Решение Советского районного суда г. Брянска от 25 мая 2020 года №2а-7589/2019, 2а-1196/2020

СОВЕТСКИЙ РАЙОННЫЙ СУД Г. БРЯНСКА

РЕШЕНИЕ

от 25 мая 2020 года Дело N 2а-1196/2020
25 мая 2020 года гор. Брянск
Советский районный суд г. Брянска в составе
председательствующего судьи Курнаевой Г.В.
при секретаре Ведмедера Т.А.,
рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному иску ИФНС России по г.Брянску к Белякову Сергею Владимировичу о взыскании налоговой задолженности,
УСТАНОВИЛ:
Административный истец обратился в суд с указанным административным иском к Белякову С.В. о взыскании налоговой задолженности, ссылаясь на то, что административный ответчик Беляков С.В., ИНН N..., <дата> рождения, уроженец <адрес> состоит на налоговом учёте в ИФНС России по г. Брянску в качестве налогоплательщика.
Административный ответчик является плательщиком налога на имущество физических лиц.
Согласно налоговому уведомлению N 14245527 от 04.07.2018 г. налогоплательщику за 2017 год был начислен налог на имущество физических лиц в сумме 683 руб. по сроку уплаты 03.12.2018 г.
Данный налог налогоплательщиком не был оплачен в установленный срок.
Кроме того, административный ответчик является плательщиком транспортного налога.
Согласно налоговому уведомлению N 14245527 от 04.07.2018 г. налогоплательщику за 2017 год был начислен транспортный налог с физических лиц в сумме 1 890 руб. по сроку уплаты 03.12.2018 г.
Данный налог налогоплательщиком не был оплачен в установленный срок.
Беляков С.В., является плательщиком налога на доходы физических лиц.
Налогоплательщик представил в Инспекцию налоговую декларацию по НДФЛ за 2017 год.
Заложенность по налогу на доходы физических лиц с доходов, полученных физическими лицами составляет 10920,00 руб. Данный налог не оплачен по настоящее время.
За несвоевременную уплату налога на доходы физических лиц с доходов, полученных физическими лицами за 2017 год - в сумме 10920 руб. за период с 18.07.2018 г. по 01.10.2018 г. начислена пеня в сумме 201,84 руб. Задолженность по налогу на доходы физических лиц с доходов, полученных физическими лицами за 2017 год взыскана по судебному приказу от 16.01.2019 г. по делу N 2А-48/2019, и до настоящего времени не погашена, пени, начисленные на недоимку подлежат взысканию, так как налоговым органом были своевременно приняты меры к принудительному взысканию суммы соответствующих налогов.
Кроме того, должник является плательщиком страховых взносов.
Так, за налогоплательщиком по уплате страховых взносов на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемых в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетные периоды, начиная с 1 января 2017 года числится задолженность за 2018 год в сумме 5840 руб.
Также, за налогоплательщиком по уплате страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемых в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному, за расчетные периоды, начиная с 01.01.2017 года) числится задолженность за 2018 год в сумме 26545 руб.
В соответствии со статьями 69, 70 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщику было направлено требование об уплате налога и пени от 18.10.2018 г. N 13069, от 05.02.2019г. N 614, до настоящего времени данные тре6ование не исполнены.
Инспекция обращалась в мировой судебный участок с заявлением о вынесении судебного приказа о взыскании с административного ответчика задолженности в принудительном порядке.
Определением мирового судьи судебного участка N 14 Советского судебного района г. Брянска от 25.07.2019 отменен судебный приказ N 2А-2950/2019 в отношении Белякова С.В.
На основании вышеизложенного просит взыскать с Белякова Сергея Владимировича задолженность в пользу ИФНС России по г. Брянску в общей сумме 37018,30 руб., в том числе: пеня на налог на доходы физических лиц с доходов, полученных физическими лицами в соответствии со статьей 228 Налогового кодекса Российской Федерации в размере 201,84 руб.; страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетные периоды, начиная с 01 января 2017 года за 2018 год в размере 5840 руб., пеня в размере 121,85 руб.; страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному, за расчетные периоды начиная с 1 января 2017 года), за 2018 год в размере 26545 руб., пеня в размере 1695.02 руб.; налог на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов за 2017 год в размере 683 руб., пеня в размере 11.04 руб.; транспортный налог с физических лиц за 2017 год в размере 1890 руб., пеня в размере 30,55 руб.
Административный истец в судебное заседание не явился, о времени и месте судебного заседания извещен надлежащим образом, письменным заявлением просила рассмотреть дело в ее отсутствие.
В соответствии со статьей 150 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд считает возможным рассмотреть дело в отсутствие представителя административного истца.
Административный ответчик в судебное заседание не явилась, о времени и месте судебного заседания уведомлена надлежащим образом, о причинах неявки не сообщила.
В связи с чем, в соответствии со статьей 150 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации считает возможным рассмотреть дело в отсутствие административного ответчика.
Исследовав материалы дела, суд приходит к следующему.
В соответствии со статьей 286 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей, вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.
Статья 57 Конституции Российской Федерации устанавливает обязанность каждого платить законно установленные налоги и сборы.
В силу статьи 44 Налогового кодекса Российской Федерации на налогоплательщика возложена обязанность по уплате налога при наличии оснований, установленных Налоговым кодексом Российской Федерации или иным актом законодательства о налогах и сборах.
В соответствии со статьей 2 Налогового кодекса Российской Федерации, законодательство о налогах и сборах регулирует властные отношения по установлению, введению и взиманию налогов и сборов в Российской Федерации, а также отношения, возникающие в процессе осуществления налогового контроля, обжалования актов налоговых органов, действий (бездействия) их должностных лиц и привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения.
В силу статьи 3 Налогового кодекса Российской Федерации каждое лицо должно уплачивать законно установленные налоги и сборы. Законодательство о налогах и сборах основывается на признании всеобщности и равенства налогообложения. При установлении налогов учитывается фактическая способность налогоплательщика к уплате налога.
Согласно статьи 8 Налогового кодекса Российской Федерации под налогом понимается обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований.
В соответствии со статьей 19 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщиками и плательщиками сборов признаются организации и физические лица, на которых в соответствии с настоящим Кодексом возложена обязанность уплачивать соответственно налоги и (или) сборы.
В соответствии со статьей 23 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги.
Указанная обязанность изменяется при наличии оснований, установленных названным Кодексом или иным актом законодательства о налогах и сборах. Обязанность по уплате конкретного налога возлагается на налогоплательщика с момента возникновения установленных законодательством о налогах и сборах обстоятельств, предусматривающих уплату данного налога.
В соответствии со статьей 207 Налогового кодекса Российской Федерации плательщиками налога на доходы физических лиц признаются физические лица, являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации.
К числу таких плательщиков относятся, в том числе адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты (подпункт 2 пункта 1 статьи 227 Налогового кодекса Российской Федерации). Налогоплательщики самостоятельно исчисляют суммы налога, подлежащие уплате в соответствующий бюджет, в порядке, установленном статьей 225 Налогового кодекса Российской Федерации (пункт 1 статьи 227 Налогового кодекса Российской Федерации). Налогоплательщики обязаны представить в налоговый орган по месту своего учета соответствующую налоговую декларацию в сроки, установленные статьей 229 этого Кодекса (пункт 5 статьи 227 Налогового кодекса Российской Федерации). Общая сумма налога, подлежащая уплате в соответствующий бюджет, исчисленная в соответствии с налоговой декларацией с учетом положений данной статьи, уплачивается по месту учета налогоплательщика в срок не позднее 15 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом (пункт 6 статьи 227 Налогового кодекса Российской Федерации).
Согласно статье 225 Налогового кодекса Российской Федерации сумма налога при определении налоговой базы в соответствии с пунктом 3 статьи 210 Налогового кодекса Российской Федерации исчисляется как соответствующая налоговой ставке, установленной пунктом 1 статьи 224 этого Кодекса, процентная доля налоговой базы.
Налоговая ставка по налогу на доходы физических лиц в силу пункта 1 статьи 224 Налогового кодекса Российской Федерации устанавливается в размере 13 процентов.
В соответствии с пунктом 3 статьи 210 Налогового кодекса Российской Федерации для доходов, в отношении которых предусмотрена налоговая ставка, установленная пунктом 1 статьи 224 Налогового кодекса Российской Федерации, налоговая база определяется как денежное выражение таких доходов, подлежащих налогообложению, уменьшенных на сумму налоговых вычетов, предусмотренных статьями 218 - 221 Налогового кодекса Российской Федерации, с учетом особенностей, установленных этой главой.
В соответствии с подпунктом 2 пункта 1 статьи 6 Федерального закона от 15 декабря 2001 года N 167-ФЗ "Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации" адвокаты являются страхователями по обязательному пенсионному страхованию.
Действующей с 01 января 2017 года главой 34 Налогового кодекса Российской Федерации указанная категория страхователей по обязанному пенсионному страхованию, страховых взносов на обязательное медицинское страхование также отнесена к плательщикам страховых взносов (подпункт 2 пункт 1 статьи 319 Налогового кодекса Российской Федерации).
База для исчисления страховых взносов для плательщиков, определяется по истечении каждого календарного месяца как сумма выплат и иных вознаграждений, предусмотренных Налоговым кодексом Российской Федерации, начисленных отдельно в отношении каждого физического лица с начала расчетного периода нарастающим итогом, за исключением сумм, указанных в статье 422 Налогового кодекса Российской Федерации.
Согласно статье 423 Налогового кодекса Российской Федерации, при уплате страховых взносов расчетным периодом признается календарный год, отчетными периодами признаются первый квартал, полугодие, девять месяцев календарного года.
Тариф страхового взноса представляет собой величину страхового взноса на единицу измерения базы для исчисления страховых взносов.
Размер страховых взносов зависит от величины дохода плательщика страховых взносов за расчетный период и определен статьей 430 Налогового кодекса Российской Федерации.
Кроме того, на основании подпункта 2 пункта 1 статьи 430 Налогового кодекса Российской Федерации плательщики, указанные в подпункта 2 пункта 1 статьи 419 Налогового кодекса Российской Федерации, также уплачивают страховые взносы на обязательное медицинское страхование, фиксированный размер которых определяется как произведение минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом на начало календарного года, за который уплачиваются страховые взносы, увеличенного в 12 раз, и тарифа страховых взносов на обязательное медицинское страхование, установленного подпункт 3 пункта 2 статьи 425 Налогового кодекса Российской Федерации.
Согласно статье 57 Налогового кодекса Российской Федерации, при уплате налога с нарушением срока уплаты налогоплательщик уплачивает пени.
По общему правилу, заявление о взыскании недоимки с гражданина подается в суд общей юрисдикции налоговым органом в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов (пункт 2 статьи 48 Налогового кодекса Российской Федерации).
В силу пункта 6 статьи 69 Налогового кодекса Российской Федерации в случае направления налогового требования по почте заказным письмом, налоговое требование считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма.
Согласно пункту 1 статья 75 Налогового кодекса Российской Федерации пеней признается денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки.
Пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора. Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации (пункт 4 статьи 75 Налогового кодекса Российской Федерации).
Так, за налогоплательщиком по уплате страховых взносов на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемых в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетные периоды, начиная с 01 января 2017 года числится задолженность за 2018 год в сумме 5840 руб.
Также, за налогоплательщиком по уплате страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемых в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному, за расчетные периоды, начиная с 1 января 2017 года) числится задолженность за 2018 год в сумме 26545 руб.
В связи с неуплатой обязательных платежей, административному ответчику начислена пеня.
В соответствии со статьей 69, 70 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщику было направлены требования об уплате налога и пени от 18.10.2018 г. N 13069 по состоянию на 18.10.2018 г. сроком до 09.11.2018 г., от 05.02.2019 г. N 614 по состоянию на 05.02.2019 г. сроком до 19.03.2019 г., по уплате страховых взносов на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования в размере 5840 руб., пеня в размере 121,85 руб.; страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии в размере 26545 руб., пеня в размере 1695,02 руб.
До настоящего времени данные требования не исполнены.
Требования в данной части подлежат удовлетворению.
Налог на имущество физических лиц является местным налогом, устанавливается и вводится в действие в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований (подпункт 2 статьи 15, абзац первый пункта 1 статьи 399 Налогового кодекса Российской Федерации).
В силу статьи 400 Налогового кодекса Российской Федерации физические лица являются налогоплательщиками налога на находящееся у них в собственности имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 названного кодекса.
Налоговая база в отношении объектов налогообложения, включенных в перечень, определяемый в соответствии с пунктом 7 статьи 378.2 Налогового кодекса Российской Федерации определяется исходя из кадастровой стоимости указанных объектов налогообложения а также объектов налогообложения, предусмотренных абзацем вторым пункта 10 статьи 378.2 (пункт 3 статьи 402 Налогового кодекса Российской Федерации).
Согласно части 1 статьи 409 Налогового кодекса Российской Федерации налог на имущество физических лиц подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.
Исчисление налогов производится налоговыми органами (статья 408 Налогового кодекса Российской Федерации).
В соответствии со статьей 408 Налогового кодекса Российской Федерации сумма налога исчисляется налоговыми органами по истечении налогового периода отдельно по каждому объекту налогообложения как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы с учетом количества времени (месяц) нахождения в собственности за налоговый период (календарный год).
Порядок определения налоговой базы, исходя из инвентаризационной стоимости объекта налогообложения, установлен статьей 404 Налогового кодекса Российской Федерации. С 01.01.2016 г. на территории Брянской области по налогу на имущество физических лиц определяется исходя из кадастровой стоимости объектов налогообложения в соответствии со статьей 403 Налогового кодекса Российской Федерации.
В соответствии с пунктом 1 статьи 406 Налогового кодекса Российской Федерации налоговые ставки по налогу на имущество физических лиц устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований. Для налогов, исчисленных после 01.01.2016 г., ставки налога на имущество физических лиц устанавливаются согласно части 2 Решения Брянского Городского Совета Народных Депутатов "О налоге на имущество физических лиц" N 298 от 25.11.2015 г.
Судом установлено, что за Беляковым С.В. зарегистрировано право собственности на недвижимое имущество в виде квартиры, N..., расположенной <адрес>, квартиры N..., расположенной <адрес>, квартиры N..., расположенной <адрес>.
Согласно налоговому уведомлению N 14245527 от 04.07.2018 г. налогоплательщику за 2017 год был начислен налог на имущество физических лиц в сумме 683 руб. по сроку уплаты 03.12.2018 г.
Данный налог налогоплательщиком не был оплачен в установленный срок.
Таким образом, судом установлено, что административным ответчиком не уплачен налог на имущество физических лиц за 2017 года в размере 683 руб. согласно налоговому уведомлению.
Направленное требование N 614, по состоянию на 05.02.2019 года об уплате налога и пени, в срок до 19.03.2019 года, не исполнено.
С административного ответчика подлежит взысканию налог на имущество физических лиц в размере 683 руб.
Согласно положениям части 1 статьи 75 Налогового кодекса Российской Федерации пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки.
Исходя из требований части 2 статьи 75 Налогового кодекса Российской Федерации сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога или сбора и независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога или сбора, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах.
Согласно частям 3, 4 статьи 75 Налогового кодекса Российской Федерации пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора, если иное не предусмотрено главами 25 и 26.1 настоящего Кодекса. Пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора. Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.
Согласно требованию N 614 административным ответчиком не оплачена пеня по налогу на имущество физических лиц в сумме 11,04 руб.
Расчет пени за указанный период истцом произведен правильно, основан на представленных доказательствах, в связи с чем, является арифметически верным, альтернативный расчет административным ответчиком не представлен.
Суд приходит к выводу, что с административного ответчика подлежит взысканию пеня по налогу на имущество физических лиц в сумме 11,04 руб.
Административный истец является собственником транспортного средства: BMW 3201, государственный регистрационный знак N..., 2009 года выпуска.
В соответствии со статьей 357 Налогового кодекса Российской Федерации плательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 Налогового кодекса Российской Федерации, если иное не предусмотрено настоящей статьей.
Согласно пункту 1 статьи 358 Налогового кодекса Российской Федерации объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства (далее в настоящей главе - транспортные средства), зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.
Таким образом, административный ответчик является плательщиком транспортного налога в соответствии со статьей 357 Налогового кодекса Российской Федерации на основании сведений, поступивших в порядке, предусмотренном пунктом 4 статьи 85 Налогового кодекса Российской Федерации от органов, осуществляющих государственную регистрацию транспортных средств.
В соответствии с пунктом 1 статьи 362 Налогового кодекса Российской Федерации сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками, являющимися физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые инспекции органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации.
По смыслу вышеупомянутых положений законодательства, основанием для начисления налоговым органом транспортного налога является предоставленная в Инспекцию Государственной инспекцией безопасности дорожного движения выписка из электронной базы данных владельцев автотранспортных средств.
Согласно статье 52 Налогового кодекса Российской Федерации в случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, обязанность по исчислению суммы налога может быть возложена на налоговый орган или налогового агента. В случае, если обязанность по исчислению суммы налога возлагается на налоговый орган, не позднее 30 дней до наступления срока платежа налоговый орган направляет налогоплательщику налоговое уведомление.
В силу пункта 6 статьи 58 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщик обязан уплатить налог в течение одного месяца со дня получения налогового уведомления, если более продолжительный период времени для уплаты налога не указан в этом налоговом уведомлении. Одновременно законодатель установил, что налоговое уведомление считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма (статьи 52 Налогового кодекса Российской Федерации).
В соответствии с пунктом 1 статьи 360 Налогового кодекса Российской Федерации налоговый период по транспортному налогу устанавливается как календарный год. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода, согласно пункту 2 статьи 362 Налогового кодекса Российской Федерации исчисляется в отношении каждого транспортного средства как произведение соответствующей Налоговой базы и налоговой ставки.
Статья 359 Налогового кодекса Российской Федерации определяет налоговую базу по транспортному налогу как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах. Налоговые ставки устанавливаются законами субъектов Российской Федерации и различаются в зависимости от мощности двигателя транспортного средства (пункт 1 статьи 361 Налогового кодекса Российской Федерации). На территории Брянской области налоговые ставки установлены статьей 2 Закона Брянской области "О транспортном налоге" от 09.11.2002 г. N 82-З.
Прилагаемое налоговое уведомление содержит расчет подлежащей к уплате суммы налога, а также срок уплаты налога, установленный в соответствии с требованиями статьи 363 Налогового кодекса Российской Федерации.
Согласно налоговому уведомлению N 14245527 от 04.07.2018 Налогоплательщику за 2017 год был начислен транспортный налог с физических лиц в сумме 1890 руб. по сроку уплаты 03.12.2018 г.
Данный налог налогоплательщиком не был оплачен в установленный срок.
Таким образом, судом установлено, что административным ответчиком не уплачен транспортный налог за 2017 года в размере 1890 рублей согласно налоговому уведомлению.
Направленное требование N 614, по состоянию на 05.02.2019 года об уплате налога и пени, в срок до 19.03.2019 года, не исполнено.
С административного ответчика подлежит взысканию транспортный налог в размере 1890 руб.
Согласно положениям части 1 статьи 75 Налогового кодекса Российской Федерации пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки.
Исходя из требований части 2, 3, 4 статьи 75 Налогового кодекса Российской Федерации, согласно требованию N 614, по состоянию на 05.02.2019 года, административным истцом не оплачена пеня в размере 30 руб. 55 коп. по транспортному налогу.
Расчет пени за указанный период истцом произведен правильно, основан на представленных доказательствах, в связи с чем, является арифметически верным, альтернативный расчет административным ответчиком не представлен.
С административного ответчика подлежит взысканию пеня по транспортному налогу в сумме 30 руб. 55 коп.
Налогоплательщиками налога на доходы физических лиц, признаются физические лица, являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации, а также физические лица, получающие доходы от источников, в Российской Федерации, не являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации (пункт 1 статьи 207 Налогового кодекса Российской Федерации).
В соответствии со статьей 209 Налогового кодекса Российской Федерации объектом налогообложения признается доход, полученный налогоплательщиками от источников в Российской Федерации.
Согласно пункту 1 статьи 210 Налогового кодекса Российской Федерации при определении налоговой базы учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды, определяемой в соответствии со статьей 212 настоящего Кодекса.
В силу пункта 1 статьи 41 Налогового кодекса Российской Федерации доходом признается экономическая выгода в денежной или натуральной форме, учитываемая в случае возможности ее оценки и в той мере, в которой такую выгоду можно оценить, и определяемая в соответствии с главами "Налог на доходы физических лиц".
Кроме того, Беляков Сергей Владимирович, в соответствии со статьей 227, 228 Налогового кодекса Российской Федерации, является плательщиком налога на доходы физических лиц.
В соответствии со статьями 227, 228 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщики самостоятельно исчисляют суммы налога, подлежащие уплате в соответствующий бюджет.
В соответствии со статьей 216 Налогового кодекса Российской Федерации, налоговым периодом по налогу на доходы физических лиц признается календарный год.
Налогоплательщик представил в Инспекцию налоговую декларацию по НДФЛ за 2017 год.
Заложенность по налогу на доходы физических лиц с доходов, полученных физическими лицами в соответствии со статьей 228 Налогового кодекса Российской Федерации составляет 10920,00 руб. Данный налог не оплачен по настоящее время.
Пункт 1 статьи 75 Налогового кодекса Российской Федерации гласит, что пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик, плательщик сборов или налоговый агент должны выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Российской Федерации, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки.
Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора (пункт 3 статьи 75 Кодекса).
Согласно пункту 1 статьи 122 Налогового кодекса Российской Федерации неуплата или неполная уплата сумм налога (сбора, страховых взносов) в результате занижения налоговой базы (базы для исчисления страховых взносов), иного неправильного исчисления налога (сбора, страховых взносов) или других неправомерных действий (бездействия), если такое деяние не содержит признаков налоговых правонарушений, предусмотренных статьями 129.3 и 129.5 настоящего Кодекса влечет взыскание штрафа в размере 20 процентов от неуплаченной суммы налога (сбора, страховых взносов).
За несвоевременную уплату налога на доходы физических лиц с доходов, полученных физическими лицами в соответствии со статьей 228 Налогового кодекса Российской Федерации за 2017 год - в сумме 10920 руб. за период с 18.07.2018 г. по 01.10.2018 г. начислена пеня в сумме 201,84 руб.
В соответствии со статьями 69, 70 Налогового кодекса Российской Федерации в адрес Белякова С.В. было направлено требование N 13069 об оплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов по состоянию на 18.10.2018 года, в котором административному ответчику предложено в срок до 09.11.2018 года погасить имеющуюся задолженность по налогу, пени и штрафу.
Указанное требование оставлено Беляковым С.В. без исполнения.
Задолженность по налогу на доходы физических лиц с доходов, полученных физическими лицами в соответствии со статьей 228 Налогового кодекса Российской Федерации 2017 год взыскана по судебному приказу от 16.01.2019 г. по делу N 2А-48/2019, и до настоящего времени не погашена, пени, начисленные на недоимку подлежат взысканию, так как налоговым органом были своевременно приняты меры к принудительному взысканию суммы соответствующих налогов.
В статье 48 Налогового кодекса Российской Федерации установлено, что рассмотрение дел о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица производится в соответствии с законодательством об административном судопроизводстве.
Частью 2 статьи 286 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации установлено, что административное исковое заявление о взыскании обязательных платежей и санкций может быть подано в суд в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате обязательных платежей и санкций.
Согласно пункту 2 статьи 48 Налогового кодекса Российской Федерации заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.
Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов превысила 3 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня, когда указанная сумма превысила 3 000 рублей.
Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов не превысила 3 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня истечения указанного трехлетнего срока.
Требование N 13069, по состоянию на 18.10.2018 года, с суммой задолженности в размере 1801 руб. 19 коп. имело срок исполнения до 09.11.2018 года.
Требование N 614, по состоянию на 05.02.2019 года, с суммой задолженности в размере 34958 руб. (налог) и пени 259 руб. 11 коп., имело срок исполнения до 19.03.2019 года.
ИФНС России по г.Брянску обращалась в мировой судебный участок с заявлением о вынесении судебного приказа о взыскании с должника задолженности в принудительном порядке, 17.06.2019 г. мировым судьей судебного участка N 14 Советского судебного района г.Брянска вынесен судебный приказ.
Определением от 25.07.2019 года судебный приказ N 2А-2950/2019 мирового судьи судебного участка N 14 Советского судебного района г. Брянска от 17.06.2019 года, вынесенный по заявлению ИФНС России по г. Брянску о взыскании с Белякова С.В. задолженности по налоговым платежам, отменен.
В срок, установленный пунктом 3 статьи 48 Налогового кодекса Российской Федерации, в течение шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа, 13.12.2019 года налоговый орган обратился в суд с данным административным иском.
Административным ответчиком не представлено доказательств уплаты задолженности по налоговым платежам и пени в полном объеме.
Учитывая приведенные требования закона, суд приходит к выводу об удовлетворении требований ИФНС России по г.Брянску к Белякову Сергею Владимировичу о взыскании налоговой задолженности за оспариваемый период в полном объеме, при этом налоговым органом был соблюден предусмотренный налоговым законодательством порядок взыскания налога, сроки обращения в суд за взысканием задолженности истцом не пропущены.
Согласно пункту 1 статьи 114 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.
Статья 333.19 Налогового кодекса Российской Федерации устанавливает размеры государственной пошлины по делам, рассматриваемым в судах общей юрисдикции.
Исходя из размера взысканной суммы задолженности по налоговым платежам с Белякова С.В. в доход федерального бюджета подлежит взысканию государственная пошлина, которая с учетом статьи 333.19 Налогового кодекса Российской Федерации составляет 1310 руб. 55 коп.
Руководствуясь статьями 179-180 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд
РЕШИЛ:
Административное исковое заявление ИФНС России по г.Брянску к Белякову Сергею Владимировичу о взыскании налоговой задолженности - удовлетворить.
Взыскать с Белякова Сергея Владимировича задолженность в пользу ИФНС России по г. Брянску в общей сумме 37018,30 руб., в том числе: пеню на налог на доходы физических лиц с доходов, полученных физическими лицами в соответствии со статьей 228 Налогового кодекса Российской Федерации в размере 201,84 руб.; страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетные периоды, начиная с 1 января 2017 года за 2018 год в размере 5840 руб., пеня в размере 121,85 руб.; страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному, за расчетные периоды начиная с 1 января 2017 года) за 2018 год в размере 26545 руб., пеня в размере 1695,02 руб.; налог на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов за 2017 год в размере 683 руб., пеня в размере 11,04 руб.; транспортный налог с физических лиц за 2017 год в размере 1890 руб., пеня в размере 30,55 руб.
Взыскать с Белякова Сергея Владимировича в бюджет муниципального образования "город Брянск" госпошлину в размере 1310 руб. 55 коп.
Решение может быть обжаловано в Брянский областной суд в течение месяца с момента принятия решения в окончательной форме.
Судья Г.В. Курнаева
Решение принято в окончательной форме 29.05.2020 года


Электронный текст документа
подготовлен и сверен по:
файл-рассылка