Определение судебной коллегии по гражданским делам Санкт-Петербургского городского суда

СУДЕБНАЯ КОЛЛЕГИЯ ПО ГРАЖДАНСКИМ ДЕЛАМ САНКТ-ПЕТЕРБУРГСКОГО ГОРОДСКОГО СУДА

ОПРЕДЕЛЕНИЕ

от 6 октября 2022 года Дело N 33-22781/2022

г. Санкт - Петербург "6" октября 2022 года

Судебная коллегия по гражданским делам Санкт-Петербургского городского суда в составе
Председательствующего Осининой Н.А.,Судей Шумских М.Г., Яшиной И.В.,При секретаре Шипулине С.А.
рассмотрела в открытом судебном заседании апелляционные жалобы Макаровой Т. В., Борисова С. А., Павленко К. А. на решение Невского районного суда Санкт-Петербурга от 1 июня 2021 года и апелляционную жалобу финансового управляющего Броновского М. А. - Титовой Л. Н. на дополнительное решение Невского районного суда Санкт-Петербурга от 28 июня 2022 года по гражданскому делу N 2-434/2021 по иску МИФНС России N 7 по Санкт-Петербургу, действующей в интересах Российской Федерации, к Макаровой Т. В., Мартынчику Д. А., Чернову И. В., Ремизову С. О., Павленко К. А., Щербаковой М. В., Борисову С. А., Броновскому М. А. о возмещении ущерба, причиненного преступлением.

Заслушав доклад судьи Осининой Н.А., выслушав объяснения Макаровой Т.В. и ее представителя - Никитина А.Ю., возражения представителя МИФНС России N 7 по Санкт-Петербургу - Трофимова А.М., судебная коллегия по гражданским делам Санкт-Петербургского городского суда

УСТАНОВИЛА:

МИФНС России N 7 по Санкт-Петербургу, действуя в интересах Российской Федерации, обратилась в суд с иском к Броновскому М.А., Макаровой Т.В., Мартынчику Д.А., Ремизову С.О., Чернову И.В., Павленко К.А., Щербаковой М.В., Борисову С.А. о возмещении вреда в размере 136 630 000, 95 рублей, причиненного преступлением.

В обоснование заявленных требований истец ссылается на то, что приговорами Приморского районного суда города Санкт-Петербурга от 23.04.2019 и Куйбышевского районного суда города Санкт-Петербурга от 20.02.2020 вышеуказанные ответчики были признаны виновными в совершении преступлений, предусмотренных ч. 4 ст. 159 УК РФ. Суды признали за истцом право на возмещение вреда, причиненного преступлением, в порядке гражданского производства. Приговоры судов вступили в законную силу. Истцом заявлено о возмещении имущественного ущерба на сумму 136 630 000, 95 рублей с ответчиков в солидарном порядке.

Определением суда от 10.03.2021 иск в части требований, предъявленных к Броновскому М.А., был оставлен без рассмотрения.

Апелляционным определением судебной коллегии по гражданским делам Санкт-Петербургского городского суда от 19.01.2021 определение суда от 10.03.2021 отменено, дело возвращено в суд первой инстанции для рассмотрения по существу исковых требований МИФНС России N 7 по Санкт-Петербургу в интересах Российской Федерации к Броновскому М.А. о возмещении вреда, причиненного преступлением.

Решением Невского районного суда Санкт-Петербурга от 01.06.2021 исковые требования МИФНС России N 7 по Санкт-Петербургу к Макаровой Т.В., Мартынчику Д.А., Чернову И.В., Ремизову С.О., Павленко К.А., Щербаковой М.В., Борисову С.А. о возмещении вреда, причиненного преступлением, в размере 136 630 000, 95 рублей удовлетворены в полном объеме.

Дополнительным решением Невского районного суда Санкт-Петербурга от 28.02.2022 ущерб, причиненный преступлением, в размере 136 630 000, 95 рублей взыскан также с Броновского М.А. солидарно с Макаровой Т.В., Мартынчиком Д.А., Черновым И.В., Ремизовым С.О., Павленко К.А., Щербаковой М.В., Борисовым С.А.

Не согласившись с решением суда от 01.06.2021, Павленко К.А., Борисов С.А., Макарова Т.В. подали апелляционные жалобы.

На дополнительное решение Невского районного суда Санкт-Петербурга от 28.06.2022 подана апелляционная жалоба финансовым управляющим Броновского М.А. - Титовой Л.Н.

В соответствии с частью 1 статьи 327.1 Гражданского процессуального кодекса Российской Федерации (далее - ГПК РФ) суд апелляционной инстанции рассматривает дело в пределах доводов, изложенных в апелляционной жалобе, и возражениях относительно жалобы.

Броновский М.А., Мартынчик Д.А., Ремизов С.О., Чернов И.В., Павленко К.А., Щербакова М.В., Борисов С.А., финансовый управляющий Броновского М.А. - Титова Л.Н. в заседание судебной коллегии не явились, о времени и месте судебного заседания извещены надлежащим образом согласно требованиям ст. 113 ГПК РФ, ходатайств и заявлений об отложении слушания дела, документов, подтверждающих уважительность причины своей неявки, в судебную коллегию не представили.

В соответствии с ч. 3 ст. 167 ГПК РФ суд вправе рассмотреть дело в случае неявки кого-либо из лиц, участвующих в деле и извещенных о времени и месте судебного заседания, если ими не представлены сведения о причинах неявки или если суд признает причины их неявки неуважительными, в связи с чем, учитывая, что представленные апелляционные жалобы являются мотивированными, судебная коллегия полагает возможным рассмотреть дело в отсутствие неявившихся лиц.

Изучив материалы дела, обсудив доводы апелляционных жалоб, судебная коллегия не усматривает оснований для отмены состоявшегося решения.

Согласно п. 1 ст. 1064 ГК РФ вред, причиненный личности или имуществу гражданина, а также вред, причиненный имуществу юридического лица, подлежит возмещению в полном объеме лицом, причинившим вред.

Как предусмотрено п. 4 ст. 61 ГПК РФ, вступивший в законную силу приговор суда по уголовному делу обязателен для суда, рассматривающего дело о гражданско-правовых последствиях действий лица, в отношении которого вынесен приговор суда, по вопросам, имели ли место эти действия и совершены ли они данным лицом.

Частью 3 статьи 42 Уголовно-процессуального кодекса Российской Федерации закреплено право юридического и физического лица, признанного потерпевшим по уголовному делу, на возмещение имущественного вреда, причиненного непосредственно преступлением.

В соответствии с п. 3 ст. 31 ГПК РФ, гражданский иск, вытекающий из уголовного дела, если он не был предъявлен или не был разрешен при производстве уголовного дела, предъявляется для рассмотрения в порядке гражданского судопроизводства по правилам подсудности, установленным названным Кодексом.

Судом установлено и из материалов дела следует, что приговором Приморского районного суда города Санкт-Петербурга от 23.04.2019 Макарова Т.В., Мартынчик Д.А. Чернов И.В., Ремизов С.О., Павленко К.А., Щербакова М.В., Броновский М.А. признаны виновными в совершении преступлений, предусмотренных ч. 4 ст. 159 УК РФ. Суд признал за потерпевшими право на возмещение имущественного вреда, причиненного преступлением, в порядке гражданского судопроизводства. Приговор апелляционным определением Санкт-Петербургского городского суда от 23.01.2020 оставлен без изменения.

Приговором Куйбышевского районного суда города Санкт-Петербурга от 20.02.2020 по уголовному делу N... Борисов С.А. признан виновным в совершении преступлений, предусмотренных ч. 4 ст. 159 УК РФ. Суд признал за потерпевшими, в том числе за истцом, право на возмещение имущественного вреда, причиненного преступлением, в порядке гражданского судопроизводства. Приговор вступил в законную силу 03.03.2020.

Приговором Приморского районного суда города Санкт-Петербурга от 23.04.2019 по уголовному делу N..., приговором Куйбышевского районного суда города Санкт-Петербурга от 20.02.2020 по уголовному делу N... установлены факт и размер причиненного истцу ответчиками ущерба в сумме 136 630 000 рублей 95 копеек.

Из приговора Приморского районного суда города Санкт-Петербурга от 23.04.2019 по уголовному делу N... следует, что Броновский М.А., Макарова Т.В., Мартынчик Д.А., Чернов И.В., Ремизов С.О., Павленко К.А., Щербакова М.В., каждый и неустановленные следствием лица, в том числе (уголовные дела в отношении которых выделены в отдельное производство), действуя в составе организованной группы, в период с 26.06.2010 по 19.08.2010, в неустановленное следствием время и месте, находясь на территории Санкт-Петербурга, с целью умышленного совершения мошенничества в особо крупном размере, под видом возмещения НДС от имени подконтрольной организации, и согласно отведённых им ролей, в неустановленном следствием время и месте, на территории Санкт-Петербурга, организовали регистрацию ООО "Агат" на подставное лицо, подконтрольное организованной группе и приняли решение об использовании в этих целях ООО "Агат" (ИНН 7841411795), которое ранее - 03.09.2009 было фактически учреждено по его указанию неустановленным следствием лицом (уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство) и зарегистрировано на подставного единственного участника и руководителя общества П.М.Л.

В период с 27.10.2009 по 26.06.2010 ООО "Агат" (ИНН 7841411795) использовалось неустановленными следствием лицами в целях оформления на него товаров, импортируемых на территорию РФ в соответствии с контрактами N VT-AG0109 от 28.09.2009г. и N VT-AG0209 от 21.12.2009, заключёнными между ООО "Агат" (ИНН 7841411795) и компанией "Велитек" ("Velitech LLP"), находящейся под юрисдикцией Великобритании.

По мере ввоза товаров на территорию РФ и их таможенного оформления в указанный период они были поставлены через подставные организации в адрес конечных получателей, в том числе ООО "ТК Партнер" (ИНН 7810075952), ООО "Ламбре групп" (ИНН 7725663336) и других неустановленных организаций.

По окончании соответствующих налоговых периодов от имени ООО "Агат" (ИНН 7841411795) в налоговый орган по месту регистрации - МИФНС России N 7 по Санкт-Петербургу были поданы налоговые декларации за 4-й квартал 2009 года, 1-й и 2-й кварталы 2010 года, содержащие достоверные сведения об отсутствии у общества оснований для возмещения НДС.

В период с 26.06.2010 по 19.08.2010 Броновский М.А. и Макарова Т.В., каждый, неустановленное следствием лицо, являющееся членом организованной группы, действуя в составе организованной группы, в неустановленное следствием время и месте, находясь на территории Санкт- Петербурга, разработали преступный план, который заключался в изготовлении подложных договоров комиссии и подтверждающих их исполнение бухгалтерских документов от имени ООО "Агат" (ИНН 7841411795) с заранее приисканными и подконтрольными организованной группе ООО "Союз" (ИНН 7805515090), ООО "Исток" (ИНН 7814445812), ООО "Резонанс" (ИНН 7839417214), создававших видимость наличия положительной разницы в размере не менее 133.116.127 рублей между суммой налоговых вычетов и суммой НДС, исчисленной по операциям, якобы совершенным ООО "Агат" (ИНН 7841411795) в 4-м квартале 2009г.; 1-м и 2-м кварталах 2010г., признаваемым объектом налогообложения, а затем подаче в налоговую инспекцию от имени ООО "Агат" (ИНН 7841411795) уточнённых деклараций по НДС, содержащих заведомо ложные сведения о наличии права на возмещение положительной разницы на указанную сумму, которая предоставляла право на возмещение НДС налогоплательщику в соответствии с п. 1 ст. 176 НК РФ.

Броновский М.А., действуя в составе организованной группы, в период с 26.06.2010 по 19.08.2010 в неустановленном следствием месте, находясь на территории Санкт-Петербурга, дал указание Макаровой Т.В., являющейся членом организованной группы, об организации изготовления подложных договоров и документов бухгалтерского учёта, создающих видимость совершения ООО "Агат" (ИНН 7841411795) сделок с ООО "Союз" (ИНН 7805515090), ООО "Исток" (ИНН 7814445812), ООО "Резонанс" (ИНН 7839417214), а также уточненных деклараций по НДС от имени ООО "Агат" (ИНН 7841411795) за 4-й квартал 2009г.; 1-й и 2-й кварталы 2010г. с заведомо ложными сведениями о наличии права на возмещение НДС и передачи их неустановленным следствием лицам, в том числе (уголовное дела в отношении которого выделены в отдельное производство), о подаче полученных, от Макаровой Т.В., являющейся членом организованной группы, документов, в МИФНС России N 7 по Санкт-Петербургу.

Макарова Т.В., действуя в составе организованной группы, согласно отведённой ей роли в совершении преступления, исполняя указание Броновского М.А., в неустановленное следствием время и месте, находясь на территории Санкт-Петербурга, в период с <дата> по <дата> дала указание Щербаковой М.В., являющейся членом организованной группы, об изготовлении подложных договоров и документов бухгалтерского учёта для создания видимости совершения ООО "Агат" (ИНН 7841411795) сделок с товаром, ввезённым на территорию РФ, передачи его на комиссию ООО "Союз" (ИНН 7805515090), ООО "Исток" (ИНН 7814445812), ООО "Резонанс" (ИНН 7839417214), а также уточнённые декларации по НДС от имени ООО "Агат" (ИНН 7841411795) за 4-й квартал 2009г., 1-й и 2-й кварталы 2010г., с заведомо ложными сведениями о наличии у ООО "Агат" (ИНН 7841411795) права на возмещение НДС, после чего Щербакова М.В., действуя в составе организованной группы, согласно отведённой ей роли в совершении преступления, исполняя указание Макаровой Т.В., являющейся членом организованной группы, не позднее 19.08.2010г., в неустановленное следствием время и месте, находясь на территории Санкт-Петербурга, лично изготовила с помощью персонального компьютера и принтера на бумажном носителе следующие подложные документы:

- договор комиссии N 3 от 01.10.2009г. между комиссионером ООО "Исток" (ИНН 7814445812) в лице генерального директора П.А.А, и комитентом ООО "Агат" (ИНН 7841411795) в лице генерального директора П.М.Л.;

- договор комиссии N КШ10 от 11.05.2010г. между комиссионером ООО "Резонанс" (ИНН 7839417214) в лице генерального директора Ч.К.Е. и комитентом ООО "Агат" (ИНН 7841411795) в лице генерального директора П.М.Л.;

- договор комиссии N К13/10 от 13.05.2010г. между комиссионером ООО "Союз" (ИНН 7805515090) в лице генерального директора А.Е.П. и комитентом ООО "Агат" (ИНН 7841411795) в лице генерального директора П.М.Л.;

- отчёты комиссионеров, счёт-фактуры, акты об оказании услуг за 4-й квартал 2009г., 1-й и 2-й кварталы 2010г., а также:

- уточнённую налоговую декларацию по НДС от имени ООО "Агат" (ИНН 7841411795) за 4-й квартал 2009г., содержащую заведомо ложные сведения о наличии права на возмещение НДС за указанный период в сумме 53.831.302 рубля;

- уточнённую налоговую декларацию по НДС от имени ООО "Агат" (ИНН 7841411795) за 1-й квартал 2010г., содержащую заведомо ложные сведения о наличии права на возмещение НДС за указанный период в сумме 26.045.869 рублей;

- уточнённую налоговую декларацию по НДС от имени ООО "Агат" (ИНН 7841411795) за 2-й квартал 2010г., содержащую заведомо ложные сведения о наличии права на возмещение НДС за указанный период в сумме 53.238.956 рублей, на общую сумму 133.116.127 рублей, которые передала Макаровой Т.В., и последняя, не позднее 19.08.2010г. организовала, в неустановленном следствием месте, на территории Санкт-Петербурга исполнение на указанных документах подложных подписей от имени П.М.Л.; П.А.А,; А.А.Е., после чего не позднее 19.08.2010г., находясь в помещении офиса по адресу: <адрес>, вернула их Щербаковой М.В. и дала последней указание о подготовке комплекта документов для подачи в налоговый орган с целью получения незаконного возмещения НДС.

Щербакова М.В., действуя в составе организованной группы, согласно отведённой ей роли в совершении преступления, в неустановленное следствием время, находясь в помещении офиса, расположенного по вышеуказанному адресу, не позднее 19.08.2010г., в неустановленное следствием время и месте, находясь на территории Санкт-Петербурга, исполняя указание Макаровой Т.В., являющейся членом организованной группы, с помощью копировального аппарата изготовила светокопии вышеуказанных подложных договоров и бухгалтерских документов, сформировала их для подачи в налоговый орган вместе с оригиналами уточнённых налоговых деклараций по НДС с заведомо ложными сведениями о наличии права на возмещение НДС, и передала их Макаровой Т.В., которая, действуя в составе организованной группы, согласно отведённой ей роли в совершении преступления, передала их неустановленному следствием лицу (уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство), являющемуся членом организованной группы, для предоставления в налоговую инспекцию, при этом вышеуказанные договоры, бухгалтерские документы и уточнённые декларации по НДС создавали видимость передачи обществом "Агат", выступавшим в качестве комитента, на реализацию комиссионерам ООО "Союз" (ИНН 7805515090), ООО "Исток" (ИНН 7814445812), ООО "Резонанс" (ИНН 7839417214) товара, импортированного ООО "Агат" (ИНН 7705819761) в 4-м квартале 2009г.; 1-ми 2-м кварталах 2010г. и частичной реализации комиссионерами товара на сумму 257.634.673 рубля с учётом НДС на сумму 46.374.241 рубль, а уточнённые декларации по НДС содержали сведения о суммах налога, предъявленных к вычету в указанные периоды, в размере 179.490.368 рублей.

Таким образом, вышеуказанные подложные договоры, бухгалтерские документы и уточнённые декларации по НДС содержали заведомо ложные сведения о наличии положительной разницы в размере 133.116.127 рублей между суммой налоговых вычетов в размере 179.490.368 рублей и суммой налога в размере 46.374.241 рубля, исчисленной по операциям, признаваемым объектом налогообложения, в соответствии с подпунктами 1 и 2 п. 1 ст. 146 НК РФ, которая давала право на её возмещение налогоплательщику в соответствии с п. 1 ст. 176 НК РФ.

При этом в действительности, вышеуказанные сделки между ООО "Агат" (ИНН 7841411795) и ООО "Союз" (ИНН 7805515090), ООО "Агат" (ИНН 7841411795) и ООО "Исток" (ИНН 7814445812), ООО "Агат" (ИНН 7841411795) и ООО "Резонанс" (ИНН 7839417214) не совершались, товар не приобретался и не реализовывался, а составленные вышеуказанные документы предназначались исключительно для предоставления в налоговый орган в целях обмана работников налоговой инспекции и хищения денежных средств под видом возмещения НДС.

Неустановленное следствием лицо (уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство), являющееся членом организованной группы, согласно отведённой ему роли в совершении преступления, 19.08.2010г., через курьера, подало вышеуказанные документы, содержащие заведомо ложные сведения о наличии у ООО "Агат" (ИНН 7841411795) права на возмещение НДС на общую сумму 133 116 127 рублей в МИФНС России N 7 по Санкт-Петербургу, расположенному по адресу: Санкт-Петербург, наб. канала Грибоедова, дом N 133.

Не позднее 30.08.2010г. П.М.Л. узнав от представителей налоговых органов о незаконной деятельности ООО "Агат" (ИНН 7841411795), оповестил неустановленное следствием лицо (уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство), являющееся членом организованной группы, о своём несогласии осуществлять функции подставного руководителя общества, которое в свою очередь не позднее 30.08.2010г. приискало на <адрес> Санкт-М.А.Е., предложив последнему за вознаграждение стать номинальным учредителем и генеральным директором ООО "Агат" (ИНН 7841411795), и не посвящая его в преступный план, получив от последнего на это согласие, сообщило о необходимости смены генерального директора общества Броновскому М.А., являющемуся членом организованной группы, после чего организовало изготовление заявления от имени М.А.Е. о внесении изменений в сведения о юридическом лице, содержащиеся в ЕГРЮЛ, по форме N Р14001 о смене учредителя и генерального директора ООО "Агат" (ИНН 7841411795) П.М.Л. на М.А.Е., которое, через курьера, передало Павленко К.А., являющемуся членом организованной группы, для последующего представления в налоговую инспекцию.

Броновский М.А., действуя в составе организованной группы, не позднее 30.08.2010г., в неустановленное следствием время и месте, находясь на территории Санкт-Петербурга, дал указание неустановленному следствием лицу, являющемуся членом организованной группы, об организации смены генерального директора ООО "Агат" (ИНН 7841411795) П.М.Л. на другое подставное лицо, которое, действуя в составе организованной группы, согласно отведённой ему роли в совершении преступления, не позднее 30.08.2010г., находясь в неустановленное следствием время и месте, во исполнение указания Броновского М.А., дало указание Павленко К.А., являющемуся членом организованной группы, об организации смены генерального директора ООО "Агат" (ИНН 7841411795) П.М.Л. на другое подставное лицо.

Павленко К.А., действуя в составе организованной группы, согласно отведённой ему роли в совершении преступления, не позднее 30.08.2010г., в неустановленное следствием время и месте, находясь на территории Санкт-Петербурга, дал указание Ремизову С.О., являющемуся членом организованной группы, об обеспечении явки П.М.Л. и М.А.Е. к нотариусу для оформления перехода права собственности на доли в уставном капитале ООО "Агат" (ИНН 7841411795), после чего Ремизов С.О., действуя в составе организованной группы, согласно отведённой ему роли в совершении преступления, 30.08.2010г. в период с 09 час. 00 мин. до 18 час. 00 мин., находясь на территории Санкт- Петербурга, исполняя указание Павленко К.А., обеспечил явку П.М.Л. и М.А.Е. в нотариальную контору по адресу: Санкт-Петербург, <адрес>, где Павленко К.А., действуя в составе организованной группы, согласно отведённой ему роли в совершении преступления, организовал нотариальное удостоверение перехода права на доли в уставном капитале ООО "Агат" (ИНН 7841411795) и полученного от неустановленного следствием лица (уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство), являющегося членом организованной группы, заявления от имени М.А.Е. о внесении изменений в сведения о юридическом лице, содержащиеся в ЕГРЮЛ, по форме N Р14001 о смене учредителя и генерального директора ООО "Агат" (ИНН 7841411795) П.М.Л. на М.А.Е.. Кроме того, П.М.Л. подписал заранее изготовленные при неустановленных обстоятельствах новые уточнённые декларации по НДС за 4-й квартал 2009г., 1-й и 2-й кварталы 2010г. от имени ООО "Агат" (ИНН 7841411795), содержащие сведения об отсутствии у общества права на возмещение НДС, и 02.09.2010г. в период с 09 час. 00 мин. до 18 час. 00 мин. указанные уточнённые налоговые декларации при неустановленных обстоятельствах были представлены в МИФНС России N 7 по Санкт-Петербургу, расположенному по адресу: Санкт-Петербург, наб. канала Грибоедова, <адрес>.

Затем, Павленко К.А., действуя в составе организованной группы, согласно отведённой ему роли в совершении преступления, 07.09.2010г., в неустановленное следствием время, находясь на территории Санкт-Петербурга, представил в МИФНС России N 15 по Санкт-Петербургу по адресу: Санкт-Петербург, <адрес>, заявление о внесении изменений в сведения о юридическом лице, содержавшиеся в ЕГРЮЛ, по форме N Р14001 о смене учредителя и генерального директора ООО "Агат" (ИНН 7841411795) П.М.Л. на М.А.Е., на основании которого соответствующие изменения были внесены в ЕГРЮЛ - 13.09.2010г..

Не позднее 25.09.2010г. М.А.Е., узнав от работников налоговых органов о незаконной деятельности ООО "Агат" (ИНН 7841411795), оповестил неустановленное следствием лицо (уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство), являющееся членом организованной группы, о своём несогласии осуществлять функции подставного руководителя общества, о чём неустановленное следствием лицо (уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство) сообщило Броновскому М.А.

Броновский М.А., действуя в составе организованной группы, не позднее 25.09.2010г., в неустановленное следствием время и месте, находясь на территории Санкт-Петербурга, дал указание неустановленному следствием лицу, являющемуся членом организованной группы, об организации смены генерального директора ООО "Агат" (ИНН 7841411795) М.А.Е. на другое подставное лицо, которое, согласно отведённой ему роли в совершении преступления, не позднее 25.09.2010г., в неустановленное следствием время и месте, находясь на территории Санкт-Петербурга, дало указание Чернову И.В., являющемуся членом организованной группы, о приискании лица, желающего за вознаграждение стать номинальным руководителем ООО "Агат" (ИНН 7841411795), и неустановленному следствием лицу (уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство), являющемуся членом организованной группы, о подготовке документов, необходимых для смены учредителя и генерального директора общества, подачи их в налоговый орган для регистрации и после их получения, передачи их Макаровой Т.В., являющейся членом организованной группы, после чего неустановленное следствием лицо (уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство), являющееся членом организованной группы, действуя согласно отведённой ему роли в совершении преступления, не позднее 25.09.2010г., в неустановленное следствием время и месте, находясь на территории Санкт-Петербурга, приискало Л.Р.С., которому предложило за ежемесячное вознаграждение в сумме по 6000 рублей стать номинальным учредителем и генеральным директором ООО "Агат" (ИНН 7841411795), по его указаниям являться в налоговые и правоохранительные органы и подтверждать легитимность деятельности ООО "Агат" (ИНН 7841411795), при этом не посвящая последнего в преступный план, и получив согласие последнего, передав его персональные данные неустановленному следствием лицу, являющемуся членом организованной группы, которое не позднее 05.10.2010г., в неустановленное следствием время и месте, находясь на территории Санкт-Петербурга, организовало изготовление документов, необходимых для внесения изменений в регистрационные документы, и представил в МИФНС России N 15 по Санкт-Петербургу по адресу: Санкт-Петербург, <адрес>, нотариально удостоверенное заявление от имени Л.Р.С. о внесении изменений в сведения о юридическом лице, содержащиеся в ЕГРЮЛ, по форме N Р14001 о смене учредителя и генерального директора ООО "Агат" (ИНН 7841411795) М.А.Е. на Л.Р.С., на основании которого соответствующие изменения были внесены в ЕГРЮЛ- 05.10.2010г..