Дата принятия: 11 декабря 2019г.
Номер документа: 2а-6681/2019
СОВЕТСКИЙ РАЙОННЫЙ СУД Г. БРЯНСКА
РЕШЕНИЕ
от 11 декабря 2019 года Дело N 2а-6681/2019
Советский районный суд г.Брянска в составе:
председательствующего судьи Бурлиной Е.М.,
при секретаре Бутаревой Н.Ю.,
с участием
представителя административного истца Прониной Ж.А.,
рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению Инспекции Федеральной налоговой службы по г. Брянску к Брагинцу А.А. о взыскании задолженности по обязательным платежам и санкциям,
УСТАНОВИЛ:
Инспекция ФНС России по г. Брянску обратилась в суд с вышеуказанным административным иском, ссылалась на то, что административный ответчик является плательщиком налога на имущество физических лиц, транспортного налога, земельного налога и налога на доходы физических лиц. Однако, свои обязанности по своевременной оплате налогов в установленный законом срок не исполнил. Согласно налоговому уведомлению N 14328480 от 28 августа 2018 года налогоплательщику за 2017 год был начислен транспортный налог в сумме 50310 руб., налог на имущество физических лиц в сумме 1006 руб., земельный налог в сумме 402 руб. со сроком уплаты до 03 декабря 2018 года. Также налогоплательщик представил в инспекцию налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ за 2017 год с указанием общей суммы дохода в размере 5000 руб. и налога, исчисленной к оплате, в размере 650 руб. Указанные суммы налога в установленный срок административным ответчиком оплачены не были. На основании статей 69, 70 Налогового кодекса Российской Федерации административному ответчику были направлены требования об уплате налога и пени от 19 июля 2018 года N 28433, от 14 декабря 2018 года N 49343, которые до настоящего времени не исполнены. На основании изложенного, просит взыскать с Брагинца А.А. задолженность по налогу на доходы физических лиц за 2017 год в размере 650 руб.; по налогу на имущество физических лиц, взимаемому по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов за 2017 года в размере 1006 руб., пеню по налогу на имущество физических лиц в размере 2 руб. 52 коп.; по транспортному налогу за 2017 год в размере 50310 руб., пеню по транспортному налогу в размере 125 руб. 78 коп., по земельному налогу за 2017 год в размере 402 руб., пеню по земельному налогу в размере 1 руб.
В судебном заседании представитель административного истца по доверенности Пронина Ж.А. административной исковое заявление поддержала в полном объеме.
Административный ответчик Брагинец А.А. в судебное заседание не явился, о времени и месте рассмотрения дела уведомлен надлежащим образом.
В соответствии с частью 2 статьи 289 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, с учетом мнения лица, участвующего в деле, суд полагает возможным рассмотреть дело в отсутствие неявившегося лица.
Выслушав лицо, участвующее в деле, исследовав материалы дела, суд приходит к следующему.
Согласно статье 57 Конституции Российской Федерации каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.
Согласно статье 57 Конституции Российской Федерации каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.
В соответствии со статьей 19 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщиками признаются организации и физические лица, на которых в соответствии с НК РФ возложена обязанность уплачивать соответственно налоги и (или) сборы.
В силу статьи 44 Налогового кодекса Российской Федерации на налогоплательщика возложена обязанность по уплате налога при наличии оснований, установленных настоящим Кодексом или иным актом законодательства о налогах и сборах.
Согласно статье 400 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщиками налога на имущество физических лиц признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса.
Объектом налогообложения по налогу на имущество физических лиц признается в том числе расположенная в пределах муниципального образования квартира (статья 401 Налогового кодекса российской Федерации).
В силу части 1 статьи 402 Налогового кодекса Российской Федерации налоговая база в отношении объектов налогообложения определяется исходя из их кадастровой стоимости, за исключением случаев, предусмотренных пунктом 2 настоящей статьи.
Указанный порядок определения налоговой базы может быть установлен нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) после утверждения субъектом Российской Федерации в установленном порядке результатов определения кадастровой стоимости объектов недвижимого имущества.
Налоговая база определяется в отношении каждого объекта налогообложения как его кадастровая стоимость, указанная в Едином государственном реестре недвижимости по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом, с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей.
Налоговая база в отношении квартиры определяется как ее кадастровая стоимость, уменьшенная на величину кадастровой стоимости 20 квадратных метров общей площади этой квартиры (части 1, 3 статьи 403 Налогового кодекса Российской Федерации).
В соответствии с частью 2 Решения Брянского городского Совета народных депутатов "О налоге на имущество физических лиц" от 25 ноября 2015 года N 298 в редакции, действующей на момент возникновения спорных обязательств, ставка налога на имущество физических лиц при кадастровой стоимости объекта налогообложение до 3000000 руб. определена в размере 0,1; при кадастровой стоимости свыше 3000000 руб. до 4000000 руб. в размере 0,15.
В силу части 1 статьи 409 Налогового кодекса Российской Федерации налог подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.
Согласно статье 357 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.
В силу пункта 1 статьи 358 Налогового кодекса Российской Федерации объектом налогообложения признаются, в том числе автомобили, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.
Из положений статьи 362 Налогового кодекса Российской Федерации следует, что сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками - физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации (пункт 1). Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода, исчисляется в отношении каждого транспортного средства как произведение соответствующей налоговой базы и налоговой ставки, если иное не предусмотрено данной статьей (пункт 2).
Налоговая база в отношении транспортных средств, имеющих двигатели, определяется как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах (подпункт 1 пункта 1 статьи 359 названного Кодекса).
Согласно пункту 1 статьи 361 Налогового кодекса Российской Федерации налоговые ставки устанавливаются законами субъектов Российской Федерации в зависимости от мощности двигателя транспортного средства.
Закон Брянской области от 09 ноября 2002 года N 82-З "О транспортном налоге" предусмотрено, что налоговая ставка для легковых автомобилей с мощностью двигателя свыше 250 л.с. составляет 130 рублей.
Статья 6 указанного Закона гласит, что оплата транспортного налога налогоплательщиком, являющимся физическим лицом производится в срок не позднее 01 ноября года следующего за истекшим налоговым периодом, которым в соответствии с пунктом 1 статьи 360 Налогового кодекса Российской Федерации признается календарный год.
В соответствии с частью 1 статьи 387 Налогового кодекса Российской Федерации земельный налог устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.
Налогоплательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения (часть 1 статьи 388 Налогового кодекса Российской Федерации).
Объектом налогообложения, в силу части 1 статьи 389 Налогового кодекса Российской Федерации, признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования, на территории которого введен налог.
Согласно статье 390 Налогового кодекса Российской Федерации, налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса. Кадастровая стоимость земельного участка определяется в соответствии с земельным законодательством Российской Федерации.
Налоговая база определяется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом (часть 1 статьи 391).
Для налогоплательщиков - физических лиц налоговая база определяется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственный кадастровый учет и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество (часть 4 статьи 391 Налогового кодекса Российской Федерации).
Пунктом 1 статьи 391 Налогового кодекса Российской Федерации определено, что налоговые ставки для исчисления земельного налога устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и не могут превышать размеров, установленных в указанном пункте статьи 394 Налогового кодекса Российской Федерации.
Ставки земельного налога на территории муниципального образования "города Брянск" устанавливаются согласно пункта 2 Постановления Брянского Городского Совета народных депутатов "О земельном налоге" N 202-п от 26 октября 2005 года.
Ставка 0,3 процента установлена в отношении земельных участков: отнесенных к землям сельскохозяйственного назначения или к землям в составе зон сельскохозяйственного использования в городском поселении и используемых для сельскохозяйственного производства; занятых жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса (за исключением доли в праве на земельный участок, приходящейся на объект, не относящийся к жилищному фонду и к объектам инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса) или приобретенных (предоставленных) для жилищного строительства; приобретенных (предоставленных) для личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества или животноводства, а также дачного хозяйства; ограниченных в обороте в соответствии с законодательством Российской Федерации, предоставленных для обеспечения обороны, безопасности и таможенных нужд.
Налоговые уведомления об уплате налога вручаются плательщикам налоговыми органами в порядке и сроки, которые установлены Налоговым кодексом Российской Федерации.
В силу части 1 статьи 409 Налогового кодекса Российской Федерации налог подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.
Пункт 1 статьи 75 Налогового кодекса Российской Федерации гласит, что пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик, плательщик сборов или налоговый агент должны выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Российской Федерации, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки.
Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора (пункт 3 статьи 75 Кодекса).
В соответствии со статьей 45 Налогового кодекса Российской Федерации, налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах.
Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Налогоплательщик либо в случаях, установленных настоящим Кодексом, участник консолидированной группы налогоплательщиков вправе исполнить обязанность по уплате налога досрочно.
Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику (ответственному участнику консолидированной группы налогоплательщиков) требования об уплате налога.
В случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок производится взыскание налога в порядке, предусмотренном настоящим Кодексом.
Как установлено судом, Брагинцу А.А. на праве собственности принадлежит 1/3 доля в праве общей долевой собственности в квартире, общей площадью 84,20 кв.м., расположенной <адрес>; 1/2 доля в праве общей долевой собственности в квартире, общей площадью 49,70 кв.м., расположенной <адрес>, а также земельный участок, общей площадью 510 кв.м., расположенный <адрес>
Также Брагинцу А.А. на праве собственности принадлежит транспортное средство: Мерседес -БЕНЦ GL 500, р/з N...
28 августа 2018 года ИФНС России по г. Брянску Брагинцу А.А. был исчислен транспортный налог в сумме 50310 руб., налог на имущество физических лиц в сумме 1006 руб., земельный налог в сумме 402 руб. и направлено налоговое уведомление N 14328480 с предоставлением срока для добровольной оплаты до 03 декабря 2018 года.
Указанное уведомление было направлено налогоплательщику через личный кабинет, что подтверждается скриншотом соответствующей страницы.
В связи с неоплатой в установленный срок вышеуказанных налогов Брагинцу А.А. было направлен требование N 49343 по состоянию на 14 декабря 2018 года об уплате налогов в сумме 51718 руб., пени в размере 129 руб. 30 коп. в срок до 17 января 2019 года.
Данное требование N 49343 также было направлено административному ответчику через личный кабинет.
Обязательство по оплате налоговых платежей Брагинцом не исполнено.
Таким образом, суд приходит к выводу, что обязательства налогоплательщика по уплате налога на имущество физических лиц, транспортного налога и земельного налога за 2017 год Брагинцом А.А. не исполнены.
Кроме того, в соответствии со статьей 207 Налогового кодекса Российской Федерации, административный ответчик является плательщиком налога на доходы физических лиц.
Объектом налогообложения признается доход, полученный налогоплательщиками: от источников в Российской Федерации и (или) от источников за пределами Российской Федерации - для физических лиц, являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации; от источников в Российской Федерации - для физических лиц, не являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации (статья 209 Налогового кодекса Российской Федерации).
В силу части 1 статьи 210 Налогового кодекса Российской Федерации при определении налоговой базы учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды, определяемой в соответствии со статьей 212 настоящего Кодекса.
Согласно статье 216 Налогового кодекса Российской Федерации налоговым периодом признается календарный год.
Сумма налога при определении налоговой базы в соответствии с пунктом 3 статьи 210 настоящего Кодекса исчисляется как соответствующая налоговой ставке, установленной пунктом 1 статьи 224 настоящего Кодекса, процентная доля налоговой базы (статья 225 Кодекса).
В соответствии с частью 1 статьи 224 Налогового кодекса Российской Федерации налоговая ставка устанавливается в размере 13 процентов, если иное не предусмотрено настоящей статьей.
Физические лица, зарегистрированные в установленном действующим законодательством порядке и осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица исчисляют и уплачивают налоги по суммам доходов, полученных от осуществления такой деятельности; нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты и другие лица, занимающиеся в установленном действующим законодательством порядке частной практикой, - по суммам доходов, полученных от такой деятельности.
Указанные налогоплательщики самостоятельно исчисляют суммы налога, подлежащие уплате в соответствующий бюджет, в порядке, установленном статьей 225 настоящего Кодекса (статья 227 Налогового кодекса Российской Федерации).
Так, во исполнении указанных положений, 08 мая 2018 года Брагинец А.А. подал в ИФНС России по г. Брянску налоговую декларацию по НДФЛ за 2017 год, в которой указал сумму дохода 5000 руб., сумму налога - 650 руб.
В связи с тем, что указанная административным ответчиком сумма налога не бла уплачена в установленный срок, в его адрес было направлен требование N 28433 по состоянию на 19 июля 2018 года об уплате налога в размере 650 руб. со сроком уплаты до 09 августа 2018 года.
Данная требование направлено Брагинцу А.А. через личный кабинет, однако не исполнено до настоящего момента.
Согласно пункта 1 статье 48 Налогового кодекса Российской Федерации в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сборов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов налоговый орган (таможенный орган), направивший требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов (налоговый орган по месту жительства физического лица в случае снятия этого лица с учета в налоговом органе, направившем требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов), вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, и наличных денежных средств, данного физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.
Заявление о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица (далее в настоящей статье - заявление о взыскании) подается в отношении всех требований об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, по которым истек срок исполнения и которые не исполнены этим физическим лицом на дату подачи налоговым органом (таможенным органом) заявления о взыскании в суд.
Пункт 2 статьи 48 Налогового кодекса Российской Федерации гласит, что заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.
В силу подпункта 2 пункта 2 статьи 48 настоящего Кодекса, если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов превысила 3 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня, когда указанная сумма превысила 3 000 рублей.
Требование о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа (пункт 3 статьи 48).
Как следует из материалов дела, сумма налога и пени, подлежащая взысканию с Брагинца А.А., превысила 3000 рублей в момент выставления требования N 49343 по состоянию на 14 декабря 2018 года.
К мировому судье с заявлением о вынесении судебного приказа о взыскании с Брагинца А.А. недоимки по налоговым платежам ИФНС России по г. Брянску обратилось в апреле 2019 года.
Определением И.о. мирового судьи судебного участка N 16 Советского судебного района г. Брянска - мирового судьи судебного участка N 14 Советского судебного района г. Брянска от 08 мая 2019 года судебный приказ мирового судьи судебного участка N 16 Советского судебного района г.Брянска N 2а-676/2019 от 08 апреля 2019 года, вынесенный по заявлению ИФНС России по г.Брянску о взыскании с Брагинца А.А. задолженности по налоговым платежам, отменен.
С настоящим исковым заявлением ИФНС России по г. Брянску обратилось в суд 18 октября 2019 года, то есть в установленный статьей 48 Налогового кодекса Российской Федерации шестимесячный срок.
При указанных обстоятельствах, суд находит заявленные требования подлежащими удовлетворению.
Статья 333.19 Налогового кодекса Российской Федерации устанавливает размеры государственной пошлины по делам, рассматриваемым в судах общей юрисдикции.
Исходя из размера взысканной суммы задолженности по налоговым платежам с Брагинца А.А. в доход местного бюджета подлежит взысканию государственная пошлина в размере 1774 руб. 92 коп.
На основании изложенного, руководствуясь статьями 175-178 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд
РЕШИЛ:
Административные исковые требования Инспекции Федеральной налоговой службы по г. Брянску к Брагинцу А.А. о взыскании задолженности по обязательным платежам и санкциям, удовлетворить.
Взыскать с Брагинца А.А. в пользу Инспекции Федеральной налоговой службы по г. Брянску недоимку за 2017 год по налогу на доходы физических лиц в размере 650 руб., по налогу на имущество физических лиц в размере 1006 руб., пеню по налогу на имущество физических лиц в размере 2 руб. 52 коп., по транспортному налогу в размере 50310 руб., пеню по транспортному налогу в размере 125 руб. 78 коп., по земельному налогу в размере 402 руб., пеню по земельному налогу в размере 1 руб.
Взыскать с Брагинца А.А. государственную пошлину в доход федерального бюджета в размере 1774 руб. 92 коп.
Решение может быть обжаловано в Брянский областной суд через Советский районный суд г. Брянска в течение месяца со дня принятия решения в окончательной форме.
Председательствующий Е.М. Бурлина
Решение в окончательной форме изготовлено 20.12.2019 года.
Судья Е.М. Бурлина
Электронный текст документа
подготовлен и сверен по:
файл-рассылка
