Решение Пензенского областного суда от 04 марта 2021 года №7-92/2021

 
ПЕНЗЕНСКИЙ ОБЛАСТНОЙ СУД
 
РЕШЕНИЕ
 
от 04 марта 2021 года Дело N 7-92/2021
Судья Пензенского областного суда Крючкова Н.П.,
рассмотрев в открытом судебном заседании в здании Пензенского областного суда дело по жалобе и дополнении к ней исполняющего обязанности генерального директора АО "Единый расчетно-кассовый центр" (далее - АО "ЕРКЦ") г. Заречный Пензенской области Токарева А.В. на постановление начальника ИФНС России по г. Заречному Пензенской области Евсеевой Е.А. от 1 декабря 2020 года N 15 и решение судьи Зареченского городского суда Пензенской области от 25 декабря 2020 года N 12-243/2020 по делу об административном правонарушении, предусмотренном частью 2 статьи 15.1 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях (далее -КоАП РФ), в отношении Токарева А.В.,
УСТАНОВИЛ:
постановлением начальника ИФНС России по г. Заречному Пензенской области Евсеевой Е.А. от 1 декабря 2020 года N 15 исполняющий обязанности генерального директора АО "ЕРКЦ" г. Заречный Пензенской области Токарев А.В. (далее - Токарев А.В.) привлечен к административной ответственности за совершение административного правонарушения, предусмотренного частью 2 статьи 15.1 КоАП РФ, и подвергнут административному наказанию в виде административного штрафа в размере 4 000 рублей.
Решением судьи Зареченского городского суда Пензенской области от 25 декабря 2020 года данное постановление оставлено без изменения жалобу Токарева А. В. - без удовлетворения.
В жалобе, поданной в Пензенский областной суд, Токарев А.В. просит вышеуказанные процессуальные акты отменить как незаконные и необоснованные. Указал, что в его действиях отсутствует состав административного правонарушения, факт нарушения АО "ЕРКЦ требований пунктов 14,15 статьи 4 Федерального закона от 3 июня 2009 N 103-ФЗ "О деятельности по приему платежей физических лиц, осуществляемой платежными агентами" (далее - Федеральный закон от 3 июня 2009 N 103-ФЗ) должностным лицом административного органа не доказан. У АО "ЕРКЦ" г. Заречный Пензенской области отсутствовала обязанность по использованию специального банковского счета для зачисления денежных средств, полученных кредитной организацией от плательщиков в безналичном порядке для осуществления денежных переводов, поскольку в силу Федерального закона от 3 июня 2009 N 103-ФЗ такая обязанность возникает только при осуществлении наличных расчетов с привлечением операторов по приему платежей либо платежных субагентов, к которым кредитная организация не относится.
В дополнениях к жалобе заявитель ссылается на постановление мирового судьи судебного участка N 1 г. Заречного Пензенской области от 26 января 2021 года по делу N 5-1/22021 по делу об административном правонарушении, предусмотренном статьей 17.7 КоАП РФ, в отношении исполняющего обязанности генерального директора АО "ЕРКЦ" Токарева А.В., которое имеет преюдициальное значение при рассмотрении данного дела.
В отзыве на жалобу начальник ИФНС России по г. Заречному Пензенской области Евсеева Е.А. просит решение судьи Зареченского городского суда Пензенской области от 25 декабря 2020 года оставить без изменения, жалобу исполняющего обязанности генерального директора АО "ЕРКЦ" Токарева А.В. - без удовлетворения.
В судебное заседание Токарев А.В. не явился. О дне, месте и времени рассмотрения дела извещен надлежащим образом. О причине неявки суду не сообщил.
Полагаю возможным рассмотреть дело в отсутствии неявившегося лица.
Исследовав материалы дела об административном правонарушении, проверив доводы жалобы и дополнений к ней, заслушав объяснения защитника Гришановой И.А., действующей в интересах Токарева А.В. по доверенности, поддержавшей жалобу, прихожу к следующему.
В силу статьи 1.6 КоАП РФ, лицо, привлекаемое к административной ответственности, не может быть подвергнуто административному наказанию и мерам обеспечения производства по делу об административном правонарушении иначе как на основании и в порядке, установленных законом.
Согласно статье 24.1 КоАП РФ, задачами производства по делам об административных правонарушениях являются всестороннее, полное, объективное и своевременное выяснение обстоятельств каждого дела, разрешение его в соответствии с законом, обеспечение исполнения вынесенного постановления, а также выявление причин и условий, способствовавших совершению административных правонарушений.
Материалами дела установлено, что АО "ЕРКЦ" г. Заречный Пензенской области зарегистрировано 1 ноября 2008 года ИФНС России по г. Заречному Пензенской области и включено в Единый государственный реестр юридических лиц (далее - ЕГРЮЛ) за основным государственным регистрационным номером 1085838000632. Согласно содержащимся в ЕГРЮЛ сведениям основным видом деятельности АО "ЕРКЦ" является деятельность по созданию и использованию баз данных и информационных ресурсов. В числе дополнительных видов деятельности указывается, в частности, управление эксплуатацией жилого фонда за вознаграждение или на договорной основе.
В соответствии с пунктом 2.3 устава АО "ЕРКЦ" для извлечения прибыли общество вправе осуществлять любые виды деятельности, не запрещенные законодательством Российской Федерации, в том числе, оказание услуг юридическим и физическим лицам по начислению, сбору и учету платежей населения и юридических лиц за жилищные, коммунальные и иные услуги, распределению и перечислению поступивших платежей ресурсоснабжающим, управляющим и иным организациям.
20 октября 2020 года в ИФНС России по г. Заречному Пензенской области поступило письмо Прокуратуры ЗАТО г. Заречный от 15 октября 2020 года N 07-07­2020, в котором сообщалось о нарушении АО "ЕРКЦ" г. Заречного Пензенской области законодательства, регламентирующего порядок оказания услуг по начислению, приему и учету платежей собственников и пользователей помещений за предоставленные коммунальные услуги, и наличии признаков состава административного правонарушения, предусмотренного статьей 15.1 КоАП РФ.
По итогам анализа представленных прокуратурой материалов, а также документов и сведений, имеющихся у административного органа, должностным лицом ИФНС России по г. Заречному Пензенской области в отношении Токарева А.В. составлен протокол от 19 ноября 2020 года N 58382032400068000001 об административном правонарушении, ответственность за которое установлена частью 2 статьи 15.1 КоАП РФ.
По результатам рассмотрения протокола об административном правонарушении ИФНС России по г. Заречному Пензенской области вынесено постановление от 1 декабря 2020 года N 15 о назначении административного наказания, в соответствии с которым Токарев А.В. признан виновным в совершении административного правонарушения, предусмотренного частью 2 статьи 15.1 КоАП РФ, и на него наложен административный штраф в размере 4000 руб.
В соответствии с частью 2 статьи 15.1 КоАП РФ нарушение платежными агентами, осуществляющими деятельность в соответствии с Федеральным законом от 03.06.2009 N 103-ФЗ "О деятельности по приему платежей физических лиц, осуществляемой платежными агентами", банковскими платежными агентами и банковскими платежными субагентами, осуществляющими деятельность в соответствии с Федеральным законом "О национальной платежной системе", обязанностей по сдаче в кредитную организацию полученных от плательщиков при приеме платежей наличных денежных средств для зачисления в полном объеме на свой специальный банковский счет (счета), а равно неиспользование платежными агентами, поставщиками, банковскими платежными агентами, банковскими платежными субагентами специальных банковских счетов для осуществления соответствующих расчетов влекут наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от четырех тысяч до пяти тысяч рублей; на юридических лиц - от сорока тысяч до пятидесяти тысяч рублей.
Исходя из диспозиции данной нормы, событие рассматриваемого правонарушения может образовывать любое из перечисленных деяний, в том числе неиспользование специальных банковских счетов для осуществления соответствующих расчетов по оплате товаров (работ, услуг). В этом случае субъектами административной ответственности являются платежные агенты, банковские платежные агенты, банковские платежные субагенты и поставщики.
Отношения, возникающие при осуществлении деятельности по приему платежным агентом от плательщика денежных средств, направленных на исполнение денежных обязательств физического лица перед поставщиком по оплате товаров (работ, услуг), а также направленных органам государственной власти, органам местного самоуправления и учреждениям, находящимся в их ведении, в рамках выполнения ими функций, установленных законодательством Российской Федерации, регулируются Федеральным законом от 03.06.2009 N 103-ФЗ "О деятельности по приему платежей физических лиц, осуществляемой платежными агентами" (далее - Федеральный закон от 03.06.2009 N 103-ФЗ).
Деятельность по приему платежей физических лиц - это прием платежным агентом от плательщика денежных средств, направленных на исполнение денежных обязательств перед поставщиком по оплате товаров (работ, услуг), в том числе внесение платы за жилое помещение и коммунальные услуги в соответствии с ЖК РФ, а также осуществление платежным агентом последующих расчетов с поставщиком (статья 3 Федерального закона от 03.06.2009 N 103-ФЗ).
В соответствии с частью 14 статьи 4 Федерального закона от 03.06.2009 N 103-ФЗ платежный агент при приеме платежей обязан использовать специальный банковский счет (счета) для осуществления расчетов.
Платежный агент обязан сдавать в кредитную организацию полученные от плательщиков при приеме платежей наличные денежные средства для зачисления в полном объеме на свой специальный банковский счет (счета) (часть 15 статьи 4 Федерального закона от 03.06.2009 N 103-ФЗ).
Прием платежей без зачисления принятых от физических лиц наличных денежных средств на специальный банковский счет, не допускается (часть 4 статьи 8 Федерального закона от 03.06.2009 N 103-ФЗ).
Материалами дела установлено, чтоАО "ЕРКЦ" (платежный агент) и ООО "УправДом" (поставщик) заключили договор от 29 июля 2020 года об осуществлении деятельности по приему наличных платежей, в соответствии с которым заявитель обязался осуществлять прием наличных денежных средств от плательщиков, направленных на исполнение денежных обязательств физических лиц перед поставщиком, и осуществлять последующие расчеты с поставщиком.
Между ООО "УправДом" (заказчик) и АО "ЕРКЦ" (представитель) заключен договор от 29 июля 2020 года возмездного оказания услуг, согласно которому заявитель принял на себя обязательство от имени и в интересах заказчика оказывать услуги, в том числе: ежемесячно производить начисления платы за содержание жилого (нежилого) помещения; ежемесячно формировать единый платежный документ; ежемесячно осуществлять печать единых платежных документов; ежемесячно доставлять единые платежные документы потребителям; организовать прием безналичных платежей потребителей по оплате за жилое (нежилое) помещение, коммунальные услуги и иные услуги.
Таким образом, общество является платежным агентом в смысле, придаваемом этому понятию приведенными нормами статьи 2 Федерального закона N 103-ФЗ.
При этом в рассматриваемый период АО "ЕРКЦ" имело в Пензенском отделении N 8624 ПАО "Сбербанк России" расчетные счета N 40702810448000002529 (дата открытия - 1 марта 2016 года) и N <данные изъяты> (дата открытия - 21 ноября 2008 года), а также специальный банковский счет <данные изъяты> (дата открытия - 30 сентября 2011 года).
Согласно протоколу об административном правонарушении и оспариваемому постановлению существо вменяемого заявителю правонарушения заключается в том, что в период с 1 октября 2020 года по 13 ноября 2020 года прием платежей от физических лиц за коммунальные услуги осуществлялся АО "ЕРКЦ" на свой расчетный счет <данные изъяты>, который не является специальным банковским счетом, то есть не выполнило требования, установленные пунктом 14 статьи 4 Федерального закона от 3 июня 2009 года N 103-ФЗ.
Из банковской выписки по расчетному счету общества <данные изъяты> следует, что на указанный расчетный счет заявителя, открытый в Пензенском отделении N 8624 ПАО "Сбербанк России", за период с 1 октября 2020 года по 6 октября 2020 года и с 23 октября 2020 года по 13 ноября 2020 года поступили от физических лиц без зачисления на специальный банковский счет денежные средства за коммунальные услуги по многоквартирным домам. За указанный период на данный расчетный счет было зачислено 1308755, 87 руб., в том числе за коммунальные услуги по многоквартирным домам, в отношении которых управляющей компанией является ООО "УправДом", в общей сумме 20844 руб.
Данные платежи подтверждены имеющейся в материалах дела банковской выпиской и не оспариваются заявителем.
В силу приведенных выше правовых норм осуществление таких операций без использования специальных банковских счетов, в том числе с использованием банковских счетов, не являющихся специальными, нарушает требования статьи 4 Федерального закона от 3 июня 2009 года N 103-ФЗ и влечет за собой административную ответственность для платежных агентов, предусмотренную частью 2 статьи 15.1 КоАП РФ.
В соответствии со статьей 2.4 КоАП РФ административной ответственности подлежит должностное лицо в случае совершения им административного правонарушения в связи с неисполнением либо ненадлежащим исполнением своих служебных обязанностей.
Являясь платежным агентом и осуществляя деятельность по приему платежей от физических лиц, АО "ЕРКЦ" должно было знать о необходимости соблюдения предусмотренных нормативными актами обязательных для такой деятельности требований о применении специальных счетов.
Вместе с тем доказательств принятия надлежащих, исчерпывающих и своевременных мер по недопущению рассматриваемого административного правонарушения заявителем не представлено и в материалах настоящего дела не имеется. Не содержат материалы дела и доказательств того, что ПАО "Сбербанк России" не исполняло надлежащим образом расчетные документы плательщиков о зачислении денежных средств на специальный банковский счет общества.
Кроме того, само общество в выставляемых плательщикам расчетных документах за коммунальные услуги помимо специального счета указывало также и свой расчетный счет.
Доказательств невозможности соблюдения установленных правил применения специального банковского счета общество не представило.
Таким образом, установлено, что в нарушение положений части 14 статьи 4 Федерального Закона от 03.06.2009 N 103-ФЗ АО "ЕРКЦ", как платежным агентом, денежные средства (платежи за жилищно-коммунальные услуги) в полном объеме на специальный банковский счет не зачислялись.
Указанное обстоятельство послужило основанием для составления должностным лицом ИФНС России по г. Заречному Пензенской области протокола об административном правонарушении, предусмотренном частью 2 статьи 15.1 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, N 107 от 26 июля 2017 г. в отношении должностного лица - и.о. генерального директора АО "ЕРКЦ" г. Заречный Пензенской области Токарева А.В., который не предпринял все зависящие от него меры по соблюдению АО "ЕРКЦ" требований, установленных частью 14 статьи 4 Федерального Закона от 03.06.2009 N 103-ФЗ.
В период с 1 октября 2020 года по 6 октября 2020 года (включительно) и в период с 23 октября 2020 года по 13 ноября 2020 (включительно) ответственным должностным лицом АО "ЕРКЦ" являлся Токарев А.В.
Факт совершения Токаревым А.В. административного правонарушения, предусмотренного частью 2 статьи 51.1 КоАП РПФ и его вина в этом подтверждается доказательствами по делу: определением о назначении времени и места рассмотрения дела от 25 ноября 2020 года; протоколом N 6 заседания совета директоров АО "ЕРКЦ" от 28 сентября 2020 года; приказом N 56/к от 28 сентября 2020 года АО "ЕРКЦ"; уведомлением N 05-06/06825 от 17 ноября 2020 года; протоколом от 19 ноября 2020 года N 58382032400068000001 об административном правонарушении; уставом АО "ЕРКЦ" с внесенными изменениями; договором N б/н от 29 июля 2020 года; договором возмездного оказания услуг от 29 июля 2020 года с приложением; платежными документами за август, сентябрь 2020 года, направленных АО "ЕРКЦ" собственнику жилого помещения, расположенного по адресу: г. Заречный, ул. Братская, 3-32, где указан как специальный банковский счет <данные изъяты>, так и расчетный счет <данные изъяты>; ответом АО "ЕРКЦ" на требование от 2 октября 2020 года N 07-17-2020; сообщением прокуратуры ЗАТО Заречный от 15 октября 2020 года N 07-07-2020; выпиской по операциям на счете <данные изъяты> за период с 1 октября 2020 года по 13 ноября 2020 года.
Доводы жалобы о том, что деятельность АО "ЕРКЦ" осуществляется в полном соответствии с требованиями Федерального закона от 03.06.2009 N 103-ФЗ "О деятельности по приему платежей физических лиц, осуществляемой платежными агентами" и согласно положениям данного закона у АО "ЕРКЦ" отсутствует обязанность по зачислению на специальный счет денежных средств, полученных безналичным способом, поскольку действие указанного закона не распространяется на правоотношения между платежным агентом и кредитными организациями, не могут быть приняты во внимание, поскольку основаны на неправильном толковании норм права.
Кроме того, Федеральный закон от 27.12.2019 N 513-ФЗ "О внесении изменений в Федеральный закон "О деятельности по приему платежей физических лиц, осуществляемой платежными агентами", на который ссылается заявитель, не внес принципиальных изменений по рассматриваемому вопросу и не лишил Федеральный закон N 103-ФЗ его главной цели обеспечения общественной безопасности, защиты интересов государства и общества в сфере оборота наличных денежных средств, предусматривающей ряд мер по обеспечению администрирования платежей, поступающих от физических лиц, одной из которых является требование об аккумулировании таких платежей на специальном банковском счете, как это сформулировано в приведенной выше позиции Верховного Суда Российской Федерации.
Данные доводы являлись предметом обсуждения при рассмотрении дела судьей районного суда и обоснованно по мотивам, приведенным в обжалуемом решении, отклонены. Не соглашаться с правильностью выводов судьи оснований не имеется.
Ссылка заявителя на письма ФНС России от 16.10.2020 N АБ-3-20/6989@ и Минфина России от 25.01.2021 N 05-06-06/3-4073 суд считает несостоятельной, поскольку указанные письма не являются нормативными правовыми актами.
Довод заявителя о том, что в отношении руководителя общества было прекращено производство по делу об административном правонарушении, предусмотренном статьей 17.7 КоАП РФ не принимаю во внимание, поскольку данная норма устанавливает ответственность за невыполнение законных требований прокурора, следователя, дознавателя или должностного лица, осуществляющего производство по делу об административном правонарушении, в связи с чем обстоятельство, на которое ссылается заявитель, выходит за рамки настоящего дела.
Иные доводы жалобы не содержат правовых аргументов, ставящих под сомнение законность и обоснованность обжалуемого судебного постановления, поскольку направлены на переоценку имеющихся в деле доказательств. Оснований к переоценке доказательств не усматриваю.
Нарушений норм процессуального закона при производстве по делу об административном правонарушении не допущено, нормы материального права применены правильно.
Действия Токарева А.В. квалифицированы в соответствии с установленными обстоятельствами и нормами Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях.
Порядок и срок давности привлечения Токарева А.В. к административной ответственности соблюдены.
Административное наказание назначено Токареву А.В. согласно санкции части 2 статьи 15.1 КоАП РФ, верно.
Обстоятельств, которые в силу части 1 статьи 30.7 КоАП РФ могли бы являться основанием к отмене обжалуемых процессуальных актов по делу, не установлено, дело рассмотрено всесторонне, полно и объективно.
В связи с изложенным, постановление начальника ИФНС России по г. Заречному Пензенской области Евсеевой Е.А. от 1 декабря 2020 года N 15 и решение судьи Зареченского городского суда Пензенской области от 25 декабря 2020 года подлежат оставлению без изменения, жалоба Токарева А.В. и дополнения к ней - без удовлетворения.
Руководствуясь статьями 30.7-30.9 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, судья
РЕШИЛ:
Постановление начальника ИФНС России по г. Заречному Пензенской области Евсеевой Е.А. от 1 декабря 2020 года N 15 и решение судьи Зареченского городского суда Пензенской области от 25 декабря 2020 года N 12-243/2020 по делу об административном правонарушении, предусмотренном частью 2 статьи 15.1 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, в отношении исполняющего обязанности генерального директора АО "Единый расчетно-кассовый центр" г. Заречного Пензенской области Токарева А.В. оставить без изменения, жалобу Токарева А.В. и дополнения к ней - без удовлетворения.
Судья - Н.П. Крючкова


Электронный текст документа
подготовлен и сверен по:
файл-рассылка