Решение Оренбургского областного суда от 24 августа 2021 года №21-480/2021

 
ОРЕНБУРГСКИЙ ОБЛАСТНОЙ СУД
 
РЕШЕНИЕ
 
от 24 августа 2021 года Дело N 21-480/2021
Судья Оренбургского областного суда Кучаев Р.Р., при секретаре Лихтиной А.И., рассмотрев в открытом судебном заседании жалобу директора общества с ограниченной ответственностью "Лайм" Кудряшова Евгения Владимировича на постановление и.о. начальника ИФНС России по Ленинскому району г.Оренбурга ФИО9. N от 16 апреля 2021 года и решение судьи Ленинского районного суда г.Оренбурга от 22 июня 2021 года по делу об административном правонарушении, предусмотренном ч. 1 ст. 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, в отношении директора ООО "Лайм" Кудряшова Е.В.,
установил:
постановлением и.о. начальника ИФНС России по Ленинскому району г.Оренбурга ФИО. N от 16 апреля 2021 года, оставленным без изменения решением судьи Ленинского районного суда г.Оренбурга от 22 июня 2021 года, должностное лицо директор ООО "Лайм" Кудряшов Е.В. признан виновным в совершении административного правонарушения, предусмотренного ч.1 ст.15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях (далее КоАП РФ), назначено наказание в виде административного штрафа в размере 20 000 рублей.
В жалобе, поданной в Оренбургский областной суд Кудряшов Е.В. указывает на отсутствие умысла, направленного на нарушение валютного законодательства РФ, конкуренцию правовых норм валютного и трудового законодательства. Полагает, что имелись основания для признания совершенного правонарушения малозначительным и освобождения его от административной ответственности либо назначения наказания в виде предупреждения.
В судебном заседании Кудряшов Е.В. доводы жалобы поддержал, пояснил, что заблуждался относительно обязанности проведения расчетов с нерезидентами через банковский счет, умысла на нарушение валютного законодательства у него не было. Назначенный штраф является для него существенным, в то время как возможно было назначить наказание в виде предупреждения, поскольку ущерб не причинен.
Должностное лицо ФИО, извещенный о времени и месте рассмотрения дела в соответствии со статьей 25.15 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, в судебное заседание не явился, на основании пункта 4 части 2 статьи 30.6 названного Кодекса, полагаю возможным рассмотреть дело в отсутствие не явившихся лиц.
Выслушав заявителя жалобы, изучив материалы дела об административном правонарушении, доводы жалобы, прихожу к следующему выводу.
Согласно подпунктам "б" и "в" пункта 6 и подпункта "а" пункта 7 части 1 статьи 1 Федерального закона от 10 декабря 2003 года N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле" резидентами Российской Федерации являются постоянно проживающие в Российской Федерации на основании вида на жительство, предусмотренного законодательством Российской Федерации, иностранные граждане и лица без гражданства; юридические лица, созданные в соответствии с законодательством Российской Федерации (в том числе профессиональные участники внешнеэкономической деятельности, включенные в перечень профессиональных участников внешнеэкономической деятельности, утвержденный в порядке, установленном Правительством Российской Федерации по согласованию с Центральным банком Российской Федерации), за исключением иностранных юридических лиц, зарегистрированных в соответствии с Федеральным законом "О международных компаниях". Нерезидентами являются физические лица, не являющиеся резидентами в соответствии с подпунктами "а" и "б" пункта 6 настоящей части.
К валютным операциям относится приобретение резидентом у нерезидента либо нерезидентом у резидента и отчуждение резидентом в пользу нерезидента либо нерезидентом в пользу резидента валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг на законных основаниях, а также использование валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг в качестве средства платежа (подпункт "б" пункта 9 части 1 статьи 1 Федерального закона от 10 декабря 2003 года N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле").
В силу требований части 2 статьи 14 вышеназванного Федерального закона от 10 декабря 2003 года N 173-ФЗ расчеты при осуществлении валютных операций производятся юридическими лицами - резидентами через банковские счета в уполномоченных банках, порядок открытия и ведения которых устанавливается Центральным банком Российской Федерации, а также переводами электронных денежных средств.
В этой же статье приведен перечень случаев, при которых юридические лица - резиденты могут осуществлять расчеты в иностранной валюте и валюте Российской Федерации, в том числе физическим лицам - нерезидентам, без использования банковских счетов в уполномоченных банках. Данный перечень является исчерпывающим; выплата таким резидентом заработной платы физическому лицу - нерезиденту наличными денежными средствами, минуя счета в уполномоченных банках, в указанный перечень исключений не входит.
Частью 1 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях (в редакции, действовавшей на момент возникновения обстоятельств, послуживших основанием для привлечения директора ООО "Лайм" Кудряшова Е.В. к административной ответственности) предусмотрена административная ответственность за осуществление незаконных валютных операций, то есть валютных операций, запрещенных валютным законодательством Российской Федерации или осуществленных с нарушением валютного законодательства Российской Федерации, включая куплю-продажу иностранной валюты ичеков (в том числе дорожных чеков), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, минуя уполномоченные банки, либо осуществление валютных операций, расчеты по которым произведены, минуя счета в уполномоченных банках или счета (вклады) в банках и иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации, в случаях, не предусмотренных валютным законодательством Российской Федерации, либо осуществление валютных операций, расчеты по которымпроизведены за счет средств, зачисленных на счета (вклады) в банках и иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации, в случаях, не предусмотренных валютным законодательством Российской Федерации, в виде наложения административного штрафа на граждан, лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, и юридических лиц в размере от трех четвертых до одного размера суммы незаконной валютной операции; на должностных лиц - от двадцати тысяч до тридцати тысяч рублей.
Как следует из представленных материалов дела об административном правонарушении, ИФНС России по Ленинскому району г. Оренбурга на основании поручения от 25 февраля 2021 года N проведена проверка соблюдения валютного законодательства в отношении ООО "Лайм".
По результатам проведения указанной проверки было установлено, что ООО "Лайм" заключен трудовой договор с временно пребывающей на территории Российской Федерации гражданкой Республики Казахстан ФИО1, которой в 2019 году была выдана через кассу заработная плата по платежным ведомостям в сумме 103 943,76 рублей за период с мая по декабрь 2019 года.
Документы, подтверждающие, что на момент совершения правонарушения ФИО1 постоянно проживала в Российской Федерации на основании вида на жительство, не представлены, что свидетельствует о том, что она является нерезидентом.
Тем самым произведенная ООО "Лайм" выплата заработной платы гражданке ФИО1 наличными денежными средствами, минуя счета в уполномоченных банках, является валютной операцией, совершенной с нарушением требований статьи 14 Федерального закона от 10 декабря 2003 года N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле".
Указанные обстоятельства послужили основанием для составления в отношении директора ООО "Лайм" протокола об административном правонарушении от 08 апреля 2021 года, а также последующего вынесения постановления о назначении административного наказания от 16 апреля 2021 года N, которым Кудряшов Е.В. как руководитель юридического лица был признан виновным в совершении административного правонарушения, предусмотренного частью 1 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административныхправонарушениях, с назначением административного наказания в виде административного штрафа в размере 20 000 рублей.
Суд первой инстанции по результатам рассмотрения жалобы лица, в отношении которого ведется производство по настоящему делу об административном правонарушении, на постановление о назначении административного наказания от 16 апреля 2021 года N признал верными выводы должностного лица ИФНС России по Ленинскому району г. Оренбурга о доказанности вины директора Общества в совершении вмененного административного правонарушения, а также указал на правильность квалификации его действий по части 1 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях.
Факт совершения административного правонарушения и вина директора ООО "Лайм" Кудряшова Е.В. подтверждаются собранными по делу доказательствами, в том числе: протоколом об административном правонарушении от 08 апреля 2021 года; поручением на проведение проверки соблюдения валютного законодательства от 25 февраля 2021 года N; докладной запиской N; приказом о приеме на работу ФИО1 на должность фармацевта от 25.12.2018 года; платежными ведомостями за период с 15 мая 2019 года по 30 декабря 2019 года и иными материалами дела, которым дана оценка на предмет допустимости, достоверности и достаточности в соответствии с требованиями статьи 26.11 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях.
В соответствии со статьей 2.4 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях административной ответственности подлежит должностное лицо в случае совершения им административного правонарушения в связи с неисполнением либо ненадлежащим исполнением своих служебных обязанностей. В силу примечания к указанной норме совершившие административные правонарушения в связи с выполнением организационно-распорядительных или административно-хозяйственных функций руководители и другие работники организаций несут административную ответственность как должностные лица.
Выводы о том, что вышеуказанные действия директора ООО "Лайм" Кудряшова Е.В., не принявшего все зависящие от него меры по надлежащему соблюдению валютного законодательства, образуют объективную сторону состава административного правонарушения, предусмотренного частью 1 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, являются правильными.
Доводы заявителя о том, что выплата иностранному гражданину заработной платы в наличной форме совершена во исполнение трудового законодательства Российской Федерации, трудовыми договорами, заключенными с нерезидентами, не предусмотрено перечисление заработной платы на счет в банке, работник отказалась от открытия расчетного счета в банке, порядок выплаты заработной платы нерезидентам законодательством не установлен, несостоятельны.
В соответствии с абз. 5 ст. 11 Трудового кодекса Российской Федерации на территории Российской Федерации правила, установленные трудовым законодательством и иными актами, содержащими нормы трудового права, распространяются на трудовые отношения с участием иностранных граждан, лиц без гражданства, организаций, созданных или учрежденных иностранными гражданами, лицами без гражданства либо с их участием, международных организаций и иностранных юридических лиц, если иное не предусмотрено настоящим Кодексом, другими федеральными законами или международным договором Российской Федерации.
Поскольку в рассматриваемом случае работник являлась гражданкой иностранного государства - нерезидентом, реализация норм трудового права должна осуществляться с соблюдением специальных норм Федерального закона от 10 декабря 2003 года N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле".
Заключая трудовой договор с иностранным гражданином, директор Общества имел возможность для соблюдения правил и норм, за нарушение которых Кодексом Российской Федерации об административных правонарушениях предусмотрена административная ответственность. Выплачивая заработную плату иностранному гражданину наличными денежными средствами в нарушение Закона о валютном регулировании, Кудряшов Е.В. должен был предвидеть противоправный характер своей деятельности.
То обстоятельство, что ФИО1 не пожелала открывать счет в банке и написала заявление о выплате ей заработной платы наличными денежными средствами, не освобождало директора Общества от соблюдения Закона о валютном регулировании и не свидетельствует об отсутствии в его действиях вмененного состава правонарушения.
Административное наказание назначено директору ООО "Лайм" в минимальном размере административного штрафа, установленного для должностных лиц санкцией части 1 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, с учетом фактических обстоятельств дела, характера совершенного административного правонарушения, данных о личности виновного, а также наличия смягчающего административную ответственность обстоятельства.
Назначенное административное наказание полностью соответствует требованиям статьи 4.1 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях и отвечает целям и задачам законодательства об административных правонарушениях. Основания полагать о несправедливости назначенного директору общества административного наказания вследствие его чрезмерной суровости отсутствуют.
Утверждения заявителя в жалобе о наличии правовых оснований для применения по настоящему делу положений статьи 2.9 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях и признания совершенного Кудряшовым Е.В. административного правонарушения малозначительным являются несостоятельными.
Аналогичные доводы являлись предметом проверки суда первой инстанции при рассмотрении жалобы на это постановление, и обоснованно были отвергнуты по мотивам, подробно приведенным в решении суда. Оснований для признания малозначительным правонарушения, состоящего из 8 эпизодов незаконных валютных операций, не имеется.
Вопреки мнению Кудряшова Е.В., совокупности всех условий, при которых в соответствии с положениями частей 2, 3 статьи 3.4 и части 1 статьи 4.1.1 названного Кодекса допускается замена административного штрафа предупреждением, в данном конкретном случае не имелось, в связи с чем, его просьба в жалобе о замене назначенного ему наказания в виде административного штрафа на предупреждение удовлетворению не подлежала.
Иные приводимые в жалобе доводы не содержат аргументов, ставящих под сомнение законность и обоснованность выводов, содержащихся в обжалуемом судебном решении.
Порядок и установленный статьей 4.5 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях срок давности привлечения к административной ответственности для данной категории дел соблюдены.
Обстоятельств, которые могли бы повлечь отмену либо изменение вынесенного судьей районного суда решения, при рассмотрении настоящей жалобы не установлено.
Нарушений норм Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях и предусмотренных им процессуальных требований, в ходе производства по делу об административном правонарушении в отношении директора ООО "Лайм" допущено не было.
При таких обстоятельствах основания для удовлетворения жалобы отсутствуют.
Руководствуясь ст. ст. 30.9, 30.1 - 30.7 КоАП РФ, судья
решил:
постановление и.о. начальника ИФНС России по Ленинскому району г.Оренбурга ФИО N от 16 апреля 2021 года, решение судьи Ленинского районного суда г.Оренбурга от 22 июня 2021 года по делу об административном правонарушении, предусмотренном ч. 1 ст. 15.25Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, в отношении директора ООО "Лайм" Кудряшова Е.В., оставить без изменения, жалобу Кудряшова Е.В. - без удовлетворения.
Решение вступает в законную силу со дня его вынесения, но может быть обжаловано и (или) опротестовано в порядке, предусмотренном ст.ст. 30.12 - 30.14 КоАП РФ, в Шестой кассационный суд общей юрисдикции.
Судья Оренбургского
областного суда Р.Р. Кучаев


Электронный текст документа
подготовлен и сверен по:
файл-рассылка