Решение Брянского областного суда от 11 апреля 2019 года №21-77/2019

БРЯНСКИЙ ОБЛАСТНОЙ СУД

РЕШЕНИЕ

от 11 апреля 2019 года Дело N 21-77/2019
гор.Брянск 11 апреля 2019 года
Судья Брянского областного суда Богородская Н.А, рассмотрев в открытом судебном заседании жалобу ( с дополнениями) начальника ИФНС России по Фрунзенскому району гор.Саратова Радченко С.П. на решение судьи Бежицкого районного суда гор.Брянска от 11 января 2019 года по делу об административном правонарушении, предусмотренном частью 1 статьи 15.27 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, в отношении специального должностного лица ООО "Букмекер Паб" Мележик Екатерины Юрьевны, <данные изъяты> года рождения, зарегистрированной по адресу <данные изъяты>
УСТАНОВИЛ:
постановлением начальника ИФНС России по Фрунзенскому району гор.Саратова N003 от 06 сентября 2018 года специальное должностное лицо ООО "Букмекер Паб" Мележик Е.Ю. признана виновной в совершении административного правонарушения, предусмотренного частью 1 статьи 15.27 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, и ей назначено административное наказание в виде административного штрафа в размере 10 000 руб.
Решением судьи Бежицкого районного суда гор.Брянска от 11 января 2019 года (с учетом определения от 07 марта 2019 года об исправлении описки) указанное постановление начальника ИФНС России по Фрунзенскому району гор.Саратова отменено, производство по делу об административном правонарушении прекращено на основании пункта 3 части 1 статьи 30.7 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях.
В Брянский областной суд поступила жалоба (с дополнениями) начальника ИФНС России по Фрунзенскому району гор.Саратова Радченко С.П., в которой ставится вопрос об отмене решения судьи районного суда как незаконного и необоснованного. Полагает, что порядок привлечения к административной ответственности Мележик Е.Ю. инспекцией не нарушен, протокол об административном правонарушении составлен в соответствии с требованиями статьи 28.2 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, уполномоченным должностным лицом ИФНС России по Фрунзенскому району гор.Саратова и исключению из числа доказательств не подлежит.
09 апреля 2019 года в Брянский областной суд поступили возражения Мележик Е.Ю., в которых заявитель возражает против удовлетворения жалобы, считает оспариваемое решение судьи районного суда законным и обоснованным.
В судебном заседании защитник Воробьев Д.В., действующий в интересах Мележик (после регистрации брака Халаевой) Е.Ю., против удовлетворения жалобы возражал, полагает, что оснований для отмены оспариваемого решения судьи районного суда не имеется, считает его законным и обоснованным, поддержал доводы, изложенные в письменных возражениях Мележик (Халаевой) Е.Ю.
Выслушав объяснения защитника Воробьева Д.В., действующего в интересах Мележик (Халаевой) Е.Ю., проверив материалы дела, изучив доводы жалобы и возражений на жалобу, прихожу к следующему.
Частью 1 статьи 15.27 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях установлена административная ответственность за неисполнение законодательства в части организации и (или) осуществления внутреннего контроля, не повлекшее непредставления сведений об операциях, подлежащих обязательному контролю, либо об операциях, в отношении которых у сотрудников организации, осуществляющей операции с денежными средствами или иным имуществом, возникают подозрения, что они осуществляются в целях легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, или финансирования терроризма, а равно повлекшее представление названных сведений в уполномоченный орган с нарушением установленных порядка и сроков, за исключением случаев, предусмотренных частями 1.1, 2 - 4 настоящей статьи.
Согласно требованиям пункта 1 части 1 статьи 6.1 и части 3 статьи 6.1 Федерального закона от 29 декабря 2006 года N 244-ФЗ "О государственном регулировании деятельности по организации и проведению азартных игр и о внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации" организаторы азартных игр в букмекерских конторах и тотализаторах в целях выявления противоправного влияния на результаты официальных спортивных соревнований обязаны принимать ставки, интерактивные ставки на официальные спортивные соревнования и выплачивать соответствующие выигрыши при предъявлении участником азартной игры документа, удостоверяющего его личность, или применении иного способа идентификации участника азартной игры, предусмотренного Федеральным законом от 7 августа 2001 года N 115-ФЗ "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма" и обеспечивающего установление возраста такого участника азартной игры.
Предусмотренное пунктом 1 части 1 настоящей статьи требование о приеме ставок, интерактивных ставок и выплате выигрышей при предъявлении участником азартной игры документа, удостоверяющего его личность, или применении иного способа идентификации участника азартной игры, предусмотренного Федеральным законом от 7 августа 2001 года N 115-ФЗ "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма" и обеспечивающего установление возраста такого участника азартной игры, применяется при проведении любых азартных игр в букмекерских конторах и тотализаторах с соблюдением при обработке соответствующих персональных данных законодательства Российской Федерации в области персональных данных.
В соответствии с подп.1 пункта 1 статьи 7 Федерального закона от 07 августа 2001 года N 115-ФЗ "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма" организации, осуществляющие операции с денежными средствами или иным имуществом, обязаны до приема на обслуживание идентифицировать клиента, представителя клиента и (или) выгодоприобретателя, за исключением случаев, установленных пунктами 1.1, 1.2, 1.4, 1.4-1 и 1.4-2 настоящей статьи, установив следующие сведения: в отношении физических лиц - фамилию, имя, а также отчество (если иное не вытекает из закона или национального обычая), гражданство, дату рождения, реквизиты документа, удостоверяющего личность, данные миграционной карты, документа, подтверждающего право иностранного гражданина или лица без гражданства на пребывание (проживание) в Российской Федерации, адрес места жительства (регистрации) или места пребывания, идентификационный номер налогоплательщика (при его наличии), а в случаях, предусмотренных пунктами 1.11 и 1.12 настоящей статьи, фамилию, имя, а также отчество (если иное не вытекает из закона или национального обычая), серию и номер документа, удостоверяющего личность, а также иную информацию, позволяющую подтвердить указанные сведения.
Как усматривается из материалов дела об административном правонарушении, 17 мая 2018 года старшим государственным налоговым инспектором ИФНС России по Фрунзенскому району гор.Саратова ФИО1 в отношении специального должностного лица ООО "Букмекер Паб" Мележик Е.Ю. составлен протокол об административном правонарушении, предусмотренном частью 1 статьи 15.27 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, согласно которому 26 февраля 2018 года должностным лицом инспекции ФИО1 в целях проведения проверки информации, изложенной в поступившем в ИФНС России по Фрунзенскому району гор.Саратова из УФНС по Саратовской области обращении гражданина ФИО2 о нарушении ООО "Букмекер Паб" законодательства об организации и проведении азартных игр и о противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем и финансированию терроризма, была осуществлена интерактивная ставка в 09 час. 35 мин. в сумме 20 руб. на чемпионат Италии по футболу, серия "А", на матч футбольных команд "Кальяри"-"Наполи" на победу команды "Наполи". Для осуществления данной интерактивной ставки должностным лицом инспекции ФИО1 12 февраля 2018 года в период времени с 10 час. 49 мин. по 11 час. 10 мин. через браузер планшета фирмы Apple с абонентским номером <данные изъяты> была произведена регистрация на официальном интернет сайте ООО "Букмекер Паб" "https://1xstavka.ru", в процессе которой участнику азартной игры предлагалось заполнить сведения о стране, области, городе, валюте осуществления расчетов, имени и фамилии, половой принадлежности, адресе электронной почты, мобильном номере телефона, дате рождения, а также подтвердить свое согласие с правилами азартных игр, приема ставок и выплаты выигрышей. После проведения регистрации в автоматическом режиме на указанном сайте сообщено о создании аккаунта с присвоением номера счета на сайте "<данные изъяты>", о необходимости прохождения идентификации при пополнении денежных средств. Одновременно сообщалось, что идентификацию ЦУПИС можно пройти в ближайшем пункте приема ставок, предъявив паспорт.
Выполняя обозначенные инструкции, ФИО1 19 февраля 2018 года посредством посещения пункта приема ставок (салон "Евросеть" по адресу: гор.Саратов, ул.Чапаева, д. 28) прошел идентификацию по результатам оказанной ему услуги "Первый ЦУПИС - Мобильная карта - идентификация граждан РФ" стоимостью 100 руб., назвав номер своего мобильного телефона и предъявив паспорт.
При посещении ФИО1 20 февраля 2018 года своего аккаунта на сайте "https://lxstavka.ru" при нажатии на виртуальную кнопку "пополнить" ему была предоставлена возможность пополнения счета аккаунта несколькими способами. Выбрав способ пополнения счета аккаунта с помощью платежной карты MasterCard и сумму пополнения 50 руб., он нажал на виртуальную кнопку "подтвердить", в результате чего был осуществлен автоматический переход на страницу сайта "https://lcupis.ru", где после быстрой регистрации, заполнения данных платежной карты и подтверждения платежа паролем, поступившем на указанный при регистрации номер мобильного телефона, операция пополнения счета "<данные изъяты>" была выполнена.
Позже, 26 февраля 2018 года должностным лицом инспекции ФИО1 online впервые была осуществлена интерактивная ставка в 09 час. 35 мин. в сумме 20 руб. на чемпионат Италии по футболу, серия "А", на матч футбольных команд "Кальяри" - "Наполи" на победу команды "Наполи"., при этом необходимость в предъявлении паспорта сотрудникам ООО "Букмекер Паб", для осуществления интерактивной ставки в первый раз, отсутствовала, тем самым интерактивная ставка была осуществлена без прохождения процедуры идентификации в ООО "Букмекер Паб" участником азартной игры.
Таким образом, при проведении процедуры online регистрации на официальном сайте "https://1xstavka.ru", где организатором азартной игры согласно указанной на сайте информации является ООО "Букмекер Паб", при дальнейшем пополнении счета аккаунта на сайте "https://1xstavka.ru" возможно прохождение идентификации (подтверждение личности) через салон "Евросеть", где идентификация (подтверждение личности) проводится для ООО НКО "Мобильная карта" "Первый ЦУПИС" - идентификация граждан РФ, после пополнения счета аккаунта на сайте "https://1xstavka.ru", при осуществлении интерактивной ставки на спортивное событие участнику азартной игры не требуется личного присутствия в пункте приема ставок и предъявления документа, удостоверяющего личность, в данном случае ООО "Букмекер Паб" идентификация клиента, осуществившего интерактивную ставку на спортивное событие на сайте "https://1xstavka.ru" в нарушение норм действующего законодательства не осуществлена. Указанное свидетельствует о том, что, являясь организатором азартных игр в букмекерских конторах, ООО "Букмекер Паб" приняло интерактивную ставку от физического лица без предъявления документа, удостоверяющего личность, для подтверждения сведений об участнике азартных игр и без проведения идентификации в установленном законом порядке, чем нарушило пункт 1 части 1 статьи 6.1 и часть 3 статьи 6.1 Федерального закона от 29 декабря 2006 года N 244-ФЗ "О государственном регулировании деятельности по организации и проведению азартных игр и о внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации" и подп. 1 пункта 1 статьи 7 Федерального закона от 07 августа 2001 года N 115-ФЗ "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма", что указывает на признаки совершения административного правонарушения, ответственность за которое предусмотрена частью 1 статьи 15.27 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях.
Специальным должностным лицом, ответственным за обеспечение и исполнение требований правил внутреннего контроля, в т.ч. проведение идентификации участника азартной игры в ООО "Букмекер Паб" является Мележик Е.Ю.
Изложенные в протоколе об административном правонарушении обстоятельства послужили основанием для вынесения начальником ИФНС России по Фрунзенскому району гор.Саратова постановления N 003 от 06 сентября 2018 года о привлечении специального должностного лица ООО "Букмекер Паб" Мележик Е.Ю. к административной ответственности, предусмотренной частью 1 статьи 15.27 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушении.
Проверяя по жалобе Мележик Е.Ю. законность постановления должностного лица административного органа о привлечении ее к административной ответственности, судья районного суда, установив, что проверка информации в обращении ФИО2 должностным лицом проведена с грубыми нарушениями требований законодательства о государственном надзоре в области организации и проведения азартных игр, в связи с чем результаты проверки не могут являться доказательствами нарушения юридическим лицом обязательных требований, кроме того, должностное лицо налогового органа, вынесшее определение о возбуждении дела об административном правонарушении и проведении административного расследования, и впоследствии составившее протокол об административном правонарушении - старший государственный налоговый инспектор ИФНС России по Фрунзенскому району гор.Саратова ФИО1 являлся участником азартных игр, вследствие чего составленные им процессуальные документы по настоящему делу, в том числе протокол об административном правонарушении, не могут быть признаны допустимыми доказательствами и подлежат исключению из числа доказательств, пришел к выводу об отмене постановления начальника ИФНС России по Фрунзенскому району гор.Саратова постановления N 003 от 06 сентября 2018 и прекращении производства по делу об административном правонарушении по пункту 3 части 1 статьи 30.7 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, в связи с недоказанностью обстоятельств, на основании которых было вынесено постановление.
Оснований не согласиться с выводами судьи районного суда не имеется.
В соответствии с пунктом 5 части 1 статьи 3 Федерального закона от 29 декабря 2006 года N 244-ФЗ "О государственном регулировании деятельности по организации и проведению азартных игр и о внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации" государственное регулирование деятельности по организации и проведению азартных игр реализуется, в том числе, путем государственного надзора в области организации и проведения азартных игр, направленного на предупреждение, выявление и пресечение нарушений законодательства о государственном регулировании деятельности по организации и проведению азартных игр лицами, осуществляющими указанную деятельность.
Контроль и надзор за исполнением организациями, содержащими букмекерские конторы, в том числе в электронной форме, осуществляется органами Федеральной налоговой службы.
Отношения в области организации и осуществления государственного контроля (надзора), муниципального контроля и защиты прав юридических лиц и индивидуальных предпринимателей при осуществлении государственного контроля (надзора), муниципального контроля регулирует Федеральный закон от 26 декабря 2008 года N 294-ФЗ "О защите юридических лиц и индивидуальных предпринимателей при осуществлении государственного контроля (надзора) и муниципального контроля" ( далее - Федеральный закон от 26 декабря 2008 года N 294-ФЗ), согласно которому при осуществлении государственного надзора в области организации и проведения азартных игр особенности организации и проведения проверок в части, касающейся вида, предмета, оснований проведения проверок, сроков и периодичности их проведения, уведомлений о проведении внеплановых выездных проверок и согласования проведения внеплановых выездных проверок с органами прокуратуры, могут устанавливаться другими федеральными законами ( пункт 22 части 4 статьи 1).
В соответствии с положениями статьи 15.1 Федерального закона от 29 декабря 2006 года N 244-ФЗ "О государственном регулировании деятельности по организации и проведению азартных игр и о внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации" к отношениям, связанным с осуществлением государственного надзора в области организации и проведения азартных игр, организацией и проведением проверок юридических лиц, применяются положения Федерального закона от 26 декабря 2008 года N 294-ФЗ "О защите прав юридических лиц и индивидуальных предпринимателей при осуществлении государственного контроля (надзора) и муниципального контроля" с учетом особенностей организации и проведения проверок, установленных частями 3 - 6 настоящей статьи (часть 2).
Основанием для проведения внеплановой проверки является поступление в орган государственного надзора обращений и заявлений граждан, в том числе индивидуальных предпринимателей, юридических лиц, информации от органов государственной власти, должностных лиц органа государственного надзора, органов местного самоуправления, из средств массовой информации о фактах нарушений требований законодательства о государственном регулировании деятельности по организации и проведению азартных игр (пункт 2 статьи 4).
Внеплановая выездная проверка по основанию, указанному в пункте 2 части 4 настоящей статьи, может быть проведена органом государственного надзора незамедлительно с извещением органа прокуратуры в порядке, установленном частью 12 статьи 10 Федерального закона от 26 декабря 2008 года N 294-ФЗ "О защите прав юридических лиц и индивидуальных предпринимателей при осуществлении государственного контроля (надзора) и муниципального контроля" (часть 5).
Исходя из совокупности названных правовых норм, с учетом установленных обстоятельств по делу об административном правонарушении, мероприятия, повлекшие возбуждение настоящего дела об административном правонарушении и проведение по нему административного расследования, должны были проводиться, и фактически проведены налоговым органом в рамках осуществления государственного надзора в области организации и проведения азартных игр, в результате которого в деятельности ООО "Букмекер Паб" выявлены нарушения законодательства о противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма. При этом, вопреки доводам жалобы, проведение старшим государственным налоговым инспектором ФИО1 проверки информации в обращении ФИО2 в соответствии с Федеральным законом от 02 мая 2006 года N 59-ФЗ "О порядке рассмотрения обращений граждан Российской Федерации" не освобождало должностное лицо налогового органа от обязанности соблюдения требований Федерального закона от 26 декабря 2008 года N 294-ФЗ.
Вместе с тем, каких-либо фактических данных, подтверждающих проведение проверки должностным лицом в соответствии с названными выше правовыми нормами, материалы дела не содержат, вследствие чего - в силу требований статьи 20 Федерального закона от 26 декабря 2008 года N 294-ФЗ результаты проверки, проведенной органом государственного контроля (надзора) с грубым нарушением установленных законом требований к организации и проведению проверок, не могут являться доказательствами нарушения юридическим лицом обязательных требований.
В соответствии с пунктами 1 и 2 статьи 28.1 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях поводами к возбуждению дела об административном правонарушении являются: непосредственное обнаружение должностными лицами, уполномоченными составлять протоколы об административных правонарушениях, достаточных данных, указывающих на наличие события административного правонарушения; поступившие из правоохранительных органов, а также из других государственных органов, органов местного самоуправления, от общественных объединений материалы, содержащие данные, указывающие на наличие события административного правонарушения.
Однако, из представленного в материалы дела обращения гражданина ФИО2, не усматривается указания на конкретное событие административного правонарушения, в том числе, на конкретную дату, время и место совершения такового.
Непосредственное обнаружение должностным лицом административного органа, в частности ФИО1, факта правонарушения посредством совершения проверочного мероприятия в рассматриваемом случае не может являться поводом к возбуждению дела об административном правонарушении, т.к. порядок и организация проведения проверки, предусмотренные Федеральным законом от 26 декабря 2008 года N 294-ФЗ, должностным лицом налогового органа не соблюдены.
Кроме того, в соответствии со статьей 26.2 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях доказательствами по делу об административном правонарушении являются любые фактические данные, на основании которых судья, орган, должностное лицо, в производстве которых находится дело, устанавливают наличие или отсутствие события административного правонарушения, виновность лица, привлекаемого к административной ответственности, а также иные обстоятельства, имеющие значение для правильного разрешения дела (часть 1).
Эти данные устанавливаются протоколом об административном правонарушении, иными протоколами, предусмотренными настоящим Кодексом, объяснениями лица, в отношении которого ведется производство по делу об административном правонарушении, показаниями потерпевшего, свидетелей, заключениями эксперта, иными документами, а также показаниями специальных технических средств, вещественными доказательствами (часть 2).
В силу части 3 названной нормы не допускается использование доказательств по делу об административном правонарушении, в том числе результатов проверки, проведенной в ходе осуществления государственного контроля (надзора) и муниципального контроля, если указанные доказательства получены с нарушением закона.
Из протокола об административном правонарушении от 17 мая 2018 года N 007 усматривается, что в качестве доказательств наличия события административного правонарушения, вменяемого специальному должностному лицу ООО "Букмекер Паб" Мележик Е.Ю., инспекцией приняты результаты проверочного мероприятия (контрольной закупки), проведенного должностным лицом инспекции ФИО1 в нарушение требований, предусмотренных Федеральным законом от 26 декабря 2008 года N 294-ФЗ. При этом, указанное должностное лицо при входе 12 февраля 2018 года на официальный сайт ООО "Букмекер Паб" с целью осуществления интерактивной ставки на спортивное событие, при его регистрации, идентификации, проведении интерактивной ставки являлось участником азартных игр, вследствие чего не могло принимать участие в административном расследовании и составлять протокол об административном правонарушении. Указанное обстоятельство повлекло признание протокола об административном правонарушении, как и иные процессуальные документы по делу, составленные старшим государственным налоговым инспектором ИФНС России по Фрунзенскому району гор.Саратова ФИО1, недопустимыми доказательствами, и обоснованное исключение их из числа доказательств по делу об административном правонарушении.
Иных надлежащих доказательств совершения специальным должностным лицом ООО "Букмекер Паб" Мележик Е.Ю. административного правонарушения, предусмотренного частью 1 статьи 15.27 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, материалы дела не содержат.
С учетом изложенного судья районного суда пришел к правильному выводу о том, что в ходе производства по делу должностным лицом налогового органа, и при вынесении постановления начальником ИФНС России по Фрунзенскому району гор.Саратова были допущены существенные нарушения процессуальных требований, не позволившие всесторонне, полно и объективно рассмотреть дело, в связи с чем постановление не может быть признано законным и в силу требований пункта 3 части 1 статьи 30.7 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях подлежит отмене, а производство по делу - прекращению в связи с недоказанностью обстоятельств, на основании которых вынесено постановление.
При таких обстоятельствах обжалуемое решение судьи районного суда является законным, обстоятельств, которые в силу пунктов 2 - 5 части 1 статьи 30.7 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях могли повлечь его изменение или отмену, не установлено.
Доводы жалобы не свидетельствуют о незаконности оспариваемого решения судьи районного суда и по существу сводятся к переоценке выводов суда первой инстанции, вместе с тем, несогласие с судебным решением, не является основанием к отмене указанного судебного акта, принятого с соблюдением требований Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях.
На основании изложенного, руководствуясь статьями 30.6 - 30.9 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, судья
РЕШИЛ:
решение судьи Бежицкого районного суда гор.Брянска от 11 января 2019 года (с учетом определения от 07 марта 2019 года об исправлении описки) об отмене постановления начальника ИФНС России по Фрунзенскому району гор.Саратова N 003 от 06 сентября 2018 года и прекращении производства по делу об административном правонарушении, предусмотренном частью 1 статьи 15.27 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, в отношении специального должностного лица ООО "Букмекер Паб" Мележик Екатерины Юрьевны оставить без изменения, жалобу (с дополнениями) начальника ИФНС России по Фрунзенскому району гор.Саратова Радченко С.П. - без удовлетворения.
Судья Брянского областного суда Н.А.Богородская


Электронный текст документа
подготовлен и сверен по:
файл-рассылка