Решение Пензенского областного суда от 17 мая 2018 года №7-221/2018

ПЕНЗЕНСКИЙ ОБЛАСТНОЙ СУД

РЕШЕНИЕ

от 17 мая 2018 года Дело N 7-221/2018
Судья Пензенского областного суда Крючкова Н.П., при секретаре Старинском А.Ю., рассмотрев в открытом судебном заседании в здании Пензенского областного суда жалобу начальника ИФНС России по Первомайскому району г. Пензы Чернышова А.М. на решение судьи Первомайского районного суда г. Пензы от 15 марта 2018 года по делу об административном правонарушении, предусмотренном частью 1 статьи 15.27 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях (далее КоАП РФ) в отношении генерального директора ООО "Агроторг" Наумовой О.В.,
УСТАНОВИЛ:
Постановлением начальника ИФНС России по Первомайскому району г. Пензы Чернышова А.М. N 4 от 06 февраля 2018 года генеральный директор ООО "Агроторг" Наумова О.В. признана виновной в совершении административного правонарушения, предусмотренного ч.1 ст.15.27 КоАП РФ, с назначением административного наказания в виде предупреждения.
Не согласившись с данным постановлением, Наумова О.В., в чьих интересах на основании доверенности от 14 февраля 2018 года действовала защитник Четкасова Е.В., подала жалобу в Первомайский районный суд г. Пензы, в которой содержится просьба об отмене процессуального акта.
Решением судьи Первомайского районного суда г. Пензы от 15 марта 2018 года жалоба Наумовой О. В. удовлетворена. Постановление начальника ИФНС России по Первомайскому району г Пензы Чернышова А. М. N 4 от 06 февраля 2018 года по делу об административном правонарушении, предусмотренном ч.1 ст.15.27 КоАП РФ, в отношении генерального директора ООО "Агроторг" Наумовой О. В. отменено. Производство по делу об административном правонарушении, предусмотренном ч.1 ст.15.27 КоАП РФ, в отношении генерального директора ООО "Агроторг" Наумовой О. В. прекращено в связи с отсутствием состава административного правонарушения.
Не согласившись с решением судьи, начальник ИФНС России по Первомайскому району г. Пензы Чернышов А.М. подал в Пензенский областной суд 27 апреля 2018 года жалобу, в которой просит отменить решение, дело направить на новое рассмотрение.
В жалобе заявитель ссылается на то, что субъекты Федерального закона от 07.08.2001 N 115-ФЗ "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма" (далее - Закон N 115-ФЗ), в том числе организации, содержащие тотализаторы и букмекерские конторы, а также организующие и проводящие лотереи, тотализаторы (взаимное пари) и иные основанные на риске игры, в том числе в электронной форме, обязаны идентифицировать всех лиц, которые принимаются на обслуживание в организацию, причем как в целях установления длящихся отношений, так и лиц, которым организация оказывает услуги, либо с которыми заключает сделки разового характера, вне зависимости от вида, характера и размера оказываемых услуг (совершаемых операций). В связи с чем личность гражданина <данные изъяты> который 22 января 2018 года в 12 часов 18 минут в кассе магазина "Пятерочка" по адресу: г. Пенза, ул. Куйбышева, 34а приобрел один лотерейный билет "ВНЛ4Спорт" (алгоритм определения выигрышей N 3, распоряжение Правительства РФ от 02 мая 2012 года N 687-р, организатор - Министерство спорта РФ, оператор - АО "Государственные спортивные лотереи" 0Соо номер пачки <данные изъяты> номер билета <данные изъяты> по цене 100 рублей, должна была быть идентифицирована.
В жалобе заявитель указывает на отсутствие процессуальных нарушений при рассмотрении дела, Наумова О.В. административным органом была надлежащим образом извещена о дне, времени и месте рассмотрения дела об административном правонарушении, право её на защиту нарушено не было.
В судебном заседании защитник генерального директора ООО "Агроторг" Наумовой О.В. по доверенности Четкасова Е.В., доводы жалобы не признала, просила в удовлетворении жалобы отказать, решение судьм Первомайского районного суда г. Пензы от 15 марта 2018 года оставить без изменения.
Начальник ИФНС России по Первомайскому району г. Пензы Чернышов А.М. в судебное заседание не явился. О дне, времени и месте судебного разбирательства извещен надлежащим образом. О причине неявки суду не сообщил. Ходатайство об отложении дела не поступало.
На основании пунктов 2,4 части 1 статьи 30.6 КоАП РФ считаю возможным рассмотреть дело в отсутствие не явившегося лица.
Изучив материалы дела, проверив доводы жалобы, выслушав объяснения защитника генерального директора ООО "Агроторг" Наумовой О.В. по доверенности Четкасовой Е.В., прихожу к следующему.
Согласно ч.1 ст.15.27 КоАП РФ неисполнение законодательства в части организации и (или) осуществления внутреннего контроля, не повлекшее непредставления сведений об операциях, подлежащих обязательному контролю, либо об операциях, в отношении которых у сотрудников организации, осуществляющей операции с денежными средствами или иным имуществом, возникают подозрения, что они осуществляются в целях легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, или финансирования терроризма, а равно повлекшее представление названных сведений в уполномоченный орган с нарушением установленных порядка и сроков, за исключением случаев, предусмотренных частями 1.1, 2 - 4 настоящей статьи, - влечет предупреждение или наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от десяти тысяч до тридцати тысяч рублей; на юридических лиц - от пятидесяти тысяч до ста тысяч рублей.
Внутренним контролем является деятельность организаций, осуществляющих операции с денежными средствами или иным имуществом, по выявлению операций, подлежащих обязательному контролю, и иных операций с денежными средствами или иным имуществом, связанных с легализацией (отмыванием) доходов, полученных преступным путем, и финансированием терроризма.
В соответствии с п.1 ст. 7 Федеральный закон от 07.08.2001 N 115-ФЗ "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма" организации, осуществляющие операции с денежными средствами или иным имуществом, обязаны: до приема на обслуживание идентифицировать клиента, представителя клиента и (или) выгодоприобретателя, за исключением случаев, установленных пунктами 1.1, 1.2, 1.4, 1.4-1 и 1.4-2 настоящей статьи, установив следующие сведения: в отношении физических лиц - фамилию, имя, а также отчество (если иное не вытекает из закона или национального обычая), гражданство, дату рождения, реквизиты документа, удостоверяющего личность, данные миграционной карты, документа, подтверждающего право иностранного гражданина или лица без гражданства на пребывание (проживание) в Российской Федерации, адрес места жительства (регистрации) или места пребывания, идентификационный номер налогоплательщика (при его наличии), а в случаях, предусмотренных пунктами 1.11 и 1.12 настоящей статьи, фамилию, имя, а также отчество (если иное не вытекает из закона или национального обычая), серию и номер документа, удостоверяющего личность, а также иную информацию, позволяющую подтвердить указанные сведения.
При этом в п. 1.1 ст.7 Федеральный закон от 07.08.2001 N 115-ФЗ указано, что идентификация клиента - физического лица, представителя клиента, выгодоприобретателя и бенефициарного владельца не проводятся при осуществлении организациями, осуществляющими операции с денежными средствами или иным имуществом, операций по приему от клиентов - физических лиц платежей, страховых премий, если их сумма не превышает 15 000 рублей либо сумму в иностранной валюте, эквивалентную 15 000 рублей (за исключением случая, когда у работников организации, осуществляющей операции с денежными средствами или иным имуществом, возникают подозрения, что данная операция осуществляется в целях легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, или финансирования терроризма).
Отменяя постановление начальника ИФНС России по Первомайскому району г. Пензы Чернышова А.М. N 4 от 06 февраля 2018 года и прекращая производство по делу об административном правонарушении, предусмотренном ч.1 ст. 15.27 КоАП РФ, в отношении директора ООО "Агроторг" Наумовой О.В. за отсутствием в её действиях состава административного правонарушения, судья районного суда установила и обоснованно исходила из того, что ООО "Агроторг" (ИНН <данные изъяты>) осуществляет деятельность, в том числе, в магазине "Пятерочка", расположенном по адресу: г. Пенза, ул. Куйбышева, 34а. Генеральным директором ООО "Агроторг" является Наумова О.В.
Материалами дела установлено, что 22 января 2018 года в 12 часов 18 минут в кассе указанного магазина гражданину <данные изъяты> был реализован 1 лотерейный билет "ВНЛ4 Спорт" (алгоритм определения выигрышей N3, распоряжение Правительства РФ от 02 мая 2012 года N687-р, организатор - Министерство спорта РФ, оператор - АО "Государственные спортивные лотереи" <данные изъяты> номер пачки <данные изъяты>, номер билета <данные изъяты>) по цене 100 рублей.
Гражданин <данные изъяты> обратился в ИФНС России по Первомайскому району г. Пензы с заявлением, указав, что при реализации лотерейного билета "Русское лото" его данные о личности не записали, что затруднит получение им выигрыша.
По данному обращению старшим государственным налоговым инспектором отдела выездных проверок ИФНС России по Первомайскому району г. Пензы <данные изъяты> в отношении ООО "Агроторг" возбуждено дело об административном правонарушении и постановлено о проведении административного расследования.
31 января 2018 года должностным лицом административного органа составлен протокол об административном правонарушении, предусмотренном ч.1 ст. 15.27 КоАП РФ, в отношении генерального директора ООО "Агроторг" Наумовой О.В.
В протоколе указано, что при реализации лотерейного билета гражданину <данные изъяты> в кассе магазина "Пятерочка", расположенного по адресу: г. Пенза, ул. Куйбышева, 34а, ООО "Агроторг", осуществляющим в данном магазине операции с денежными средствами, не была проведена до приема на обслуживание идентификация клиента (покупателя лотерейного билета) и в отношении данного клиента не были установлены сведения, определенные п.1 ст. 7 Федеральный закон от 07.08.2001 N 115-ФЗ "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма".
Указанный протокол был рассмотрен начальником ИФНС России по Первомайскому району г. Пензы Чернышовым А.М. 06 февраля 2018 года, по итогам рассмотрения было принято обжалуемое постановление.
При принятии решения должностное лицо административного органа Чернышов А.М. пришел к выводу о доказанности вины Наумовой О.В., основываясь на данных протокола об административном правонарушении, протокола опроса <данные изъяты> протокола опроса <данные изъяты> протокола опроса <данные изъяты>., протокола опроса <данные изъяты> протоколом осмотра помещений магазина.
Вместе с тем при рассмотрении жалобы были установлены обстоятельства, ставящие под сомнение обоснованность принятого административным органом постановления.
В соответствии с ч.2 ст.25.1 КоАП РФ дело об административном правонарушении рассматривается с участием лица, в отношении которого ведётся производство по делу об административном правонарушении. В отсутствие указанного лица дело может быть рассмотрено лишь в случаях, если имеются данные о надлежащем извещении лица о месте и времени рассмотрения дела и если от лица не поступило ходатайство об отложении рассмотрения дела либо если такое ходатайство оставлено без удовлетворения.
Дело об административном правонарушении было рассмотрено должностным лицом административного органа в отсутствие Наумовой О.В., при этом в постановлении указано, что Наумова О.В. извещена о дате рассмотрения дела надлежащим образом.
Однако, данный вывод не соответствует действительным обстоятельствам.
Так, рассмотрение дела об административном правонарушении было назначено на 06 февраля 2018 года 16 часов 45 минут.
В деле указано, что копия определения о назначении рассмотрения дела была направлена Наумовой О.В. по месту ее жительства и по месту работы.
Однако сведений о получении Наумовой О.В. указанного извещения в деле не имеется.
Таким образом, по состоянию на 06 февраля 2018 года, дату рассмотрения дела, в материалах дела какие-либо сведения о надлежащем извещении Наумовой О.В. о месте и времени рассмотрения дела отсутствовали.
В связи с этим принятое должностным лицом решение о возможности рассмотрения дела в отсутствие Наумовой О.В. нельзя признать обоснованным, поскольку это лишило последнюю возможности в полном объёме осуществлять предоставленное ей законом право на защиту, и как следствие, не позволило всесторонне, полно и объективно рассмотреть дело. Данное процессуальное нарушение требований КоАП РФ является существенным.
Как установлено материалами дела стоимость билета "ВНЛ4 Спорт" (алгоритм определения выигрышей N3, распоряжение Правительства РФ от 02 мая 2012 года N687-р, организатор - Министерство спорта РФ, оператор - АО "Государственные спортивные лотереи" 0С00 номер пачки <данные изъяты>, номер билета <данные изъяты>) составила 100 рублей.
Соглашаюсь с выводом судьи о том, что доказательств наличия у общества "Агроторг" обязанности идентифицировать клиента при реализации 22 января 2018 года лотерейного билета Кудашкину В.Е. и приеме от него платы в размере 100 рублей в счет стоимости лотерейного билета, не имелось.
Субъектами административного правонарушения предусмотренного ч.1 ст.15.27 КоАП РФ, являются организации, осуществляющие операции с денежными средствами или иным имуществом, исчерпывающий перечень которых приведен в статье 5 Федерального закона от 7 августа 2001 г. N 115-ФЗ "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма"
К указанным организациям относятся кредитные организации; профессиональные участники рынка ценных бумаг; страховые организации (за исключением страховых медицинских организаций, осуществляющих деятельность исключительно в сфере обязательного медицинского страхования), страховые брокеры и лизинговые компании; организации федеральной почтовой связи; ломбарды; организации, осуществляющие скупку, куплю-продажу драгоценных металлов и драгоценных камней, ювелирных изделий из них и лома таких изделий, за исключением религиозных организаций, музеев и организаций, использующих драгоценные металлы, их химические соединения, драгоценные камни в медицинских, научно-исследовательских целях либо в составе инструментов, приборов, оборудования и изделий производственно-технического назначения; организации, содержащие тотализаторы и букмекерские конторы, а также организующие и проводящие лотереи, тотализаторы (взаимное пари) и иные основанные на риске игры, в том числе в электронной форме; управляющие компании инвестиционных фондов, паевых инвестиционных фондов и негосударственных пенсионных фондов; организации, оказывающие посреднические услуги при осуществлении сделок купли-продажи недвижимого имущества; операторы по приему платежей; коммерческие организации, заключающие договоры финансирования под уступку денежного требования в качестве финансовых агентов; кредитные потребительские кооперативы, в том числе сельскохозяйственные кредитные потребительские кооперативы; микрофинансовые организации; общества взаимного страхования; негосударственные пенсионные фонды, имеющие лицензию на осуществление деятельности по пенсионному обеспечению и пенсионному страхованию; операторы связи, имеющие право самостоятельно оказывать услуги подвижной радиотелефонной связи, а также операторы связи, занимающие существенное положение в сети связи общего пользования, которые имеют право самостоятельно оказывать услуги связи по передаче данных. Права и обязанности, возложенные настоящим Федеральным законом на организации, осуществляющие операции с денежными средствами или иным имуществом, распространяются на индивидуальных предпринимателей, являющихся страховыми брокерами, индивидуальных предпринимателей, осуществляющих скупку, куплю-продажу драгоценных металлов и драгоценных камней, ювелирных изделий из них и лома таких изделий, и индивидуальных предпринимателей, оказывающих посреднические услуги при осуществлении сделок купли-продажи недвижимого имущества.
В оспариваемом постановлении должностное лицо административного органа необоснованно сделало ссылку на положения п.8 ст. 2 Федерального закона от 11 ноября 2003 г. N 138-ФЗ "О лотереях", поскольку ООО "Агроторг" не проводило лотерею.
Между тем, в соответствии с положениями ст. 2 Федеральным законом от 11 ноября 2003 г. N 138-ФЗ "О лотереях" организация лотереи - осуществление мероприятий, включающих в себя проведение конкурса по выбору оператора лотереи, заключение контракта с оператором лотереи, утверждение условий лотереи (п. 6 ст. 2 Закона о лотереях); проведение лотереи - оказание услуг по осуществлению мероприятий, включающих в себя распространение (реализацию, учет) лотерейных билетов, электронных лотерейных билетов, учет лотерейных квитанций, заключение договоров с изготовителем лотерейных билетов, изготовителем лотерейного оборудования, лотерейных терминалов, распространителями и (или) иных необходимых для проведения лотереи договоров, заключение договоров с участниками лотереи, в том числе прием и учет лотерейных ставок, розыгрыш призового фонда лотереи, экспертизу выигрышных лотерейных билетов, лотерейных квитанций, электронных лотерейных билетов, выплату, передачу или предоставление выигрышей участникам лотереи (п. 8 ст. 2 Закона о лотереях). Организатор лотереи (юридическое лицо, созданное в соответствии с законодательством Российской Федерации, имеющее место нахождения в Российской Федерации и получившее в соответствии с настоящим Федеральным законом право на проведение лотереи) проводит лотерею непосредственно или через оператора лотереи посредством заключения с ним договора (п. 6 ст. 2 Закона о лотереях). Оператор лотереи - юридическое лицо, созданное в соответствии с законодательством Российской Федерации, имеющее место нахождения в Российской Федерации, заключившее договор с организатором лотереи на проведение лотереи от его имени и по его поручению и имеющее соответствующие технические средства (п. 9 ст. 2 Закона о лотереях). Распространитель лотерейных билетов - лицо, осуществляющее распространение лотерейных билетов среди участников лотереи, прием лотерейных ставок, выплату, передачу или предоставление выигрышей на основании заключенного с организатором лотереи или оператором лотереи договора (п. 10 ст. 2 Закона о лотереях). Таким образом, распространение лотерейных билетов не тождественно понятию проведение лотереи.
Суд первой инстанции правильно установил, что ООО "Агроторг" осуществлялись операции лишь по продаже лотерейных билетов "Русское лото", выплату либо предоставление выигрышей данное общество не производит, организатором лотереи является - Министерство спорта РФ, оператором - АО "Государственные спортивные лотереи". Следовательно, общество не относится к организации, проводящей лотереи, на которую распространяются требования Федерального закона "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма" от 07.08.2001 N 115-ФЗ.
Согласно п.2 ч.1 ст.24.5 КоАП РФ производство по делу об административном правонарушении не может быть начато, а начатое производство подлежит прекращению при наличии хотя бы одного из следующих обстоятельств: отсутствие состава административного правонарушения.
Таким образом судья обоснованно не усмотрела в действиях Наумовой О.В., как руководителя ООО "Агроторг", состава административного правонарушения, ответственность за которое предусмотрена частью 1 статьи 15.27 КоАП РФ.
С данным выводом соглашаюсь, считаю его правильным.
Доводы жалобы не опровергают установленных обстоятельств и не свидетельствуют о незаконности процессуальных актов, принятых по делу об административном правонарушении.
В связи с изложенным, решение судьи Первомайского районного суда г. Пензы от 15 марта 2018 года подлежит оставлению без изменения, жалоба начальника ИФНС России по Первомайскому району г. Пензы Чернышова А.М. подлежит оставлению без удовлетворения.
На основании изложенного, руководствуясь п. 1 ч. 1 ст. 30.7 КоАП РФ, судья областного суда
РЕШИЛ:
Решение судьи Первомайского районного суда г. Пензы от 15 марта 2018 года оставить без изменения, жалоба начальника ИФНС России по Первомайскому району г. Пензы Чернышова А.М. оставить без удовлетворения.
Судья


Электронный текст документа
подготовлен и сверен по:
файл-рассылка