Решение Иркутского областного суда от 28 мая 2019 года №21-320/2019

 
ИРКУТСКИЙ ОБЛАСТНОЙ СУД
 
РЕШЕНИЕ
 
от 28 мая 2019 года Дело N 21-320/2019
Судья Иркутского областного суда Слепнёв П.И., рассмотрев в открытом судебном заседании жалобу генерального директора ОАО "Тыретский солерудник" К. на постановление начальника Межрайонной ИФНС России N 14 по Иркутской области от 20 декабря 2018 г. и решение судьи Саянского городского суда Иркутской области от 5 марта 2019 г. по делу об административном правонарушении, предусмотренном частью 6 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, в отношении генерального директора ОАО "Тыретский солерудник" К.,
УСТАНОВИЛ:
постановлением начальника Межрайонной ИФНС России N 14 по Иркутской области от 20 декабря 2018 г. генеральный директор ОАО "Тыретский солерудник" К. признан виновным в совершении административного правонарушения, предусмотренного частью 6 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, и ему назначено административное наказание в виде административного штрафа в размере 4 000 рублей.
Решением судьи Саянского городского суда Иркутской области от 5 марта 2019 г. постановление начальника Межрайонной ИФНС России N 14 по Иркутской области от 20 декабря 2018 г. оставлено без изменения, жалоба - без удовлетворения.
В жалобе, поданной в Иркутский областной суд, генеральный директор ОАО "Тыретский солерудник" К., не соглашаясь с постановлением начальника Межрайонной ИФНС России N 14 по Иркутской области от 20 декабря 2018 г. и решением судьи Саянского городского суда Иркутской области от 5 марта 2019 г., просит данные акты отменить, производство по делу прекратить.
О месте и времени рассмотрения Иркутским областным судом жалобы генеральный директор ОАО "Тыретский солерудник" К., защитник Г., извещены надлежаще, однако, в судебное заседание не явились, об отложении слушания дела не заявляли, в связи с чем суд считает возможным рассмотреть жалобу без участия названных лиц.
Проверив с учетом требований части 3 статьи 30.6 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях материалы дела об административном правонарушении, судебный материал по жалобе, проанализировав доводы жалобы, прихожу к следующим выводам.
Часть 6 статьи 15.25 КоАП РФ устанавливает административную ответственность за несоблюдение установленных порядка представления форм учета и отчетности по валютным операциям, порядка представления отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации и (или) подтверждающих банковских документов, нарушение установленного порядка представления подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций, нарушение установленных правил оформления паспортов сделок либо нарушение установленных сроков хранения учетных и отчетных документов по валютным операциям, подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций или паспортов сделок, неуведомление в установленный срок финансовым агентом (фактором) - резидентом, которому уступлено денежное требование (в том числе в результате последующей уступки), резидента, являющегося в соответствии с условиями внешнеторгового договора (контракта) с нерезидентом лицом, передающим этому нерезиденту товары, выполняющим для него работы, оказывающим ему услуги либо передающим ему информацию или результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них, об исполнении (неисполнении) нерезидентом обязательств, предусмотренных указанным внешнеторговым договором (контрактом), или о последующей уступке денежного требования по указанному внешнеторговому договору (контракту) с приложением соответствующих документов.
В соответствии с п.п. 1, п. 7 статьи 12 Федерального закона N 173-ФЗ от 10.12.2003 г. "О валютном регулировании и валютном контроле", резиденты открывают без ограничений счета (вклады) в иностранной валюте и валюте РФ в банках, расположенных за пределами территории РФ. Резиденты представляют налоговым органам по месту своего учета отчеты о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории РФ с подтверждающими банковскими документами в порядке, установленном Правительством РФ по согласованию с Центральным банком РФ.
Согласно п.п. 4, 5 Правил представления резидентами налоговым органам отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории РФ, утвержденных постановлением Правительства РФ от 28.12.2005 N 819, резидент ежеквартально, в течение 30 дней по окончании квартала, представляет в налоговый орган отчет в 2 экземплярах по форме согласно приложению и банковские документы, подтверждающие сведения, указанные в отчете по состоянию на последнюю календарную дату отчетного квартала.
Ка следует из материалов дела и установлено судьей городского суда, 19 декабря 2012 г. между ОАО "Тыретский солерудник" (далее Депонент) и ЗАО "ФИО4" (далее Депозитарий) заключен договор Номер изъят, предметом которого является то, что Депонент поручает, а Депозитарий обязуется за вознаграждение и в соответствии с действующим законодательством Республики Беларусь, Регламентом Депозитария и условиями настоящего Договора, оказывать услуги по учету и удостоверению прав на ценные бумаги, принадлежащие Депоненту на праве собственности или ином вещном праве путем открытия Депоненту счета "депо" и осуществления операций по этому счету. Во исполнение условий настоящего договора был открыт счет "депо" Номер изъят в Республике Беларусь.
14 июня 2013 г. между ОАО "Тыретский солерудник" и ЗАО "ФИО5" заключен договор комиссии Номер изъят, из которого следует, что ЗАО "Номер изъят" принимает к исполнению соответствующие условиям договора поручения ОАО "Тыретский солерудник" и за вознаграждение в порядке и на условиях, определенных договором, совершает от своего имени, но за счет ОАО "Тыретский солерудник" указанные в них сделки с именными бездокументарными ценными бумагами, зарегистрированными в соответствии с законодательством Республики Беларусь, в том числе допущенные к обращению или размещению на ОАО "ФИО6 Покупку и/или продажу ценных бумаг на вторичном рынке через торговую систему Биржа, в том числе на условиях "РЕПО".
Согласно п.п. 3.1, 3.2, договора от 14 июня 2013 г. Номер изъят ЗАО "ФИО7" обязан учитывать, принадлежащие ОАО "Тыретский солерудник" и переданные комиссионеру денежные средства на лицевом счете Номер изъят в ЗАО "ФИО8", код 117, обеспечив раздельный учет денежных средств комитента и комиссионера; осуществлять операции по указанному счету в соответствии с договором в пределах остатка денежных средств комитента на нем; своевременно уплачивать комиссионеру комиссионное вознаграждение и возмещать необходимые расходы комиссионера и др.
28 декабря 2012 г. резидентом ОАО "Тыретский солерудник" в налоговый орган представлено уведомление об открытии счетов (вкладов) в банках за пределами территории РФ, из которого следует, что 19.12.2012 г. заключен договор банковского счета Номер изъят с ЗАО "ФИО9" и открыт счет "депо" Номер изъят в Республики Беларусь.
Из материалов дела об административном правонарушении установлено, что ОАО "Тыретский солерудник" не представило отчет о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории РФ с подтверждающими банковскими документами, в указанном выше порядке, за 4 квартал 2016 года - не позднее 31.01.2017 г., что повлекло нарушение п. 4 Правил представления резидентами налоговым органам отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории РФ, утвержденных постановлением Правительства РФ от 28.12.2005 N 819 и п. 7 ст. 12 Закона.
Факт совершения генеральным директором ОАО "Тыретский солерудник" К. инкриминируемого правонарушения должным образом установлен и подтвержден совокупностью представленных доказательств, в том числе протоколом об административных правонарушениях, и другими материалами дела, оцененными должностным лицом и судьей городского суда в соответствии с требованиями статьей 26.11 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях.
Доводы генерального директора ОАО "Тыретский солерудник" К., изложенные в жалобе, поданной в Иркутский областной суд, подлежат отклонению как основанные на неправильном толковании норм материального права.
Пунктом 7 статьи 12 Федерального закона N 173-ФЗ от 10.12.2003 г. "О валютном регулировании и валютном контроле", предусмотрена обязанность резидентов находящихся за пределами территории Российской Федерации, представлять налоговым органам по месту своего учета отчеты о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации с подтверждающими банковскими документами в порядке, устанавливаемом Правительством Российской Федерации по согласованию с Центральным банком Российской Федерации. Поскольку резидентом - ОАО "Тыретский солерудник" заключены договоры от 19.12.2012 г. и 14.06.2013 г. с банком ЗАО "ФИО10 ЗАО "ФИО11", то отчеты о движении средств по счетам (вкладам) в указанном банке, подлежат предоставлению в установленном законом порядке и срок, не зависимо от цели открытия счета (вклада), а также вида деятельности, который осуществляет банк наряду с банковской деятельностью.
С учетом этого прихожу к выводу о наличии в действиях генерального директора ОАО "Тыретский солерудник" К. события и состава административного правонарушения, предусмотренного частью 6 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях.
Иных доводов, которые бы свидетельствовали об отсутствии в действиях генерального директора ОАО "Тыретский солерудник" К. состава вмененного административного правонарушения либо могли бы повлечь отмену состоявшихся по делу актов, в жалобе не приведено.
Постановление о привлечении генерального директора ОАО "Тыретский солерудник" К. к административной ответственности за совершение административного правонарушения, предусмотренного частью 6 статьей 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, вынесено должностным лицом в пределах срока давности привлечения к административной ответственности, установленного частью 1 статьи 4.5 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях для данной категории дел.
Административное наказание назначено генеральному директору ОАО "Тыретский солерудник" К. в соответствии с санкцией части 6 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях.
На основании изложенного и руководствуясь статьями 30.6 - 30.9 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, судья
РЕШИЛ:
Постановление начальника Межрайонной ИФНС России N 14 по Иркутской области от 20 декабря 2018 г. и решение судьи Саянского городского суда Иркутской области от 5 марта 2019 г. по делу об административном правонарушении, предусмотренном частью 6 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, в отношении генерального директора ОАО "Тыретский солерудник" К. оставить без изменения, жалобу генерального директора ОАО "Тыретский солерудник" К. - без удовлетворения.
Решение вступает в законную силу немедленно, может быть обжаловано и опротестовано председателю Иркутского областного суда.
Судья П.И. Слепнёв


Электронный текст документа
подготовлен и сверен по:
файл-рассылка