Дата принятия: 05 июля 2019г.
Номер документа: 4А-240/2019
ЗАБАЙКАЛЬСКИЙ КРАЕВОЙ СУД
ПОСТАНОВЛЕНИЕ
от 5 июля 2019 года Дело N 4А-240/2019
Председатель Забайкальского краевого суда Шишкина Н.П., рассмотрев жалобу генерального директора ООО "Санторин" Кушнера С.П. на постановление мирового судьи судебного участка N3 Центрального судебного района г.Читы от 16 мая 2018 г. и решение судьи Центрального районного суда г.Читы от 8 ноября 2018 г., вынесенные в отношении общества с ограниченной ответственностью "Санторин" по делу об административном правонарушении, предусмотренном частью 3 статьи 14.1.1 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях (далее КоАП РФ),
установил:
постановлением мирового судьи судебного участка N3 Центрального судебного района г.Читы от 16 мая 2018 г. ООО "Санторин" признано виновным в совершении административного правонарушения, предусмотренного частью 3 статьи 14.1.1 КоАП РФ, и подвергнуто административному наказанию в виде административного штрафа в размере 300000 рублей.
Решением судьи Центрального районного суда г.Читы от 8 ноября 2018 г. указанное постановление оставлено без изменения.
В жалобе, поданной в Забайкальский краевой суд, генеральный директор ООО "Санторин" Кушнер С.П. просит указанные акты отменить, производство по делу прекратить.
Изучив материалы дела об административном правонарушении и доводы жалобы заявителя, прихожу к следующим выводам.
В соответствии с подпунктом "з" пункта 4 постановления Правительства Российской Федерации от <Дата> N "О лицензировании деятельности по организации и проведению азартных игр в букмекерских конторах и тотализаторах" (в редакции, действующей на момент возникновения обстоятельств, послуживших основанием для привлечения ООО "Санторин" к административной ответственности) лицензионными требованиями, предъявляемыми к соискателю лицензии при намерении осуществлять лицензируемый вид деятельности, а также к лицензиату при осуществлении лицензируемого вида деятельности, являются соблюдение лицензиатом требований, установленных частью 5 статьи 6 и частью 2 статьи 8 Федерального закона от 29 декабря 2006 г. N244-ФЗ "О государственном регулировании деятельности по организации и проведению азартных игр и о внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации".
Постановлением Правительства Российской Федерации от 10 июля 2007 г. N441 утверждены Правила совершения операций с денежными средствами при организации и проведении азартных игр, согласно пункту 3 которых, организатор азартных игр при совершении операций с денежными средствами при организации и проведении азартных игр в игорном заведении должен обеспечить соблюдение: порядка ведения кассовых операций в Российской Федерации, определенного Центральным банком Российской Федерации; требований о противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма, установленных законодательством Российской Федерации.
Правила применения контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов на территории Российской Федерации в целях обеспечения интересов граждан и организаций, защиты прав потребителей, а также обеспечения установленного порядка осуществления расчетов, полноты учета выручки в организациях и у индивидуальных предпринимателей, определяются Федеральным законом от 22 мая 2003 г. N54-ФЗ "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием электронных средств платежа" (часть 2 статьи 1 данного Закона).
Пунктом 2 Указания Банка России от 7 октября 2013 г. N3073-У "Об осуществлении наличных расчетов" установлено, что индивидуальные предприниматели и юридические лица не вправе расходовать поступившие в их кассы наличные деньги в валюте Российской Федерации за проданные ими товары, выполненные ими работы и (или) оказанные ими услуги, а также полученные в качестве страховых премий, за исключением следующих целей: выплаты работникам, включенные в фонд заработной платы, и выплаты социального характера; выплат страховых возмещений (страховых сумм) по договорам страхования физическим лицам, уплатившим ранее страховые премии наличными деньгами; выдачи наличных денег на личные (потребительские) нужды индивидуального предпринимателя, не связанные с осуществлением им предпринимательской деятельности; оплаты товаров (кроме ценных бумаг), работ, услуг; выдачи наличных денег работникам под отчет; возврата за оплаченные ранее наличными деньгами и возвращенные товары, невыполненные работы, неоказанные услуги; выдачи наличных денег при осуществлении операций банковским платежным агентом (субагентом) в соответствии с требованиями статьи 14 Федерального закона от 27 июня 2011 г. N161-ФЗ "О национальной платежной системе". Наличные расчеты в валюте Российской Федерации между участниками наличных расчетов (с соблюдением предельного размера наличных расчетов, установленного пунктом 6 настоящего Указания), и физическими лицами по деятельности по организации и проведению азартных игр осуществляются за счет наличных денег, поступивших в кассу участника наличных расчетов с его банковского счета (пункт 4 Указания Банка России от 7 октября 2013 г. N3073-У).
Частью 3 статьи 14.1.1 КоАП РФ установлена административная ответственность за осуществление деятельности по организации и проведению азартных игр в игорной зоне с нарушением условий, предусмотренных разрешением на осуществление деятельности по организации и проведению азартных игр в игорной зоне, либо осуществление деятельности по организации и проведению азартных игр в букмекерских конторах и тотализаторах с нарушением условий, предусмотренных лицензией.
Данное правонарушение влечет наложение административного штрафа на юридических лиц в размере от трехсот тысяч до пятисот тысяч рублей.
Как усматривается из материалов дела, в ходе проверки, проведённой Межрайонной ИФНС России N2 по г.Чите в отношении ООО "Санторин", в период с 18 июля 2017 г. по 1 августа 2017 г. в пункте приема ставок букмекерской конторы по адресу: <адрес>, обособленного подразделения ООО "Санторин", установлены нарушения порядка работы с денежной наличностью и порядка ведения кассовых операций, предусмотренных Указанием Банка России от 11 марта 2014 г. N3210-У "О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства" и Указанием Банка России от 7 октября 2013 г. N3073-У "Об осуществлении наличных расчетов". Так, в нарушение приведенных норм закона общество в обособленном подразделении (пункте приема ставок) за период с 14 июля по 17 июля 2017 г. осуществляло выдачу выигрышей участникам азартных игр - физическим лицам - из наличных денежных средств, поступивших в кассу обособленного подразделения от деятельности по организации и проведению азартных игр, а не за счет наличных денежных средств, поступивших в кассу обособленного подразделения с банковского счета организации, на общую сумму 319687,45 рублей (в том числе 14 июля 2017 г. - выплачено 147355,06 рублей, 15 июля 2017 г. - 37271,30 рублей, 16 июля 2017 г. - 129533,83 руб., 17 июля 2017 г. - 5527,26 руб.), которые в банк для хранения на банковских счетах не сдавались, в кассе обособленного подразделения или в кассе юридического лица не хранились, а были выплачены физическим лицам.
Указанные обстоятельства подтверждаются собранными по делу доказательствами, в том числе протоколом об административном правонарушении N26-13 от 11 сентября 2017 г. (т.1 л.д.2), актом проверки полноты учёта выручки денежных средств N26-10 от 1 августа 2017 г. (т.1 л.д.6-9), сводом проверки учёта выручки наличных денежных средств в кассе обособленного подразделения ООО "Санторин" (т.1 л.д.10-11) и другими представленными доказательствами, оценёнными в совокупности с другими материалами дела об административном правонарушении по правилам статьи 26.11 КоАП РФ.
Доводы жалобы о том, что нарушение порядка ведения кассовых операций при организации и проведении азартных игр не влечет административную ответственность по части 3 статьи 14.1.1 КоАП РФ, а подлежит квалификации по части 1 статьи 15.1 КоАП РФ, нахожу несостоятельными.
Частью 1 статьи 15.1 КоАП РФ установлена ответственность за нарушение порядка работы с денежной наличностью и порядка ведения кассовых операций, выразившееся в осуществлении расчетов наличными деньгами с другими организациями сверх установленных размеров, неоприходовании (неполном оприходовании) в кассу денежной наличности, несоблюдении порядка хранения свободных денежных средств, а равно в накоплении в кассе наличных денег сверх установленных лимитов.
В силу подпункта "з" пункта 4 Положения "О лицензировании деятельности по организации и проведению азартных игр в букмекерских конторах и тотализаторах", утвержденных Постановлением Правительства Российской Федерации от 26 декабря 2011 г. N1130, и части 5 статьи 6 Федерального закона от 29 декабря 2006 г. N244-ФЗ "О государственном регулировании деятельности по организации и проведению азартных игр и о внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации" соблюдение порядка ведения кассовых операций отнесено к числу лицензионных требований.
Таким образом, независимо от того, предусмотрена ли ответственность за определенные нарушения порядка ведения кассовых операций главой 15 КоАП РФ, устанавливающей ответственность за правонарушения в области финансов, ответственность за нарушение лицензионных требований, установленная главой 14 названного Кодекса, в данном случае не исключается.
Доводы жалобы о незаконности проверки общества подлежат отклонению.
Осуществление контроля за применением организациями и индивидуальными предпринимателями контрольно-кассовой техники возложено на налоговые органы статьей 7 Федерального закона от 22 мая 2003 г. N54-ФЗ "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации", статьей 7 Закона Российской Федерации от 21 марта 1991 г. N943-1 "О налоговых органах Российской Федерации", пунктом 5.1.6 Положения о Федеральной налоговой службе, утвержденного Постановлением Правительства Российской Федерации от 30 сентября 2004 г. N506 "Об утверждении положения о Федеральной налоговой службе", Приказом Минфина РФ от 17 октября 2011 г. N133н "Об утверждении Административного регламента исполнения Федеральной налоговой службой государственной функции по осуществлению контроля и надзора за полнотой учета выручки денежных средств в организациях и у индивидуальных предпринимателей".
Основанием для проверки является решение (поручение) руководителя (заместителя руководителя) Инспекции о проведении проверки полноты учета выручки денежных средств у проверяемого объекта.
В данном случае проверка порядка работы с денежной наличностью и порядка ведения кассовых операций в ООО "Санторин" проводилась на основании поручения заместителя начальника Межрайонной ИФНС России N2 по г. Чите N26-97 от 18 июля 2017 г.
Выявление в рамках данной проверки иных нарушений (что имело место в рассматриваемом случае) не ставит под сомнение законность действий должностных лиц налогового органа и не исключает возможность использования результатов такой проверки при привлечении виновного лица к административной ответственности, поскольку в случае наличия у органа государственного контроля (надзора) достаточных оснований для возбуждения дела об административном правонарушении в связи с непосредственным обнаружением признаков состава административного правонарушения, обязанность предварять действия, связанные с привлечением к административной ответственности (глава 28 КоАП РФ), проведением внеплановой проверки, отсутствует. Должностное лицо вправе сразу приступить к проведению административного расследования, составив протокол об административном правонарушении, соответственно положения Федерального закона от 26 декабря 2008 г. N294-ФЗ "О защите прав юридических лиц и индивидуальных предпринимателей при осуществлении государственного контроля (надзора) и муниципального контроля", в такой ситуации не применяются.
Нарушений норм процессуального закона при производстве по делу допущено не было, нормы материального права применены правильно.
Порядок и срок привлечения общества к административной ответственности соблюдены.
Административное наказание назначено в пределах санкции части 3 статьи 14.1.1 КоАП РФ.
Таким образом, обстоятельств, которые в силу пунктов 2-4 части 2 статьи 30.17 КоАП РФ могли повлечь изменение или отмену обжалуемых судебных актов, не установлено.
Учитывая изложенное, руководствуясь статьями 30.13 и 30.17 КоАП РФ,
постановил:
постановление мирового судьи судебного участка N3 Центрального судебного района г.Читы от 16 мая 2018 г. и решение судьи Центрального районного суда г.Читы от 8 ноября 2018 г., вынесенные в отношении общества с ограниченной ответственностью "Санторин" по делу об административном правонарушении, предусмотренном частью 3 статьи 14.1.1 КоАП РФ, оставить без изменения, жалобу генерального директора ООО "Санторин" Кушнера С.П. - без удовлетворения.
Председатель
Забайкальского краевого суда Шишкина Н.П.
Электронный текст документа
подготовлен и сверен по:
файл-рассылка
