Определение Судебной коллегии по гражданским делам Владимирского областного суда

СУДЕБНАЯ КОЛЛЕГИЯ ПО ГРАЖДАНСКИМ ДЕЛАМ ВЛАДИМИРСКОГО ОБЛАСТНОГО СУДА

ОПРЕДЕЛЕНИЕ

от 10 августа 2021 года Дело N 33-2923/2021

Дело N 33-2923/2021

(номер дела суда первой инстанции N 2-45/2021)

Докладчик Удальцов А.В.

Судья Черкас О.В.

АПЕЛЛЯЦИОННОЕ ОПРЕДЕЛЕНИЕ

Судебная коллегия по гражданским делам Владимирского областного суда в составе:

председательствующего Якушева П.А.,

судей Удальцова А.В., Швецовой М.В.,

при секретаре Волковой Ю.В.,

рассмотрела в открытом судебном заседании 10 августа 2021 года в г. Владимире дело по апелляционной жалобе Теляна А.А. на решение Ковровского городского суда Владимирской области от 31 марта 2021 года, которым постановлено:

Исковые требования Теляна Ашота Аркадевича удовлетворить частично.

Взыскать с Селезневой Светланы Владимировны в пользу Теляна Ашота Аркадевича неосновательное обогащение в размере 100 000 рублей, расходы по уплате государственной пошлины в размере 1233,85 рублей.

В оставшейся части исковые требования Теляна Ашота Аркадевича оставить без удовлетворения.

Заслушав доклад судьи Удальцова А.В., объяснения представителя Теляна А.А. по доверенности Позднякова В.А.., поддержавшего доводы апелляционной жалобы в полном объеме, возражения против доводов жалобы представителя Селезневой С.В. адвоката Кошицына Д.В., судебная коллегия по гражданским делам,

УСТАНОВИЛА:

Телян А.А. обратился в суд с иском к Селезневой С.В. о взыскании неосновательного обогащения в размере 1 117 000 руб., расходов по уплате государственной пошлины в размере 13 786 руб.

В основание иска указано, что Телян А.А. с 19 июня 2013 г. по 31 мая 2019 г. был зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя. Основным видом деятельности истца являлась сдача в аренду собственного недвижимого имущества, в основном торгового назначения. Селезнева С.В. оказывала ему услуги бухгалтерского характера по подготовке и сдаче налоговой отчетности. Ответчику была выдана доверенность на представление интересов в налоговых органах и банках. Ответчиком без ведома истца была оформлена корпоративная банковская карта, привязанная к расчетному счету истца, что давало возможность ответчику распоряжаться денежными средствами на расчетном счете. В мае 2019 г. после получения выписки по счету выяснилось, что Селезнева С.В. в период с 31 января 2016 г. по 04 апреля 2019 г., используя указанную банковскую карту, безосновательно сняла с расчетного счета через банкомат сумму 6 783 500 руб. Кроме того, ответчик получала из кассы наличные денежные средства для сдачи на расчетный счет истца, открытый в Ковровском подразделении N 8611/0231 ПАО "Сбербанк". Однако не все полученные ответчиком из кассы денежные средства поступи на расчетный счет. Всего за период с 31 января 2016 г. по 04 апреля 2019 г. Селезневой С.В. получено 6281000 руб., поступило от нее на расчетный счет - 5 163 800 руб., разница составила 1 117 200 руб., которая является неосновательным обогащением ответчика.

Истец Телян А.А., будучи извещенным о времени и месте судебного заседания, в суд не явился. Его представитель по доверенности Поздняков В.А. в судебном заседании исковые требования поддержал в полном объеме, пояснив, что Селезнева С.В. не внесла на расчетный счет ИП Теляна А.А., либо не полностью внесла суммы наличных денежных средств, полученные ею в кассе ИП Теляна А.А. по расходным кассовым ордерам (РКО) от 25 февраля 2016 г. N АРО100007,10 марта 2016г. по РКО N АРО1-00016, 17 марта 2016 г. по РКО N АРО1-00019, 22 марта 2016 г. по РКО N АР01-00018, 26 апреля 2016 г. по РКО N АРО1-00026,27 апреля 2016 г. по РКО N АРО 1-00032, 27 декабря 2016 г. по РКО N АРО1-00072 27 февраля 2017 г. по РКО N АРО1-00007, 28 марта 2017 г. по РКО N АРО1-00012, 07 апреля 2017 г. по РКО N АРО1-00020, 25 апреля 2017 г. по РКО N АРО1-00021, 27 апреля 2017 г. по РКО N АРО1-00022, 28 апреля 2017 г. по РКО N АРО1-00023, 30 мая 2017 г. по РКО N АРО1-00023, 22 июня 2017 г. по РКО N АРО1-00043, 25 августа 2017 г. по РКО N АРО1-00049, 28 августа по РКО N АРО1-00050, 12 сентября 2017г. по РКО N АРО1-00053, 29 ноября 2017 г. по РКО N АРО1-00061. В указанные дни ответчиком было внесено на расчетный счет истца на 1 936 000 рублей меньше, чем получено наличных денег из кассы. Кроме того, Селезнева С.В. внесла на расчетный счет ИП Теляна А.А. деньги, которые она в соответствующие дни в кассе ИП Теляна А.А. не получала: 30 июня 2016 г. - 300 руб., 29 сентября 2017г. - 575 000 руб., 28 июня 2018г. - 100 000 руб., 27 июля 2018 г. - 50 000 руб., 27. сентября 2018г. - 18 500 руб., 24 октября 2018г. - 60 000 руб., 30. октября 2018 г. - 15 000 руб., всего - 818 800 рублей. Разница между необоснованно удержанными Селезневой С.В. наличными деньгами, полученными в кассе ИП Теляна А.А. и внесенными ею на расчетный счет составила 1 117 200 руб. Полагал, что срок исковой давности не пропущен, поскольку о недостаче денежных средств на расчетном счете истец узнал только в мае 2019 г., когда он получил выписку по счету и провел инвентаризацию денежных средств.

Ответчик Селезнева С.В. в судебном заседании не оспаривая своей подписи на указанных представителем истцом расходных кассовых ордерах, с иском не согласилась, пояснив, что в период с 31.01.2016 г. по 04.04.2019 г. работала в ООО "Авангард", учредителем и директором которого являлся Мангасарян Г.Г. Она оказывала помощи о ведению бухгалтерского учета ИП Теляну А.А., фактическим владельцем и руководителем которого являлся Мангасарян Г.Г. последний передавал ей денежные средства для сдачи в банк без оформления каких-либо документов. На расчетный счет ИП Теляна А.А. вносилось ровно столько средств сколько он ей передавал. Расчетно-кассовые документы оформлялись позднее, как правило в конце недели, суммы в них указывались по распоряжению Мангасаряна Г.Г., иногда на Макарову Н.Г. В случае если она не смогла сдать денежные средства в банк, она возвращала их Мангасаряну Г.Г., либо в кассу без оформления каких-либо документов. Никаких денежных средств она себе не присваивала. Просила в удовлетворении исковых требований Теляна А.А. отказать.

Ее представитель адвокат Кашицын Д.В. полагал иск необоснованным, дополнительно пояснив, что между ИП Теляном А.А. и Селезневой С.В. фактически сложились отношения по оказанию услуг по ведению бухгалтерского учета предпринимательской деятельности истца. В рамках данных правоотношений нельзя считать получение денежных средств Селезневой С.В. как неосновательное обогащение. Отражение операций бухгалтерского учета у ИП Теляна А.А. не соответствует действительности, оформление кассовых ордеров произведено с нарушениями, в том числе их нумерации. Должным образом оформленная кассовая книга не представлена. Более того 29 ноября 2017 г. оформлено два расходных кассовых ордера N АРО1-00061 на 100 000 руб. как на Селезневу С.В. так и на кассира Макарову Н.Г. Согласно декларациям о доходах в спорный период ИП Теляна А.А. сведения об удерживаемых Селезневой С.В. денежных средствах отсутствуют, истец получал прибыль. Заявил о пропуске истцом срока исковой давности, просил в иске Теляну А.А. отказать.

Судом постановлено указанное решение.

В апелляционной жалобе Телян А.А. просит отменить решение суда, считая его незаконным и необоснованным. Указывает, что суд неправильно установил обстоятельства по делу и необоснованно применил закон. Считает, что срок исковой давности им не пропущен, поскольку о недостаче денежных средств на расчетном счете он узнал только в мае 2019 г., когда получил выписку по счету и провел инвентаризацию денежных средств. Просит вынести новое решение об удовлетворении иска в полном объеме.

В соответствии с ч.1 ст. 327.1 ГПК РФ суд апелляционной инстанции рассматривает дело в пределах доводов, изложенных в апелляционной жалобе, и возражениях относительно жалобы. Объективных причин для проверки в интересах законности решения суда в полном объёме суд апелляционной инстанции не усматривает.

В заседание суда апелляционной инстанции Телян А.А., извещенный почтой (л.д.150), Селезнева С.В., извещенная СМС-извещением (л.д.146), не явились, сведений об уважительности причин своей неявки суду апелляционной инстанции не представили, просьб об отложении слушания дела не заявляли, в связи с чем судебная коллегия полагает возможным рассмотреть апелляционную жалобу в порядке ч. 3 ст. 167 ГПК РФ в их отсутствие.

Проверив материалы дела, обсудив доводы апелляционной жалобы, судебная коллегия приходит к следующему.

В соответствии с п.1 ст. 1102 ГК РФ лицо, которое без установленных законом, иными правовыми актами или сделкой оснований приобрело или сберегло имущество (приобретатель) за счет другого лица (потерпевшего), обязано возвратить последнему неосновательно приобретенное или сбереженное имущество (неосновательное обогащение), за исключением случаев, предусмотренных СТ. 1109 настоящего Кодекса.

Правила, предусмотренные настоящей главой, применяются независимо от того, явилось ли неосновательное обогащение результатом поведения приобретателя имущества, самого потерпевшего, третьих лиц или произошло помимо их воли.

По смыслу, указанных норм права, обязательства из неосновательного обогащения возникают при одновременном наличии трех условий: факта приобретения или сбережения имущества, приобретение или сбережение имущества за счет другого лица и отсутствие правовых оснований неосновательного обогащения, а именно: приобретение или сбережение имущества одним лицом за счет другого лица не основано ни на законе, ни на сделке.

Недоказанность одного из этих обстоятельств является достаточным основанием для отказа в удовлетворении иска.

В соответствии с особенностью предмета доказывания по делам о взыскании неосновательного обогащения и распределением бремени доказывания, на истце лежит обязанность доказать, что на стороне ответчика имеется неосновательное обогащение (неосновательно получено или сбережено имущество); обогащение произошло за счет истца; размер неосновательного обогащения; невозможность возврата неосновательно полученного или сбереженного в натуре. В свою очередь, ответчик должен доказать отсутствие на его стороне неосновательного обогащения за счет истца, либо наличие обстоятельств, исключающих взыскание неосновательного обогащения, предусмотренных статьей 1109 ГК РФ.

В соответствии с ч.1 ст. 56 ГПК РФ, содержание которой следует рассматривать в контексте с положениями п.3 ст. 123 Конституции РФ и ст. 12 Гражданского процессуального кодекса РФ, закрепляющих принцип состязательности гражданского судопроизводства и принцип равноправия сторон, каждая сторона должна доказать те обстоятельства, на которые она ссылается как на основания своих требований и возражений, если иное не предусмотрено федеральным законом.

В силу ч.1 ст. 9 Федерального закона от 06 декабря 2011 г. N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете", Указаний Центрального банка Российской Федерации от 11 марта 2014 г. N 3210-У "О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства" (далее - Указания ЦБ РФ) каждый факт хозяйственной жизни подлежит оформлению первичным учетным документом, кассовые операции оформляются приходными кассовыми ордерами и расходными кассовыми ордерами.

Согласно ч.2 ст. 9 Федерального закона "О бухгалтерском учете" обязательными реквизитами первичного учетного документа являются:

1) наименование документа;

2) дата составления документа;

3) наименование экономического субъекта, составившего документ;

4) содержание факта хозяйственной жизни;

5) величина натурального и (или) денежного измерения факта хозяйственной жизни с указанием единиц измерения;

6) наименование должности лица (лиц), совершившего (совершивших) сделку, операцию и ответственного (ответственных) за правильность ее оформления, либо наименование должности лица (лиц), ответственного (ответственных) за правильность оформления свершившегося события;

7) подписи лиц, предусмотренных пунктом 6 настоящей части, с указанием их фамилий и инициалов либо иных реквизитов, необходимых для идентификации этих лиц.

Согласно пп. 4.1, 4.2, 4.3 Указаний ЦБ РФ индивидуальными предпринимателями, ведущими в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах учет доходов или доходов и расходов и (или) иных объектов налогообложения либо физических показателей, характеризующих определенный вид предпринимательской деятельности, кассовые документы могут не оформляться.

Кассовые документы оформляются: главным бухгалтером; бухгалтером или иным должностным лицом (в том числе кассиром), определенным в распорядительном документе, или должностным лицом юридического лица, физическим лицом, с которыми заключены договоры об оказании услуг по ведению бухгалтерского учета (далее - бухгалтер); руководителем (при отсутствии главного бухгалтера и бухгалтера).

Кассовые документы подписываются главным бухгалтером или бухгалтером (при их отсутствии - руководителем), а также кассиром. В случае ведения кассовых операций и оформления кассовых документов руководителем кассовые документы подписываются руководителем.

В соответствии с п. 4.6 Указаний ЦБ РФ поступающие в кассу наличные деньги, за исключением наличных денег, принятых при осуществлении деятельности платежного агента, банковского платежного агента (субагента), и выдаваемые из кассы наличные деньги юридическое лицо учитывает в кассовой книге.

Контроль за ведением кассовой книги осуществляет главный бухгалтер (при его отсутствии - руководитель).

Если индивидуальные предприниматели в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах ведут учет доходов или доходов и расходов и (или) иных объектов налогообложения либо физических показателей, характеризующих определенный вид предпринимательской деятельности, кассовая книга ими может не вестись.

Из материалов дела следует, что в период с 19 июня 2013 г. по 31 мая 2019 г. Телян А.А. был зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя.

Селезнева С.В. оказывала услуги по ведению бухгалтерского учета ИП Теляну А.А., соответствующего договора стороны не заключали, наличие трудовых отношений стороны отрицали.

27 апреля 2015 г. ИП Теляном А.А. Селезневой С.В. и Макаровой Н.Г. выдана доверенность на распоряжение счетами, открытыми на его имя в структурных подразделениях ОАО "Сбербанк России", с правом совершения приходных и расходных операций по счетам, с правом заключения договоров банковского счета, продления и расторжения договоров по счетам, с правом получения денег, с правом закрытия счетов, получать корреспонденции по счетам (выписки), для чего предоставлено право представлять и получать необходимые документы, подавать заявления, расписываться за него и совершать все действия, связанные с выполнением данного поручения. (т.5 л.д.53).

Определением Ковровского городского суда от 06 марта 2020 г. исковое заявление Теляна А.А. к Селезневой С.В. о взыскании неосновательного обогащения в сумме 6 783 500 руб. оставлено без рассмотрения ввиду повторной неявки истца в судебное заседание (дело N 2-1/2020) (т.6 л.д.79-82).

17 июня 2019 г. следователем СО МО МВД РФ "Ковровский" в отношении неустановленного лица возбуждено уголовное дело N 11901170003071038 по признакам преступления, предусмотренного п. "б" ч.4 ст.158 УК РФ, по факту хищения денежных средств в сумме 6783500 руб., принадлежащих Теляну А.А., находящихся на банковском счете N ****, открытому в ПАО "Сбербанк России" (т.3 л.д.64). До настоящего времени лицо, виновное в хищении принадлежащих ИП Теляну А.А. денежных средств, не установлено.

Согласно заключению бухгалтерской экспертизы, проведенной экспертом 1 отдела ЭКЦ УМВД России по Владимирской области N 134 от 09 февраля 2020 г. в рамках указанного уголовного дела, за период с 31 января 2016 г. по 04 апреля 2019 г. из кассы ИП Теляна А.А. для внесения на расчетный счет ИП Теляна А.А. N ****, открытий в ПАО "Сбербанк России", получено денежных средств на общую сумму 6 281 000 руб., поступило на указанный расчетный счет - 5 163 800 руб., несоответствие составляет 1 117 200 руб. (т.3 л.д.77-112).

В период с 31 января 2016 г. по 04 апреля 2019 г. из кассы ИП Теляна А.А. для сдачи в банк выдано наличных денежных средств по расходным кассовым ордерам на сумму 6 281 000 руб., из них выдано через Селезневу С.В. - 5 267 500 руб., через Макарову Н.Г. - 1 013 500 руб. (т.1 л.д.57 - т.3 л.д.52).

При этом согласно выписке по счету не соответствуют полученным Селезневой С.В. суммам поступившие на расчетный счет следующие суммы: 25 февраля 2016 г. по РКО N АРО100007 на 368 000 руб., внесено на расчетный счет через устройство самообслуживания банка- 338 000 руб. (т.1 л.д.28, т.3 л.д.195-196);

10 марта 2016 г. по РКО N АРО1-00016 на 70 000 рублей, внесено на расчетный счет через устройство самообслуживания банка - 35 000 руб. (т.1 л.д.97, т.3 л.д.208);

17 марта 2016 г. по РКО N АРО1-00019 на 13 000 руб., денежные средства на расчетный счет не поступали (т.1 л.д.101, т.3 л.д.210-211);

22 марта 2016 г. по РКО N АРО1-00018 на 40 000 руб., денежные средства на расчетный счет не поступали (т.1 л.д.104, т.3 л.д.212-213);

26 апреля 2016 г. по РКО N АРО1-00026 на 300 000 руб., внесено на расчетный счет через устройство самообслуживания банка - 235 000 рублей (т.1 л.д.134, т.4 л.д.7);27 апреля 2016 г. по РКО N АРО1-00032 на 66 000 руб., внесено на расчетный счет через устройство самообслуживания банка - 50 000 руб. (т.1 л.д.137, т.4 л.д.9);

27 декабря 2016 г. по РКО N АРО1-00072 на 120 000 руб. внесено на расчетный счет через банкомат 100 000 руб. (т.1 л.д.248, т. 4 л.д.99);

27 февраля 2017 г. по РКО N АР01-00007 на 220 000 руб., денежные средства на расчетный счет в этот день не поступали (т.2 л.д.28, т.4 л.д.114-115);

28 марта 2017 г. по РКО N АРО1-00012 на 320 000 руб., внесено на расчетный счет через банкомат 55 000 руб. (т.2 л.д.50, т.4 л.д.123);

07 апреля 2017 г. по РКО N АРО1-00020 на 117 000 руб., денежные средства на расчетный счет в этот день не поступали (т.2 л.д.60, т.4 л.д.126-127);

25 апреля 2017 г. по РКО N АРО1-00021 на 150 000 руб., денежные средства на расчетный счет в этот день не поступали (т.2 л.д.66, т.4 л.д.132);

27 апреля 2017 г. по РКО N АРО1-00022 на 400 000 руб., внесено на расчетный счет через банкомат 250 000 руб. (т.2 л.д.69, л.д.132-133);

28 апреля 2017 г. по РКО N АРО1-00023 на 150 000 руб., денежные средства на расчетный счет в этот день не поступали (т.2 л.д.73, т.4 л.д.133);

30 мая 2017 г. по РКО N АР01-00023 на 70 000 руб. денежные средства на расчетный счет в этот день не поступали (т.2 л.д.87, т.4 л.д.140-141);

22 июня 2017 г. по РКО N АРО1-00043 на 150 000 руб., внесено на расчетный счет через банкомат 100 000 руб. (т.2 л.д.100, т.4 л.д.151);

25 августа 2017 г. по РКО N АРО1-00049 на 250 000 руб., денежные средства на расчетный счет в этот день не поступали (т.2 л.д.136, т.4 л.д.169);