту 8 части 1 статьи 30.6 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях при рассмотрении жалобы на постановление по делу об административном правонарушении законность и обоснованность вынесенного постановления проверяются на основании имеющихся в деле и дополнительно представленных материалов.
На основании части 2 статьи 15.1 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях нарушение платёжными агентами, осуществляющими деятельность в соответствии с Федеральным законом N 103-ФЗ, банковскими платёжными агентами и банковскими платёжными субагентами, осуществляющими деятельность в соответствии с Федеральным законом N 161-ФЗ, обязанностей по сдаче в кредитную организацию полученных от плательщиков при приёме платежей наличных денежных средств для зачисления в полном объёме на свой специальный банковский счёт (счета), а равно неиспользование платёжными агентами, поставщиками, банковскими платёжными агентами, банковскими платёжными субагентами специальных банковских счётов для осуществления соответствующих расчётов, влечёт наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от четырёх тысяч до пяти тысяч рублей.
Объективную сторону административного правонарушения, предусмотренного частью 2 статьи 15.1 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях составляет нарушение платёжными агентами, банковскими платёжными агентами и банковскими платёжными субагентами обязанностей по сдаче в кредитную организацию полученных от плательщиков при приёме платежей наличных денежных средств для зачисления в полном объёме на свой специальный банковский счёт (счета), а равно неиспользование платёжными агентами, поставщиками, банковскими платёжными агентами, банковскими платёжными субагентами специальных банковских счетов для осуществления соответствующих расчетов.
Из материалов дела следует, что 01 августа 2018 года между акционерным обществом "Информационно-расчетный центр" (далее - АО "ИРЦ", Общество) и Югорским Фондом капитального ремонта многоквартирных домов (далее - Югорский фонд) заключен агентский договор N 289/ЮФ (далее - агентский договор).
Согласно пункту 1.1 агентского договора Агент в лице АО "ИРЦ" обязуется от своего имени и за счёт Принципала в лице Югорского Фонда принимать денежные средства, поступающие в счёт уплаты взносов на капитальный ремонт общего имущества в многоквартирных домах, пеней за несвоевременную и (или) не полную уплату взносов, по лицевым счетам, присвоенным Принципалом, обеспечив их перечисление на специальный банковский счёт Принципала.
Согласно пункту 2.1.2 агентского договора Агент обязан ежедневно перечислять денежные средства, принятые в счёт уплаты взносов, пеней, со своего специального банковского счёта на специальный банковский счёт Принципала, открытый в филиале "Западно-Сибирский" ПАО Банка "ФК Открытие".
Действие данного договора, согласно пункту 1.2, истекло 28 декабря 2018 года.
18 января 2019 года между указанными лицами заключен договор возмездного оказания услуг N 571/ЮФ со сроком оказания услуг по 31 декабря 2021 года.
Как установлено в ходе проверки, согласно выписке операций по счёту АО "ИРЦ" (номер), открытого в филиале "Западно-Сибирского" ПАО Банка "ФК Открытие" за период с 01 января 2018 года по 29 апреля 2019 года АО "ИРЦ" при приёме платежей от плательщиков, использовал счёт, не являющийся специальным банковским счётом платёжного агента.
АО "ИРЦ" со счёта (номер) перечисляло денежные средства поставщику в лице Югорского Фонда во исполнение агентского договора N 289/ЮФ от 01 августа 2018 года.
При рассмотрении дела административный орган указал, что генеральный директор акционерного общества "Информационно-расчетный центр" Гуженко Ю.В., являясь должностным лицом, находясь на рабочем месте по адресу: г. Ханты-Мансийск, ул. Чехова, 72а, в нарушение требований частей 14, 15 статьи 4 Федерального закона от 03 июня 2009 года N103-ФЗ "О деятельности по приему платежей физических лиц, осуществляемой платежными агентами" допустил приём платежей и осуществление расчётов с поставщиком, без использования специального банковского счёта, в период с 01 января 2018 года по 01 апреля 2019 года.
С изложенными выводами, при рассмотрении жалобы на постановление согласился судья районного суда.
Вместе с тем, ни должностным лицом административного органа, ни судом не дана надлежащая оценка доводам привлекаемого лица о том, что по расчётному счёту перечислялись денежные средства, поступившие АО "ИРЦ" от потребителей по безналичному расчёту, в том числе с применением плательщиками онлайн инструментов кредитных организаций.
При рассмотрении дела об административном правонарушении судом не учтено, что отношения, возникающие при осуществлении деятельности по приему платёжным агентом от плательщика денежных средств, направленных на исполнение денежных обязательств физического лица перед поставщиком по оплате товаров (работ, услуг) регулирует Федеральный закон от 03 июня 2009 года N103-ФЗ "О деятельности по приему платежей физических лиц, осуществляемой платежными агентами" (далее - Федеральный закон N 103-ФЗ).
Основанием деятельности по приёму платежей от физических лиц - плательщиков выступает агентский договор (глава 52 Гражданского кодекса Российской Федерации), в соответствии с которым одна сторона (агент) обязуется за вознаграждение совершать по поручению другой стороны (принципала) юридические и иные действия от своего имени, но за счёт принципала либо от имени и за счёт принципала.
Согласно статье 2 названного Федерального закона платёжный агент - это юридическое лицо, за исключением кредитной организации, или индивидуальный предприниматель, осуществляющие деятельность по приёму платежей физических лиц.
Платёжным агентом является оператор по приёму платежей (юридическое лицо, заключившее с поставщиком договор об осуществлении деятельности по приёму платежей физических лиц) либо платёжный субагент (юридическое лицо или индивидуальный предприниматель, заключившие с оператором по приёму платежей договор об осуществлении деятельности по приёму платежей физических лиц).
По смыслу статьи 2 Федерального закона N 103-ФЗ, Югорский Фонд - является поставщиком, а АО "ИРЦ" - оператором по приёму платежей - платёжным агентом.
Частью 1 статьи 3 Федерального закона N 103-ФЗ установлено, что под деятельностью по приёму платежей физических лиц признается приём платёжным агентом от плательщика денежных средств, направленных на исполнение денежных обязательств перед поставщиком по оплате товаров (работ, услуг), в том числе внесение платы за жилое помещение и коммунальные услуги в соответствии с Жилищным кодексом Российской Федерации, а также осуществление платёжным агентом последующих расчётов с поставщиком.
Согласно частям 14 и 15 статьи 4 упомянутого Федерального закона платёжный агент при приёме платежей обязан использовать специальный банковский счёт (счета) для осуществления расчётов. Платёжный агент обязан сдавать в кредитную организацию полученные от плательщиков при приёме платежей наличные денежные средства для зачисления в полном объёме на свой специальный банковский счёт (счета).
Исходя из части 16 статьи 4 Федерального закона N103-ФЗ, по специальному банковскому счёту платежного агента могут осуществляться следующие операции: зачисление принятых от физических лиц наличных денежных средств; зачисление денежных средств, списанных с другого специального банковского счёта платёжного агента; списание денежных средств на специальный банковский счёт платёжного агента или поставщика; списание денежных средств на банковские счета.
При этом перечень банковских операций по специальному банковскому счёту платёжного агента является исчерпывающим и ограничен приведённой нормы, при этом в силу пункта 17 указанной статьи Федерального закона N103-ФЗ, осуществление других операций по такому счёту не допускается.
Следовательно, денежные средства, поступившие агенту посредством безналичного расчёта, переведены на специальный банковский счёт, в силу приведённых требований закона, быть не могут.
При этом такие платежи осуществляются в соответствии с требованиями Федерального закона от 02 декабря 1990 года N 395-1 "О банках и банковской деятельности", что следует, в том числе из письма Банка России от 07 июля 2011 года N 99-Т "О требованиях законодательства Российской Федерации о национальной платежной системе" и информации Банка России от 12 августа 2011 года.
Вместе с тем, согласно пунктам 4, 5 части 2 статьи 1 Федерального закона N103-ФЗ положения названного Федерального закона не применяются к отношениям, связанным с деятельностью по проведению расчётов, осуществляемых в безналичном порядке, а также к отношениям, связанным с деятельностью по проведению расчётов, осуществляемых в соответствии с законодательством о банках и банковской деятельности.
Возможность внесения платежей в безналичном виде, в том числе с применением онлайн инструментов, направлено на соблюдение прав потребителя на оплату жилищно-коммунальных услуг любыми возможными способами, как это предписано пунктом 65 Правил предоставления коммунальных услуг собственникам и пользователям помещений в многоквартирных домах и жилых домов, утверждённых постановлением Правительства Российской Федерации от 06 мая 2011 года N 354. В соответствии с указанным пунктом Правил потребитель вправе оплачивать коммунальные услуги наличными денежными средствами, в безналичной форме с использованием счетов, открытых в выбранных им банках или переводом денежных средств без открытия банковского счета, почтовыми переводами, банковскими картами, через сеть Интернет и в иных формах, предусмотренных законодательством. В свою очередь, поставщики жилищно-коммунальных услуг вправе осуществлять расчеты с потребителями нанимателями и собственниками жилых помещений и взимать плату за жилое помещение и коммунальные услуги при участии в том числе, платежных агентов и банковских платежных агентов, осуществляющих деятельность в соответствии с законодательством о банках и банковской деятельности (часть 15 статьи 155 Жилищного кодекса Российской Федерации).
Установленный частями 16, 17 и 19, 20 статьи 4 Федерального закона N103-ФЗ режим специальных банковских счётов платёжных агентов и поставщиков не предусматривает возможности зачисления на указанные специальные банковские счета денежных средств, переводимых на основании распоряжений физических лиц. Соответствующие разъяснения изложены в письме Центрального банка Российской Федерации от 31 июля 2017 года N 45-21/1013.
Таким образом, приведённый Федеральный закон регулирует порядок приёма наличных денежных средств, поступающих непосредственно платёжному агенту, последующее их зачисление на специальный банковский счёт платёжного агента и перечисление платёжным агентом поставщику.
Исходя из определения наличных денежных средств, зачислению на специальный счет платежного агента подлежат исключительно денежные средства, которые переданы физическими лицами платежному агенту (субагенту) в виде банкнот и монет.
Следовательно, для установления в действиях должностного лица организации события административного правонарушения, предусмотренного частью 2 статьи 15.1 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, подлежит выяснению вопрос о том, как именно платёжному агенту поступали денежные средства от потребителей жилищно-коммунальных услуг, на какой счёт они зачислялись.
Оценка наличия в действиях привлекаемого лица события административного правонарушения, предусмотренного частью 2 статьи 15.1 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, не дана.
Вместе с тем из представленных материалов дела установить каким образом платёжному агенту поступали денежные средства от потребителей жилищно-коммунальных услуг и на какой счёт они зачислялись, не представляется возможным ввиду отсутствия первичных учётных документов.
Изложенное свидетельствует о том, что при рассмотрении данного дела требования статей 24.1 и 26.1 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях о выяснении всех обстоятельств, имеющих значение для правильного разрешения дела, соблюдены не были.
Допущенные по настоящему делу нарушения требований, предусмотренных Кодексом Российской Федерации об административных правонарушениях, являются существенными, повлияли на всесторонность и полноту рассмотрения дела, а также законность принятого решения.
На основании изложенного и руководствуясь статьями 30.6, 30.9, пунктом 4 части 1 статьи 30.7 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, судья
решил:
решение Ханты-Мансийского районного суда Ханты-Мансийского автономного округа - Югры от 15 июля 2019 года, вынесенное по жалобе на постановление по делу об административном правонарушении, предусмотренном частью 2 статьи 15.1 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, в отношении должностного лица - генерального директора акционерного общества "Информационно-расчетный центр" Гуженко Ю.В., отменить.
Дело возвратить в Ханты-Мансийский районный суд Ханты-Мансийского автономного округа - Югры на новое рассмотрение.
Судья суда Ханты-Мансийского
автономного округа - Югры С.М. Ушакова


Электронный текст документа
подготовлен и сверен по:
файл-рассылка