Решение Пензенского областного суда от 17 мая 2018 года №7-213/2018

ПЕНЗЕНСКИЙ ОБЛАСТНОЙ СУД

РЕШЕНИЕ

от 17 мая 2018 года Дело N 7-213/2018
Судья Пензенского областного суда Потапов Н.Н.,
при секретаре Макеевой В.М.,
рассмотрев в открытом судебном заседании в г.Пензе в здании суда жалобу начальника Инспекции Федеральной налоговой службы по Железнодорожному району г.Пензы Т.Д.Д. на решение судьи Железнодорожного районного суда г.Пензы от 27 марта 2018 года по делу об административном правонарушении, предусмотренном частью 1 статьи 15.27 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях (далее - КоАП РФ), в отношении Лебедева Е.Н.,
УСТАНОВИЛ:
Постановлением начальника ИФНС России по Железнодорожному району г.Пензы Т.Д.Д. от 31 января 2018 года Лебедев Е.Н. признан виновным в совершении административного правонарушения, предусмотренного частью 1 статьи 15.27 КоАП РФ, и подвергнут административному наказанию в виде предупреждения.
Решением судьи Железнодорожного районного суда г.Пензы от 27 марта 2018 года указанное постановление отменено, производство по делу об административном правонарушении прекращено на основании пункта 2 части 1 статьи 24.5 КоАП РФ в связи с отсутствием состава административного правонарушения.
В жалобе, поданной в Пензенский областной суд, начальник ИФНС России по Железнодорожному району г.Пензы Т.Д.Д. просит отменить решение судьи Железнодорожного районного суда г.Пензы от 27 марта 2018 года, считая его незаконным. В обоснование жалобы заявитель указывает на противоречие вывода суда о том, что ЗАО "Л." (далее Общество) не относится к организациям, проводящим лотереи, положениям федерального законодательства. Считает, что осуществляя деятельность по распространению лотерейных билетов, Общество фактически осуществляет деятельность по проведению лотереи, что следует из положений пункта 8 статьи 2 Федерального закона от 11 ноября 2003 года N 138. Кроме того, полагает не основанными на нормах закона выводы суда о том, что лицо, проводящее лотереи, обязано идентифицировать лицо, находящееся на ее обслуживании, только при условии совершения операций, подлежащих обязательному контролю.
Заслушав представителя ИФНС России по Железнодорожному району г.Пензы Т.О.В., поддержавшую доводы жалобы, и объяснение Лебедева Е.Н., просившего оставить судебное решение без изменений, проверив материалы дела об административном правонарушении, прихожу к следующим выводам.
Часть 1 статьи 15.27 КоАП РФ предусматривает ответственность за неисполнение законодательства в части организации и (или) осуществления внутреннего контроля, не повлекшее непредставления сведений об операциях, подлежащих обязательному контролю, либо об операциях, в отношении которых у сотрудников организации, осуществляющей операции с денежными средствами или иным имуществом, возникают подозрения, что они осуществляются в целях легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, или финансирования терроризма, а равно повлекшее представление названных сведений в уполномоченный орган с нарушением установленных порядка и сроков, за исключением случаев, предусмотренных частями 1.1, 2 - 4 настоящей статьи.
Субъектом данного правонарушения выступает организация, осуществляющая операции с денежными средствами и иным имуществом, и ее должностные лица. Объективную сторону правонарушения образует бездействие организации, выражающееся в невыполнении или ненадлежащем выполнении какого-либо требования законодательства о легализации (отмывании) доходов, полученных преступным путем, и финансировании терроризма о фиксировании, хранении и представлении информации об операциях, подлежащих обязательному контролю, и об организации внутреннего контроля за выполнением приведенных выше предписаний закона по фиксированию, хранению и представлению информации.
Нормы, регулирующие защиту прав и законных интересов граждан, общества и государства путем создания правового механизма противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма, предусмотрены Федеральным законом от 7 августа 2001 года N 115-ФЗ "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма" (далее - Закон N 115-ФЗ).
В силу статьи 5 Закона N 115-ФЗ к организациям, осуществляющим операции с денежными средствами или иным имуществом, относятся, в том числе организации, организующие и проводящие лотереи.
В соответствии с пунктом 1 части 1 статьи 7 Закона N115-ФЗ такие организации обязаны до приема на обслуживание идентифицировать клиента, представителя клиента и (или) выгодоприобретателя, за исключением случаев, установленных пунктами 1.1, 1.2, 1.4, 1.4-1 и 1.4-2 настоящей статьи, установив в отношении физических лиц следующие сведения: фамилию, имя, а также отчество (если иное не вытекает из закона или национального обычая), гражданство, дату рождения, реквизиты документа, удостоверяющего личность, данные миграционной карты, документа, подтверждающего право иностранного гражданина или лица без гражданства на пребывание (проживание) в Российской Федерации, адрес места жительства (регистрации) или места пребывания, идентификационный номер налогоплательщика (при его наличии), а в случаях, предусмотренных пунктами 1.11 и 1.12 настоящей статьи, фамилию, имя, а также отчество (если иное не вытекает из закона или национального обычая), серию и номер документа, удостоверяющего личность, а также иную информацию, позволяющую подтвердить указанные сведения.
Как усматривается из материалов дела, 19 января 2018 года в ходе проверки, проведенной на основании поручения заместителя начальника ИФНС по Железнодорожному району г.Пензы по вопросу соблюдения ЗАО "Л." требований Закона N 115-ФЗ, выявлено нарушение Обществом требований подпункта 1 части 1 статьи 7 указанного Закона, а именно: гр.Ц.Ю.А. в пункте распространения лотерейных билетов ЗАО "Л." по адресу: <адрес>, приобретен один лотерейный билет РУССКОЕ ЛОТО "ВГЛ 4 Спорт" тираж N с номером N по цене 100 руб. При этом менеджер ЗАО "Л." К.Г.Г. при продаже лотерейного билета Ц.Ю.А. не провела идентификацию клиента - физического лица до приема на обслуживание.
Признавая директора ЗАО "Л." Лебедева Е.Н. виновным в совершении административного правонарушения, предусмотренного частью 1 статьи 15.27 КоАП РФ, и привлекая его к административной ответственности, должностное лицо административного органа исходило из того, что факт совершения административного правонарушения и вина Лебедева Е.В. подтверждаются совокупностью доказательств, полученных с соблюдением процессуальных требований закона.
Отменяя постановление должностного лица, и прекращая производство по делу, судья районного суда обоснованно сослалась на то, что в материалах дела отсутствуют доказательства, свидетельствующие о том, что ЗАО "Л." фактически организовывало и проводило лотереи.
Отношения в области организации и проведения лотерей регулируются Федеральным законом от 11 ноября 2003 года N138-ФЗ "О лотереях" (далее - Закон о лотереях), в статье 2 которого раскрыты понятия, используемые для целей данного закона.
Так, организация лотереи - это осуществление мероприятий, связанных с получением права на проведение лотереи (пункт 7 статьи 2 Закона о лотереях).
Проведение лотереи - осуществление мероприятий, включающих в себя заключение договоров с оператором лотереи, изготовителем лотерейных билетов, изготовителем лотерейного оборудования, программных продуктов и (или) иных необходимых для проведения лотереи договоров, распространение лотерейных билетов и заключение договоров с участниками лотереи, розыгрыш призового фонда лотереи, экспертизу выигрышных лотерейных билетов, выплату, передачу или предоставление выигрыша и участникам лотереи (пункт 8 статьи 2 Закона о лотереях).
Организатор лотереи (юридическое лицо, созданное в соответствии с законодательством Российской Федерации, имеющее место нахождения в Российской Федерации и получившее в соответствии с настоящим Федеральным законом право на проведение лотереи) проводит лотерею непосредственно или через оператора лотереи посредством заключения с ним договора (пункт 6 статьи 2 Закона о лотереях).
Оператор лотереи - юридическое лицо, созданное в соответствии с законодательством Российской Федерации, имеющее место нахождения в Российской Федерации, заключившее договор с организатором лотереи на проведение лотереи от его имени и по его поручению и имеющее соответствующие технические средства (пункт 9 статьи 2 Закона о лотереях).
Распространитель лотерейных билетов - лицо, осуществляющее распространение лотерейных билетов среди участников лотереи, прием лотерейных ставок, выплату, передачу или предоставление выигрышей на основании заключенного с организатором лотереи или оператором лотереи договора (пункт 10 статьи 2 Закона о лотереях).
Проанализировав вышеуказанные положения Закона о лотереях, судья районного суда правомерно указала, что законодателем разграничены субъекты правоотношений, регулируемых названным Законом, на организаторов лотереи, операторов лотереи и распространителей лотерейных билетов, при этом каждый из них наделен собственной компетенцией, определенным объемом прав и обязанностей по отношению друг к другу и участникам лотереи.
Из материалов дела следует, что ЗАО "Л." заключило с ООО "РЛП" договор от 10 января 2017 года N и обязалось за вознаграждение оказывать услуги по распространению лотерейных билетов.
Исходя из условий данного договора ЗАО "Л." являлось распространителем лотерейных билетов и не имело договорных отношений с организатором лотереи, предметом которых являлось бы проведение лотерей от имени и по поручению организатора.
Поскольку вышеуказанная деятельность Общества по исполнению заключенного договора не свидетельствует об организации и проведении лотереи, судья районного суда пришла к правильному выводу об отсутствии в действиях Лебедева Е.В. состава административного правонарушения, предусмотренного частью 1 статьи 15.27 КоАП РФ, и обоснованно прекратил производство по делу.
Обжалуя принятое по делу решение, заявитель приводит в жалобе доводы об осуществлении ЗАО "Л." деятельности по проведению лотереи, что, по его мнению, следует из положений пункта 8 статьи 2 Закона о лотереях. Вместе с тем, указанные доводы являлись предметом рассмотрения судьи районного суда и получили надлежащую правовую оценку применительно к обстоятельствам, связанным с отсутствием в действиях директора ЗАО "Л." Л.Е.В. состава вмененного административного правонарушения.
Другие доводы жалобы являются несостоятельными и не влекут удовлетворение жалобы, так как основаны на неправильном толковании законодательства в сфере противодействия легализации доходов, полученных преступных путем и финансированию терроризма.
Нарушений процессуальных норм, являющихся правовыми основаниями к отмене судебного решения, по делу не допущено.
Состоявшееся решение сомнений в своей законности не вызывает, оснований для его отмены не усматривается.
На основании изложении, руководствуясь пунктом 1 части 1 статьи 30.7, статьей 30.9 КоАП РФ, судья
решил:
решение судьи Железнодорожного районного суда г.Пензы от 27 марта 2018 года оставить без изменения, жалобу начальника ИФНС России по Железнодорожному району г.Пензы Т.Д.Д. - без удовлетворения.
Судья: Н.Н. Потапов


Электронный текст документа
подготовлен и сверен по:
файл-рассылка