Постановление от 19 июня 2013 года №5-111/2013

Решение по административному делу
Дело № 5-111-2013/238
 
ПОСТАНОВЛЕНИЕ
 
по делу об административном правонарушении   19 июня 2013 года г. Серпухов, Московской области Суд в составе мирового судьи 238 судебного участка Серпуховского судебного района Московской области Российской Федерации Бахановской Л.Г., с участием лица привлекаемого к административной ответственности Фролова О.А., рассмотрев дело об административном правонарушении, предусмотренном ч.4 ст. 14.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях в отношении ….Общества с ограниченной отвественностью «….» Фролова О.А., …..г.рождения, …, гражданина Российской Федерации, зарегистрированного и проживающего по адресу….У С Т А Н О В И Л :
 
 
     В соответствии с протоколом об административном правонарушении №….от 29 марта 2013 года, составленным государственным налоговым инспектором отдела регистрации, учета и работы с налогоплательщиками Межрайонной ИФНС России № 11 по Московской области ….., …..Общества с ограниченной ответственностью (ООО) «…» Фролову О.А. вменяется в вину совершение административного правонарушения, предусмотренного ч. 4 ст. 14.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, а именно то, что он представил в орган, осуществляющий государственную регистрацию юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, документы, содержащие заведомо ложные сведения.Как следует из протокола об административном правонарушении      Фролов О.А., являясь …..ООО «….»                           <ДАТА3> представил в регистрирующий орган (Межрайонную ИФНС России № 11 по Московской области) пакет документов для государственной регистрации изменений, вносимых в учредительные документы юридического лица, относительно адреса местонахождения постоянно действующего исполнительного органа, указав адрес: …….В результате проверки на правомерность использования адреса данной организацией регистрирующим органом было выявлено, что собственник нежилого помещения не предоставлял юридическому лицу помещение, в качестве адреса местонахождения и размещения исполнительных органов организации, по указанному в заявлении  юридическому адресу, соотвественно сведения в заявлении Фролова О.А. в регистрирующий орган  являются ложными.   
 
             Фролов О.А.в судебном заседании вину в совершении административного правонарушения не признал, с протоколом об административном правонарушении не согласен. Пояснил, что в представленных в Межрайонную ИФНС России № 11 по Московской области документах в качестве адреса местонахождения постоянно действующего исполнительного органа ООО «….» был указан адрес: …..Собственником помещения по данному адресу является ЗАО «….». Данная организация  гарантировала ООО «….» заключение договора аренды на нежилое помещение по указанному адресу, после осуществления государственной регистрации и подтвердило правомерность использования данного адреса в качестве местонахождения ООО «….», а  так же достоверность указания в учредительных документах организации данного адреса, как адреса местонахождения ООО «….» в гарантийном письме. Гарантийное письмо, Фролов О.А. вместе с учредительными документами представил в регистрирующий орган. Он считает, что привлечение его к  административной отвественности по ч.4 ст. 14.25 КРФоАП, за представление в регистрирующий орган  документов,  содержащих заведомо ложные сведения, не обосновано, так как он представил сведения об адресе местонахождения ООО «….» соответствующие действительности и подтвердил их документально. Фролов О.А. уточнил, что  <ДАТА4>  между ЗАО «….» и  ООО «….» был заключен  договор аренды нежилого помещения по адресу….., который подтвержает правомерность указания в учредительных документах данного адреса в качестве местонахождения ООО «….». Договор был заключен до составления протокола об административном правонарушении, однако в регистриющий орган         Фроловым О.А. не был представлен, так как он считал достоточно ранее представленных документов - гарантийного письма ЗАО «….» и свидетельства о регистрации права собственника нежилого помещения. Копия договора Фроловым О.А. представлена в судебном заседании  для приобшения к материалам дела.
 
               Представитель лица привлекаемого к административной ответственности по доверенности - Хабаров С.В. в судебном заседании пояснил, что с правонарушением его доверитель Фролов О.А. не согласен, и он поддерживает его позицию.  ЗАО «….» гарантировало заключение договора аренды с ООО «…» на нежилое помещение по адресу: ….после государственной регистрации ООО «….», о чем было выдано гарантийное письмо, для подачи документов в регистрирующий орган. ЗАО «…..» по итогам достигнутых договоренностей с учредителями ООО «….» подтвердило в письме правомерность использования указанного адреса в качестве адреса местонахождения юридического лица. Сведения об адресе местонахождения ООО «….» указанные в учредительных документах являются достоверными, а привлечение генерального директора общества Фролова О.А. к административной ответственности необоснованным.
 
               Представитель лица привлекаемого к административной ответственности по доверенности - Санков Н.И. поддерживает позицию своего доверителя Фролова О.А., не признавшего вину в совершении административного правонарушения, в судебном заседании пояснил, что имеется гарантийное письмо ЗАО «….» и договор аренды помещения по адресу:….., адрес использовался правомерно.   
 
              Старший налоговый инспектор отдела регистрации учета и работы с налоплательщиками Межрайонной ИФНС России № 11 по Московской области,….. в судебном заседании пояснил, что ….ООО «ЛАРЕМ» Фроловым О.А. было подано заявление о внесении изменений в учредительные документы юридического лица, касающиеся его адреса местонахождения. В документах был указан адрес нахождения исполнительных органов ООО…...  В соответствии с приказом № 37 Межрайонной ИФНС России №11 по Московской области, был направлен запрос в соответствующую налоговую инспекцию, с целью проверки правомерности указания данного адреса в учредительных документах, в качестве адреса местонахождения ООО «….». Согласно поступившего ответа на запрос, по результатам проверки ИФНС России № 28 по г. Москве, адрес: …..не представлялся собственником помещений ООО «….». На основании поступивших сведений был вынесен отказ в государственной регистрации изменений в учредительных документах ООО «….», а в отношении генерального директора Фролова О.А. был составлен административный протокол по ч. 4 ст. 14.25 КРФоАП….. подтвердил, что Фролов О.А. представлял в регистрирующий орган в качестве документов, подтверждающих правомерность использования адреса: г. …..ООО «….»  гарантийное письмо от собственника помещения по данному адресу ЗАО «…..» и  свидетельство о государственной регистрации права собственности. Однако, в связи с тем, что участились случаи фальсификации гарантийных писем и договоров, был сделан запрос в соотвествующую налоговую инспекцию по месту нахождения заявленного адреса. Решение было принято на основании данных полученных по  результатам проведенной проверки, что адрес не представлялся…... пояснил, что подобная проверка проводится посредством выезда сотрудников оперативного контроля инспекции в адрес, где составляется протокол опроса собственника или его представителя. Таким образом устанавливается представляется ли на данный адрес для аренды помещения или нет. Протокол опроса вместе с ответом на запрос направляется инициатору проверки, однако в   случае с ООО «….»….. не помнит, имел ли место такой документ.  
 
               Выслушав Фролова О.А., его представителей Хабарова С.Н., Санкова С.И.,  старшего налогового инспектора отдела регистрации учета и работы с налоплательщиками Межрайонной ИФНС России № 11 по Московской области,  ….., проверив письменные материалы дела, суд  приходит к следующему.
 
     В соответствии со ст. 26.2 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, доказательствами по делу об административном правонарушении являются любые фактические данные, на основании которых судья, в производстве которого находится дело, устанавливает наличие или отсутствие события административного правонарушения, виновность лица, привлекаемого к административной ответственности, а также иные обстоятельства, имеющие значение для правильного разрешения дела.
 
    Эти данные устанавливаются протоколом об административном правонарушении, иными протоколами, объяснениями лица, в отношении которого ведется производство по делу об административном правонарушении, показаниями потерпевшего, свидетелей, заключениями эксперта, иными документами, а также показаниями специальных технических средств, вещественными доказательствами.
 
              Как усматривается из материалов дела, Межрайонной ИФНС России № 11 по Московской области суду представлены доказательства в обоснование виновности ….ООО «….» Фролова О.А. в совершении административного правонарушения, а именно:
 
               - протокол об административном правонарушении <НОМЕР>….от <ДАТА2>  в отношении ….ООО «…..» Фролова О.А. , согласно которого ему вменяется представление заведомо ложных сведений в Межрайонную ИФНС России № 11 по Московской области, в заявлении по форме № Р13001 «Заявление о государственной регистрации изменений, вносимых в учредительные документы юридического лица», в результате чего нарушен п. 1 ст. 17 Федерального закона от 08.08.2001г. «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей», за что предусмотрена административная ответственность в соответствии с ч. 4 ст. 14.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях (л.д. 4-6); - копия заявления о государственной регистрации измененийвносимых в учредительные документы юридического лица ООО «….»,за подписью генерального директора общества Фролова О.А., в котором указан адрес местонахождения исполнительтных органов юридического лица: …..( л.д. 11-24);
 
             - протокол внеочередного собрания участников ООО «…», согласно которого участники общества приняли решение о внесении изменений в Устав ООО «….», в связи со сменой юридического адреса на адрес:….., в связи с чем, приняли решение утвердить Устав общества в новой редакции (л.д. 46);
 
             -   копия устава ООО «….» (л.д. 25-45);  
 
             - выписка из Единого государственного реестра юридических лиц, содержащая сведения о юридическом лице ООО «….» от <ДАТА6>, из которой следует, что Фролов О.А.  может действовать от имени юридического лица без доверенности (л.д. 49-63);
 
              - копия гарантийнорго письма, из которого следует, что собственник нежилого помещения, расположенного по адресу:….,  ЗАО «….» гарантирует заключение договора аренды с ООО «…» на нежилое помещение, расположенное по указанному адресу, а так же подтверждает правомерность использования ООО «….» данного адреса в качестве его местонахождения, подтверждает достовернность указания данного адреса в учредительных документах ООО «….» (л.д. 47);
 
                 - копия свидетельства о государственной регистрации права собственности на помещения, расположенные по адресу: ……(л.д. 48);
 
                - копия расписки о получении документов, представленных заявителем в регистрирующий орган, из которой следует, что вместе с заявлением об изменении сведений, вносимых в учредительные документы юридического лица            ООО «….», регистрирующим органом приняты гарантийное письмо, копия свидетельства о государственной регистрации права и другие документы (л.д. 10);
 
                 - сообщение заместителя начальника инспекции ФНС России № 28 по г. Москве, из которого следует, что собственником нежилых помещений по адресу….является ЗАО «…» (свидетельство о государственной регистрацииправа….), по результатам опроса, собственником не представлялось помещение для размещения исполнительных органов юридического лица ООО «….».(л.д. 6);
 
                  -  копия решение об отказе в государственной регистрации юридического лица в случае непредоставления определенных Федеральным Законом от 08.08.2001 г. № 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц» необходимых для государственной регистрации документов, так как заявление о государственной регистрации изменений, вносимых в учредительные документы юридического лица, …ООО «….» Фролова О.А. содержит недостоверные сведения относительно адреса местонахождения постоянно действующего исполнительного органа (л.д. 9).Лицо привлекаемое  к административной ответственности - Фролов О.В., в обоснование своих доводов о невиновности в совершении административного правонарушения,и его представители представили в материалы дела копию  договора  аренды нежилого помещения  <НОМЕР> ….по адресу:  ….от <ДАТА4> между ЗАО «….» и ООО «….» сроком на 11 месяцев, и акт приема -передачи недвижимого имущества по договору аренды нежилого помещения  <НОМЕР> ….(л.д. 73-71), гарантийное письмо (л.д.106).
 
              Согласно письменного объяснения представителя ЗАО «….» по доверенности  Хабарова С.В., представленного в материалы дела в ответ на запрос суда, ЗАО «….» является собственником нежилого помещения, расположенного по адресу:…., что подтверждается свидетельством о регистрации права собственности. ЗАО «….» гарантировало заключение договора аренды с ООО «….» на нежилое помещение, расположенное по указанному адресу, а так же подтверждает правомерность использования ООО «….»  данного адреса в качестве адреса местонахождения юридического лица, и достовернность указания адреса в учредительных документах ООО «….»(л.д. 96-99).
 
    В целях проверки всех обстоятельств административного правонарушения, судом принимались меры, направленные на установление данных о проведении ИФНС России № 28 по г. Москве проверки адреса мигрирующей организации ООО «….», а так же получения сведений о документах (иных источниках информации) на основании которых было установлено, что собственником (пользователем) нежилых помещений по адресу: …..- ЗАО «….» помещение для размещения исполнительных органов ООО «ЛАРЕМ» не представлялось. В ИФНС России № 28 по г. Москве неоднократно судом направлялись запросы, которые были получены адресатом, о чем свидетельствует уведомление о вручении в материалах дела, однако запрашиваемые сведения в суд не представлены.
 
         Оценив представленные  доказательства всесторонне, полно, объективно, в их совокупности, в соответствии с требованиями ст. 26.11  Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, суд  приходит к выводу, что событие административного правонарушения, ответственность за которое предусмотренна ст. 14. 25 ч. 4 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях-отсутствует, поскольку судом не устанволено наличие противоправного деяния со стороны …..ООО «….»  Фролова О.А. по рассматриваемому факту. Дело об админисративном правонарушениии в отношении ….ООО «….» - Фролова О.А. по ч. 4 ст. 14.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях подлежит прекращению. 
 
       Статья 14.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях предусматривает административную ответственность за нарушение законодательства о государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей. Часть четвертая данной статьи предусматривает административную отвественность за представление в орган, осуществляющий государственную регистрацию юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, документов, содержащих заведомо ложные сведения, если такое действие не содержит уголовно-наказуемого деяния.
 
       Согласно протокола об административном правонарушении, составленного государственным налоговым инспектором отдела регистрации, учета и работы с налогоплательщиками Межрайонной ИФНС России № 11 по Московской области ….., Фроловым О.А. нарушен п. 1 ст. 17 Федерального закона от 08.08.2001г. «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей», который предусматривает, что в документах представленных для государственной регистрации изменений, вносимых в учредительные документы юридического лица, подтверждается, что такие изменения, соответствуют установленным законодательством Российской Федерации требованиям; сведения, содержащиеся в этих учредительных документах и в заявлении, достоверны; соблюден установленный федеральным законом порядок принятия решения о внесении изменений в учредительные документы юридического лица. Постановление Пленума Верховного суда РФ от 24.10.2006 года № 18 (ред. От 09.02.2012) «О некоторых вопросах, возникающих у судов при применении особенной части Кодекса Российской Федерации об админисративных правонарушениях» разъясняет, что привлечение к административной ответственности, предусмотренной ч. 4 ст. 14.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях допустимо в случае, когда в орган, осуществляющий государственную регистрацию юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, представлены документы, содержащие заведомо ложную информацию, которая повлекла, либо могла повлечь за собой необоснованную регистрацию субъекта предпринимательской деятельности.
 
                В силу действующего административного законодательства бремя доказывания вины лица, привлекаемого к административной ответственности, лежит на должностном лице, составившим протокол об административном правонарушении. 
 
    Согласно ст. 1.5 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, лицо подлежит административной ответственности только за те административные правонарушения, в отношении которых установлена его вина. Данное лицо не обязано доказывать свою невиновность. Неустранимые сомнения в виновности лица, привлекаемого к административной ответственности, толкуются в пользу этого лица.
 
     Межрайонной ИФНС России № 11 по Московской области не представлено суду доказательств, что сведения об адресе размещения исполнительных органов ООО «….»  в документах, представленных для государственной регистрации ….ООО «…» Фроловым О.А. относительно адреса местонахождения постоянно действующего исполнительного органа  (адрес:….) являются заведомо ложными и повлекли, либо могли повлечь за собой необоснованную регистрацию субъекта предпринимательской деятельности. Сообщение ИФНС России № 28 по г. Москве, о том, что собственником нежилых помещений по адресу: …является «…» (свидетельство о государственной регистрации права….) и по результатам опроса, данной организацией помещение для размещения исполнительных органов юридического лица ООО «….» не представлялось, не является доказательством заведомой ложности представленных …ООО «…» Фроловым О.А. сведений в документах.
 
        Суду не представлены данные о том, кто в этом случае был опрошен на предмет устанавливаемых сведений, опрашивался ли представитель собственника, об обстоятельствах и сроках проведения проверки.  
 
         Как следует из материалов дела гарантийное письмо ЗАО « сумма» было выдано ООО «ЛАРЕМ» <ДАТА10> Согласно письма   собственник помещения по адресу: г. <АДРЕС>, ул. <АДРЕС> Волгина, <АДРЕС>,  гарантировал заключение договора аренды на помещение по данному адресу, подтверждал  правомерность использования  данного адреса в качестве адреса местонахождения ООО «ЛАРЕМ» и его достоверность.  
 
     <ДАТА3> вместе с другими документами  гарантийное письмо было представно …ООО «….» Фроловым О.А. в регистрирующий орган, в этот же день регистриющим органом была инициирована проверка достоверности сведений указанных в документах, о чем свидетельствует копия запроса Межрайонной ИФНС России № 11 по Московской области  в ИФНС России № 28 по г. Москве (л.д. 6). 
 
      <ДАТА11>  ИФНС России № 28 по г. Москве подготовило письменный ответ на запрос, согласно которого указанный в запросе адрес  ООО «…» не предоставлялся, что не противоречит гарантийному письму от ЗАО «….», которое предусматривает предоставление помещения по данному адресу ООО «….» впоследствии. И такой договор аренды, как установлено судом,  был заключен <ДАТА4>. Таким образом, сообщение ИФНС России № 28 по г. Москве о не предоставлении мигрирующей организации ООО «….» указанного в запросе адреса не может быть расценено, как доказательство представления ….ООО «….» Фроловым О.А. заведомо ложной информации о местонахождении юридического лица.  На момент проведения налоговой инспекцией проверки, о сроках проведения которой в суд информации не предствлено, договор аренды мог быть еще не заключен, и фактически помещение не было представлено ООО «….». При этом достоверность сведений об адресе местонахождения юридического лица подтверждало гарантийное письмо.
 
       Таким образом, Фроловым О.А. в соответствии действующим  законодательством о государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей был представлен в регистрирующий орган пакет документов, для государственной регистрации изменений вносимых в учредительные документы ООО «….». Он был уверен в достовернности указанных в документах сведений и подтверждал это документально, умысла  Фролова О.А. на представление в регистрирующий орган  документов, содержащих заведомо ложные сведения, судом не установлено.
 
        Суд находит несостоятельными доводы  государственного налогового инспектора отдела регистрации, учета и работы с налогоплательщиками Межрайонной ИФНС России № 11 по Московской области….., о том, что предоставляемые документы, такие как гарантийные письма и договоры могут быть фальцифицированы заявителями. Доказательств того, что представленные ….ООО «….» Фроловым О.А. документы в регистрирующий орган и в суд, а именно:  гарантийное письмо ЗАО «…» ; договор аренды нежилого помещения <НОМЕР> …..от <ДАТА4>; акт приема - передачи недвижимого имущества по договору от <ДАТА4>- им фальцифицированы, в суд не представлено.
 
      На основании изложенного и руководствуясь ст.ст. 24.5 ч.1 п.1, 29.9 ч. 1 п. 2 Кодекса Российской Федерации  об административных правонарушениях, суд
 
 
ПОСТАНОВИЛ:
 
 
              Производство по делу об административном правонарушении, предусмотренном ч. 4 ст. 14.25 Кодекса Российской Федерации  об административных правонарушениях в отношении …..Общества с ограниченной ответственностью «….» Фролова О.А. прекратить за отсутствием события административного правонарушения.
 
               Постановление может быть обжаловано в Серпуховский городской суд через мирового судью 238 судебного участка Серпуховского судебного района Московской области в течение 10 сутоксо дня вручения или получения копии постановления.
 
 
    Мировой судья                                                                   Бахановская Л.Г.