Дата принятия: 09 апреля 2019г.
Номер документа: 4А-200/2019
БЕЛГОРОДСКИЙ ОБЛАСТНОЙ СУД
ПОСТАНОВЛЕНИЕ
от 9 апреля 2019 года Дело N 4А-200/2019
Председатель Белгородского областного суда Шипилов А.Н., рассмотрев жалобу защитника ООО "Инвест Гарант" Мелякина М.Ю. на постановление и.о. мирового судьи судебного участка N1 Корочанского района Белгородской области, мирового судьи судебного участка N2 Корочанского района Белгородской области от 22 октября 2018 года и решение судьи Корочанского районного суда Белгородской области от 11 декабря 2018 года по делу об административном правонарушении, предусмотренном ч.3 ст.14.1.1 КоАП РФ, в отношении ООО "Инвест Гарант",
установил:
постановлением мирового судьи, оставленным без изменения решением судьи районного суда, ООО "Инвест Гарант" признано виновным в совершении административного правонарушения, предусмотренного ч.3 ст.14.1.1 КоАП РФ и подвергнуто административному наказанию в виде административного штрафа в размере 300 000 (триста тысяч) рублей.
В настоящей жалобе защитник просит названные судебные акты отменить, производство по делу прекратить, ссылаясь на отсутствие в действиях Общества состава административного правонарушения, предусмотренного ч.3 ст. 14.1.1 КоАП РФ, поскольку соблюдение Указаний Банка России от 07 октября 2013 года N 3073-У "Об осуществлении наличных расчетов" не является лицензионным требованием, а нарушение Указаний Банка России от 11 марта 2014 года N 3210-У "О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства" налоговым органом не установлено. Кроме того, поскольку на момент направления протокола об административном правонарушении по настоящему делу в суд Общество уже было привлечено к ответственности по ч.1 ст.15.1 КоАП РФ за установленные в ходе проверки налоговым органом нарушения, то ООО "Инвест Гарант" неправомерно было дважды привлечено к административной ответственности за одно и то же правонарушение.
Изучив материалы дела об административном правонарушении, проверив доводы жалобы, оснований для ее удовлетворения не нахожу.
Административная ответственность по ч.3 ст.14.1.1 КоАП РФ наступает за осуществление деятельности по организации и проведению азартных игр в игорной зоне с нарушением условий, предусмотренных разрешением на осуществление деятельности по организации и проведению азартных игр в игорной зоне, либо осуществление деятельности по организации и проведению азартных игр в букмекерских конторах и тотализаторах с нарушением условий, предусмотренных лицензией.
Согласно п.п. "з" п.4 постановления Правительства РФ от 26 декабря 2011 года N 1130 "О лицензировании деятельности по организации и проведению азартных игр в букмекерских конторах и тотализаторах" (в ред. Постановления Правительства РФ от 13 марта 2015 года N 223) лицензионными требованиями, предъявляемыми к соискателю лицензии при намерении осуществлять лицензируемый вид деятельности, а также к лицензиату при осуществлении лицензируемого вида деятельности, являются соблюдение лицензиатом требований установленных ч.5 ст.6 и ч.2 ст.8 Федерального закона "О государственном регулировании деятельности по организации и проведению азартных игр и о внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации".
В соответствии с ч.5 ст.6 Федерального закона от 29 декабря 2006 года N 244-ФЗ "О государственном регулировании деятельности по организации и проведению азартных игр и о внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации" организатор азартных игр обязан соблюдать установленные Правительством Российской Федерации в соответствии с настоящим Федеральным законом правила совершения операций с денежными средствами при организации и проведении азартных игр.
Положениями п.3 постановления Правительства РФ от 10 июля 2007 года N 441 "Об утверждении Правил совершения операций с денежными средствами при организации и проведении азартных игр" установлено, что организатор азартных игр при совершении операций с денежными средствами при организации и проведении азартных игр в игорном заведении должен обеспечить соблюдение порядка ведения кассовых операций в Российской Федерации, определенного Центральным банком Российской Федерации; требований о противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма, установленных законодательством Российской Федерации.
В соответствии с п. п. 2, 3 Указания ЦБ РФ от 11 марта 2014 года N 3210-У "О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства" подразделению юридического лица, по месту нахождения которого оборудуется обособленное рабочее место (рабочие места) (далее - обособленное подразделение), сдающему наличные деньги на банковский счет, открытый юридическому лицу в банке, лимит остатка наличных денег устанавливается в порядке, предусмотренном настоящим Указанием для юридического лица. Уполномоченный представитель юридического лица сдает наличные деньги в банк или в организацию, входящую в систему Банка России, осуществляющую перевозку наличных денег, инкассацию наличных денег, операции по приему, пересчету, сортировке, формированию и упаковке наличных денег клиентов банка (далее - организация, входящая в систему Банка России), для зачисления их сумм на банковский счет юридического лица. Уполномоченный представитель обособленного подразделения может в порядке, установленном юридическим лицом, сдавать наличные деньги в кассу юридического лица или в банк, или в организацию, входящую в систему Банка России, для зачисления их сумм на банковский счет юридического лица.
В соответствии с п. 4.1 Указания Центрального банка РФ от 11 марта 2014 года N 3210-У кассовые операции оформляются приходными кассовыми ордерами 0310001, расходными кассовыми ордерами 0310002.
Согласно п.2 Указания Центрального банка РФ от 07 октября 2013 года N 3073-У "Об осуществлении наличных денежных расчетов" индивидуальные предприниматели и юридические лица (далее - участники наличных расчетов) не вправе расходовать поступившие в их кассы наличные деньги в валюте Российской Федерации за проданные ими товары, выполненные ими работы и (или) оказанные ими услуги, а также полученные в качестве страховых премий, за исключением следующих целей: выплаты работникам, включенные в фонд заработной платы, и выплаты социального характера; выплат страховых возмещений (страховых сумм) по договорам страхования физическим лицам, уплатившим ранее страховые премии наличными деньгами; выдачи наличных денег на личные (потребительские) нужды индивидуального предпринимателя, не связанные с осуществлением им предпринимательской деятельности; оплаты товаров (кроме ценных бумаг), работ, услуг; выдачи наличных денег работникам под отчет; возврата за оплаченные ранее наличными деньгами и возвращенные товары, невыполненные работы, неоказанные услуги; выдачи наличных денег при осуществлении операций банковским платежным агентом (субагентом) в соответствии с требованиями ст.14 Федерального закона от 27 июня 2011 года N 161-ФЗ "О национальной платежной системе".
На основании п.4 Указания Центрального банка РФ от 07 октября 2013 года N 3073-У наличные расчеты в валюте Российской Федерации между участниками наличных расчетов (с соблюдением предельного размера наличных расчетов, установленного пунктом 6 настоящего Указания), между участниками наличных расчетов и физическими лицами по операциям с ценными бумагами, по договорам аренды недвижимого имущества, по выдаче (возврату) займов (процентов по займам), по деятельности по организации и проведению азартных игр осуществляются за счет наличных денег, поступивших в кассу участника наличных расчетов с его банковского счета.
Согласно материалам дела, в ходе проведенной ДД.ММ.ГГГГ на основании распоряжения заместителя начальника МИФНС России N49 по г.Москве N N от 23 ноября 2017 года плановой проверки, должностными лицами МИФНС России N7 по Белгородской области установлено, что ООО "Инвест Гарант" в ходе деятельности по проведению азартных игр осуществило наличные расчеты (выплату участникам азартных игр выигрышей) на сумму <данные изъяты> рублей за счет наличных денежных средств, поступивших в кассу пункта приема ставок, расположенного по адресу: <адрес>, а не за счет наличных денежных средств, поступивших с расчетного счета Общества, чем нарушило требования Указаний ЦБ РФ от 11 марта 2014 года N 3210-У "О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого бизнеса", Указаний ЦБ РФ от 07 октября 2013 года N 3073-У "Об осуществлении наличных денежных расчетов", что повлекло нарушение Положения о лицензировании по организации и проведению азартных игр в букмекерских конторах и тотализаторах, утвержденного постановлением Правительства РФ от 26 декабря 2011 года N1130, ч.5 ст.6 Федерального закона от 29 декабря 2006 года N 244-ФЗ "О государственном регулировании деятельности по организации и проведению азартных игр и о внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации".
Выявленные нарушения лицензионных требований послужили основанием для привлечения ООО "Инвест Гарант" к административной ответственности по ч.3 ст.14.1.1 КоАП РФ.
Фактические обстоятельства дела подтверждаются собранными доказательствами: протоколом об административном правонарушении N9 (л.д. 1-3); копией акта проверки N 1 (л.д. 4-16); копиями расходных кассовых ордеров (л.д. 18-20); копиями приходных кассовых ордеров (л.д. 21-22); копиями листов кассовой книги (л.д. 23-25) и иными материалами дела.
Вопреки доводу жалобы, вывод судебных инстанций о наличии в действиях ООО "Инвест Гарант" состава административного правонарушения, предусмотренного ч.3 ст.14.1.1 КоАП РФ, соответствует фактическим обстоятельствам дела и представленным доказательствам, которые всесторонне, полно и объективно исследовались мировым судьей и судьей районного суда и получили надлежащую оценку в судебных постановлениях в соответствии с требованиями ст.26.11 КоАП РФ.
Доводы жалобы о том, что поскольку ООО "Инвест Гарант" относится к субъектам малого предпринимательства и не обязано устанавливать лимит остатка денежной наличности, то обязанность по исполнению п.4 Указаний ЦБ РФ от 07 октября 2013 года N 3073-У у него отсутствует, основаны на ошибочном толковании норм права и правового значения для существа рассматриваемого спора не имеют, так как нарушения превышения лимита остатка наличных денежных средств ООО "Инвест Гарант" не вменяется.
Утверждение защитника о повторном привлечении Общества к административной ответственности за одно и то же правонарушение, не может быть принято во внимание, поскольку по итогам проверки проведенной налоговым органом были выявлены нарушение деятельности по организации и проведению азартных игр в букмекерских конторах и тотализаторах с нарушением условий, предусмотренных лицензией и нарушение порядка работы с денежной наличностью и порядка ведения кассовых операций, которые образуют самостоятельные составы административных правонарушений.
Ссылка заявителя на иную судебную практику не влечет отмену обжалуемых решений, поскольку прецедентное право в российском законодательстве отсутствует, судебные решения принимаются с учетом обстоятельств конкретного дела.
Изложенные в жалобе доводы заявителя основаны на субъективном толковании закона, направлены на переоценку исследованных доказательств, опровергаются совокупностью перечисленных выше доказательств, расцениваются, как стремление избежать административной ответственности за совершенное Обществом административное правонарушение.
При производстве по данному делу принципы презумпции невиновности и объективности, а так же иные процессуальные требования, предусмотренные КоАП РФ, судами не нарушены, поэтому оснований для отмены или изменения состоявшихся по делу судебных решений не имеется.
Руководствуясь статьями 30.13 и 30.17 КоАП РФ,
постановил:
постановление и.о. мирового судьи судебного участка N1 Корочанского района Белгородской области, мирового судьи судебного участка N2 Корочанского района Белгородской области от 22 октября 2018 года и решение судьи Корочанского районного суда Белгородской области от 11 декабря 2018 года по делу об административном правонарушении, предусмотренном ч.3 ст.14.1.1 КоАП РФ, в отношении ООО "Инвест Гарант", оставить без изменения, жалобу - без удовлетворения.
В соответствии с ч.3 ст.30.13 КоАП РФ дальнейшее обжалование судебных решений возможно путем подачи жалобы в Верховный Суд Российской Федерации.
Председатель
Белгородского областного суда А.Н. Шипилов
Электронный текст документа
подготовлен и сверен по:
файл-рассылка
