Решение Иркутского областного суда от 12 мая 2021 года №21-426/2021

 
ИРКУТСКИЙ ОБЛАСТНОЙ СУД
 
РЕШЕНИЕ
 
от 12 мая 2021 года Дело N 21-426/2021
Судья Иркутского областного суда Слепнёв П.И., рассмотрев в открытом судебном заседании жалобу М. и дополнение к ней защитника ООО "СибСтройСервис" Черемных Ю.А., на решение судьи Бодайбинского городского суда Иркутской области от 27 ноября 2020 г. по делу об административном правонарушении, предусмотренном частью 1 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, в отношении руководителя ООО "СибСтройСервис" М.,
УСТАНОВИЛ:
Постановлением Номер изъят начальника Межрайонной ИФНС России N 20 по Иркутской области от 5 июня 2020 г. руководитель ООО "СибСтройСервис" М. признан виновным в совершении административного правонарушения, предусмотренного частью 1 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, и подвергнут административному наказанию в виде административного штрафа в размере двадцати тысяч рублей.
Решением судьи Бодайбинского городского суда Иркутской области от 27 ноября 2020 г. указанное постановление должностного лица ИФНС от 5 июня 2020 г. оставлено без изменения, жалоба - без удовлетворения.
В жалобе, поданной в Иркутский областной суд, М. не соглашаясь с решением судьи Бодайбинского городского суда Иркутской области от 27 ноября 2020 г., приводит доводы о незаконности и необоснованности указанного решения, просит указанный судебный акт отменить.
Руководитель ООО "СибСтройСервис" М. надлежащим образом извещенный о времени и месте рассмотрения Иркутским областным судом жалобы, в судебное заседание не явился, ходатайств об отложении рассмотрения дела не заявил, учитывая, что при подготовке к рассмотрению жалобы обязательным и необходимым присутствие в судебном заседании указанного лица не признано, считаю возможным рассмотреть жалобу в отсутствие М.
Руководитель ООО "СибСтройСервис" М. надлежащим образом извещенный о времени и месте рассмотрения Иркутским областным судом жалобы, в судебное заседание не явился, ходатайств об отложении рассмотрения дела не заявил, учитывая, что при подготовке к рассмотрению жалобы обязательным и необходимым присутствие в судебном заседании указанного лица не признано, считаю возможным рассмотреть жалобу в отсутствие М.
Проверив с учетом требований части 3 статьи 30.6 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях представленные материалы, проанализировав доводы жалобы и дополнение к ней, заслушав защитника ООО "СибСтройСервис" Черемных Ю.А., действующую на основании доверенности Номер изъят от 3 июня 2020 г, поддержавшую доводы жалобы и дополнение к ней, прихожу к следующему выводу.
В соответствии со статьей 24.1 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях задачами производства по делам об административных правонарушениях являются всестороннее, полное, объективное и своевременное выяснение обстоятельств каждого дела, разрешение его в соответствии с законом.
В соответствии с пунктом 8 части 2 статьи 30.6 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях при рассмотрении жалобы на постановление по делу об административном правонарушении проверяются на основании имеющихся в деле и дополнительно представленных материалов законность и обоснованность вынесенного постановления.
В силу части 3 статьи 30.6 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях судья, рассматривающий дело об административном правонарушении, обязан проверить дело в полном объеме и дать оценку всем доводам, указанным в жалобе.
Согласно части 2 статьи 30.7 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях решение по рассмотрению жалобы на постановление по делу об административном правонарушении должно содержать сведения, предусмотренные частью 1 статьи 29.10 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, в соответствии с положениями пункта 6 части 1 которой, решение должно быть мотивированным.
Данные требования Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях судьей при вынесении решения не выполнены.
Согласно статье 26.1 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях в ходе рассмотрения дела об административном правонарушении выяснению подлежат наличие события административного правонарушения, виновность лица в совершении административного правонарушения и иные обстоятельства, имеющие значение для правильного разрешения дела.
Административная ответственность по части 1 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях предусмотрена за Осуществление незаконных валютных операций, то есть валютных операций, запрещенных валютным законодательством Российской Федерации или осуществленных с нарушением валютного законодательства Российской Федерации, включая куплю-продажу иностранной валюты и чеков (в том числе дорожных чеков), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, минуя уполномоченные банки, либо осуществление валютных операций, расчеты по которым произведены, минуя счета в уполномоченных банках или счета (вклады) в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации, в случаях, не предусмотренных валютным законодательством Российской Федерации, либо осуществление валютных операций, расчеты по которым произведены за счет средств, зачисленных на счета (вклады) в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации, в случаях, не предусмотренных валютным законодательством Российской Федерации.
Согласно подпункту "б" пункта 9 части 1 статьи 1 Федерального закона от 10 декабря 2003 года N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле" (далее - Федеральный закон N 173-ФЗ) к валютным операциям относятся приобретение резидентом у нерезидента либо нерезидентом у резидента и отчуждение резидентом в пользу нерезидента либо нерезидентом в пользу резидента валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг на законных основаниях, а также использование валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг в качестве средства платежа.
В соответствии с частью 2 статьи 14 Федерального закона N 173-ФЗ расчеты при осуществлении валютных операций производятся юридическими лицами - резидентами через банковские счета в уполномоченных банках, порядок открытия и ведения которых устанавливается Центральным банком Российской Федерации, а также переводами электронных денежных средств.
Исчерпывающий перечень случаев, когда юридические лица - резиденты могут осуществлять расчеты с физическими лицами - нерезидентами в наличной валюте Российской Федерации без использования банковских счетов в уполномоченных банках, предусмотрен частью 2 статьи 14 Федерального закона N 173-ФЗ.
Как следует из материалов дела об административном правонарушении, ООО "СибСтройСервис", расположенным по адресу: <адрес изъят> являющимся резидентом, руководителем которого является М., в нарушение части 2 статьи 14 Федерального закона N 173-ФЗ, согласно платежной ведомости от 7 сентября 2018 г. произведены расчеты с работниками-нерезидентами без использования банковских счетов в уполномоченных банках на сумму 385 532,79 руб.
Приведенные обстоятельства послужили основанием для составления должностным лицом Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России N 20 по Иркутской области в отношении руководителя ООО "СибСтройСервис" М. протокола об административном правонарушении Номер изъят от 20 марта 2020 г., согласно которому Обществом при осуществлении валютных операций с работниками-нерезидентами произведены расчеты без использования банковских счетов в уполномоченных банках: 7 сентября 2018 г. на сумму 403 802,89 руб. и вынесения должностным лицом постановления о привлечении руководителя ООО "СибСтройСервис" М. к административной ответственности по части 1 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях.
Отставляя без изменения постановление должностного лица, судья городского суда согласился с наличием в действиях руководителя ООО "СибСтройСервис" М. состава административного правонарушения, сославшись на протокол об административном правонарушении и платежную ведомость от 7 сентября 2018 г., в которой отражено получение в кассе общества работниками заработной платы за 7 сентября 2018 г. в общей сумме 385 532,79 руб.
Однако данные выводы судьи городского суда не основаны на материалах дела.
Согласно части 1 статьи 26.2 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях доказательствами по делу об административном правонарушении являются любые фактические данные, на основании которых судья, орган, должностное лицо, в производстве которых находится дело, устанавливают наличие или отсутствие события административного правонарушения, виновность лица, привлекаемого к административной ответственности, а также иные обстоятельства, имеющие значение для правильного разрешения дела.
Эти данные устанавливаются протоколом об административном правонарушении, иными протоколами, предусмотренными настоящим Кодексом, объяснениями лица, в отношении которого ведется производство по делу об административном правонарушении, показаниями потерпевшего, свидетелей, заключениями эксперта, иными документами, а также показаниями специальных технических средств, вещественными доказательствами (часть 2 статьи 26.2 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях).
Судьей городского суда оставлены без внимания и исследования такие юридические значимые обстоятельства, образующие объективную сторону административного правонарушения, как факт незаконной валютной операции по выдаче (отчуждению) в пользу физических лиц - нерезидентов денежных средств (заработной платы).
Так из представленных по запросу судьи Бодайбинского городского суда Иркутской области Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России N 20 по Иркутской области документов (л.д. 86-124) усматривается, что в материалах дела отсутствуют доказательства (сведения) о лицах - нерезидентах, принятых юридическим лицом в качестве работников, в пользу которых производились валютные операции в нарушение требований Федерального закона от 10 декабря 2003 г. N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле", а также о суммах, выплаченных указанным работникам.
Имеющаяся в материалах дела копия платежной ведомости от 7 сентября 2018 г. (л.д. 109), содержит сведения о выплате заработной платы работникам предприятия в сумме 462 606,69рубль. При этом кто из указанных лиц является нерезидентами, указанная ведомость и иные материала дела не сдержат, в том числе и протокол об административном правонарушении.
В нарушение требования статьи 24.1, пункта 2 части 1 статьи 30.4 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, и вышеперечисленных требований материального законодательства на стадии подготовки жалобы к рассмотрению либо в процессе рассмотрения дела в судебном заседании судья не исследовал в полном объеме материалы налоговой проверки в отношении руководителя ООО "СибСтройСервис" М., оставив без внимания и исследования юридические значимые обстоятельства, образующие объективную сторону административного правонарушения.
Нарушения процессуальных требований, установленных Кодексом Российской Федерации об административных правонарушениях, допущенные по настоящему делу, являются существенными, влекущими отмену решения судьи городского суда, поскольку они повлияли на всесторонность, полноту и объективность рассмотрения дела.
В силу пункта 4 части 1 статьи 30.7 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях по результатам рассмотрения жалобы на постановление по делу об административном правонарушении выносится решение об отмене постановления и о возвращении дела на новое рассмотрение судье, в случаях существенного нарушения процессуальных требований, предусмотренных Кодексом Российской Федерации об административных правонарушениях, если это не позволило всесторонне, полно и объективно рассмотреть дело.
При таких обстоятельствах решение судьи Бодайбинского городского суда Иркутской области от 27 ноября 2020 г., вынесенное в отношении руководителя ООО "СибСтройСервис" М. по делу об административном правонарушении, предусмотренном частью 1 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, подлежит отмене, а дело - возвращению в Бодайбинский городской суд Иркутской области на новое рассмотрение.
При новом рассмотрении судье надлежит устранить допущенные нарушения, обеспечить всестороннее, полное и объективное выяснение всех обстоятельств дела, обеспечить возможность представления доказательств участникам процесса, исследовать имеющиеся и вновь представленные доказательства с учетом доводов жалобы, и принять законное и обоснованное решение в установленный законом срок.
На основании изложенного, руководствуясь статьями 30.6 - 30.8, 30.9 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях,
решил:
Жалобу руководителя ООО "СибСтройСервис" М. и дополнение к ней защитника ООО "СибСтройСервис" Черемных Ю.А., удовлетворить.
Решение судьи Бодайбинского городского суда Иркутской области от 27 ноября 2020 г. по делу об административном правонарушении, предусмотренном частью 1 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, в отношении руководителя Общества с ограниченной ответственностью "СибСтройСервис" отменить, дело возвратить на новое рассмотрение в Бодайбинский городской суд Иркутской области.
Решение вступает в законную силу немедленно, может быть обжаловано и опротестовано в Восьмой кассационный суд общей юрисдикции.
Судья П.И. Слепнёв


Электронный текст документа
подготовлен и сверен по:
файл-рассылка