Постановление Тюменского областного суда от 21 марта 2019 года №4А-127/2019

 
ТЮМЕНСКИЙ ОБЛАСТНОЙ СУД
 
ПОСТАНОВЛЕНИЕ
 
от 21 марта 2019 года Дело N 4А-127/2019
Заместитель председателя Тюменского областного суда Антропов В.Р., рассмотрев жалобу защитника Общества с ограниченной ответственностью "РУС-ТЕЛЕТОТ" А.Ж.Б. на вступившие в законную силу постановление мирового судьи судебного участка N 11 Ленинского судебного района г. Тюмени от 26 апреля 2018 года и решение судьи Ленинского районного суда г. Тюмени от 29 ноября 2018 года, вынесенные в отношении Общества с ограниченной ответственностью "РУС-ТЕЛЕТОТ" по делу об административном правонарушении, предусмотренном частью 3 статьи 14.1.1 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях,
установил:
постановлением мирового судьи судебного участка N 11 Ленинского судебного района г. Тюмени от 26 апреля 2018 года ООО "РУС-ТЕЛЕТОТ" признано виновным в совершении административного правонарушения, предусмотренного частью 3 статьи 14.1.1 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, и ему назначено административное наказание в виде административного штрафа в размере 300 000 (триста тысяч) рублей.
Решением судьи Ленинского районного суда г. Тюмени от 04 июля 2018 года жалоба ООО "РУС-ТЕЛЕТОТ" удовлетворена.
Постановление мирового судьи судебного участка N 11 Ленинского судебного района г. Тюмени от 26 апреля 2018 года по делу об административном правонарушении, предусмотренном частью 3 статьи 14.1.1 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, в отношении ООО "РУС-ТЕЛЕТОТ" отменено, производство по делу прекращено в связи с отсутствием в его действиях состава административного правонарушения.
Постановлением заместителя председателя Тюменского областного суда от 15 октября 2018 года жалоба заместителя начальника ИФНС России по г. Тюмени N 3 М.У.К. удовлетворена частично.
Решение судьи Ленинского районного суда г. Тюмени от 04 июля 2018 года отменено. Дело направлено на новое рассмотрение в Ленинский районный суд г. Тюмени в порядке, предусмотренном статьями 30.6-30.9 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях.
Решением судьи Ленинского районного суда г. Тюмени от 29 ноября 2018 года постановление мирового судьи судебного участка N 11 Ленинского судебного района г. Тюмени от 26 апреля 2018 года, вынесенное в отношении ООО "РУС-ТЕЛЕТОТ" оставлено без изменения, жалоба заявителя - без удовлетворения.
В жалобе, поданной в Тюменский областной суд, защитник А.Ж.Б. просит решение судьи районного суда отменить в части, уменьшить размер административного штрафа до 150 000 рублей.
Считает, что судья районного суда не применил часть 2.2 статьи 4.1 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях. Обстоятельствами смягчающими административную ответственность является факт ежеквартальных целевых отчислений ООО "РУС-ТЕЛЕТОТ" в размере 15 000 000 (пятнадцать миллионов) рублей в различные федерации спорта на развитие профессионального спорта в Российской Федерации, детского и юношеского спорта. Заявитель указывает, что сумма штрафа в размере 300 000 (триста тысяч) рублей является для ООО "РУС-ТЕЛЕТОТ" значительной и обременительной в условиях кризиса в Российской Федерации.
Проверив материалы дела об административном правонарушении, изучив доводы жалобы, нахожу обжалуемые судебные акты законными и обоснованными.
Административная ответственность по части 3 статьи 14.1.1 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях наступает за осуществление деятельности по организации и проведению азартных игр в игорной зоне с нарушением условий, предусмотренных разрешением на осуществление деятельности по организации и проведению азартных игр в игорной зоне, либо осуществление деятельности по организации и проведению азартных игр в букмекерских конторах и тотализаторах с нарушением условий, предусмотренных лицензией.
В соответствии с частью 5 статьи 6 Федерального закона от 29 декабря 2006 года N 244-ФЗ "О государственном регулировании деятельности по организации и проведению азартных игр и о внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации" (далее - Федеральный закон от 29.12.2006 г. N 244-ФЗ) организатор азартных игр обязан соблюдать установленные Правительством Российской Федерации в соответствии с настоящим Федеральным законом правила совершения операций с денежными средствами при организации и проведении азартных игр.
Положениями пункта 3 постановления Правительства РФ от 10 июля 2007 года N 441 "Об утверждении Правил совершения операций с денежными средствами при организации и проведении азартных игр" установлено, что организатор азартных игр при совершении операций с денежными средствами при организации и проведении азартных игр в игорном заведении должен обеспечить соблюдение порядка ведения кассовых операций в Российской Федерации, определенного Центральным банком Российской Федерации; требований о противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма, установленных законодательством Российской Федерации.
В соответствии с пунктом 3 Указания Банка России от 11.03.2014 г. N 3210-У "О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства" уполномоченный представитель юридического лица сдает наличные деньги в банк или в организацию, входящую в систему Банка России, осуществляющую перевозку наличных денег, инкассацию наличных денег, операции по приему, пересчету, сортировке, формированию и упаковке наличных денег клиентов банка (далее - организация, входящая в систему Банка России), для зачисления их сумм на банковский счет юридического лица. Уполномоченный представитель обособленного подразделения может в порядке, установленном юридическим лицом, сдавать наличные деньги в кассу юридического лица или в банк, или в организацию, входящую в систему Банка России, для зачисления их сумм на банковский счет юридического лица.
Пунктом 4 Указания Банка России от 07.10.2013 г. N 3073-У "Об осуществлении наличных денежных расчетов" наличные расчеты в валюте Российской Федерации между участниками наличных расчетов (с соблюдением предельного размера наличных расчетов, установленного пунктом 6 настоящего Указания), между участниками наличных расчетов и физическими лицами по операциям с ценными бумагами, по договорам аренды недвижимого имущества, по выдаче (возврату) займов (процентов по займам), по деятельности по организации и проведению азартных игр осуществляются за счет наличных денег, поступивших в кассу участника наличных расчетов с его банковского счета.
Как усматривается из материалов дела, в ходе проведённой Инспекцией Федеральной налоговой службы России по г. Тюмени N 3 плановой выездной проверки было установлено, что в период с 23 октября 2017 года по 19 ноября 2017 года со счёта корпоративной банковской карты в кассу обособленного подразделения ООО "РУС-ТЕЛЕТОТ" поступили денежные средства в размере 100 000 рублей (ПКО от 04 ноября 2017 года N <.......>). Входящий остаток в кассовой книге на 23 октября 2017 года составлял 115 532 рубля 00 копеек.
В проверяемом периоде, согласно расходным кассовым ордерам, осуществлены выплаты выигрышей на общую сумму 477 441 рубль 00 копеек, из них 261 909 рублей 00 копеек составили выплаты за счёт суммы принятых игровых ставок.
Согласно ежедневным сменным отчётам сумма денежных средств, прошедших через контрольно-кассовую технику за период с 23 октября 2017 года по 19 ноября 2017 года составляет 948 661 рубль 00 копеек, в том числе по секции "Продажа" принято ставок на сумму 471 220 рублей 00 копеек, по секции "Покупка" выплачено выигрышей на сумму 477 441 рубль 00 копеек.
Кассовые операции оформляются приходными и расходными кассовыми ордерами, которые отражаются в кассовой книге обособленного подразделения, в том числе:
- оформлены приходные кассовые ордера за период с 23 октября 2017 года по 19 ноября 2017 года на сумму 471 220 рублей 00 копеек, что соответствует сумме принятых ставок с применением ККТ по секции "Продажа";
- оформлены расходные кассовые ордера за период с 23 октября 2017 года по 19 ноября 2017 года на сумму 477 441 рубль 00 копеек, что соответствует сумме выплаченных выигрышей с применением ККТ по секции "Покупка".
В нарушение пункта 4 Указания Банка России от 07 октября 2013 года N 3073-У ООО "РУС-ТЕЛЕТОТ" в проверяемом периоде осуществляло выплату выигрышей участникам азартных игр за счёт наличных денег, поступивших при приёме ставок на общую сумму 261 909 рублей, в том числе:
17 ноября 2017 года в сумме 8 550 рублей 00 копеек (РКО от 17 ноября 2017 года N 397);
18 ноября 2017 года в сумме 8 200 рублей 00 копеек (РКО от 18 ноября 2017 года N 398);
19 ноября 2017 года в сумме 50 900 рублей 00 копеек (РКО от 19 ноября 2017 года N 399).
ООО "РУС-ТЕЛЕТОТ" не обеспечило соблюдение Порядка работы с денежной наличностью и Порядка ведения кассовых операций согласно Указаниям Банка России от 07.10.2013 г. N 3073-У и от 11.03.2014 г. N 3210-У.
По результатам проверки Инспекцией Федеральной налоговой службы России по г. Тюмени N 3 сделан вывод о том, что ООО "РУС-ТЕЛЕТОТ" нарушены требования подпункта "з" пункта 4 Положения о лицензировании, в части несоблюдения лицензиатом требований, установленных частью 5 статьи 6 Федерального закона N 244-ФЗ, в связи с несоблюдением порядка ведения кассовых операций в Российской Федерации, а именно: выплаты участникам азартных игр выигрышей производились за счёт наличных денег, поступивших в кассу при приёме ставок от участников азартных игр.
10 января 2018 года старшим специалистом 2 разряда отдела оперативного контроля ИФНС России по г. Тюмени N 3, референтом государственной гражданской службы Российской Федерации 3 класса К.А.В. в отношении ООО "РУС-ТЕЛЕТОТ" составлен протокол об административном правонарушении, предусмотренном частью 3 статьи 14.1.1 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях.
Факт совершения Обществом административного правонарушения подтверждаются совокупностью доказательств, допустимость и достоверность которых сомнений не вызывают, а именно: протоколом об административном правонарушении N 04-28/05МС-2018 от 10 января 2018 года (л.д.3-7); актом проверки N 04-15/22 от 24 ноября 2017 года (л.д.12-28); распоряжением о проведении плановой выездной проверки ООО "РУС-ТЕЛЕТОТ" от 01 сентября 2017 года N 49 (л.д.35-48); выпиской из ЕГРЮЛ (л.д.63-86); расходными кассовыми ордерами (л.д.87-89); договором аренды нежилого помещения от 01 октября 2017 года с приложениями (л.д.90-105); копией лицензии от 17 декабря 2009 года N 13 (л.д.109-114).
Вывод судебных инстанций о наличии в действиях ООО "РУС-ТЕЛЕТОТ" состава административного правонарушения, предусмотренного частью 3 статьи 14.1.1 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, соответствует фактическим обстоятельствам дела и представленным доказательствам, которые всесторонне, полно и объективно исследовались мировым судьёй и судьёй районного суда и получили надлежащую оценку в судебных постановлениях в соответствии с требованиями статьи 26.11 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях.
Доводы жалобы о возможности назначения Обществу административного наказания с учетом положений части 2.2 статьи 4.1 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях и снижении наказания являются необоснованными в силу следующего.
Исходя из положений части 2.2 статьи 4.1 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях при наличии исключительных обстоятельств, связанных с характером совершенного административного правонарушения и его последствиями, личностью и имущественным положением привлекаемого к административной ответственности физического лица, судья, орган, должностное лицо, рассматривающие дела об административных правонарушениях либо жалобы, протесты на постановления и (или) решения по делам об административных правонарушениях, могут назначить наказание в виде административного штрафа в размере менее минимального размера административного штрафа, предусмотренного соответствующей статьей или частью статьи раздела II настоящего Кодекса, в случае, если минимальный размер административного штрафа для граждан составляет не менее десяти тысяч рублей, а для должностных лиц - не менее пятидесяти тысяч рублей.
Между тем из материалов дела не усматривается наличие каких-либо исключительных обстоятельств, связанных с характером совершенного административного правонарушения и его последствиями, имущественным и финансовым положением Общества, позволяющих применить положения части 3.2 статьи 4.1 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях.
ООО "РУС-ТЕЛЕТОТ" назначено минимальное наказание, предусмотренное санкцией части 3 статьи 14.1.1 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, которое является справедливым, соразмерным содеянному и отвечает целям административного наказания, установленным статьёй 3.1 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях.
Доказательств того, что размер назначенного наказания является для ООО "РУС-ТЕЛЕТОТ" значительным и обременительным в рамках производства по делу об административном правонарушении и рассмотрения настоящей жалобы не установлено.
При назначении наказания мировой судья учел данные о юридическом лице, а также характер совершенного им административного правонарушения, объектом которого являются общественные отношения в области предпринимательской деятельности, и пришел к выводу об избрании в отношении ООО "РУС-ТЕЛЕТОТ" той меры ответственности, которая наиболее соразмерна характеру и последствиям совершенного правонарушения и степени вины привлекаемого к административной ответственности юридического лица, что отвечает принципам законности, справедливости и неотвратимости наказания.
При таких обстоятельствах, административное наказание назначено ООО "РУС-ТЕЛЕТОТ" в соответствии с требованиями статей 3.1, 3.5 и 4.1 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях.
Судья районного суда при рассмотрении жалобы на постановление мирового судьи проверил дело в полном объёме в соответствии со статьёй 30.6 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях и вынес законное и обоснованное решение.
Жалоба не содержит доводов, влекущих отмену или изменение постановления мирового судьи и решения судьи районного суда.
На основании изложенного, руководствуясь статьями 30.13 и 30.17 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях,
постановил:
постановление мирового судьи судебного участка N 11 Ленинского судебного района г. Тюмени от 26 апреля 2018 года и решение судьи Ленинского районного суда г. Тюмени от 29 ноября 2018 года, вынесенные в отношении Общества с ограниченной ответственностью "РУС-ТЕЛЕТОТ" по делу об административном правонарушении, предусмотренном частью 3 статьи 14.1.1 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, оставить без изменения, жалобу защитника Общества с ограниченной ответственностью "РУС-ТЕЛЕТОТ" А.Ж.Б. - без удовлетворения.
Заместитель председателя суда (подпись) В.Р. Антропов
Копия верна:
Заместитель председателя суда В.Р. Антропов


Электронный текст документа
подготовлен и сверен по:
файл-рассылка