Решение Воронежского областного суда от 08 июля 2019 года №21-373/2019

 
ВОРОНЕЖСКИЙ ОБЛАСТНОЙ СУД
 
РЕШЕНИЕ
 
от 08 июля 2019 года Дело N 21-373/2019
8 июля 2019 года судья Воронежского областного суда ФИО6, рассмотрев в открытом судебном заседании по жалобе ФИО1 на решение судьи Левобережного районного суда <адрес> от ДД.ММ.ГГГГ дело об административном правонарушении, предусмотренном ч.2 ст.15.1 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, в отношении должностного лица - председателя правления ТСЖ "Сфера" ФИО1,
(судья Шпакова Н.А.)
установил:
постановлением начальника инспекции ФНС России по <адрес> N от ДД.ММ.ГГГГ должностное лицо - председатель правления ТСЖ "Сфера" ФИО1 признан виновным в совершении административного правонарушения, предусмотренного ч.2 ст.15.1 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, и подвергнут административному наказанию в виде штрафа в размере 4 000 рублей.
Решением судьи Левобережного районного суда <адрес> от ДД.ММ.ГГГГ постановление начальника инспекции ФНС России по <адрес> N от ДД.ММ.ГГГГ оставлено без изменения.
В жалобе ФИО1 просит постановление должностного лица и решение судьи отменить.
Изучив в полном объёме материалы дела, проверив доводы жалобы, выслушав мнение ФИО1 его представителя ФИО3 представителя инспекции ФНС России по <адрес> N Горохову В.В., прихожу к следующему.
Частью 2 ст.15.1 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях установлена административная за нарушение платежными агентами, осуществляющими деятельность в соответствии с Федеральным законом от ДД.ММ.ГГГГ N 103-ФЗ "О деятельности по приему платежей физических лиц, осуществляемой платежными агентами", банковскими платежными агентами и банковскими платежными субагентами, осуществляющими деятельность в соответствии с Федеральным законом "О национальной платежной системе", обязанностей по сдаче в кредитную организацию полученных от плательщиков при приеме платежей наличных денежных средств для зачисления в полном объеме на свой специальный банковский счет (счета), а равно неиспользование платежными агентами, поставщиками, банковскими платежными агентами, банковскими платежными субагентами специальных банковских счетов для осуществления соответствующих расчетов.
Объективную сторону данного административного правонарушения образует, в том числе неиспользование платежными агентами, поставщиками, банковскими платежными агентами, банковскими платежными субагентами специальных банковских счетов для осуществления расчетов с плательщиками наличными денежными средствами.
Субъектами ответственности за совершение административного правонарушения являются платежные агенты, банковские платежные агенты, банковские платежные субагенты и поставщики услуг.
Федеральный закон от ДД.ММ.ГГГГ N 103-ФЗ "О деятельности по приему платежей физических лиц, осуществляемой платежными агентами" (далее - Федеральный закон от ДД.ММ.ГГГГ N 103-ФЗ) регулирует отношения, возникающие при осуществлении деятельности по приему платежным агентом от плательщика денежных средств, направленных на исполнение денежных обязательств физического лица перед поставщиком по оплате товаров (работ, услуг), а также направленных органам государственной власти, органам местного самоуправления и учреждениям, находящимся в их ведении, в рамках выполнения ими функций, установленных законодательством Российской Федерации (часть 1 статьи 1 данного Федерального закона).
Под деятельностью по приему платежей физических лиц в целях Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ N 103-ФЗ признается прием платежным агентом от плательщика денежных средств, направленных на исполнение денежных обязательств перед поставщиком по оплате товаров (работ, услуг), в том числе внесение платы за жилое помещение и коммунальные услуги в соответствии с Жилищным кодексом Российской Федерации, а также осуществление платежным агентом последующих расчетов с поставщиком (ч.1 ст.3 названного Федерального закона).
Частью 18 ст.4 ФЗ "О деятельности по приему платежей физических лиц, осуществляемой платежными агентами" предусмотрено, что поставщик при осуществлении расчетов с платежным агентом при приеме платежей обязан использовать специальный банковский счет. Поставщик не вправе получать денежные средства, принятые платежным агентом в качестве платежей, на банковские счета, не являющиеся специальными банковскими счетами.
Получение поставщиком денежных средств, принятых платежным агентом в качестве платежей, на банковские счета, не являющиеся специальными банковскими счетами, указанными в ч.18 ст.4 настоящего Федерального закона, не допускается (ч.4 ст.8 ФЗ "О деятельности по приему платежей физических лиц, осуществляемой платежными агентами").
В соответствии со ст.2 Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ N 103-ФЗ платежным агентом признается юридическое лицо, за исключением кредитной организации, или индивидуальный предприниматель, осуществляющие деятельность по приему платежей физических лиц. Платежным агентом является оператор по приему платежей либо платежный субагент. Оператор по приему платежей - платежный агент - юридическое лицо, заключившее с поставщиком договор об осуществлении деятельности по приему платежей физических лиц.
Как следует из материалов дела, на основании поручения от ДД.ММ.ГГГГ N сотрудниками ИФНС России по <адрес> проведена проверка в отношении ТСЖ "Сфера" по вопросу соблюдения требований законодательства РФ по применению специальных банковских счетов за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ.
ДД.ММ.ГГГГ налоговым инспектором в отношении председателя правления ТСЖ "Сфера" ФИО1 оставлен протокол об административном правонарушении, предусмотренном ч.2 ст.15.1 КоАП РФ.
По сведениям об открытых (закрытых) счетах в кредитных организациях, ТСЖ "Сфера", расположенное по адресу: <адрес>, Ленинский проспект, <адрес> имеет действующие расчетные счета, открытые в ПАО "Сбербанк", которые специальными счетами не являются.
Согласно договору, заключенному между ТСЖ "Сфера" (Заказчик) и ООО "ЕРКЦ "Домостроитель" (Исполнитель) N от ДД.ММ.ГГГГ, Заказчик поручил, а исполнитель принял на себя обязательства: по заключению и исполнению договоров с организациями, осуществляющими прием платежей от населения; выполнения информационных услуг; проведению расчета (перерасчета) стоимости жилищно-коммунальных и других услуг по распорядительным письмам Заказчика; проведению начисления стоимости жилищно-коммунальных и других услуг и печать платежных документов.
В ходе судебного разбирательства было установлено, что ТСЖ "Сфера" является поставщиком услуг: содержание, ремонт и обслуживание многоквартирного дома.
Изложенные обстоятельства подтверждаются собранными по делу доказательствами: представлением N об устранении причин и условий, способствовавших совершению административного правонарушения; постановлением о назначении административного наказания N от ДД.ММ.ГГГГ; протоколом об административном правонарушении от ДД.ММ.ГГГГ; договором N от ДД.ММ.ГГГГ; выписками из банка, и иными материалами дела, получившими оценку с точки зрения их относимости, допустимости и достаточности, по правилам ст.26.11 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях.
Доводы жалобы относительно того, что положения Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ N103-ФЗ в данном случае неприменимы, поскольку согласно п.4 части 2 статьи 1 положения указанного федерального закона не применяются к отношениям, связанным с деятельностью по проведению расчетов, осуществляемых в безналичном порядке, при этом все поступающие в адрес ООО "ЕРКЦ "Домостроитель" и ТСЖ "Сфера" платежи осуществляются исключительно в форме расчетов платежными поручениями, т.е. в безналичном порядке, суд находит несостоятельными по следующим основаниям.
Согласно статьи 861 ГК РФ, расчеты с участием граждан, не связанные с осуществлением ими предпринимательской деятельности, могут производиться наличными деньгами без ограничения суммы или в безналичном порядке.
Статья 862 ГК РФ и "Положение о правилах осуществления перевода денежных средств" утвержденное Банком России ДД.ММ.ГГГГ N-П устанавливают следующие формы безналичных расчетов: платежными поручениями; по аккредитиву; инкассовыми поручениями; чеками; в форме перевода денежных средств по требованию получателя средств (прямое дебетование); в форме перевода электронных денежных средств. Данный перечень является исчерпывающим.
Ни одна из вышеперечисленных форм расчетов не была использована при оплате по платежному документу жилищно-коммунальных услуг физическими лицами. Вносимые собственниками (нанимателями) жилых помещений платежи поступают на расчетный счет ООО ЕРКЦ "Домостроитель", который указан в едином платежном документе, поступившие денежные средства распределяются им между поставщиками услуг, т. е. данная форма расчетов является наличной.
Данное обстоятельство также подтверждается представленной представителем инспекции ФНС России по <адрес> N в судебном заседании выпиской по оплате ФИО5 коммунальных платежей за период декабрь 2017 года - ноябрь 2018 года на лицевой счет исполнителя - ТСЖ "Сфера".
Доказательств, свидетельствующих о принятии председателем правления ТСЖ "Сфера" ФИО1 как должностным лицом, необходимых и достаточных мер по исполнению публично-правовых обязательств по открытии специального банковского счета, по недопущению правонарушения и невозможности его предотвращения, заявителем не представлено.
Таким образом, должностное лицо административного органа, а также судья районного суда пришли к правильному выводу о наличии в действиях председателя правления ТСЖ "Сфера" ФИО1 состава административного правонарушения, ответственность за которое предусмотрена ч.2 ст. 15.1 КоАП РФ.
Действия квалифицированы по ч.2 ст.15.1 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях в соответствии с установленными обстоятельствами, нормами Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях и положениями законодательства в сфере деятельности платежных агентов.
Срок давности и порядок привлечения ФИО1 как должностного лица к административной ответственности соблюдены.
Административное наказание назначено в пределах санкции ч.2 ст.15.1 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях.
Нарушений норм материального и процессуального закона при рассмотрении дела об административном правонарушении не допущено.
Доводы жалобы аналогичны доводам, проверенным в районном суде, направлены на переоценку установленных судом обстоятельств и удовлетворению не подлежат.
На основании изложенного, руководствуясь ст. ст. 30.6 - 30.9 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, судья
решил:
решение судьи Левобережного районного суда <адрес> от ДД.ММ.ГГГГ оставить без изменения, жалобу ФИО1 - без удовлетворения.
Судья
Воронежского областного суда ФИО6


Электронный текст документа
подготовлен и сверен по:
файл-рассылка