Постановление Красноярского краевого суда от 27 апреля 2018 года №4А-357/2018

КРАСНОЯРСКИЙ КРАЕВОЙ СУД

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

от 27 апреля 2018 года Дело N 4А-357/2018
И.о.председателя Красноярского краевого суда Бугаенко Н.В., рассмотрев жалобу защитника Морозова Д.И. на вступившие в законную силу постановление мирового судьи судебного участка N 89 в Центральном районе г.Красноярска от 09 ноября 2017 года и решение судьи Центрального районного суда г.Красноярска от 15 января 2018 года по делу об административном правонарушении, предусмотренном ч.3 ст.14.1.1 КоАП РФ, в отношении Акционерного общества "СпортБет",
УСТАНОВИЛ:
Постановлением мирового судьи судебного участка N 89 в Центральном районе г.Красноярска от 09.11.2017 года Акционерное общество "СпортБет" (далее АО "СпортБет") привлечено к административной ответственности по ч.3 ст.14.1.1 КоАП РФ и подвергнуто наказанию в виде административного штрафа в размере 150 000 рублей.
Решением судьи Центрального районного суда г.Красноярска от 15.01.2018 года постановление мирового судьи оставлено без изменения.
В жалобе, поступившей в Красноярский краевой суд, в соответствии со ст.30.12 КоАП РФ, защитник Морозов Д.И. просит об отмене судебных решений, ссылаясь на их незаконность. Заявитель указывает, что вина Общества в совершении правонарушения, основывается на отсутствии при проверке в пункте приема ставок букмекерской конторы, по адресу: г.Красноярск, ул.<адрес> следующих документов: приходных кассовых ордеров 0310001; расходных кассовых ордеров 0310002; документов, подтверждающих принятие от участников азартных игр ставок, с информацией о наименовании соглашения о событии, на которое были приняты ставки; документов, подтверждающих результат азартной игры (выигрыш, проигрыш). Эти документы на момент проверки административным органом имелись, но не были представлены Обществом по требованию от 21.04.2017 года. Копии документов дополнительно приобщались к жалобе на постановление мирового судьи. Судья районного суда не дал оценки представленным документам.
Также защитник указывает на то, что в действиях Общества отсутствует событие административного правонарушения, ответственность за которое предусмотрена ч.3 ст.14.1.1 КоАП РФ, им не нарушались условия, предусмотренные лицензией, при осуществлении деятельности по организации и проведению азартных игр. Общество и его законный представитель не извещались о времени и месте составления протокола об административном правонарушении. Ввиду того, что протокол об административном правонарушении составлен с нарушением требований ст.28.2 КоАП РФ, он является недопустимым доказательством по делу. Проверка проведена с нарушениями и не может являться доказательством вины юридического лица. В ежегодном сводном плане проведения плановых проверок на 2017 год, размещенном до 31.12.2016 года на официальном сайте Генеральной прокуратуры РФ в сети "Интернет" отсутствовала информация о проведении плановой выездной проверки в отношении Общества, что подтверждается скриншотами с сайта. Общество надлежащим образом не извещалось о времени и месте рассмотрения дела в суде.
В нарушение п.3.2 Особых условий N 423-п заказное письмом с почтовым идентификатором 66002117000818 не было доставлено Брюсову А.В. После неудачной попытки вручения заказного письма 14.10.2017 года, вторичное извещение не вручалось, письмо ранее предусмотренного срока хранения отправлено обратно в суд. Заказное письмо с уведомлением получила Брюсова О.А., данное извещение не является надлежащим.
Изучив доводы жалобы, проверив материалы дела, оснований к отмене судебных решений, не нахожу.
Положениями ст. 24.1 КоАП РФ предусмотрено, что задачами производства по делам об административных правонарушениях являются всестороннее, полное, объективное и своевременное выяснение обстоятельств каждого дела, разрешение его в соответствии с законом.
В соответствии с п.31 ч.1 ст.12 Федерального закона N 99-ФЗ от 11.05.2011 года "О лицензировании отдельных видов деятельности", деятельность по организации и проведению азартных игр в букмекерских конторах и тотализаторах подлежит лицензированию.
На основании п. 4 ч. 1 ст. 3 Федерального закона от 29.12.2006 N 244-ФЗ "О государственном регулировании деятельности по организации и проведению азартных игр и о внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации" (далее - Федеральный закон от 29.12.2006 N 244-ФЗ) государственное регулирование деятельности по организации и проведению азартных игр осуществляется путем выдачи лицензий на осуществление деятельности по организации и проведению азартных игр в букмекерских конторах и тотализаторах.
В силу ст. 4 Федерального закона от 29.12.2006 года N 244 - ФЗ организатором азартной игры является юридическое лицо, осуществляющее деятельность по организации и проведению азартных игр.
Порядок лицензирования деятельности по организации и проведению азартных игр в букмекерских конторах и тотализаторах определен Положением о лицензировании деятельности по организации и проведению азартных игр в букмекерских конторах и тотализаторах, утвержденным Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 N1130 "О лицензировании деятельности по организации и проведению азартных игр в букмекерских конторах и тотализаторах" (далее - Положение о лицензировании).
Согласно п.п."з" п.4 Положения о лицензировании, лицензионными требованиями, предъявляемыми к соискателю лицензии при намерении осуществлять лицензируемый вид деятельности, а также к лицензиату при осуществлении лицензируемого вида деятельности, являются соблюдение лицензиатом требований, установленных ч.5 ст.6 Федерального закона N 244-ФЗ от 29.12.2006 года.
В соответствии с ч.5 ст.6 Федерального закона N 244-ФЗ от 29.12.2006 года, организатор азартных игр обязан соблюдать установленные правила совершения операций с денежными средствами при организации и проведении азартных игр.
Пунктом 3 Правил совершения операций с денежными средствами при организации и проведения азартных игр, утвержденных Постановлением Правительства Российской Федерации Российской Федерации от 10.07.2007 г. N 441, предусмотрено, что организатор азартных игр при совершении операций с денежными средствами при организации и проведении азартных игр в игорном заведении должен обеспечить соблюдение: порядка ведения кассовых операций в Российской Федерации, определенного Центральным банком Российской Федерации; требований о противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем и финансированию терроризма, установленных законодательством Российской Федерации.
Указанием Центрального Банка России N 3210- У от 11.03.2014 г. " О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства", установлено, что кассовые операции оформляются приходными кассовыми ордерами 0310001, расходными ордерами 0310002, поступающие в кассу наличные деньги, за исключением наличных денег, принятых при осуществлении деятельности платежного агента, банковского платежного агента (субагента) и выдаваемые из кассы наличные деньги юридическое лицо учитывает в книге 0310004. Платежный агент, банковский платежный агент (субагент) для учета наличных денег, принятых при осуществлении деятельности платежного агента, банковского платежного агента (субагента) ведет отдельную кассовую книгу 0310004. Записи в кассовой книге 0310004 осуществляется кассиром по каждому приходному кассовому ордеру 0310001, расходному кассовому ордеру 0310002, оформленному на полученные, выданные наличные денежные средства (полное оприходование в кассу наличных денег). Записи в кассовой книге 0310004 сверяются с данными кассовых документов главным бухгалтером или бухгалтером (при их отсутствии руководителем) и лицом, проводившим указанную сверку. Если в течение дня кассовые операции не проводились, записи в кассовую книгу не осуществляются. Обособленные подразделения передают юридическому лицу копию листа кассовой книги 0310004 в порядке, установленном юридическим лицом с учетом срока составления юридическим лицом бухгалтерской (финансовой) отчетности.
Частью 3 ст.14.1.1 КоАП РФ предусмотрена административная ответственность за осуществление деятельности по организации и проведению азартных игр в игорной зоне с нарушением условий, предусмотренных разрешением на осуществление деятельности по организации и проведению азартных игр в игорной зоне, либо осуществление деятельности по организации и проведению азартных игр в игорной зоне, либо осуществление деятельности по организации и проведению азартных игр в букмекерских конторах и тотализаторах с нарушением условий, предусмотренных лицензией.
Из дела видно, что АО "СпортБет", расположенное по адресу: г.Москва, ул.Лобачика, д.17, имеет лицензию от 06.04.2009 года, выданную ИФНС России, осуществляет деятельность по организации и проведению азартных игр в букмекерских конторах и тотализаторах, оказывает услуги по заключению с участниками азартных игр основанных на риске соглашений о выигрыше.
Обособленное подразделение АО "СпортБет" находится по адресу: г.Красноярск, <адрес> и состоит на налоговом учете в ИФНС России по Центральному району г.Красноярска с 31.10.2014 года.
На основании распоряжения заместителя начальника Межрайонной ИФНС России N 49 по г.Москве от 11.04.2017 года проводилась плановая выездная проверка обособленного подразделения - пункта приема ставок, расположенного по адресу: г.Красноярск, ул<адрес> по вопросу соблюдения АО "СпортБет" лицензионных требований.
С распоряжением о проведении проверки 11.04.2017 года была ознакомлена представитель общества Быкова А.С., действующая на основании доверенности.
21.04.2017 года представителю АО "СпортБет" по доверенности Грачевой Г.В. вручено требование до 16 часов 00 минут 24.04.2017 года, предоставить документы, для проведения проверки, за период с 01.05.2016 года по 10.04.2017 года.
Согласно реестру передаваемых документов АО "СпортБет" пункта приема ставок букмекерской конторы по адресу: г.Красноярск, ул.к.<адрес> от 24.04.2017 года перечисленные в требовании документы представлены за период с 14.04.2017 года по 21.04.2017 года, т.е. за период не указанный в требовании.
Указанные в требовании документы: приходные кассовые ордера, иные документы, подтверждающие выплату выигрышей участникам азартных игр с подписями участников азартных игр, не были предоставлены для проверки, как и документы, подтверждающие принятие от участников азартных игр ставок, с информацией о наименовании соглашения о событии, на которое были приняты ставки: документы, подтверждающие результат азартной игры (выигрыш, проигрыш).
При проверке пункта приема ставок букмекерской конторы по адресу: г.Красноярск, ул.К.Маркса, 51 присутствовала представитель Общества по доверенности Грачева Г.В. (л.д.39 т.1).
Проверка выявила, что АО "СпортБет" в период с 01.03.2017 года по 31.03.2017 года были допущены нарушения порядка работы с денежной наличностью и ведения кассовых операций.
Так, кассовые операции в пункте приема ставок букмекерской конторы по адресу: г.Красноярск, ул.<адрес> не оформлялись приходными кассовыми ордерами 0310001, расходными кассовыми ордерами 030002, кассовые документы (приходные и расходные кассовые ордера) отсутствуют, кассовая книга по месту осуществления деятельности обособленного подразделения не ведется. Сумма неоприходованной наличной денежной выручки за проверяемый период составила 11152,50 рублей.
27.04.2017 года был составлен акт проверки, согласно которому выявлены факты осуществления деятельности по организации и проведению азартных игр в букмерских конторах и тотализаторах с нарушением условий, предусмотренных п.п. "з" п.4 Положения о лицензировании деятельности по организации и проведению азартных игр в букмекерских конторах и тотализаторах, утвержденного Постановлением Правительства Российской Федерации от 26.12.2011 г. N 1130, что предусматривает ответственность по ч.3 ст.14.1.1 КоАП РФ.
29.05.2017 года в ИФНС России по Центральному району г.Красноярска от АО "СпортБет" поступило заявление о снятии с учета с контрольно-кассовой техники модель "ШТРИХ-М- ПТК", заводской N 000224924 с приложением фискальных отчетов.
По данным фискальных отчетов с контрольно - кассовой техники указанная модель "ШТРИХ-М- ПТК", заводской N 000224924, АО "СпортБет" 31.03.2017 года осуществило кассовые операции по приему наличных денежных средств от участников азартных игр на общую сумму 11152 рубля 50 копеек и выплату выигрышей участникам азартных игр на общую сумму 1602 рубля 50 коп, что подтверждает осуществление деятельности по организации и проведению азартных игр в букмекерских конторах и тотализаторах в пункте приема ставок букмекерской конторы, расположенных по адресу: г.Красноярск, <адрес>
По результатам проверки установлено, что АО "СпортБет" деятельность по организации и проведению азартных игр в букмекерских конторах и тотализаторах осуществляется с нарушением условий, предусмотренных лицензией, выразившееся в отсутствии на момент проверки кассовых документов в пункте приема ставок букмекерской конторы по адресу: г.Красноярск, <адрес>
Учитывая изложенное, юридическое лицо АО "СпортБет" совершило административное правонарушение, состоящее в осуществлении им деятельности по организации и проведению азартных игр в букмекерских конторах и тотализаторах с нарушением условий, предусмотренных лицензией.
Доводы о том, что проверка не была согласована с Генеральной прокуратурой Российской Федерации, на сайте не было данных о проверке, также несостоятельны.
В ежегодном сводном плане плановых проверок на 2017 год в сети "Интернет" размещена информация о проведении плановой выездной проверки в отношении АО "СпортБет". Из распоряжения о проведении проверки от 11.04.2017 года следует, что она проводилась в целях выполнения ежегодного плана проведения плановых проверок, юридических лиц и индивидуальных предпринимателей на 2017 год.
Доводы о незаконном истребовании документов, за период времени, не совпадающий со временем проверки, несостоятельны.
Проверка в отношении пункта букмекерской конторы по адресу: г.Красноярск, <адрес> была запланирована в апреле 2017 года, в течение 5 дней, о чем Общество заранее предупреждалось.
Учитывая, что Указаниями Банка России N 3210-У от 11.03.2014 года " О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства" установлен порядок ведения кассовых операций, оформляемых приходными кассовыми ордерами 0310001, расходными кассовыми ордерами 0310002, они были правомерно истребованы налоговым органом.
Доводы о том, что налоговый орган имеет право истребовать исключительно документы, которые оформлены в период проверки, не основаны на положениях действующего законодательства.
Ссылка о том, что Общество и его законный представитель не извещались о времени и месте составления протокола об административном правонарушении 22.08.2017 года, согласно имеющейся в деле копии кассового чека ИФНС направило три заказных письма, однако из копии невозможно определить кому и когда направлялись письма, необоснована.
Из дела видно, что генеральный директор Общества Брюсов А.В. извещался заблаговременно, заказной корреспонденцией с уведомлением по двум адресам, которая, согласно почтовым идентификаторам, получена адресатом (л.д.48-49, л.д.51 т.1).
Как видно из отчета об отслеживании отправления с почтовым идентификатором 6600171232878, получателем письма является Брюсов А.В., 12.08.2017 года письмо получено адресатом. Второе письмо с почтовым идентификатором 66001712328808 направлено АО "СпортБет" по месту нахождения в г.Москве, получено адресатом 09.08.2017 года. Дополнительно извещение направлялось по месту нахождения пункта приема ставок букмекерской конторы в г.Красноярске, <адрес>
На составление административного протокола 22.08.2017 года генеральный директор АО "СпортБет" Брюсов А.В. не прибыл. Протокол составлен в присутствии представителя Общества Грачевой Г.В., ею получена копия протокола для передачи законному представителю АО "СпортБет" Брюсову А.В.
Доводы о наличии у юридического лица на момент проверки документов, подтверждающих принятие от участников азартных игр ставок, с информацией о наименовании соглашения о событии, на которое были приняты ставки; документов, подтверждающих результат азартной игры (выигрыш/проигрыш), кассовой книги за март 2017 г., опровергается актом проверки N 2.16-10/1И от 27.04.2017 г.
Во время проведения проверки эти документы отсутствовали, были предоставлены защитником Морозовым Д.И. в виде копий вместе с жалобой на постановление мирового судьи в ноябре 2017 года. Доказательств о том, что указанные документы предоставлялись должностному лицу при проверке либо мировому судье, в деле отсутствуют. Судья районного суда обоснованно не принял эти документы как доказательства невиновности Общества.
Анализ данных фактов дает основания полагать, что приходные кассовые ордера за сентябрь 2016 года и за март 2017 года, отсутствовавшие на момент проведения проверки, могли быть изготовлены позже, в целях избежания административной ответственности за допущенное нарушение.
Доводы о том, что дело рассмотрено мировым судьей в отсутствие законного представителя АО "СпортБет", не извещенного о месте и времени судебного заседания, являются несостоятельными.
В соответствии с ч.2 ст.25.1 КоАП РФ, дело об административном правонарушении, рассматривается с участием лица, в отношении которого ведется производство по делу об административном правонарушении. В отсутствие указанного лица дело может быть рассмотрено лишь в случаях, если имеются данные о надлежащем извещении лица о времени и месте рассмотрения дела и если от лица не поступило ходатайство об отложении рассмотрения дела либо если такое ходатайство оставлено без удовлетворения.
Материалы дела свидетельствуют о том, что Общество и его законный представитель - генеральный директор Брюсов А.В., заблаговременно извещались о месте и времени рассмотрения дела заказной корреспонденцией с уведомлением, от получения которой уклонились и по истечении срока хранения она возвращена мировому судье (л.д.108-110 т.1). В судебное заседание Брюсов А.В. и представитель Общества не явились, ходатайств об отложении дела не заявляли и оно обоснованно рассмотрено в их отсутствие.
В судебном заседании в районном суде присутствовали защитники АО "СпортБет" Морозов Д.И. и Воронцова Е.В., действующие на основании доверенностей, которые излагали свои доводы по существу дела, убедительных доказательств невиновности не представили.
При таких обстоятельствах, процессуальные права Общества, в том числе на защиту, полностью реализованы.
Доводы о том, что АО "СпортБет" за непредоставление документов по требованию от 21.04.2017 года постановлением мирового судьи было привлечено по ч.1 ст.19.4.1 КоАП РФ, ему назначено наказание в виде административного штрафа в размере 5000 рублей, таким образом, за одно нарушение Общество дважды привлечено к административной ответственности, не является основанием к отмене судебных решений.
Часть 3 ст.14.1.1 и ч.1 ст.19.4.1 статья КоАП РФ находятся в разных главах КоАП РФ, следовательно, посягают на различные правоотношения.
Привлечение АО "СпортБет" по ч.1 ст.19.4.1 КоАП РФ не свидетельствует об отсутствии в его действиях состава административного правонарушения, предусмотренного ч.3 ст.14.1.1 КоАП РФ.
Постановление о привлечении АО "СпортБет" по ч.1 ст.19.4.1 КоАП РФ может быть обжаловано Обществом в порядке, предусмотренном КоАП РФ.
Все доводы жалобы, были проверены мировым судьей и судьей районного суда, им дана надлежащая правовая оценка, они признаны несостоятельными по причинам, подробно изложенным в принятых судебных решениях.
Противоречий в представленных доказательствах и сомнений относительно виновности Общества в совершении правонарушения, предусмотренного ч.3 ст.14.1.1 КоАП РФ, не выявлено.
Оценив все обстоятельства по делу и доводы жалобы в совокупности, судья районного суда обоснованно пришел к выводу о том, что постановление мирового судьи является законным и подлежит оставлению без изменения.
Существенных нарушений процессуальных требований, предусмотренных КоАП РФ, не допущено.
Судебные решения, принятые по делу об административном правонарушении, являются законными, обоснованными и отмене не подлежат.
На основании изложенного, руководствуясь п.1 ч.2 ст.30.17 КоАП РФ, ст.30.18 КоАП РФ,
ПОСТАНОВИЛ:
Постановление мирового судьи судебного участка N 89 в Центральном районе г.Красноярска от 09 ноября 2017 года и решение судьи Центрального районного суда г.Красноярска от 15 января 2018 года, по делу об административном правонарушении, предусмотренном частью 3 статьи 14.1.1 КоАП РФ, в отношении Акционерного общества "СпортБет" оставить без изменения, жалобу защитника Морозова Д.И. - без удовлетворения.
И.о.председателя
Красноярского краевого суда Н.В.Бугаенко


Электронный текст документа
подготовлен и сверен по:
файл-рассылка