Определение Судебной коллегии по гражданским делам Томского областного суда

СУДЕБНАЯ КОЛЛЕГИЯ ПО ГРАЖДАНСКИМ ДЕЛАМ ТОМСКОГО ОБЛАСТНОГО СУДА

ОПРЕДЕЛЕНИЕ

от 1 сентября 2021 года Дело N 33-2779/2021

от 01 сентября 2021 года

Судебная коллегия по гражданским делам Томского областного суда в составе:

председательствующего Кребеля М.В.,

судей Ячменевой А.Б., Кулинченко Ю.В.

при секретаре Степановой А.В.,

помощник судьи С.

рассмотрела в открытом судебном заседании в г. Томске апелляционную жалобу ответчика Штанько Екатерины Васильевны на решение Томского районного суда Томской области от 18.05.2021,

по делу N 2-270/2021 по иску индивидуального предпринимателя Ахметова Юрия Владимировича в лице финансового управляющего Каплуновой Галины Юрьевны к Штанько Екатерине Васильевне о взыскании суммы неосновательного обогащения,

заслушав доклад судьи Ячменевой А.Б., объяснения представителя ответчика Дементьева А.П., поддержавшего доводы жалобы,

установила:

индивидуальный предприниматель Ахметов Ю.В. в лице финансового управляющего Каплуновой Г.Ю. обратился с иском к Штанько Е.В., в котором (с учетом уменьшения исковых требований) просил взыскать с ответчика в свою пользу сумму неосновательного обогащения в размере 13686125 руб. в конкурсную массу должника ИП Ахметова Ю.В..

В обоснование исковых требований указано, что решением Арбитражного суда Новосибирской области от 10.01.2018 ИП Ахметов Ю.В. признан несостоятельным должником (банкротом), финансовым управляющим должника утверждена Каплунова Г.Ю. 06.07.2019, 29.12.2019 финансовым управляющим Ахметова Ю.В. Каплуновой Г.Ю. в Томский районный суд Томской области направлялись исковые заявления о взыскании со Штанько Е.В. денежных средств в размере 15842025 руб. Исковые заявления возвращены в адрес Ахметова Ю.В., который об этом финансовому управляющему преднамеренно не сообщал. Ахметов Ю.В. длительно применял ненадлежащий режим налогообложения, создавая фиктивный документооборот; сдавал отчетность, не соответствующую его виду деятельности; затрат и расходов от его деятельности не было. Ахметов Ю.В. безосновательно неоднократно со своих счетов перечислял денежные средства в крупных суммах, превышающих средний годовой доход по региону определенному кругу лиц: себе, супруге, родственникам и иным лицам. Таким образом, Ахметов Ю.В. выводил из зоны налогового контроля денежные средства, которые не поступили в бюджет Российской Федерации. Перечислив на свои счета более 126000000 руб., Ахметов Ю.В. на текущие расходы своего банкротства в течение трех лет перечислений не произвел. Денежные средства, перечисленные Ахметовым Ю.В. определенному кругу лиц, никогда не были истребованы им обратно. От деятельности в качестве индивидуального предпринимателя Ахметов Ю.В. имеет перед бюджетом Российской Федерации задолженность в особо крупном размере - 48361466,13 руб. Перечисленные факты установлены в ходе выездной налоговой проверки и отражены в решении ИФНС России по Октябрьскому району г. Новосибирска N 16-20/2026 от 25.05.2016. 03.07.2019 Штанько Е.В. направлены предложения досудебного урегулирования спора, однако ответ не поступил. Ахметов Ю.В. в нарушение положений Федерального закона от 26.10.2002 N 127-ФЗ "О несостоятельности (банкротстве)" содействие финансовому управляющему не оказывал: по запросам финансового управляющего информацию относительно Штанько Е.В. не представил; претензионную работу по взысканию перечисленных сумм не осуществлял. Решением ИФНС России по Октябрьскому району г. Новосибирска N 16-20/2026 от 25.05.2016 установлено, что в предбанкротный период Ахметовым Ю.В. переведены в пользу физического лица Штанько Е.В. в период с 12.10.2012 по 28.04.2014 с расчетного счета /__/ в ОАО КБ "Акцепт" денежные средства в размере 14477325 руб.; за период с 19.08.2014 по 08.05.2015 с расчетного счета /__/ в ПАО АКБ "Авангард" денежные средства в размере 454000 руб.; за период с 26.05.2014 по 11.08.2015 с расчетного счета /__/ в НФ АКБ "Ланта-Банк" (АО) денежные средства в размере 439000 руб.; в период с 16.04.2014 по 08.05.2014 с расчетного счета /__/ в филиале "Новосибирский" ОАО Банк "ФК Открытие" денежные средства в размере 471700 руб. Всего со счетов Ахметова Ю.В. ответчику Штанько Е.В. были перечислены денежные средства в общей сумме 15477325 руб., которые были потрачены ответчиком на собственные нужды. Финансовый управляющий приступила к исполнению своих должностных обязанностей после 10.01.2018. Финансовый управляющий не является стороной сделки и узнала о нарушении прав Ахметова Ю.В. и о том, кто является надлежащим ответчиком по иску о защите этого права только после 10.01.2018, следовательно, трехлетний срок исковой давности для подачи иска в суд истекает 10.01.2021 по обязательствам, возникшим не позднее десяти лет. Поскольку финансовым управляющим заявлено требование о взыскании неосновательного обогащения, срок исковой давности не предусмотрен. В ходе проверки налоговым органом на оснований сведений, предоставленных банками, запросов финансового управляющего установлены факты совместного совершения Ахметовым Ю.В. и Штанько Е.В. действий, направленных на создание фиктивного документооборота с целью перечисления чужих денежных средств Штанько Е.В., которая без установленных законом или сделкой оснований приобрела денежные средства, перечисленные Ахметовым Ю.В., потратив их на свои личные нужды, в связи с чем обязана их возвратить в счет неосновательного обогащения. Поскольку в соответствии с п. 4 ст. 20.3 Федерального закона от 26.10.2002 N 127-ФЗ "О несостоятельности (банкротстве)" арбитражный управляющий обязан действовать добросовестно и разумно в интересах должника, кредиторов и общества, то взыскание дебиторской задолженности Ахметова Ю.В. с ответчика Штанько Е.В. уменьшит особо крупный размер недоимки Ахметова Ю.В. в размере более 48000000 руб., в связи с чем указанная задолженность подлежит взысканию с ответчика.

Истец Ахметов Ю.В., ответчик Штанько Е.В. в судебное заседание не явились.

Третье лицо УФНС России по Новосибирской области представителя в суд не направило.

Обжалуемым решением на основании ст. ст. 1, 8, 10, 12, 61, 62, 63, 205, 1102, 1103, 1109 Гражданского кодекса Российской Федерации, ст. 93.1 Налогового кодекса Российской Федерации, ст. ст. 213.9, 213.25 Федерального закона от 26.10.2002 N 127-ФЗ "О несостоятельности (банкротстве)", п. 12 постановления Пленума Верховного Суда Российской Федерации от 29.09.2015 N 43 "О некоторых вопросах, связанных с применением норм Гражданского кодекса Российской Федерации об исковой давности", п. 10 постановления Пленума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 30.07.2013 N 62 "О некоторых вопросах возмещения убытков лицами, входящими в состав органов юридического лица" исковые требования удовлетворены частично: со Штанько Е.В. в пользу ИП Ахметова Ю.В. в лице финансового управляющего Каплуновой Г.Ю. для включения в конкурсную массу должника (индивидуального предпринимателя Ахметова Юрия Владимировича) взыскана сумма неосновательного обогащения в размере 13685125 руб.; в удовлетворении остальной части исковых требований индивидуальному отказано; со Штанько Е.В. в доход бюджета муниципального образования "Город Томск" взыскана государственная пошлина в размере 60000 руб.

В апелляционной жалобе ответчик Штанько Е.В. просит решение суда отменить, принять новое решение, которым исковые требования оставить без удовлетворения.

В обоснование апелляционной жалобы указано, что отсутствие документов о заключении каких-либо договоров подтверждает позицию ответчика о том, что договорные отношения у нее с Ахметовым Ю.В. отсутствовали, она не знала о его хозяйственной деятельности и не получала от него никаких денежных средств, также ответчик не могла знать о количестве и размерах таких переводов, так как фактически не распоряжалась счетами, карты по которым она передала Ахметову Ю.В. как знакомому ее супруга. Вывод УФНС России по Новосибирской области о том, что полученные средства направлены Штанько Е.В. на личные нужды, не находит документального подтверждения и является предположением. Довод финансового управляющего Каплуновой Г.Ю. о том, что перечисление денежных средств имели своей целью уклонение от уплаты налогов, также является предположением. Обстоятельства фактического получения Штанько Е.В. денежных средств в свое распоряжение не доказаны, финансовым управляющим Каплуновой Г.Ю. фактически доказано лишь то, что денежные средства, перечисленные Ахметовым Ю.В. Штанько Е.В., не выходили из сферы фактического обладания Ахметова Ю.В. Таким образом, Штанько Е.В. не приобрела и не сберегла денежные средства за счет Ахметова Ю.В., так как он сам ими распоряжался со счета Штанько Е.В., доказательств обратного не представлено. Тот факт, что Ахметов Ю.В. в предбанкротный период без каких-либо правовых оснований перевел ответчику денежные средства в размере 13686125 руб. может свидетельствовать лишь об умысле Ахметова Ю.В. на вывод активов из конкурсной массы, образуемой в рамках процедуры банкротства, но не доказывает участие Штанько Е.В в данном умысле и фактическое получение ею денежных средств. Бремя доказывания наличия неосновательного обогащения лежит на истце, однако суд первой инстанции, принимая решение, в нарушение указанных норм сослался на недоказанность со стороны ответчика факта неполучения последним денежных средств.

В возражениях на апелляционную жалобу финансовый управляющий Ахметова Ю.В. Каплунова Г.Ю. просит решение оставить без изменения, апелляционную жалобу - без удовлетворения.

В соответствии с чч.3, 4 ст. 167, ч.1 ст. 327 Гражданского процессуального кодекса Российской Федерации судебная коллегия сочла возможным рассмотреть дело в отсутствие неявившихся лиц, участвующих в деле, извещенных о времени и месте судебного заседания.

Обсудив доводы апелляционной жалобы, изучив материалы дела, проверив законность и обоснованность решения суда первой инстанции по правилам абз.1 ч.1 и абз.1 ч.2 ст.327.1 Гражданского процессуального кодекса Российской Федерации, судебная коллегия оснований для его отмены не нашла.

В соответствии с п. 1 ст. 1102 Гражданского кодекса Российской Федерации лицо, которое без установленных законом, иными правовыми актами или сделкой оснований приобрело или сберегло имущество (приобретатель) за счет другого лица (потерпевшего), обязано возвратить последнему неосновательно приобретенное или сбереженное имущество (неосновательное обогащение), за исключением случаев, предусмотренных ст. 1109 настоящего Кодекса.

Правила, предусмотренные названной главой, применяются независимо от того, явилось ли неосновательное обогащение результатом поведения приобретателя имущества, самого потерпевшего, третьих лиц или произошло помимо их воли (п. 2).

Из приведенных выше норм материального права в их совокупности следует, что приобретенное либо сбереженное за счет другого лица без каких-либо на то оснований имущество является неосновательным обогащением и подлежит возврату, в том числе когда такое обогащение является результатом поведения самого потерпевшего.

В предмет доказывания по требованиям о взыскании неосновательного обогащения входят следующие обстоятельства: факт приобретения или сбережения ответчиком имущества за счет истца; отсутствие установленных законом, иными правовыми актами или сделкой оснований для приобретения; размер неосновательного обогащения.

Проверяя правомерность требований из неосновательного обогащения, судебная коллегия исходит из того, что для возникновения кондикционного обязательства необходимо одновременное наличие трех условий: 1) наличие обогащения; 2) обогащение за счет другого лица; 3) отсутствие правового основания для такого обогащения.

В соответствии с п. 2 ст. 213.9 Федерального закона от 26.10.2002 N 127-ФЗ "О несостоятельности (банкротстве)" арбитражный суд утверждает финансового управляющего в порядке, установленном статьей 45 настоящего Федерального закона, с учетом положений статьи 213.4 настоящего Федерального закона и настоящей статьи.

В силу положений абз. 5 п. 6 ст. 213.25 Федерального закона от 26.10.2002N 127-ФЗ "О несостоятельности (банкротстве)" финансовый управляющий в ходе реализации имущества гражданина от имени гражданина ведет в судах дела, касающиеся имущественных прав гражданина, в том числе об истребовании или о передаче имущества гражданина либо в пользу гражданина, о взыскании задолженности третьих лиц перед гражданином. Гражданин также вправе лично участвовать в таких делах.

Судом установлено, что решением Арбитражного суда Новосибирской области от 10.01.2018 по делу N А45-14944/2017 Ахметов Ю.В. (/__/) признан банкротом; в отношении должника введена процедура реализации имущества; финансовым управляющим утверждена Каплунова Г.Ю.

Определением Арбитражного суда Новосибирской области от 26.10.2020 по делу N А45-14944/2017 процедура реализации имущества Ахметова Ю.В. продлена до 26.01.2021.

Обращаясь с исковыми требованиями к ответчику, финансовый управляющий указал, что Ахметов Ю.В. в предбанкротный период без каких-либо правовых оснований перевел ответчику Штанько А.В. денежные средства в общей сумме 13686125 рублей со счетов, открытых в ОАО КБ "Акцепт", ПАО АКБ "Авангард", НФ АКБ "Ланта Банк" (АО), ПАО Банк "ФК Открытие" филиал "Новосибирский", в связи с чем просила взыскать указанную сумму денежных средств в счет неосновательного обогащения в конкурсную массу должника ИП Ахметова Ю.В.

Возражая против удовлетворения исковых требований финансового управляющего Каплуновой Г.Ю., ответчик Штанько Е.В., представитель ответчика Дементьев А.П. указали на то, что ответчик передала Ахметову Ю.В. свои банковские карты, и ей не было известно о перечислениях, производимых Ахметовым Ю.В.

Частично удовлетворяя исковые требования, суд первой инстанции пришел к выводу об их обоснованности.

Судебная коллегия полагает оспариваемое решение законным и обоснованным.

Так, из дела следует, что на основании выездной налоговой проверки с 16.09.2015 по 05.02.2016, проведенной в отношении ИП Ахметова Ю.В. (проверяемый период с 04.10.2012 по 31.12.2014) Инспекцией Федеральной налоговой службы по Октябрьскому району г. Новосибирска, принято решение N 16-20/2026 от 25.05.2016 о привлечении ИП Ахметова Ю.В. к налоговой ответственности по ст. 210, 227, п. 3 ст. 122, п. 1 ст. 119 Налогового кодекса Российской Федерации.

Установлено, что Ахметов Ю.В. 04.10.2012 зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя в ИФНС России по Октябрьскому району г.Новосибирска; вид деятельности, заявленный проверяемым налогоплательщиком в налоговых декларациях по ЕНВД за период 2012-2014 гг. - оказание автотранспортных услуг по перевозке грузов; согласно данным выписок по банковским счетам, представленным кредитными организациями, поступившие денежные средства на счета налогоплательщика от юридических лиц, выступающих заказчиками по оказанию транспортных услуг (согласно показаниям Ахметова Ю.В.), впоследствии зачислялись на личные счета Ахметова Ю.В. с назначением платежа "перечисление личных (собственных) денежных средств", а также его родственников и знакомых, в том числе Штанько Е.В. Возврат денежных средств ИП Ахметову А.В. не установлен; расчетные счета проверяемого налогоплательщика использовались не для осуществления заявленного им вида предпринимательской деятельности - оказание услуг по перевозке грузов автотранспортом, а для транзита денежных средств от юридических лиц на расчетные счета и банковские карты, открытые на физических лиц - родственников и знакомых проверяемого налогоплательщика.

Решением Арбитражного суда Новосибирской области от 28.04.2017 по делу N А45-20342/2016 признано недействительным решение Инспекции Федеральной налоговой службы по Октябрьскому району г. Новосибирска N 16-20/2026 от 25.05.2016 в части привлечения ИП Ахметова Ю.В. к ответственности по п. 3 ст. 122, п. 1 ст. 119 Налогового кодекса Российской Федерации. В остальной части в удовлетворении заявленных требований ИП Ахметова Ю.В. отказано.

Постановлением Седьмого апелляционного суда (резолютивная часть постановления объявлена 13.07.2017, в полном объеме изготовлено 20.07.2017) решение Арбитражного суда Новосибирской области от 28.04.2017 по делу N А45-20342/2016 оставлено без изменения, апелляционные жалобы - без удовлетворения.

Указанные выше судебные акты оставлены без изменения постановлением Арбитражного суда Западно-Сибирского округа (резолютивная часть постановления объявлена 24.10.2017, в полном объеме изготовлено 30.10.2017).

В рамках дела N А45-20342/2016 судебными инстанциями установлено, что анализ движения денежных средств на расчетных счетах ИП Ахметова Ю.В. показал отсутствие расходования предпринимателем средств, присущего хозяйствующим субъектам. Расчетные счета использовались как транзитные для перечисления денежных средств на счета третьих лиц (родственников и знакомых), в том числе Штанько Е.В. с назначением платежа "перечисление собственных средств по договорам беспроцентного займа". Денежные средства на расчетные счета заявителя поступали в основном за транспортные услуги, возврат займа не установлен.

Требования УФНС по Новосибирской области, основанные на решении Инспекции Федеральной налоговой службы по Октябрьскому району г. Новосибирска N 16-20/2026 от 25.05.2016, включены 26.06.2018 во вторую (34 186 213,11 руб.) и третью (14 175 253,02 руб.) очередь реестра требований кредиторов Ахметова Ю.В.

В соответствии с выпиской по счету НФ АКБ "Ланта-Банк" за период с 26.05.2014 по 11.08.2015 с расчетного счета Ахметова Ю.В. /__/ ответчику Штанько Е.В. осуществлены следующие денежные переводы на общую сумму 439000 руб.: 30.06.2014 - 300000 руб., назначение платежа: перечисление собственных средств по договору займа от 15.06.2014; 30.06.2014 - 97000 руб., назначение платежа: перечисление собственных средств по договору займа от 15.06.2014; 03.07.2014 - 20000 руб., назначение платежа: перечисление собственных средств по договору займа от 01.07.2014; 04.07.2014 - 22000 руб., назначение платежа: перечисление собственных средств по договору займа от 01.07.2014.

Как следует из выписки по счету /__/, открытому в ОАО КБ "Акцепт", Ахметовым Ю.В. за период с 17.10.2012 по 17.04.2014 осуществлено 52 операции по переводу Штанько Е.В. денежных средств на общую сумму 12320425 руб. с назначением платежей: перечисление личных средств; для зачисления на карту Штанько Е.В.; перечисление личных средств по договору займа от 15.03.2014.

Согласно выписке по счету ПАО Банк "ФК Открытие" филиал "Новосибирский" за период с 16.04.2014 по 08.05.2014 с расчетного счета Ахметова Ю.В. /__/ ответчику Штанько Е.В. осуществлены следующие денежные переводы на общую сумму 471700 рублей: 22.04.2014 - 189000 руб., назначение платежа: перечисление собственных средств по договору займа от 01.04.2014; 24.04.2014 - 282700 руб., назначение платежа: перечисление собственных средств по договору займа от 01.04.2014.

Как следует из выписки по счету ПАО АКБ "Авангард" за период с 19.08.2014 по 08.05.2015, с расчетного счета Ахметова Ю.В. /__/ ответчику Штанько Е.В. 21.08.2014 перечислены денежные средства в сумме 454000 руб. с назначением платежа: перечисление денежных средств по договору беспроцентного займа от 01.08.2014.

Таким образом, с расчетных счетов Ахметова Ю.В., открытых в ОАО КБ "Акцепт", ПАО Банк "ФК Открытие" филиал "Новосибирский", НФ АКБ "Ланта-Банк", ПАО АКБ "Авангард", ответчику Штанько Е.В. перечислены денежные средства в общей сумме 13685125 руб.

Решением ИФНС России по Октябрьскому району г. Новосибирска N 16-20/2026 от 25.05.2016 установлено, что расчетные счета проверяемого налогоплательщика Ахметова Ю.В. использовались не для осуществления заявленного им вида предпринимательской деятельности - оказание услуг по перевозке грузов автотранспортом, а для транзита денежных средств от юридических лиц, в основном от взаимозависимой организации ООО "Георгий" на расчетные счета и банковские карты, открытые на физических лиц - родственников, знакомых проверяемого налогоплательщика, в том числе Штанько Е.В. В проверяемом периоде Ахметовым Ю.В. производились операции по перечислению денежных средств на счета физических лиц - своих родственников и знакомых с назначением платежа "перечисление собственных средств по договорам беспроцентного займа". Данные операции составляют около 99 % всех списаний со счетов налогоплательщика (Ахметова Ю.В.).

В указанном решении отражены пояснения Ахметова Ю.В., оформленные протоколами допроса N 505 от 13.03.2015, N 2 от 24.04.2015, N 1 от 15.10.2015, согласно которым он (Ахметов Ю.В.) являлся руководителем и учредителем ООО "Георгий" с момента создания по 2015 год, назвать конкретных заказчиков, для кого оказывал транспортные услуги, подтвердить документально факты оказания транспортных услуг не может. Договоры займа оформлял и подписывал лично, в том числе со Штанько Е.В. Беспроцентные займы, суммы предоставленных займов перечислялись в безналичном порядке на личные картсчета физических лиц с назначением платежа перевод личных средств по договорам беспроцентного займа. В отношении условий предоставления займа (размера, сроков предоставления, сведений о гашении данных займов) отказался дать пояснения. Предоставленные займы оформлялись договорами займа и платежными поручениями. Документы по требованиям не предоставлены, потому что им не найдены.

В решении ИФНС России по Октябрьскому району г. Новосибирска N 16-20/2026 от 25.05.2016 отражено, что перечисление денежных средств, зачисленных на расчетные счета ИП Ахметова Ю.В., в дальнейшем производились на счета различных физических лиц, в том числе Штанько Е.В. Поступления денежных средств от организаций и предпринимателей на счета ИП Ахметова Ю.В. производились без взаимосвязи с реальным осуществлением ИП Ахметовым Ю.В. хозяйственной деятельности - оказанием транспортных услуг. Перечисления денежных средств, зачисленных на расчетные счета ИП Ахметова Ю.В. производились с момента регистрации (04.10.2012) на счета различных физических лиц, в том числе самого предпринимателя и организаций, в частности на счет взаимозависимой организации ООО "Георгий". Таким образом, расчетные счета ИП Ахметова Ю.В. использовались для транзитных операций между организациями (ООО "Георгий", ООО "Техника", ООО "Аксиома"), предпринимателями и физическими лицами (Штанько Константином Валерьевичем, Штанько Андреем Валерьевичем, Штанько Екатериной Васильевной и др.), которые впоследствии поступали на личные картсчета и счета вкладов физических лиц для удовлетворения своих личных нужд, в том числе гашение физическими лицами банковских кредитов.

В налоговый орган по месту регистрации физических лиц, в том числе Штанько Е.В., в соответствии со ст. 93.1 Налогового кодекса Российской Федерации были направлены поручения об истребовании документов (информации) по взаимоотношениям с ИП Ахметовым Ю.В.

В ответ на поручение об истребовании документов N 16-20/17998 от 09.11.2015 Штанько А.В. предоставил пояснения о том, что никаких взаимоотношений с ИП Ахметовым Ю.В. не было. Иными физическими лицами, в частности Штанько Е.В. никаких документов и пояснений по взаимоотношениям с ИП Ахметовым Ю.В. не представлено.

Также в налоговый орган по месту регистрации физических лиц, в том числе Штанько Е.В. были направлены поручения о допросе в качестве свидетеля. По неоднократно направленным по месту регистрации повесткам и поручениям о допросе свидетеля Штанько Е.В. не явилась.

Таким образом, физические лица, получавшие денежные средства от ИП Ахметова Ю.В. документально не подтвердили свои взаимоотношения с ним, в том числе и в отношении полученных (возвращенных) займов.

Согласно данным налоговых органов по месту регистрации физического лица - получателя денежных средств Штанько Е.В. были представлены сведения о доходах по форме 2-НДФЛ несоизмеримые с суммами полученных денежных средств от проверяемого налогоплательщика (Ахметова Ю.В.). Штанько Е.В. сведения о доходах по форме 2-НДФЛ и налоговые декларации о декларировании полученных от проверяемого налогоплательщика (Ахметова Ю.В.) денежных средств в налоговый орган не представлялись.