Дата принятия: 23 апреля 2014г.
Номер документа: 5-162/2014
дело №5-162/2014
П О С Т А Н О В Л Е Н И Е
по делу об административном правонарушении
ДД.ММ.ГГГГ <адрес>
Судья Чемальского районного суда Республики Алтай Чорина Е.Н., рассмотрев дело об административном правонарушении, предусмотренном ст. 15.4 КоАП РФ, в отношении
Директора общества с ограниченной ответственностью «РАЙТЕКС ТРЕЙД» ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженца <адрес>, проживающего по адресу: 659445,<адрес>,
УСТАНОВИЛ:
Согласно протоколу об административном правонарушении № от ДД.ММ.ГГГГ, составленного в отношении руководителя ООО «РАЙТЕКС ТРЕЙД» ФИО1, последний совершил административное правонарушение, предусмотренное ст. 15.4 КоАП РФ, при следующих обстоятельствах.
ФИО1, являясь руководителем ООО «РАЙТЕКС ТРЕЙД», не представил в Межрайонную ИФНС России № по <адрес> сообщение об открытии ДД.ММ.ГГГГ расчетного счета № в АКБ «АлтайБизнес-Банк в <адрес>. В соответствии с п.2 ст. 23 НК РФ установлен срок предоставления в налоговый орган сообщения об открытии счета, то есть в данном случае до ДД.ММ.ГГГГ года. Данное сообщение налогоплательщиком не представлено. Датой совершения правонарушения является ДД.ММ.ГГГГ г., датой обнаружения правонарушения является ДД.ММ.ГГГГ г., место совершения – адрес государственной регистрации юридического лица ООО «РАЙТЕКС ТРЕЙД» - <адрес>.
В судебное заседание ФИО1, надлежащим образом извещенный о времени и месте судебного заседания не явился, возражений не представил.
Статья 15.4 КоАП РФ предусматривает административную ответственность за нарушение установленного срока представления в налоговый орган информации об открытии или о закрытии счета в банке или иной кредитной организации и влечет административное наказание в виде предупреждения или наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от одной тысячи до двух тысяч рублей.
Объектом данного административного правонарушения являются общественные отношения в области налогового контроля за операциями налогоплательщиков на счетах в кредитных организациях.
Гражданским кодексом Российской Федерации установлено, что клиенту открывается счет в банке при заключении договора банковского счета на условиях, согласованных сторонами.
В подп. 1 п. 2 ст. 23 НК РФ закреплена обязанность налогоплательщиков - организаций и индивидуальных предпринимателей сообщать в налоговый орган соответственно по месту нахождения организации, месту жительства индивидуального предпринимателя об открытии или о закрытии счетов (лицевых счетов) в течение семи дней со дня открытия (закрытия) таких счетов.
Согласно ст. 11 НК РФ счета (счет) - расчетные (текущие) и иные счета в банках, открытые на основании договора банковского счета, на которые зачисляются и с которых могут расходоваться денежные средства организаций и индивидуальных предпринимателей, нотариусов, занимающихся частной практикой, адвокатов, учредивших адвокатские кабинеты.
Основанием открытия банковского счета в силу пунктов 1.2 и 1.3 Инструкции Банка России от ДД.ММ.ГГГГ № 28-И «Об открытии и закрытии банковских счетов, счетов по вкладам (депозитам)» является заключение договора банковского счета и представление всех документов, определенных законодательством Российской Федерации. Открытие банковского счета завершается, а банковский счет является открытым с внесением записи об открытии соответствующего лицевого счета в Книгу регистрации открытых счетов. Запись об открытии лицевого счета должна быть внесена в упомянутую Книгу не позднее рабочего дня, следующего за днем заключения договора банковского счета.
Также согласно п. 11.1 указанной Инструкции порядок уведомления клиентов о реквизитах их банковских счетов определяется внутренним документом банка - банковскими правилами.
Согласно п. 2.1 Раздела 2 Правил ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации, утвержденных Положением ЦБ РФ ДД.ММ.ГГГГ № 302-П, записи об открытии и закрытии лицевых счетов вносятся в Книгу регистрации открытых счетов, которая ведется на бумажном носителе, либо, если это предусмотрено учетной политикой кредитной организации, в электронном виде. Книга регистрации открытых счетов содержит следующие данные: дата открытия счета; дата и номер договора, в связи с заключением которого открывается счет; фамилия, имя, отчество (при наличии) или наименование клиента; вид банковского счета, счета по вкладу (депозиту) либо наименование (цель) счета (если счет открывается на основании договора, отличного от договора банковского счета, вклада (депозита)); номер счета; порядок и периодичность выдачи выписок из счета; дата сообщения налоговым органам об открытии банковского счета; дата закрытия счета; дата сообщения налоговым органам о закрытии банковского счета; примечание.
Приказом ФНС России от ДД.ММ.ГГГГ № ММВ-7-6/362@ утверждены форма № С-09-1 «Сообщение об открытии (закрытии) счета (лицевого счета)» (Приложение №1), а также Порядок заполнения формы «Сообщение об открытии (закрытии) счета (лицевого счета)» (Приложение № 11).
Согласно форме № С-09-1 «Сообщение об открытии (закрытии) счета (лицевого счета)» и Порядку заполнения формы «Сообщение об открытии (закрытии) счета (лицевого счета)», утвержденных Приказом ФНС России от ДД.ММ.ГГГГ № ММВ-7-6/362@ указываются следующие сведения: в поле «№ счета» указывается номер счета, об открытии (закрытии) которого представляется сообщение (п.17); в поле «дата открытия/закрытия счета» указывается дата открытия (закрытия) счета, о котором представляется сообщение (п. 18); в поле «наименование банка» указывается сокращенное наименование банка в соответствии с Книгой государственной регистрации кредитных организаций (КГРКО). При открытии (закрытии) счета в филиале банка указываются сокращенное наименование банка в соответствии с КГРКО и через запятую и пробел - слово «филиал» и наименование филиала (п. 19).
Для исполнения упомянутой обязанности налогоплательщику, направившему в банк заявление на открытие счета, необходимо располагать достоверными сведениями в отношении открываемого банком счета. Эти сведения предоставляются банком, осуществляющим согласно ст. 30 Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ № «О банках и банковской деятельности» открытие, ведение и закрытие счетов клиентов в рублях и иностранной валюте в порядке, устанавливаемом Центральным банком Российской Федерации в соответствии с федеральными законами.
Вина ФИО1 в совершении административного правонарушения, предусмотренного ст. 15.4 КоАП РФ нашла свое подтверждение в судебном заседании.
Согласно протоколу об административном правонарушении № от ДД.ММ.ГГГГ года, составленного в отношении руководителя ООО «РАЙТЕКС ТРЕЙД» ФИО1 по ст. 15.4 КоАП РФ, ФИО1, являясь руководителем ООО «РАЙТЕКС ТРЕЙД», не представил в Межрайонную ИФНС России № по <адрес> сообщение об открытии ДД.ММ.ГГГГ расчетного счета № в АКБ «АлтайБизнес-Банк» в <адрес>. В соответствии с п.2 ст. 23 НК РФ установлен срок предоставления в налоговый орган сообщения об открытии счета, то есть до ДД.ММ.ГГГГ года. Данное сообщение налогоплательщиком не представлено.
Из материалов дела следует, что ДД.ММ.ГГГГ ООО «РАЙТЕКС ТРЕЙД» в АКБ «АлтайБизнес-Банк» в <адрес> открыт расчетный счет №40702810200018027000.
Сообщение банка об открытии ДД.ММ.ГГГГ расчетного счета № в АКБ «АлтайБизнес-Банк» в <адрес> направлено в Межрайонную ИФНС России № по РА ДД.ММ.ГГГГ г.
Как следует из Выписки из Единого государственного реестра юридических лиц № от ДД.ММ.ГГГГ года, ФИО1 является директором ООО «РАЙТЕКС ТРЕЙД» и имеет право без доверенности действовать от имени данного юридического лица.
При таких обстоятельствах суд делает вывод о наличии в действиях руководителя ООО «РАЙТЕКС ТРЕЙД» ФИО1 состава административного правонарушения, предусмотренного ст. 15.4 КоАП РФ - нарушение установленного срока представления в налоговый орган информации об открытии счета в банке.
Обстоятельства, исключающие производство по делу об административном правонарушении, судом не установлены.
Смягчающим наказание обстоятельством суд признает совершение административного правонарушения впервые. Отягчающих наказание обстоятельств по делу не установлено.
При назначении административного наказания, судья в соответствии со ст. 4.1 КоАП РФ учитывает характер совершенного административного правонарушения, личность виновной, имущественное положение, обстоятельства, смягчающие административное наказание, отсутствие отягчающие обстоятельств.
Санкция ст. 15.4 КоАП РФ влечет предупреждение или наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от одной тысячи до двух тысяч рублей.
В соответствии с ч. 2 ст. 3.4 КоАП РФ предупреждение устанавливается за впервые совершенные административные правонарушения при отсутствии причинения вреда или возникновения угрозы причинения вреда жизни и здоровью людей, объектам животного и растительного мира, окружающей среде, объектам культурного наследия (памятникам истории и культуры) народов Российской Федерации, безопасности государства, угрозы чрезвычайных ситуаций природного и техногенного характера, а также при отсутствии имущественного ущерба.
С учетом того, что административное правонарушение совершено ФИО1 впервые и его противоправные действия не повлекли последствий, указанных в ч. 2 ст. 3.4 КоАП РФ, а также в связи с отсутствием обстоятельств, отягчающих административную ответственность, суд считает необходимым назначить ФИО1 административное наказание в виде предупреждения.
На основании изложенного и руководствуясь ст. ст. 3.4, 29.10 КоАП РФ, судья
ПОСТАНОВИЛ:
Признать директора ООО «РАЙТЕКС ТРЕЙД» ФИО1 виновным в совершении административного правонарушения, предусмотренного ст. 15.4 КоАП РФ, и назначить ему административное наказание в виде предупреждения.
Постановление может быть обжаловано в Верховный Суд Республики Алтай в течение 10 суток со дня получения копии постановления через Чемальский районный суд.
Судья Е.Н.Чорина
