Решение Верховного Суда Удмуртской Республики

ВЕРХОВНЫЙ СУД УДМУРТСКОЙ РЕСПУБЛИКИ

РЕШЕНИЕ

от 19 мая 2021 года Дело N 7-216/2021

Судья Пашкина О.А. Дело N

Решение

Судья Верховного суда Удмуртской Республики Соловьев В. А., рассмотрев в открытом судебном заседании в <адрес> 19 мая 2021 года жалобу К. Т.В. на решение судьи Октябрьского районного суда <адрес> Республики от ДД.ММ.ГГГГ по делу об административном правонарушении, предусмотренном частью 1 статьи 15.25 КоАП РФ, в отношении Кобзевой Т. В.,

установил:

постановлением начальника Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы N по Удмуртской Республике от ДД.ММ.ГГГГ Кобзева Т. В. признана виновной в совершении административного правонарушения, предусмотренного ч. 1 ст. 15.25 КоАП РФ, ей назначено административное наказание в виде штрафа в размере 20 000 рублей.

Не согласившись с вынесенным постановлением, К. Т.В. обратилась с жалобой в Октябрьский районный суд <адрес> Республики.

Решением судьи Октябрьского районного суда <адрес> Республики от ДД.ММ.ГГГГ указанное постановление оставлено без изменения, жалоба заявителя - без удовлетворения.

В жалобе, поданной в Верховный суд Удмуртской Республики, К. Т.В. просит решение судьи от ДД.ММ.ГГГГ отменить, заявление о признании незаконным постановления Инспекции удовлетворить, приводя доводы о незаконности и необоснованности вынесенных по делу постановления и решения.

В судебное заседание К. Т.В. не явилась, о месте и времени рассмотрения дела извещена надлежащим образом.

Изучив доводы жалобы, проверив дело в полном объеме, прихожу к следующему.

Частью 1 ст. 15.25 КоАП РФ (в редакции на момент совершения правонарушения) установлена административная ответственность за осуществление незаконных валютных операций, то есть валютных операций, запрещенных валютным законодательством Российской Федерации или осуществленных с нарушением валютного законодательства Российской Федерации, включая куплю-продажу иностранной валюты и чеков (в том числе дорожных чеков), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, минуя уполномоченные банки, либо осуществление валютных операций, расчеты по которым произведены, минуя счета в уполномоченных банках или счета (вклады) в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации, в случаях, не предусмотренных валютным законодательством Российской Федерации, либо осуществление валютных операций, расчеты по которым произведены за счет средств, зачисленных на счета (вклады) в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации, в случаях, не предусмотренных валютным законодательством Российской Федерации.

Из материалов дела следует, что в ходе проведения проверки соблюдения валютного законодательства РФ и актов органов валютного регулирования ООО "ИЖМЕДЦЕНТР" установлены нарушение требований валютного законодательства.

Согласно представленных ООО "ИЖМЕДЦЕНТР" справок по форме-2НДФЛ за 2019 год, а также документов и информации, представленных Обществом письмами от 19.08.2020г., 24.08.2020г., 26.08.2020г., 24.09.2020г. в ответ на запрос инспекции N от 12.08.2020г., установлено, что в Обществе, расположенном по адресу: <адрес> на основании трудового договора N от 10.12.2018г., принят на должность врача. Согласно сведениям, представленным 02.10.2020г. МВД по УР Чоладзе Темури не имеет вида на жительство на территории РФ. В силу п.3 пп.3.5 трудового договора заработная плата в организации выплачивается не реже чем каждые полмесяца. Согласно представленным документам ООО "ИЖМЕДЦЕНТР" и информации ИФНС России N по УР выявлено, что ООО "ИЖМЕДЦЕНТР" исполняло свои обязательства по выплате заработной плате работнику Чоладзе Темури наличным расчетом, минуя уполномоченный банк. 29.08.2019г. ООО "ИЖМЕДЦЕНТР" осуществило оплату заработной платы указанному лицу наличным расчетом в размере 7 500 рублей, что подтверждается платежной ведомостью N от ДД.ММ.ГГГГ Являлась руководителем ООО "ИЖМЕДЦЕНТР" и осуществляла фактическое руководство организацией на момент указанного события К. Т.В..

Фактические обстоятельства дела подтверждаются собранными по делу доказательствами, а именно: протоколом об административном правонарушении от ДД.ММ.ГГГГ, актом проверки соблюдения валютного законодательства от ДД.ММ.ГГГГ, платёжной ведомостью от ДД.ММ.ГГГГ, трудовым договором от ДД.ММ.ГГГГ, паспортом иностранного гражданина Чоладзе Тимури, информацией МВД по УР от ДД.ММ.ГГГГ, выпиской из ЕГРЮЛ от ДД.ММ.ГГГГ и иными доказательствами, которые оценены судьей районного суда с соблюдением требований ст. 26.11 КоАП РФ.

В силу ст. 2.4 КоАП РФ и Примечания к ней, административной ответственности подлежит должностное лицо в случае совершения им административного правонарушения в связи с неисполнением либо ненадлежащим исполнением своих служебных обязанностей. Совершившие административные правонарушения в связи с выполнением организационно-распорядительных или административно-хозяйственных функций руководители и другие работники иных организаций, несут административную ответственность как должностные лица.

В соответствии с п.п "б" п. 9 ч. 1 ст. 1 Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле" (далее - Федеральный закон N 173-ФЗ) к валютным операциям относится отчуждение резидентом в пользу нерезидента валюты Российской Федерации на законных основаниях, а также использование валюты Российской Федерации в качестве средства платежа.

Согласно п. 1 ч. 1 ст. 1 Федерального закона N 173-ФЗ валютой Российской Федерации признаются денежные знаки в виде банкнот и монеты Банка России, находящиеся в обращении в качестве законного средства платежа на территории Российской Федерации, средства на банковских счетах и в банковских вкладах.

Как следует из п. 6 и 7 ч. 1 ст. 1 Федерального закона N 173-ФЗ иностранные граждане, которых нельзя отнести к лицам, постоянно проживающим в Российской Федерации на основании вида на жительство, предусмотренного законодательством Российской Федерации, лица без гражданства являются нерезидентами, а юридические лица, созданные в соответствии с законодательством Российской Федерации, - резидентами.

Согласно части 2 статьи 14 Закона N 173-ФЗ, если иное не предусмотрено настоящим Федеральным законом, расчеты при осуществлении валютных операций производятся юридическими лицами - резидентами через банковские счета в уполномоченных банках, порядок открытия и ведения которых устанавливается Центральным банком Российской Федерации, а также переводами электронных денежных средств.

Юридические лица - резиденты могут осуществлять без использования банковских счетов в уполномоченных банках расчеты с физическими лицами - нерезидентами в наличной валюте Российской Федерации по договорам розничной купли-продажи товаров, а также расчеты при оказании физическим лицам - нерезидентам на территории Российской Федерации транспортных, гостиничных и других услуг, оказываемых населению.

Порядок открытия и ведения банковских счетов нерезидентов, открываемых на территории Российской Федерации, устанавливает Центральный Банк Российской Федерации. Такой порядок определен Инструкцией Банка России от ДД.ММ.ГГГГ N 153-И "Об открытии и закрытии банковских счетов, счетов по вкладам (депозитам), депозитных счетов" (далее - Инструкция).

Как установлено пунктом 2.2 Инструкции физическим лицам для совершения операций, не связанных с предпринимательской деятельностью или частной практикой, открываются текущие счета.

В силу пункта 3.2 указанной Инструкции для открытия текущего счета физическому лицу - иностранному гражданину или лицу без гражданства помимо иных документов, указанных в пункте 3.1 Инструкции, представляется миграционная карта и (или) документ, подтверждающий право иностранного гражданина или лица без гражданства на пребывание (проживание) в Российской Федерации, в случае если их наличие предусмотрено законодательством Российской Федерации.

Таким образом, возможность выплаты юридическим лицом - резидентом физическому лицу - нерезиденту заработной платы в наличной валюте Российской Федерации, минуя счет в уполномоченном банке, открытый в указанном порядке, валютным законодательством Российской Федерации не предусмотрена.

Согласно статье 25 Закона N 173-ФЗ резиденты и нерезиденты, нарушившие положения актов валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования, несут ответственность в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Доводы жалобы о том, что правонарушение совершено как составляющее часть единого правонарушения, выявленного в результате одной проверки, а также что имеются основания признать его малозначительным, поскольку не повлекло вредных последствий, аналогичны по существу доводам, которые являлись предметом проверки судьей суда первой инстанций и были обоснованно отклонены по мотивам, приведенным в решении суда. С такими выводами необходимо согласиться, как основанными на законе. Допущенное правонарушение, состоящее из нескольких самостоятельных фактов нарушения валютного законодательства, длящимся признать нельзя.

Правовых и фактических оснований для признания правонарушения малозначительным, либо назначения наказания в виде предупреждения не имеется.

В ходе рассмотрения данного дела об административном правонарушении в соответствии с требованиями ст. 24.1 КоАП РФ судьей были всесторонне, полно, объективно и своевременно выяснены обстоятельства совершенного административного правонарушения. Выводы судьи относительно исследованных в судебном заседании доказательств обоснованы и соответствуют требованиям закона.

Несогласие заявителя с оценкой имеющихся в деле доказательств и с толкованием судьей районного суда норм КоАП РФ, требований законодательства, подлежащих применению в деле, не свидетельствует о том, что судьей допущены существенные нарушения названного Кодекса и (или) предусмотренные им процессуальные требования, не позволившие всесторонне, полно и объективно рассмотреть дело.

Должностным лицом по делу об административном правонарушении собрано достаточно доказательств виновности лица, привлекаемого к административной ответственности.

Процессуальных нарушений, которые могли бы повлечь отмену состоявшегося решения судьи, в ходе производства по делу об административном правонарушении не допущено. Дело рассмотрено с соблюдением правил подсудности.

Назначенное наказание отвечает требованиям закона и является справедливым.

На основании изложенного, руководствуясь статьей 30.9 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, судья

решил:

решение судьи Октябрьского районного суда <адрес> Республики от ДД.ММ.ГГГГ по делу об административном правонарушении, предусмотренном частью 1 статьей 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, в отношении Кобзевой Т. В. оставить без изменения, жалобу - без удовлетворения.

Судья Верховного суда

Удмуртской Республики В.А. Соловьев


Электронный текст документа
подготовлен и сверен по:
файл-рассылка