Решение от 10 октября 2014 года №5-820/2014

Решение по административному делу
      Дело № 5-820/2014
 
 
Постановление
 
о назначении административного наказания
 
 
    10 октября 2014 года                                                                                            г. Маркс
 
 
    Мировой судья судебного участка № 1 Марксовского района Саратовской области Руденко С.И. (413090, Саратовская область, г. Маркс, ул. Кирова, д. 35/1),
 
     при секретаре Улюшиной Н.С.,
 
     рассмотрев дело об административном правонарушении, возбужденное по признакам ст. 19.7 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях (далее по тексту КоАП РФ) в отношении юридического лица Общества с ограниченной ответственностью «ЕвроСтрой»  (далее ООО «ЕвроСтрой»), <АДРЕС>,
 
 
установил:
 
 
    12 августа  2014 года в ходе проведения проверки соблюдения валютного законодательства ООО «ЕвроСтрой» расположенное по адресу: <АДРЕС> не представило в государственный орган - Межрайонную ИФНС России <НОМЕР> по Саратовской области  документов по действующему в проверяемом периоде с 01.10.2013 по 30.04.2014 Контракту                    № 2510-10-2013 от 25.10.2013 в сроки, установленные Федеральным Законом РФ от 10.12.2003 № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле».
 
    Ранее Межрайонной ИФНС России <НОМЕР> по Саратовской области у резидента запрашивались документы по валютному законодательству, запрос №11-28/007262/37 от 19.05.2014г. направлен заказным письмом с уведомлением по адресу регистрации общества, квитанция № 02513, уведомление о вручении от 10.06.2014, документы для проверки не представлены. Повторно инспекцией направлен запрос №11-28/009887 от 08.07.2014 по месту регистрации общества, квитанция №07909, уведомление о вручении от 01.08.2014г., документы для проверки не представлены. 
 
    Непредставление или несвоевременное представление в государственный орган сведений (информации), представление которых предусмотрено законом и необходимо для осуществления этим органом его законной деятельности, влечет административную ответственность по ст. 19.7 КоАП РФ.   
 
    В судебном заседании представитель  ООО «ЕвроСтрой», будучи надлежащим образом извещенным о времени и месте слушания дела, не явился.  Поскольку возражений относительно протокола он не представил, об отложении слушания не ходатайствовал, считаю возможным рассмотреть дело в его отсутствие.
 
    Исследовав  представленные материалы дела, нахожу вину ООО «ЕвроСтрой» в совершении вменяемого правонарушения установленной, правонарушение доказанным, полученными с соблюдением требований КоАП РФ доказательствами:
 
    - протоколом об административном правонарушении <НОМЕР> от 22.09.2014г., составленным в порядке ч. 4.1 ст. 28.2 КоАП РФ, с надлежащим извещением  представителя ООО «ЕвроСтрой» о времени и месте его составления   (л. д. 3-11);
 
    - запросом Межрайонной ИФНС России <НОМЕР> по Саратовской области от 19.05.2014г. за № 11-28/007262/37 адресованным в  ООО «ЕвроСтрой» о предоставлении в срок не позднее 7 рабочих дней со дня получения настоящего запроса, копии следующих документов, заверенные надлежащим образом по Контракту № 2510-10-2013 от 25.10.2013, для проведения проверки соблюдения валютного законодательства за период с 01.10.2013 по 30.04.2014 гг.: внешнеэкономические Договоры (контракты) с приложениями,   дополнительными соглашениями, спецификациями, протоколами согласования цены; паспорт Сделки (ПС). В случае внесения изменений в договор и ПС, все последующие ПС с изменениями; ГТД с отметкой таможенных органов; товарно-транспортные документы,  товаросопроводительные  документы  и  (или) иные  с  отметками
пограничных таможенных органов, (железнодорожные накладные, СМR (а/м), авиационные накладные, иное); счета-фактуры (инвойсы), товарные накладные; платежные документы, (SWIFT, п/поручения, счета на оплату, аккредитив и др.), выписки банка; справки о подтверждающих документах; справки о поступлении валюты РФ при экспорте товара; справки о валютных операциях при расчетах  с нерезидентом в иностранной валюте и валюте Российской Федерации; представить документ, подтверждающий наличие (или отсутствие) открытых (закрытых) счетов в иностранной валюте и валюте РФ в банках за пределами  территории РФ; копию приказа о    назначении ответственного лица    за соблюдением валютного законодательства на
предприятии (при наличии) за проверяемый период. При отсутствии такового дать пояснения в виде письма; копии приказов о назначении на должность руководителя и главного бухгалтера за весь проверяемый период (движение за весь проверяемый период); документы, подтверждающие оприходование товара при импорте товара, отгрузочные документы; ведомость банковского контроля. Документы, оформленные на иностранном языке, необходимо представить с переводом на русский язык в соответствии с Законом «О государственном языке РФ» № 53 от 01.06.2005г. Если во внешнеэкономических контрактах предусматриваются акты приема-передачи товара, письменные извещения о готовности груза к отправке (и иное) и ответы контрагента, то их предоставление необходимо (л. д. 28-29);
 
    - копией отслеживания почтовых отправлений и почтового уведомления о получении ООО «ЕвроСтрой» данного запроса 10.06.2014г.   (л. д. 31-32);
 
    - повторным запросом Межрайонной ИФНС России <НОМЕР> по Саратовской области от 08.07.2014г. за №11-28/009887  адресованным в  ООО «ЕвроСтрой» о предоставлении в срок не позднее 7 рабочих дней со дня получения настоящего запроса, копии документов, заверенные надлежащим образом по Контракту № 2510-10-2013 от 25.10.2013, для проведения проверки соблюдения валютного законодательства за период с 01.10.2013 по 30.04.2014 гг. (л. д. 33-34);
 
     - копией отслеживания почтовых отправлений и почтового уведомления о получении ООО «ЕвроСтрой» данного запроса 01.08.2014г.   (л. д. 36-37);
 
    - сведениями о регистрации ООО «ЕвроСтрой» в качестве юридического лица и внесении в Единый государственный реестр юридических лиц (л. д. 21-27).
 
    В соответствии с ч. 1 и 4 ст. 23 Федерального Закона от 10 декабря 2003 года № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» и Постановлением Правительства Российской Федерации от 17.02.2007 № 98 «Об утверждении правил представления резидентами и нерезидентами подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций агентам валютного контроля, за исключением уполномоченных банков» запрашиваемые документы представляются в срок не позднее 7 рабочих дней со дня получения запроса.
 
    Таким образом, ООО «ЕвроСтрой» документы должны были быть представлены при получении 10.06.2014г. запроса №11-28/007262/37 от 19.05.2014 не позднее 19.06.2014, при получении 01.08.2014г. запроса №11-28/009887 от 08.07.2014 не позднее 11.08.2014, документы ООО «ЕвроСтрой» для проверки не представлены, ходатайства с просьбой отсрочки представления документов с указанием причин, в инспекцию не поступали.
 
    При изложенных обстоятельствах, принимая во внимание положения ч. 2       ст. 2.1 КоАП РФ действия  ООО «ЕвроСтрой», выразившиеся в непредставлении в государственный орган - Межрайонную ИФНС России <НОМЕР> по Саратовской области  документов в сроки, установленные Федеральным Законом РФ от 10.12.2003 № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле», образуют объективную сторону состава административного правонарушения, предусмотренного ст. 19.7 КоАП РФ.
 
    В связи с чем, считаю необходимым квалифицировать содеянное                     ООО «ЕвроСтрой» по указанной норме КоАП РФ, как непредставление в государственный орган информации, представление которой предусмотрено законом и необходимо для осуществления этим органом его законной деятельности.
 
    Исключающие квалификацию деяния случаи, предусмотренные ч. 4 ст. 14.28, ст. ст. 19.7.1, 19.7.2, 19.7.3, 19.7.4, 19.7.5, 19.7.5-1, 19.8, 19.19 КоАП РФ по делу не установлены. 
 
    При назначении наказания суд учитывает общественную опасность, характер совершенного административного правонарушения, посягающего на порядок управления, имущественное и финансовое положение юридического лица,  отсутствие по делу обстоятельств, смягчающих и отягчающих ответственность.
 
    Руководствуясь ст. ст. 29.9 - 29.11  КоАП  РФ мировой судья,  
 
 
постановил:
 
 
    ООО «ЕвроСтрой» признать виновным в совершении правонарушения, предусмотренного ст. 19.7 КоАП РФ и назначить ему административное наказание в виде административного штрафа в размере 3000 (три тысячи) рублей.
 
    Перечисление штрафа необходимо произвести в течение шестидесяти дней со дня вступления постановления в законную силу по следующим реквизитам:
 
    получатель УФК Минфина по Саратовской области (МИ ФНС России №7 по Саратовской области) ИНН 6449973616/КПП 644901001, Банк получателя ГРКЦ ЕУ Банка России по Саратовской области, БИК 046311001 Счет №40101810300000010010, ОКТМО 63626101, КБК 18211690050056000140
 
     Постановление может быть обжаловано в Марксовский городской суд Саратовской области в течение 10 дней со дня получения копии постановления через мирового судью.
 
 
 
    Мировой судья                                                                                           С.И. Руденко