Решение Кемеровского областного суда от 27 января 2020 года №21-845/2019, 21-45/2020

КЕМЕРОВСКИЙ ОБЛАСТНОЙ СУД

РЕШЕНИЕ

от 27 января 2020 года Дело N 21-45/2020
Судья Кемеровского областного суда Ершова Т.А., рассмотрев в открытом судебном заседании дело об административном правонарушении, предусмотренном ч. 1 ст. 15.25 КоАП РФ, в отношении Шачневой Ирины Сергеевны, по ее жалобе на постановление по делу и решение судьи Топкинского городского суда от 20 ноября 2019 г.,
УСТАНОВИЛ:
Постановлением N и.о. начальника Межрайонной ИФНС N 7 по Кемеровской области от 29 августа 2019 г. руководитель ООО <данные изъяты> Шачнева И.С. признана виновной в совершении правонарушения, предусмотренного ч. 1 ст. 15.25 КоАП РФ, и подвергнута штрафу в размере 20000 рублей.
В жалобе Шачнева И.С. просила постановление отменить, указывая на отсутствие состава правонарушения в ее действиях; отсутствие в деле сведений об открытии иностранными гражданами - нерезидентами счетов в уполномоченном банке и наличии заявлений о перечислении заработной платы на указанные счета.
Решением судьи Топкинского городского суда от 20 ноября 2019 г. в удовлетворении жалобы об отмене постановления Шачневой И.С. отказано.
В жалобе Шачнева И.С. просит решение отменить, ссылаясь на рассмотрение судом жалобы с нарушением требований ч. 1 ст. 29.10 КоАП РФ, вынесение решения без установления всех фактических обстоятельств дела, немотивированность выводов суда в части ее вины как должностного лица общества, в части отсутствия оснований для применения ст. 2.9 КоАП РФ. Ссылается на отсутствие в постановлении данных о том, какие конкретные виновные действия ею как руководителем общества были совершены; какие незаконные валютные операции, указанные в ч. 1 ст. 15.25 КоАП РФ, были произведены и какими нормативными актами установлен данный запрет; проверка общества налоговым органом была проведена не только в период, указанный в решении о проведении проверки, но и в период, не указанный в решении о проверке - с сентября 2017 г. по октябрь 2018 г.
Шачнева И.С., надлежащим образом извещенная о времени и месте рассмотрения жалобы, в судебное заседание не явилась, о причинах неявки не известила, ходатайства об отложении рассмотрения жалобы не заявила. При таких обстоятельствах считаю возможным рассмотреть жалобу в ее отсутствие.
Проверив материалы дела, прихожу к следующим выводам.
Часть 1 статьи 15.25 КоАП РФ предусматривает административную ответственность за осуществление незаконных валютных операций, то есть валютных операций, запрещенных валютным законодательством Российской Федерации или осуществленных с нарушением валютного законодательства Российской Федерации, включая куплю-продажу иностранной валюты и чеков (в том числе дорожных чеков), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, минуя уполномоченные банки, либо осуществление валютных операций, расчеты по которым произведены, минуя счета в уполномоченных банках или счета (вклады) в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации, в случаях, не предусмотренных валютным законодательством Российской Федерации, либо осуществление валютных операций, расчеты по которым произведены за счет средств, зачисленных на счета (вклады) в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации, в случаях, не предусмотренных валютным законодательством Российской Федерации.
В соответствии со ст. 1 Федерального закона от 10 декабря 2003г. N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле" резидентами признаются физические лица, являющиеся гражданами Российской Федерации; постоянно проживающие в Российской Федерации на основании вида на жительство, предусмотренного законодательством Российской Федерации, иностранные граждане и лица без гражданства; нерезидентами признаются физические лица, не являющиеся резидентами в соответствии с подпунктами "а" и "б" пункта 6 части 1 настоящей статьи.
Согласно положений подпункта "б" п. 9 ч. 1 ст. 1 Федерального закона N 173-ФЗ к валютным операциям относятся отчуждение резидентом в пользу нерезидента либо нерезидентом в пользу резидента валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг на законных основаниях, а также использование валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг в качестве средства платежа.
Права и обязанности резидентов при осуществлении валютных операций установлены статьей 14 Федерального закона N 173-ФЗ, согласно которой если иное не предусмотрено настоящим Федеральным законом, расчеты при осуществлении валютных операций производятся юридическими лицами - резидентами через банковские счета в уполномоченных банках, порядок открытия и ведения которых устанавливается Центральным банком Российской Федерации, а также переводами электронных денежных средств.
Исчерпывающий перечень случаев, при которых юридические лица - резиденты могут осуществлять без использования банковских счетов в уполномоченных банках расчеты с физическими лицами - нерезидентами в наличной валюте Российской Федерации, установлен в части 2 статьи 14 Федерального закона N 173-ФЗ.
К таким случаям, в частности, отнесено осуществление расчетов по договорам розничной купли-продажи товаров, а также расчеты при оказании физическим лицам - нерезидентам на территории Российской Федерации транспортных, гостиничных и других услуг, оказываемых населению. При этом возможность осуществления такой валютной операции как выплата резидентом иностранному гражданину (нерезиденту) заработной платы наличными денежными средствами, минуя счета в уполномоченных банках, валютным законодательством Российской Федерации не предусмотрена, в перечень исключений не входит.
Из материалов дела следует, что в ходе проведения 15 августа 2019 г. проверки налоговым органом было установлено, что 28 ноября 2017 г. ООО <данные изъяты> являясь резидентом, осуществило выплату заработной платы в наличной форме нерезиденту - иностранному работнику ФИО1 по платежной ведомости N 35, минуя банковский счет в уполномоченном банке.
Обстоятельства правонарушения подтверждаются протоколом об административном правонарушении, докладной запиской, поручением на проведение проверки, актом проверки, платежной ведомостью N 35 от 28 ноября 2017 г.
Правильно установив фактические обстоятельства, оценив исследованные доказательства в соответствии с требованиями ст. 26.11 КоАП РФ, должностное лицо обоснованно установило вину Шачневой И.С. в совершении правонарушения, предусмотренного ч. 1 ст. 15.25 КоАП РФ.
Жалоба на постановление судьей городского суда рассмотрена в соответствии с требованиями закона.
Доводы жалобы являются необоснованными. В соответствии с объективной стороной части 1 статьи 15.25 КоАП РФ под незаконными валютными операциями следует понимать как валютные операции, запрещенные валютным законодательством РФ, так и валютные операции, осуществленные с нарушением валютного законодательства РФ, к которым относятся, в том числе, валютные операции, расчеты по которым произведены, минуя счета в уполномоченных банках или счета (вклады) в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации, в случаях, не предусмотренных валютным законодательством Российской Федерации.
Факт осуществления выплаты заработной платы через кассу организации наличными денежными средствами, а не через банковский счет в уполномоченном банке, и совершения правонарушения установлен в ходе рассмотрения дела и жалобы, подтверждается собранными по делу доказательствами.
Из материалов дела следует, что при проведении проверки исследовались только те документы, которые непосредственно были отнесены к проводимой валютной операции, т.е. платежная ведомость от 28 ноября 2017г.
Шачнева И.С. является руководителем ООО <данные изъяты> т.е. обладает всей полнотой организационно-распорядительных полномочий. Установленные в ходе производства по делу обстоятельства указывают на то, что Шачневой И.С. было допущено ненадлежащее исполнение своих служебных обязанностей, повлекшее нарушение требований валютного законодательства.
Таким образом, Шачнева И.С., будучи должностным лицом, обоснованно привлечена к административной ответственности по делу.
Выводы о виновности Шачневой И.С. в совершении правонарушения являются мотивированными, оснований для их переоценки не имеется. Несогласие Шачневой И.С. с оценкой обстоятельств дела не свидетельствует о не исследованности материалов дела и не может рассматриваться в качестве основания для отмены решения.
Нарушений процессуальных требований КоАП РФ, влекущих отмену постановления должностного лица и решения, по делу не установлено.
Руководствуясь ст. 30.9 КоАП РФ,
РЕШИЛ:
Постановление и.о. начальника Межрайонной ИФНС N 7 по Кемеровской области от 29 августа 2019 г., решение судьи Топкинского городского суда от 20 ноября 2019 г. оставить без изменения, жалобу Шачневой И.С. - без удовлетворения.
Судья Т.А. Ершова


Электронный текст документа
подготовлен и сверен по:
файл-рассылка