Дата принятия: 01 февраля 2018г.
Номер документа: 7-37/2018
ПЕНЗЕНСКИЙ ОБЛАСТНОЙ СУД
РЕШЕНИЕ
от 1 февраля 2018 года Дело N 7-37/2018
Судья Пензенского областного суда Репина Е.В.,
при секретаре Старинском А.Ю.,
рассмотрев в открытом судебном заседании в здании Пензенского областного суда административное дело по жалобе Карасевой Н.В. на постановление начальника ИФНС России по Железнодорожному району г.Пензы от 28 ноября 2017 г. и решение судьи Первомайского районного суда г.Пензы от 27 декабря 2017 г. по делу об административном правонарушении, предусмотренном ч. 2 ст. 15.1 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, в отношении директора ООО УК "Первомайская" Карасевой Н.В.,
установил:
постановлением начальника ИФНС России по Железнодорожному району г.Пензы Тюрина Д.Д. N от 28 ноября 2017 г. директор ООО УК "Первомайская" Карасева Н.В. привлечена к административной ответственности за совершение административного правонарушения, предусмотренного ч. 2 ст. 15.1 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, и подвергнута административному наказанию в виде административного штрафа в размере 4000 рублей.
Решением судьи Первомайского районного суда г.Пензы от 27 декабря 2017 г.постановление оставлено без изменения, жалоба Карасевой Н.В. без удовлетворения.
В жалобе, поданной в Пензенский областной суд, Карасева Н.В. просит постановление должностного лица и решение судьи отменить как незаконные и необоснованные, указывая, что на основании решений общих собраний собственников помещений в многоквартирных домах, оформленных соответствующими протоколами, ООО УК "Первомайская" осуществляет деятельность по управлению многоквартирным домом. Договор на информационно-расчетное обслуживание (далее договор на ИРО), заключенный между ООО УК "Первомайская" и АО "Городской центр контроля и учета энергетических ресурсов" по своей правовой природе является смешанным. АО "Городской центр контроля учета энергетических ресурсов" осуществляет прием платежей физических лиц за ЖКУ с привлечением платежных субагентов (<данные изъяты>). Денежные средства, принятые платежным субагентом, зачисляются только на специальный банковский счет, что соответствует требованиям ч. 14 ст. 5 Федерального закона от 03.06.2009 N 103-ФЗ "О деятельности по приему платежей физических лиц, осуществляемой платежными агентами", согласно которой платежный агент при приеме платежей обязан использовать специальный банковский счет (счета) для осуществления расчетов. Согласно п. 2.2.1 договора на ИРО операции по зачислению принятых от физических лиц наличных денежных средств осуществляются по специальному банковскому счету. К отношениям ООО УК "Первомайская" и АО "Городской центр контроля и учета энергетических ресурсов" в связи с открытием и совершением операций по номинальному счету применяются положения Гражданского кодекса Российской Федерации о договоре возмездного оказания услуг, агентском договоре, договоре номинального счета. Положения Федерального закона от 03.06.2009 N 103-ФЗ "О деятельности по приему платежей физических лиц, осуществляемой платежными агентами", в данном случае, не применимы, так как АО "ГЦКУЭР" не использует номинальные счета для осуществления расчетов при приеме платежей физических лиц. Прием денежных средств, зачисляемых на номинальные счета, производят банки и банковские платежные агенты, которые затем осуществляют перевод денежных средств в соответствии с требованиями Федерального закона от 27.06.2011 N 161-ФЗ "О национальной платежной системе", Федерального закона от 02.12.1990 N 395-1 "О банках и банковской деятельности". Наличие в договоре на ИРО условий о номинальном счете никаким образом не нарушает требований действующего законодательства. Также, просила применить положения ст. 2.9 КоАП РФ, прекратить производство по делу.
Заслушав представителя ИФНС России по Железнодорожному району г. Пензы Татькову А.В., возражавшую против удовлетворения жалобы, исследовав материалы дела, прихожу к следующему.
В соответствии с ч. 2 ст. 15.1 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях неиспользование платежными агентами, поставщиками, банковскими платежными агентами, банковскими платежными субагентами специальных банковских счетов для осуществления соответствующих расчетов влекут наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от четырех тысяч до пяти тысяч рублей; на юридических лиц - от сорока тысяч до пятидесяти тысяч рублей.
Согласно ст. 2.4 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях административной ответственности подлежит должностное лицо в случае совершения им административного правонарушения в связи с неисполнением либо ненадлежащим исполнением своих служебных обязанностей.
В соответствии с примечанием к вышеуказанной норме, совершившие административные правонарушения в связи с выполнением организационно-распорядительных или административно-хозяйственных функций руководители и другие работники организаций несут административную ответственность как должностные лица, если законом не установлено иное.
Отношения, возникающие при осуществлении деятельности по приему платежным агентом от плательщика денежных средств, направленных на исполнение денежных обязательств физического лица перед поставщиком по оплате товаров (работ, услуг), а также направленных органам государственной власти, органам местного самоуправления и учреждениям, находящимся в их ведении, в рамках выполнения ими функций, установленных законодательством Российской Федерации, регулируются Федеральным законом от 03.06.2009 N 103-ФЗ "О деятельности по приему платежей физических лиц, осуществляемой платежными агентами" (далее - Федеральный закон от 03.06.2009 N 103-ФЗ).
В соответствии с ч. 1 ст. 3 Федерального закона от 03.06.2009 N 103-ФЗ под деятельностью по приему платежей физических лиц признается прием платежным агентом от плательщика денежных средств, направленных на исполнение денежных обязательств перед поставщиком по оплате товаров (работ, услуг), в том числе внесение платы за жилое помещение и коммунальные услуги в соответствии с Жилищным кодексом Российской Федерации, а также осуществление платежным агентом последующих расчетов с поставщиком.
Под поставщиком в указанном законе понимается юридическое лицо, за исключением кредитной организации, или индивидуальный предприниматель, получающие денежные средства плательщика за реализуемые товары (выполняемые работы, оказываемые услуги) в соответствии с настоящим Федеральным законом, а также юридическое лицо или индивидуальный предприниматель, которым вносится плата за жилое помещение и коммунальные услуги в соответствии с Жилищным кодексом Российской Федерации, а также органы государственной власти и органы местного самоуправления, учреждения, находящиеся в их ведении, получающие денежные средства плательщика в рамках выполнения ими функций, установленных законодательством Российской Федерации.
Платежным агентом является оператор по приему платежей либо платежный субагент.
В соответствии с ч. 16 ст. 4 Федерального закона от 03.06.2009 N 103-ФЗ по специальному банковскому счету платежного агента могут осуществляться следующие операции: зачисление принятых от физических лиц наличных денежных средств; зачисление денежных средств, списанных с другого специального банковского счета платежного агента; списание денежных средств на специальный банковский счет платежного агента или поставщика; списание денежных средств на банковские счета.
Поставщик при осуществлении расчетов с платежным агентом при приеме платежей обязан использовать специальный банковский счет. Поставщик не вправе получать денежные средства, принятые платежным агентом в качестве платежей, на банковские счета, не являющиеся специальными банковскими счетами (ч. 18 ст. 4 Федерального закона от 03.06.2009 N 103-ФЗ).
Прием платежей без зачисления принятых от физических лиц наличных денежных средств на специальный банковский счет, указанный в частях 14 и 15 статьи 4 настоящего Федерального закона, а также получение поставщиком денежных средств, принятых платежным агентом в качестве платежей, на банковские счета, не являющиеся специальными банковскими счетами, указанными в ч. 18 ст. 4 настоящего Федерального закона, не допускается (часть 4 статьи 8 Федерального закона от 03.06.2009 N 103-ФЗ).
Основанием для привлечения Карасевой Н.В. как должностного лица к административной ответственности по ч. 2 ст. 15.1 КоАП РФ послужило то, что при осуществлении проверки соблюдения ООО УК "Первомайская" требований Федерального Закона от 03.06.2009 N 103-ФЗ, а именно: полноты зачисления денежных средств, получаемых от АО "Городской центр контроля и учета энергетических ресурсов" (платежный агент) при приеме платежей на банковские счета за период с 01 июля 2017 г. по 04 октября 2017 г. установлено, что прием платежей от АО "Городской центр контроля и учета энергетических ресурсов" (платежный агент) за коммунальные услуги осуществляется на банковский расчетный счет, не являющийся специальным.
Как установлено судом и следует из материалов дела, ООО УК "Первомайская" является поставщиком услуг, а именно, услуг по техническому содержанию жилого фонда многоквартирного дома для потребителей (собственников помещений).
На поставщике в ходе осуществления расчетов с платежным агентом при приеме платежей лежит обязанность использовать специальный банковский счет (ч. 18 ст. 4 Федерального закона от 03.06.2009 N 103-ФЗ).
Этой же нормой закреплено императивное правило, согласно которому поставщик не вправе получать денежные средства, принятые платежным агентом в качестве платежей, на банковские счета, не являющиеся специальными. В свою очередь, по специальному банковскому счету поставщика допускается осуществление операций только по зачислению денежных средств, списанных со специального банковского счета платежного агента, а также по списанию денежных средств на прочие банковские счета.
Из содержания представленных договоров следует, что ООО УК "Первомайская" выступает поставщиком, поскольку осуществляет деятельность по приему платежей от платежных агентов в качестве оплаты за предоставленные потребителям коммунальные услуги. Следовательно, деятельность общества регулируется нормами Федерального закона от 03.06.2009 N 103-ФЗ "О деятельности по приему платежей физических лиц, осуществляемой платежными агентами".
В ходе проведенного анализа движения денежных средств за период с 01 июля 2017 г. по 04 октября 2017 г. по специальному счету N и расчетному счету N установлено, что АО "Городской центр контроля и учета энергетических ресурсов" (платежный агент) переводит денежные средства (за коммунальные услуги) как со специального счета N, открытого в <данные изъяты> на специальный счет N ООО УК "Первомайская", так и с расчетного счета N, открытого в <данные изъяты> на расчетный счет N ООО УК "Первомайская".
Согласно выпискам, представленным <данные изъяты>, за период с 01 июля 2017 г. по 04 октября 2017 г. сумма принятых платежей составила: на специальный счет N (прием платежей по жилищным услугам) от АО "Городской центр контроля и учета энергетических ресурсов" (платежный агент) - 499 407,98 руб.; на расчетный счет N (прием платежей по жилищным услугам) - 2 540 537,64 руб., в том числе от АО "Городской центр контроля и учета энергетических ресурсов" (платежный агент) - 2 114 419,41 руб.
Таким образом, ООО УК "Первомайская", как поставщик, в рамках правоотношений, регулируемых законодательством в сфере деятельности платежных агентов, не выполняет требования, установленные ч. 18 ст. 4 Федерального Закона от 03.06.2009 N 103-ФЗ, а именно не использует специальный банковский счет для осуществления расчетов.
Согласно приказу N от 28 февраля 2015 г. Карасева Н.В. является директором ООО УК "Первомайская".
Факт совершения Карасевой Н.В. административного правонарушения, предусмотренного ч. 2 ст. 15.1 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, подтверждается следующими доказательствами: договором на информационно-расчетное обслуживание N от 01 ноября 2016 г. и приложениями к нему, актом проверки N ООО УК "Первомайская" от 21 ноября 2017 г., протоколом N об административном правонарушении от 23 ноября 2017 г., а также иными материалами дела, которым должностным лицом и судьей районного суда дана оценка на предмет относимости, допустимости, достоверности и достаточности в соответствии с требованиями статьи 26.11 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, оснований не согласиться с правильностью которой не имеется.
При таких обстоятельствах, директор ООО УК "Первомайская" Карасева Н.В., допустившая нарушение законодательства о деятельности по приему платежей физических лиц, осуществляемой платежными агентами, является субъектом правонарушения, предусмотренного ч. 2 ст. 15.1 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях.
Доводы Карасевой Н.В., изложенные в жалобе, являлись предметом обсуждения при рассмотрении дела и обоснованно судьей районного суда отклонены.
Доводы заявителя о том, что положения Федерального закона от 03.06.2009 N 103-ФЗ в рассматриваемом случае не применимы, основаны на неправильном толковании законодательства и не могут служить основанием для отмены оспариваемого постановления должностного лица и решения судьи, поскольку не опровергают правильности их выводов.
Судья обоснованно не нашел оснований для прекращения производства по делу ввиду малозначительности допущенного нарушения, не имеется таких оснований и по результатам рассмотрения поданной жалобы.
Оснований не согласиться с указанными выводами не усматриваю.
В соответствии со ст. 2.9 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях при малозначительности совершенного административного правонарушения судья, орган, должностное лицо, уполномоченные рассматривать дело об административном правонарушении, могут освободить лицо, совершившее административное правонарушение, от административной ответственности и ограничиться устным замечанием.
Применение названной нормы является правом, а не обязанностью суда. Оснований для применения данной нормы не усматриваю.
Нарушений норм материального и процессуального права, влекущих отмену постановления должностного лица и судебного решения, по делу не допущено, дело рассмотрено всесторонне, полно и объективно.
Порядок и срок давности привлечения Карасевой Н.В. к административной ответственности соблюдены.
Административное наказание назначено Карасевой Н.В. согласно санкции ч. 2 ст. 15.1 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях в минимальном размере.
В связи с изложенным, постановление должностного лица и решение судьи подлежит оставлению без изменения, жалоба Карасевой Н.В. - без удовлетворения.
Руководствуясь п.1 ч.1 ст. 30.7 КоАП РФ, судья
решил:
постановление начальника ИФНС России по Железнодорожному району г.Пензы от 28 ноября 2017 г. и решение судьи Первомайского районного суда г.Пензы от 27 декабря 2017 г. по делу об административном правонарушении, предусмотренном ч. 2 ст. 15.1 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, в отношении директора ООО УК "Первомайская" Карасевой Н.В, оставить без изменения, жалобу Карасевой Н.В. - без удовлетворения.
Судья: Е.В. Репина
Электронный текст документа
подготовлен и сверен по:
файл-рассылка
