Определение судебной коллегии по гражданским делам Санкт-Петербургского городского суда

СУДЕБНАЯ КОЛЛЕГИЯ ПО ГРАЖДАНСКИМ ДЕЛАМ САНКТ-ПЕТЕРБУРГСКОГО ГОРОДСКОГО СУДА

ОПРЕДЕЛЕНИЕ

от 10 июня 2021 года Дело N 33-12739/2021

Судебная коллегия по гражданским делам Санкт-Петербургского городского суда в составе:
председательствующего Шумских М.Г.судей при секретаре Быстровой Г.В., Мирошниковой Е.Н.Лепилкиной М.В.
рассмотрев в открытом судебном заседании 10 июня 2021 года апелляционную жалобу Блиадзе М. М. на решение Смольнинского районного суда Санкт-Петербурга от 15 декабря 2020 года по гражданскому делу N 2-4393/2020 по иску Межрайонной инспекции федеральной налоговой службы N... по Санкт- Петербургу к Блиадзе М. М. о возмещении ущерба, причиненного преступлением.

Заслушав доклад судьи Шумских М.Г., выслушав объяснения представителя ответчика Тимофеева В.П., поддержавшего доводы апелляционной жалобы, представителя истца МИФНС N... Севастьянова В.М., полагавшего решение суда законным и обоснованным, судебная коллегия по гражданским делам Санкт-Петербургского городского суда

УСТАНОВИЛА:

МИФНС N... обратилось в Смольнинский районный суд Санкт-Петербурга с настоящим иском к Блиадзе М.М. взыскать с ответчика в доход федерального бюджета Российской Федерации денежные средства в размере 19 267 781 руб..

В обоснование исковых требований указав, что постановлением Выборгского районного суда Санкт-Петербурга от 09.07.2020 уголовное дело N 1-582/2020 в отношении Блиадзе М.М., обвиняемой в совершении преступления, предусмотренного ч,1 ст. 199 УК РФ, прекращено на основании п. "а" ч.1 ст. 78 УК РФ. Согласно материалам уголовного дела, Блиадзе М.М., осуществляя в период 01.01.2015 по 28.03.2017 фактическое руководство финансовохозяйственной деятельностью закрытого акционерного общества "Ювенал" (далее ЗАО "Ювенал"), состоящего на налоговом учете в МИФНС России N... по Санкт- Петербургу, являющегося в соответствии со ст.ст. 143 и 246 Налогового кодекса Российской Федерации (далее НК РФ) плательщиком налога на добавленную стоимость (далее НДС) и налога на прибыль организаций, основным акционером которого являлось ЗАО "Пилон" (ИНН 7813109127) - 96% акций, а вторым акционером являлся отец Блиадзе М.М. - Блиадзе М.Д. учитывая, что последний также являлся единственным акционером ЗАО "Пилон", то есть выполняя фактически функции единоличного исполнительного органа ЗАО "Ювенал", в период с 01.01.2015 по 28.03.2017 уклонилась от уплаты НДС в общей сумме 19 267 781 рублей, чем причинила государству значительный материальный ущерб в общей сумме 19 267 781 рублей.

Решением Смольнинского районного суда Санкт-Петербурга от 15 декабря 2020 года исковые требования удовлетворены.

Судом постановлено: взыскать с Блиадзе М.М. в доход федерального бюджета Российской Федерации денежные средства в размере 19 267 781,00 руб. Взыскать с Блиадзе М.М. в доход бюджета Санкт- Петербурга государственную пошлину в размере 60 000 руб.

В апелляционной жалобе ответчик просит решение Смольнинского районного суда Санкт-Петербурга от 15 декабря 2020 года отменить, как незаконное и необоснованное, принять по делу новое решение об отказе в удовлетворении исковых требований.

На рассмотрение апелляционной жалобы ответчик Блиадзе М.М. не явилась, доверил в порядке ст. 48 Гражданского процессуального кодекса РФ представлять свои интересы в суде апелляционной инстанции представителю на основании ордера, извещался судом о времени и месте судебного разбирательства в соответствии с требованиями ст. 113 ГПК РФ, что подтверждается телефонограммой, ходатайств и заявлений об отложении судебного разбирательства, документов, подтверждающих уважительность причин своей неявки, в судебную коллегию не представили.

Судебная коллегия на основании п. 3 ст. 167 Гражданского процессуального кодекса Российской Федерации считает возможным рассмотреть дело в отсутствие указанных неявившихся лиц.

В соответствии с ч. 1 ст. 327.1 Гражданского процессуального кодекса Российской Федерации суд апелляционной инстанции проверяет решение суда в пределах доводов апелляционной жалобы, возражений.

Исследовав материалы дела, обсудив доводы апелляционной жалобы, выслушав позицию сторон, проверив законность и обоснованность решения суда в пределах доводов жалобы в соответствии со статьей 327.1 Гражданского процессуального кодекса Российской Федерации, судебная коллегия приходит к следующему.

Как следует из материалов дела и установлено судом первой инстанции, постановлением Выборгского районного суда Санкт-Петербурга от 09.07.2020 уголовное дело N 1-582/2020 в отношении Блиадзе М.М., обвиняемой в совершении преступления, предусмотренного ч.1 ст. 199 УК РФ, прекращено на основании п. "а" ч.1 ст. 78 УК РФ (в связи с истечением сроков давности).

Согласно постановлению Выборгского районного суда Санкт-Петербурга от 09.07.2020 Блиадзе М.М. обвинялась в совершении уклонения от уплаты налогов с организации, то есть уклонении от уплаты налогов с организации путем включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений, совершенном в особо крупном размере, а именно: Блиадзе М.М., осуществляя в период 01.01.2015 по 28.03.2017 фактическое руководство финансово-хозяйственной деятельностью закрытого акционерного общества "Ювенал" (ИНН 7802090330) (далее по тексту - ЗАО "Ювенал"): зарегистрированного по адресу: Санкт-Петербург, <адрес>, фактически расположенного по адресу: <адрес>, литера "А", состоящего на налоговом учете в Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы Российской Федерации N... по городу Санкт-Петербургу, расположенной по адресу: Санкт-Петербург, <адрес>, являющегося в соответствии со ст.ст. 143 и 246 Налогового кодекса Российской Федерации плательщиком налога на добавленную стоимость (далее по тексту - НДС) и налога на прибыль организаций, генеральным директором которого в период с 01.01.2015 по 13.04.2016 являлся Петряков А.В., а затем с 14.04.2016 по 03.04.2017 Алтунян Р.С., основным акционером которого являлось ЗАО "Пилон" (ИНН 7813109127) - 96% акций, а вторым акционером являлся отец Блиадзе М.М. - Блиадзе М.Д., при том, что последний также являлся единственным акционером ЗАО "Пилон", то есть выполняя фактически функции единоличного исполнительного органа ЗАО "Ювенал", в том числе посредством дачи работникам Общества указаний и распоряжений, обязательных для исполнения ими в силу ее (Блиадзе М.М.) личного авторитета и восприятия последней работниками как представителя собственника ЗАО "Ювенал" - Блиадзе М.Д., сформировавшегося вследствие наличия близких родственных отношений с последним, достоверно зная, что ЗАО "Ювенал" в соответствии со ст. 57 Конституции Российской Федерации и ст. 23 НК РФ обязано уплачивать законно установленные налоги и сборы, действуя умышленно, с целью уклонения ЗАО "Ювенал" от уплаты налогов с организации в особо крупном размере путем включения в налоговые декларации Общества заведомо ложных сведений, уменьшения, таким образом, налоговой нагрузки ЗАО "Ювенал", и последующего получения вследствие совершения данных незаконных действий своего личного дохода посредством выведения из легального официального оборота неучтенных денежных средств в наличной форме, то есть действуя в личных интересах, из корыстной заинтересованности, находясь на территории Санкт-Петербурга с целью создания перед органами Федеральной налоговой службы Российской Федерации и работниками ЗАО "Ювенал", не осведомленными о совершаемом преступлении и ее (Блиадзе М.М.) преступном умысле, видимости осуществления ЗАО "Ювенал" реальной финансово-хозяйственной деятельности, несения расходов, уменьшающих налогооблагаемую базу по налогу на прибыль организаций, и обоснованности применения налоговых вычетов по НДС, не позднее 23.10.2015, приняла решение об использовании в совершении данного преступления приисканных ею для этого ранее ООО "1ая Нерудная компания" (ИНН 7841468311), ООО "1-я Нерудная компания" (ИНН 7804194359) и ООО "Вектор" (ИНН 7802520222), за счет создания фиктивного документооборота с которыми ЗАО "Ювенал" необоснованно получит возможность применения налоговых вычетов по НДС, а также уменьшит налогооблагаемую базу по налогу на прибыль организаций, и, следовательно, необоснованно уменьшит суммы подлежащих уплате в бюджет Российской Федерации налогов.

Реализуя вышеуказанный преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты налогов с организации в особо крупном размере, Блиадзе М.М., находясь на территории <адрес>, действуя умышленно, в период с 01.07.2015 по 28.03.2017, с целью включения в налоговые декларации ЗАО "Ювенал" заведомо ложных сведений, уклонения от уплаты налогов, подлежащих уплате организацией, и создания видимости осуществления ЗАО "Ювенал" реальной финансово-хозяйственной деятельности, из неустановленных следствием источников приискала заведомо подложные договоры субподряда N... от 27.07.2015, N... от 28.08.2015, якобы заключенные ЗАО "Ювенал" с ООО "1ая Нерудная компания" (ИНН 7841468311); договоры субподряда N... от 30.09.2015, N... от 01.03.2016, N... от 11.01.2016 с дополнительными соглашениями, якобы заключенные ЗАО "Ювенал" с ООО "1-я Нерудная компания" (ИНН 7804194359); договоры субподряда N... от 29.04.2016 с дополнительными соглашениями, N... от 01.05.2016 с дополнительными соглашениями и N... от 31.05.2016, якобы заключенные ЗАО "Ювенал" с ООО "Вектор" (ИНН 7802520222), а также первичную бухгалтерскую документацию, формально подтверждающую выполнение ООО "1ая Нерудная компания", ООО "1-я Нерудная компания" и ООО "Вектор" в вышеуказанный период времени работ для ЗАО "Ювенал" по вышеуказанным договорам на общую сумму 51 869 985,61 рублей, после чего умышленно организовала последовательное представление вышеуказанных подложных документов сотрудникам бухгалтерии ЗАО "Ювенал", не осведомленным о ее (Блиадзе М.М.) преступном умысле и совершаемом преступлении, для включения сведений об указанных заведомо для нее фиктивных хозяйственных операциях в регистры бухгалтерского учета и налоговые декларации ЗАО "Ювенал" по НДС за 3-4 кварталы 2015 года и 1-3 кварталы 2016 года, а также в налоговые декларации ЗАО "Ювенал" по налогу на прибыль организаций за 2015 и 2016 годы.

Затем, в вышеуказанный период времени (с 01.07.2015 по 28.03.2017) сотрудники бухгалтерии ЗАО "Ювенал", не осведомленные о совершаемом преступлении и ее (Блиадзе М.М.) преступном умысле, введенные действиями последней в заблуждение относительно реальности вышеуказанных финансово-хозяйственных операций между ООО "1-ая Нерудная компания", ООО "1-я Нерудная компания" и ООО "Вектор", с одной стороны, и ЗАО "Ювенал", с другой стороны, сведения о которых в результате совершения ею (Блиадзе М.М.) умышленных незаконных действий были отражены в регистрах бухгалтерского учета ЗАО "Ювенал", находясь на территории <адрес>, последовательно включали в налоговые декларации ЗАО "Ювенал" по НДС за 3-4 кварталы 2015 года и 1-3 кварталы 2016 года заведомо для нее (Блиадзе М.М.) ложные сведения о наличии у данного Общества права на применение предусмотренных ст.ст. 171 и 172 НК РФ налоговых вычетов по НДС в сумме 8 893 784 рубля, а также в налоговые декларации по налогу на прибыль организаций за налоговые периоды 2015 года и 2016 года заведомо ложные сведения о наличии у ЗАО "Ювенал" расходов, уменьшающих налогооблагаемую базу по данному виду налога на сумму 51 869 985,61 рублей, а именно:

- в период с 01.10.2015 по 23.10.2015 включили в налоговую декларацию ЗАО "Ювенал" по НДС за 3 квартал 2015 года заведомо для нее (Блиадзе М.М.) ложные сведения о наличии у данного Общества права на применение предусмотренных ст.ст. 171 и 172 НК РФ налоговых вычетов по НДС в сумме 370 541 руб. по вышеуказанным заведомо фиктивным взаимоотношениям с ООО "1ая Нерудная компания" (ИНН 7841468311), после чего 23.10.2015 представили данную налоговую декларацию за электронной подписью генерального директора ЗАО "Ювенал" Петрякова А.В., не осведомленного о ее (Блиадзе М.М.) преступном умысле, в МИ ФНС России N 17 по г. Санкт-Петербургу, расположенную по адресу: г. Санкт-Петербург, пр. Пархоменко, д. 13, в результате чего ЗАО "Ювенал", в нарушение ст.ст. 153, 166, 171, 172, 173 и 174 НК РФ, в установленный законодательством Российской Федерации о налогах и сборах срок, а именно в период с 25.10.2015 по 25.12.2015, не был уплачен НДС за налоговый период 3 квартала 2015 года в размере 370 541 рубль, а также в период с 23.10.2015 по 11.12.2015 включили в уточненную налоговую декларацию ЗАО "Ювенал" по НДС за 3 квартал 2015 года заведомо для нее (Блиадзе М.М.) ложные сведения о наличии у данного Общества права на применение предусмотренных ст.ст. 171 и 172 НК РФ налоговых вычетов по НДС в сумме 370 541 рубль по вышеуказанным заведомо фиктивным взаимоотношениям с ООО "1ая Нерудная компания", после чего 11.12.2015 представили данную уточненную налоговую декларацию за электронной подписью генерального директора ЗАО "Ювенал" - Петрякова А.В., не осведомленного о ее (Блиадзе М.М.) преступном умысле, в МИ ФНС России N 17 по г. Санкт-Петербургу, расположенную по адресу: г. Санкт-Петербург, пр. Пархоменко, д. 13, в результате чего ЗАО "Ювенал", в нарушение ст.ст. 153, 166, 171, 172, 173 и 174 НК РФ, в установленный законодательством Российской Федерации о налогах и сборах срок, а именно в период с 25.10.2015 по 25.12.2015, не был уплачен НДС за налоговый период 3 квартала 2015 года в размере 370 541 рубль;

- в период с 01.01.2016 по 25.01.2016 включили в налоговую декларацию ЗАО "Ювенал" по НДС за 4 квартал 2015 года заведомо для нее (Блиадзе М.М.) ложные сведения о наличии у данного Общества права на применение предусмотренных ст.ст. 171 и 172 НК РФ налоговых вычетов по НДС в сумме 3 233 195 рублей по вышеуказанным заведомо фиктивным взаимоотношениям с ООО "1ая Нерудная компания" (ИНН 7841468311) и ООО "1-я Нерудная компания" (ИНН 7804194359), после чего 25.01.2016 представили данную налоговую декларацию за электронной подписью генерального директора ЗАО "Ювенал" Петрякова А.В., не осведомленного о ее (Блиадзе М.М.) преступном умысле, в МИ ФНС России N 17 по г. Санкт-Петербургу, расположенную по адресу: г. Санкт-Петербург, пр. Пархоменко, д. 13, в результате чего ЗАО "Ювенал", в нарушение ст.ст. 153, 166, 171, 172, 173 и 174 НК РФ, в установленный законодательством Российской Федерации о налогах и сборах срок, а именно в период с 25.01.2016 по 25.03.2016, не был уплачен НДС за налоговый период 4 квартала 2015 года в размере 3 233 195 рублей, а также в период с 25.01.2016 по 25.03.2016 включили в уточненную налоговую декларацию ЗАО "Ювенал" по НДС за 4 квартал 2015 года заведомо для нее (Блиадзе М.М.) ложные сведения о наличии у данного Общества права на применение предусмотренных ст.ст. 171 и 172 НК РФ налоговых вычетов по НДС в сумме 3 233 195 рублей по вышеуказанным заведомо фиктивным взаимоотношениям с ООО "1ая Нерудная компания" и ООО "1-я Нерудная компания" (ИНН 7804194359), после чего 25.03.2016 представили данную уточненную налоговую декларацию за электронной подписью генерального директора ЗАО "Ювенал" - Петрякова А.В., не осведомленного о ее (Блиадзе М.М.) преступном умысле, в МИ ФНС России N 17 по г. Санкт-Петербургу, расположенную по адресу: г. Санкт-Петербург, пр. Пархоменко, д. 13, в результате чего ЗАО "Ювенал", в нарушение ст.ст. 153, 166, 171, 172, 173 и 174 НК РФ, в установленный законодательством Российской Федерации о налогах и сборах срок, а именно в период с 25.01.2016 по 25.03.2016, не был уплачен НДС за налоговый период 4 квартала 2015 года в размере 3 233 195 рублей;

- в период с 01.01.2016 по 25.03.2016 включили в налоговую декларацию ЗАО "Ювенал" по налогу на прибыль организаций за налоговый период 2015 года заведомо для нее (Блиадзе М.М.) ложные сведения о расходах данного Общества, уменьшающих налогооблагаемую базу по налогу на прибыль организаций, якобы понесенных ЗАО "Ювенал" в данном налоговом периоде по вышеуказанным заведомо для нее (Блиадзе М.М.) фиктивным взаимоотношениям с ООО "1ая Нерудная компания" (ИНН 7841468311) и ООО "1-я Нерудная компания" (ИНН 7804194359), после чего 25.03.2016 представили данную налоговую декларацию за электронной подписью генерального директора ЗАО "Ювенал" Петрякова А.В., не осведомленного о совершаемом преступлении, в МИ ФНС России N... по г. Санкт-Петербургу, расположенную по адресу: г. Санкт- Петербург, пр. Пархоменко, д. 13, в результате чего ЗАО "Ювенал", в нарушение ст.ст. 252, 274, 286, 287, 289 и 313 НК РФ, в установленный законодательством Российской Федерации о налогах и сборах срок для уплаты налога на прибыль организаций, то есть не позднее 28.03.2016, не был уплачен налог на прибыль организаций за налоговый период 2015 года в размере 6 622 039 рублей;

-в период с 01.05.2016 по 11.05.2016 включили в налоговую декларацию ЗАО "Ювенал" по НДС за 1 квартал 2016 года заведомо для нее (Блиадзе М.М.) ложные сведения о наличии у данного Общества права на применение предусмотренных ст.ст. 171 и 172 НК РФ налоговых вычетов по НДС в сумме 2 010 508 рублей по вышеуказанным заведомо фиктивным взаимоотношениям с "1-я Нерудная компания" (ИНН 7804194359), после чего 11.05.2016 представили данную налоговую декларацию за электронной подписью генерального директора ЗАО "Ювенал" Алтуняна Р.С., не осведомленного о ее (Блиадзе М.М.) преступном умысле, в МИ ФНС России N 17 по г. Санкт-Петербургу, расположенную по адресу: г. Санкт-Петербург, пр. Пархоменко, д. 13, в результате чего ЗАО "Ювенал", в нарушение ст.ст. 153, 166, 171, 172, 173 и 174 НК РФ, в установленный законодательством Российской Федерации о налогах и сборах срок, а именно в период с 25.04.2016 по 25.06.2016, не был уплачен НДС за налоговый период 1 квартала 2016 года в размере 2 010 508 рублей;

-в период с 01.07.2016 по 25.07.2016 включили в налоговую декларацию ЗАО "Ювенал" по НДС за 2 квартал 2016 года заведомо для нее (Блиадзе М.М.) ложные сведения о наличии у данного Общества права на применение предусмотренных ст.ст. 171 и 172 НК РФ налоговых вычетов по НДС в сумме 1 219 216 рублей по вышеуказанным заведомо фиктивным взаимоотношениям с ООО "1-я Нерудная компания" (ИНН 7804194359), после чего 25.07.2016 представили данную налоговую декларацию за электронной подписью генерального директора ЗАО "Ювенал" Алтуняна Р.С., не осведомленного о ее (Блиадзе М.М.) преступном умысле, в МИ ФНС России N 17 по г. Санкт-Петербургу, расположенную по адресу: г. Санкт-Петербург, пр. Пархоменко, д. 13, в результате чего ЗАО "Ювенал", в нарушение ст.ст. 153, 166, 171, 172, 173 и 174 НК РФ, в установленный законодательством Российской Федерации о налогах и сборах срок, а именно в период с 25.07.2016 по 25.09.2016, не был уплачен НДС за налоговый период 2 квартала 2016 года в размере 1 219 216 рублей, а также в период с 25.07.2016 по 17.08.2016 включили в уточненную налоговую декларацию ЗАО "Ювенал" по НДС за 2 квартал 2016 года заведомо для нее (Блиадзе М.М.) ложные сведения о наличии у данного Общества права на применение предусмотренных ст.ст. 171 и 172 НК РФ налоговых вычетов по НДС в сумме 1219 216 рублей по вышеуказанным заведомо фиктивным взаимоотношениям с ООО "1 -я Нерудная компания", после чего 17.08.2016 представили данную уточненную налоговую декларацию за электронной подписью генерального директора ЗАО "Ювенал" - Алтуняна Р.С., не осведомленного о ее (Блиадзе М.М.) преступном умысле, в МИ ФНС России N 17 по г. Санкт-Петербургу, расположенную по адресу: г. Санкт-Петербург, пр. Пархоменко, д. 13, в результате чего ЗАО "Ювенал", в нарушение ст.ст. 153, 166, 171, 172, 173 и 174 НК РФ, в установленный законодательством Российской Федерации о налогах и сборах срок, а именно в период с 25.07.2016 по 25.09.2016, не был уплачен НДС за налоговый период 2 квартала 2016 года в размере 1 219 216 рублей;

- в период с 01.10.2016 по 25.10.2016 включили в налоговую декларацию ЗАО "Ювенал" по НДС за 3 квартал 2016 года заведомо для нее (Блиадзе М.М.) ложные сведения о наличии у данного Общества права на применение предусмотренных ст.ст. 171 и 172 НК РФ налоговых вычетов по НДС в сумме 2 060 324 рубля по вышеуказанным заведомо фиктивным взаимоотношениям с ООО "1-я Нерудная компания" (ИНН 7804194359) и ООО "Вектор" (ИНН 7802520222), после чего 25.10.2016 представили данную налоговую декларацию за электронной подписью генерального директора ЗАО "Ювенал" Алтуняна Р.С., не осведомленного о ее (Блиадзе М.М.) преступном умысле, в МИ ФНС России N 17 по г. Санкт-Петербургу, расположенную по адресу: г. Санкт-Петербург, пр. Пархоменко, д. 13, в результате чего ЗАО "Ювенал", в нарушение ст.ст. 153, 166, 171, 172, 173 и 174 НК РФ, в установленный законодательством Российской Федерации о налогах и сборах срок, а именно в период с 25.10.2016 по 25.12.2016, не был уплачен НДС за налоговый период 3 квартала 2016 года в размере 2 060 324 рубля;

-в период с 01.01.2017 по 28.03.2017 включили в налоговую декларацию ЗАО "Ювенал" по налогу на прибыль организаций за налоговый период 2016 года заведомо для нее (Блиадзе М.М.) ложные сведения о расходах данного Общества, уменьшающих налогооблагаемую базу по налогу на прибыль организаций, якобы понесенных ЗАО "Ювенал" в данном налоговом периоде по вышеуказанным заведомо для нее (Блиадзе М.М.) фиктивнымвзаимоотношениям с ООО "1-я Нерудная компания" (ИНН 7804194359) и ООО "Вектор" (ИНН 7802520222), после чего 28.03.2017 представили данную налоговую декларацию за электронной подписью генерального директора ЗАО "Ювенал" Алтуняна Р.С., не осведомленного о совершаемом преступлении, в МИ ФНС России N 17 по г. Санкт-Петербургу, расположенную по адресу: г. Санкт- Петербург, пр. Пархоменко, д. 13, в результате чего ЗАО "Ювенал", в нарушение ст.ст. 252, 274, 286, 287, 289 и 313 НК РФ, в установленный законодательством Российской Федерации о налогах и сборах срок для уплаты налога на прибыль организаций, то есть не позднее 28.03.2017, не был уплачен налог на прибыль организаций за налоговый период 2016 года в размере 3 751 958 рублей.

В результате совершения Блиадзе М.М. вышеуказанных умышленных незаконных действий по реализации единого продолжаемого преступного умысла, направленного на уклонение ЗАО "Ювенал" от уплаты налогов с организации в особо крупном размере, ею (Блиадзе М.М.) в налоговые декларации ЗАО "Ювенал" по налогу на добавленную стоимость за налоговые периоды 3-4 кварталов 2015 года, 1-3 кварталов 2016 года и по налогу на прибыль организаций за налоговые периоды 2015-2016 года были включены вышеуказанные заведомо для нее (Блиадзе М.М.) ложные сведения о якобы понесенных данным Обществом расходах, уменьшающих налогооблагаемую базу по налогу на прибыль организаций, и о применении налоговых вычетов по НДС, в результате чего ЗАО "Ювенал", в нарушение вышеуказанных положений глав 21 и 25 НК РФ, в период с 01.07.2015 по 28.03.2017 в бюджетную систему Российской Федерации не были уплачены налоги в общей сумме 19 267 781 рубль, что составляет не менее 50% от подлежащих уплате ЗАО "Ювенал" сумм налогов и сборов и является крупным размером.

16 марта 2020 года Блиадзе М.М. предъявлено обвинение в уклонении от уплаты налогов с организации, то есть уклонение от уплаты налогов с организации путем включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений, совершенное в особо крупном размере, то есть в совершении преступления, предусмотренного п. "б" ч. 2 ст. 199 УК РФ (в редакции Федерального закона от 7 декабря 2011 года N 420-ФЗ).

31 марта 2020 года заместителем прокурора Выборгского района Санкт- Петербурга утверждено обвинительное заключение, содержащее формулировку предъявленного обвинения с указанием п. "б" ч. 2 ст. 199 УК РФ, предусматривающих ответственность за данное преступление, а 27 апреля 2020 года уголовное дело поступило в суд.

В судебном заседании государственным обвинителем на основании ч. 8 ст.246 УПК РФ обвинение Блиадзе М.М. изменено в сторону смягчения путем переквалификации деяния на ч. 1 ст. 199 УК РФ.

После чего, защитником обвиняемой заявлено ходатайство о прекращении уголовного дела в отношении Блиадзе М.М. в соответствии со ст. 78 УК РФ ввиду истечения срока давности уголовного преследования, в связи с изменениями, внесенными в пункт 1 Примечаний к статье 199 УК РФ Федеральным законом от 1 апреля 2020 года N 73-ФЗ "О внесении изменений в Уголовный кодекс Российской Федерации и статью 28.1 Уголовно-процессуального кодекса Российской Федерации".

Преступление, предусмотренное п. "б" ч. 2 ст. 199 УК РФ, в совершении которого Блиадзе М.М. органами предварительного следствия было предъявлено обвинение, отнесено законом к категории тяжких, при наличии квалифицирующего признака совершения деяния в особо крупном размере. Крупный и особо крупный размеры, в том числе сумм налогов, уклонение от уплаты которых является основанием для привлечения к уголовной ответственности за указанные деяния, установлены пунктом 1 примечаний к ст. 199 УК РФ.

Учитывая, что, согласно обвинению, в результате действий Блиадзе М.М., совершенных в период с 01.07.2015 по 28.03.2017, в бюджетную систему Российской Федерации не были уплачены налоги в общей сумме 19 267 781 руб., суд пришел к выводу, что изменение государственным обвинителем обвинения в сторону смягчения должным образом мотивировано, так как ответственность за указанные деяния предусмотрена ч. 1 ст. 199 УК РФ, поскольку они совершены в крупном размере.

Преступление, предусмотренное ч. 1 ст. 199 УК РФ, в соответствии с ч. 2 ст. 15 УК РФ отнесено законом к категории небольшой тяжести.