Решение Хабаровского краевого суда от 13 июля 2021 года №21-329/2021

 
ХАБАРОВСКИЙ КРАЕВОЙ СУД
 
РЕШЕНИЕ
 
от 13 июля 2021 года Дело N 21-329/2021
13 июля 2021 года гор. Хабаровск
Судья Хабаровского краевого суда Старков Ю.Г., рассмотрев жалобу заместителя начальника ИФНС по Железнодорожному району г.Хабаровска Чагай Д.Р. на решение судьи Железнодорожного районного суда г.Хабаровска от 11 мая 2021г. по делу об административном правонарушении, предусмотренном ч.1 ст.15.25 КоАП РФ, в отношении генерального директора ООО "Гранд" Долгих Д.Е.,
установил:
постановлением N 5 исполняющего обязанности начальника Инспекции ФНС России по Железнодорожному району г.Хабаровска Чагай Д.Р. (далее - должностное лицо) от 25 февраля 2021 г. генеральный директор ООО "Гранд" (далее - Общество) Долгих Д.Е. признан виновным в совершении правонарушения, предусмотренного ч.1 ст.15.25 КоАП РФ и ему назначено наказание в виде штрафа в размере 20 000 рублей (л.д.26-32).
Решением судьи Железнодорожного районного суда г.Хабаровска от 11 мая 2021г. постановление должностного лица изменено, наказание в виде штрафа заменено на предупреждение (л.д.117-120).
Заместитель начальника ИФНС по Железнодорожному району г.Хабаровска Чагай Д.Р., не согласившись с назначенным судьей наказанием в виде предупреждения, обратился в Хабаровский краевой суд с жалобой, в которой просит решение судьи районного суда отменить, возвратить дело на новое рассмотрение.
Изучив доводы жалобы, выслушав пояснения Долгих Д.Е. и его защитника Сорене И.Б., представителя административного органа Ереминой О.Г. исследовав материалы дела, прихожу к следующему.
В соответствии с частью 1 статьи 15.25 КоАП РФ осуществление незаконных валютных операций, то есть валютных операций, запрещенных валютным законодательством Российской Федерации или осуществленных с нарушением валютного законодательства Российской Федерации, включая куплю-продажу иностранной валюты и чеков (в том числе дорожных чеков), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, минуя уполномоченные банки, либо осуществление валютных операций, расчеты по которым произведены, минуя счета в уполномоченных банках или счета (вклады) в банках и иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации, в случаях, не предусмотренных валютным законодательством Российской Федерации, либо осуществление валютных операций, расчеты по которым произведены за счет средств, зачисленных на счета (вклады) в банках и иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации, в случаях, не предусмотренных валютным законодательством Российской Федерации, - влечет наложение административного штрафа на граждан, лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, и юридических лиц в размере от 75 до 100 процентов суммы незаконной валютной операции; на должностных лиц - от двадцати тысяч до тридцати тысяч рублей.
В силу ч.2 ст.14 Федерального закона от 10 декабря 2003 г. N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле" (далее - Федеральный закон N 173-ФЗ), если иное не предусмотрено названным Законом, расчеты при осуществлении валютных операций производятся юридическими лицами - резидентами через банковские счета в уполномоченных банках, порядок открытия и ведения которых устанавливается Центральным банком Российской Федерации, а также переводами электронных денежных средств.
Объективная сторона инкриминируемого Долгих Д.Е. правонарушения заключается в осуществлении валютных операций с нарушением установленного валютным законодательством порядка путем проведения расчетов по таким операциям, минуя счета в уполномоченных банках в случаях, не предусмотренных валютным законодательством РФ. Валютные правоотношения носят комплексный, одновременно публично-правовой и частноправовой характер.
Такие отношения регулируются Федеральным N 173-ФЗ, согласно статье 2 которого, этот закон определяет права и обязанности резидентов и нерезидентов в отношении владения, пользования и распоряжения валютными ценностями, права и обязанности нерезидентов в отношении владения, пользования и распоряжения валютой Российской Федерации и внутренними ценными бумагами, права и обязанности органов валютного контроля и агентов валютного контроля.
В соответствии с пп. "а" п. 7 ч. 1 ст. 1 Федерального закона N 173-ФЗ, нерезидентами признаются физические лица, не являющиеся резидентами в соответствии с пп. "а" и "б" п. 6 настоящей статьи.
Согласно п.6, п.7 ч.1 ст.1 Федерального закона N 173-ФЗ, резидентами признаются физические лица, постоянно проживающие в Российской Федерации на основании вида на жительство, предусмотренного законодательством Российской Федерации, иностранные граждане и лица без гражданства. Российская организация вправе выплачивать заработную плату в рублях из кассы (без использования банковских счетов) работнику-иностранцу, постоянно проживающему в России на основании вида на жительство, поскольку в данном случае такая операция не является валютной.
Как следует из взаимосвязи пп. "а" п. 7, п. 9 ч. 1 ст. 1 Федерального законам N 173-ФЗ и абз. 14 п. 1 ст. 2 Федерального закона от 25 июля 2002г. N 115-ФЗ "О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации" выплата заработной платы работнику-иностранцу, не имеющему вида на жительство в России, временно пребывающему в Российской Федерации, признается валютной операцией.
Из материалов дела следует, что Общество, руководителем которого является Долгих Д.Е., в нарушение требований ч.2 ст.14 Федерального закона N 173-ФЗ в период со 02 апреля 2019 г. по 25 декабря 2020г. осуществляло валютную операцию - выплату заработной платы иностранным гражданам (КНР) Лю Шувэнь, Цзюй Пэйчжэнь, Ван Ю, Ван Хунфу, Не Цинхуэй, Чжу Вэньтао, которые не являются резидентами, наличными денежными средствами, то есть без использования банковского счета в уполномоченном банке. Вида на жительство данные иностранные граждане не имеют.
Вышеуказанный факт послужил основанием для возбуждения в отношении директора Общества Долгих Д.Е. дела об административном правонарушении, предусмотренном ч.1 ст.15.25 КоАП РФ, и привлечения его к ответственности.
Установив обстоятельства по делу, исследовав представленные доказательства, должностное лицо и судья районного суда пришли к выводу о наличии в действиях Долгих Д.Е. состава инкриминируемого правонарушения, с указанием в оспариваемых актах мотивов принятого решения.
Проверка законности и обоснованности, как постановления должностного лица, так и судебного решения показывает, что изложенные в указанных актах выводы основываются на достоверных доказательствах, которые были исследованы и оценены в соответствии с требованиями ст. 26.11 КоАП РФ.
Изменяя постановление должностного лица, судья районного суда исходил из того, что Долгих Д.Е. возможно заменить назначенное должностным лицом наказание в виде административного штрафа на предупреждение в соответствии со ст. 4.1.1 КоАП РФ.
Вместе с тем, с таким выводом судьи районного суда согласиться нельзя.
Согласно ст.24.1 КоАП РФ задачами производства по делам об административных правонарушениях являются всестороннее, полное, объективное и своевременное выяснение обстоятельств каждого дела, разрешение его в соответствии с законом.
В соответствии с частью 1 статьи 4.1.1 КоАП РФ, некоммерческим организациям, а также являющимся субъектами малого и среднего предпринимательства лицам, осуществляющим предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, и юридическим лицам, а также их работникам за впервые совершенное административное правонарушение, выявленное в ходе осуществления государственного контроля (надзора), муниципального контроля, в случаях, если назначение административного наказания в виде предупреждения не предусмотрено соответствующей статьей раздела II настоящего Кодекса или закона субъекта Российской Федерации об административных правонарушениях, административное наказание в виде административного штрафа подлежит замене на предупреждение при наличии обстоятельств, предусмотренных частью 2 статьи 3.4 настоящего Кодекса, за исключением случаев, предусмотренных частью 2 настоящей статьи.
В силу ч.2 ст.3.4 КоАП РФ предупреждение устанавливается за впервые совершенные административные правонарушения при отсутствии причинения вреда или возникновения угрозы причинения вреда жизни и здоровью людей, объектам животного и растительного мира, окружающей среде, объектам культурного наследия (памятникам истории и культуры) народов Российской Федерации, безопасности государства, угрозы чрезвычайных ситуаций природного и техногенного характера, а также при отсутствии имущественного ущерба.
Между тем сведения, подтверждающие наличие в совокупности всех указанных выше условий, необходимых для применения в отношении Долгих Д.Е. положений статьи 4.1.1 названного Кодекса, в материалах дела отсутствуют, в частности не соблюдено условие об отсутствии угрозы причинения вреда экономической безопасности Российской Федерации.
Так из материалов дела усматривается, что заработная плата с нарушением требований Федерального закона N 173-ФЗ выплачивалась шестерым гражданам КНР и на протяжении практически двух лет (2019г. - 2020г.).
При этом объектом правонарушения, предусмотренного частью 1 статьи 15.25 КоАП РФ, является установленный порядок осуществления валютных операций, его нарушение в данном конкретном случае посягает на экономическую безопасность государства, ведет к неконтролируемому потоку валютных ценностей, нарушает устойчивость валюты Российской Федерации и стабильность внутреннего валютного рынка Российской Федерации как факторов развития национальной экономики.
Согласно преамбуле Закона N 173-ФЗ, целью его принятия является обеспечение реализации единой государственной валютной политики, а также устойчивости валюты Российской Федерации и стабильности внутреннего валютного рынка Российской Федерации, как факторов прогрессивного развития национальной экономики и международного экономического сотрудничества.
При таких обстоятельствах прихожу к выводу о том, что у судьи районного суда отсутствовали в данном конкретном случае достаточные основания для применения положений статьи 4.1.1 КоАП РФ и изменения назначенного виновному лицу наказания, в виде административного штрафа на предупреждение.
При таких обстоятельствах решение судьи районного суда нельзя признать законным и обоснованным, а потому оно подлежит отмене, а дело возвращению на новое рассмотрение.
С учетом изложенного, руководствуясь п.4 ч.1 ст.30.7, 30.9 КоАП РФ,
решил:
жалобу заместителя начальника ИФНС по Железнодорожному району г.Хабаровска Чагай Д.Р. удовлетворить.
Решение судьи Железнодорожного районного суда г.Хабаровска от 11 мая 2021г. по делу об административном правонарушении, предусмотренному ч.1 ст.15.25 КоАП РФ, в отношении генерального директора ООО "Гранд" Долгих Д.Е. отменить.
Дело возвратить на новое рассмотрение судье Железнодорожного районного суда г.Хабаровска.
Судья
Хабаровского краевого суда Ю.Г. Старков


Электронный текст документа
подготовлен и сверен по:
файл-рассылка